8(800)350-83-64

Декларация ндс для ип на осно. порядок заполнения и сдачи

Содержание

Как заполнить декларацию по НДС для ИП на ОСНО?

Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.

Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог.

Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог.

Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.

При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

  • титульный лист;
  • первый раздел.

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» — впервые за отчетный год, в следующие разы — от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: — код согласно ОКТМО;

Строка 020: — данные КБК;

Строки 030–050: — нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: — прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации — 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций.

В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям.

Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-zapolnit-ip.html

Налоговая декларация по НДС для ИП

Все индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, также, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Поэтому, помимо сдачи общей налоговой отчётности, такие предприниматели ежеквартально обязаны сдавать декларацию на НДС.

Также, плетельщиками налога на добавленную стоимость являются те, кто осуществляет внеэкономическую деятельность.

Варианты декларации по НДС

Предприниматель должен сдавать декларацию на НДС только в некоторых случаях.

  1. Декларация на налог на добавленную стоимость сдаётся тогда, когда предприниматель находится на общей системе налогообложения.
  2. Декларация должна предоставляться в том случае, когда налогоплательщиками были выделены счета с НДС. Когда предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения и, в связи с этим, освобождается от уплаты НДС, он должен предоставлять декларацию.
  3. Налоговая декларация необходима тем лицам, которые провозят товар через Таможенный союз.

Во всех вышеописанных ситуациях, предприниматель должен подавать стандартный бланк декларации. Однако, если в первоначальную декларацию были внесены какие-либо изменения, законодательством предусмотрены другие формы отчётов.

В случае совершения ошибки в расчётах, предприниматель должен подать корректировочную декларацию по НДС. При выявлении ошибок изменения затрагивают первичную документацию, а лишь потом вносятся в налоговую отчётность.

Предприниматель может подавать уточненную декларацию по НДС в некоторых случаях, к ним относятся:

  1. Случай, с исправлением недоплаты. Сумма исчисленного налога меньше той, которая необходима.
  2. Случай, с исправлением переплаты. В данном случае, исчисленный налог больше той суммы, которая необходима к зачислению.

В случае с исправлением недоплаты, предприниматель должен, как можно быстрее отправить уточненную декларацию в налоговые службы, иначе, на него будет возложен штраф.

Налоговые службы могут потребовать предоставления уточненную декларацию тогда, когда проводится камеральная проверка. Штрафы в этом случае неизбежны.

Только корректировка может немного уменьшить их.

Сейчас предприниматель может подать уточненную декларацию за 2012 год в том случае, если в исчислении налога обнаружены какие-то ошибки или неточности.

Во втором случае, предприниматель может и не подавать корректировочную бумагу. Переплаченную сумму предпринимателю могут вернуть по его личной заявке в налоговую службу.

Также, предприниматель может договориться с налоговыми службами о том, чтобы переплаченная сумма пошла на другие налоги или на следующий период. Если не подавать никаких заявлений, то переплаченная сумма пойдёт на погашения налогов в следующем периоде.

Например, если в конце четвертого квартала подать заявление, то сумма переплаты пойдёт в первый квартал следующего года.

Декларация НДС участникам ВЭД

Предпринимателям, которые осуществляют внеэкономическую деятельность, стоит обратить большое внимание на сдачу налоговой декларации на добавленную стоимость. Все участники ВЭД обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость, но только в случае импортируемых и экспортируемых товаров.

Предприниматель должен сдать декларацию при импорте не позднее 20 числа того месяца, который идёт сразу после оприходования предпринимателя товара.

При сдаче декларации на добавленную стоимость, предприниматель, занимающийся внеэкономической деятельностью, должен предъявить некоторые другие документы.

Кроме декларации должны быть предъявлены все документы об импорте товара.

При экспорте товара налоговая декларация на добавленную стоимость тоже необходима.

Если в течении 180 дней предприниматель не увезёт товар из страны, то вместо нулевого налога, будет обязан выплатить стандартный 18 процентный.

  Законодательством предусмотрено возращение суммы налога после уплаты штрафа.

Декларация НДС по косвенны налогам

Вместе с образованием Таможенного союза появилась и новая форма декларации. Налоговая декларация на добавленную стоимость по косвенным налогам.

Такая декларация нужна только тем предпринимателям, которые занимаются ввозом товаров из стран существующего ТС. В него входят Белоруссия и Казахстан. Однако, сейчас эту декларацию используется только на товары, привезённые из Белоруссии.

Сдается декларация не позже 20 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором товар подавался на бухгалтерский учёт.

В любом случае, налоговая декларация данного вида должна сдавать в месте, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Место ввоза товара не имеет никакого значения.

Кроме декларации должны быть предъявлены все документы об ввозе товара.

В данном случае, при подаче декларации, должно подаваться и заявление о ввозе. В этом документе должны отражаться все данные о товаре и сделке. Инспекторы будут сверять все данные в декларации с данными из заявления.

Если у предпринимателя и инспекторов появляются разногласия, то предпринимателю будет выслано требования написать объяснительную обо всех несоответствиях. Также, можно подать новое заявление. На декларацию такая ситуация никак не влияет. Изменениям подвергается только заявление.
 

Нулевая декларация по НДС

Существует, также, нулевая налоговая отчётность по системе НДС.

Такая отчётность подаётся в том случае, когда предприниматель не располагает базовой суммой для исчисления этого налога.

Законодательством данный вариант сдачи отчётности совсем никак не предусматривается. Поэтому, для сдачи используется стандартные формы и бланки.

В 2013 году нулевые отчётности сдаются по стандартным бланкам. Единственным отличием является то, что в тех графах, где указывается суммы налога, проставляются нули. В остальном, заполнение нулевой декларации ничем не отличается от заполнения декларации, имея требуемую сумму.

Предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, могут не сдавать нулевую отчётность.  Вместо этого, они могут сдать упрощенную налоговую декларацию.

Однако, как показывает практика, между этими видами отчётности немного разницы, поэтому, большинство предпринимателей оставляют стандартный вариант с нулевой декларацией. К тому же, упрощенная декларация сдаётся только тогда, когда у предпринимателя совсем нет движения в денежных средствах.

А такие ситуации в жизни происходят нечасто. Именно поэтому нулевая декларация является лучшим и привычным выходом.

Заполнение декларации по НДС

Многие предприниматели не используют общий режим налогообложения только потому, что не хотят связываться с заполнением отчётностей. Именно из-за незнания того, как правильно составлять декларацию, предприниматели не пользуются общим режимом.

Составление декларации по НДС, действительно не является простым делом. Для заполнения этой декларации нужно иметь определённые знания. Однако, в последнее время, заполнение налоговой декларации на добавленную стоимость стало гораздо проще. На это влияют такие факторы, как:

  1. Инструкция по заполнению декларации. Данная инструкция была создана налоговыми службами специально для облегчения жизни индивидуальным  предпринимателям.
  2. В интернете можно найти много образцов заполнения деклараций. Благодаря образцам, любой предприниматель может заполнить налоговую декларацию, имея даже минимальные знания в этой области.
  3. Также, в интернете существует много онлайн сервисов, которые автоматически заполняют декларацию. Для предпринимателя, в данном случае, требуется только внесения данных на сайт.
  4. Современные автоматизированные программы бухгалтерского учёта самостоятельно заполняют все данные.

Сроки сдачи декларации по НДС

Для сдачи налоговой декларации на добавленную стоимость установлены строгие сроки.

  При ежемесячной выплате самого налога, декларация предоставляется точно 20 числа месяца, следующего после отчётного периода.

Если выручка предпринимателя за один квартал превысила миллион рублей, то отчётность должна сдаваться ежемесячно.

Больше никаких нюансов в декларации по НДС нет. Главное, соблюдать все правила, установленные законодательством, и тогда весь процесс налогообложения будет очень прост и предельно понятен.

Источник: http://ipgid.ru/nalogovaja-deklaracija-po-nds-dlja-ip-v-2013-godu.html

Единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО: форма, образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО: форма, образец заполнения

Предприниматель или компания, ведущие коммерческую (производственную) деятельность обязаны информировать государство об коммерческих итогах своей работы путем подачи налоговых деклараций по каждому из причитающихся на их долю налогу. Но в некоторых случаях допускается заполнение всего одного, упрощенного документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО

Если хозяйствующий субъект по каким-то причинам не ведет свою деятельность и не имеет дохода, а официальную регистрацию своего бизнеса не приостановил, то обязанность декларировать отсутствие дохода остается. Для этого предлагается единый универсальный инструмент – упрощенная декларация. Она подается если в течение отчетного периода:

  • На расчетных счетах компании или ИП не было никаких движений финансовых потоков.
  • ИП не осуществлял торговых операций и не оказывал услуг по подотчетным видам деятельности.
  • Отсутствовали любые объекты налогообложения.

То есть даже разовая сделка, или единожды поступившие на счет средства, делают применение ЕУД невозможным.

Данная норма регулируется законодательством, а именно:

  • 80-ой статьей НК.
  • Приказом по Минфину за номером 62н.
  • Приказом по Минфину за номером 104н.
  • И письмом по ФНС 16-15/136074.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация на ОСНО, расскажет видео ниже:

Кто ее сдает

Подавать облегченную декларацию могут компании вместо:

ИП, находящиеся на ОСНО могут заменить данной формой только декларацию НДС. Отчетность по НДФЛ предприниматель обязан подавать, пока не закончится его регистрация в качестве ИП, независимо есть у него доходы от предпринимательства или нет.

Крайний срок подачи – двадцатое число следующего месяца (за кварталом или годом).

Заполнение документа

Декларация подается на двух листах по форме 1151085 (КНД) и заполняется самим налогоплательщиком (кроме отметки о ее приеме). Эта форма приемлема как для компаний, так и для ИП на ОСНО.

Правила и требования

Заполняя единую декларацию, требуется соблюдать требования, применяемые при подаче любого налогового документа:

  • Использовать можно лишь заглавные печатные символы.
  • При заполнении электронной версии размер шрифта может быть 16 – 18.
  • Заполняется документ черным или синим цветом.
  • Вначале заполняется крайняя левая клетка и далее направо.
  • В оставшихся свободными клетках ставится 0.
  • Заполнять страницу только с одной стороны. При сдаче – не сшивать.
  • Исправление и затирка ошибок и описок не допускается.

Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, расскажет данный видеосюжет:

Образец

Заполняется документ последовательно, начиная с первой страницы:

  • Первую верхнюю строку занимает ИНН.
  • Ниже идет КПП и номер страницы.
  • Следующая строка – вид документа (1 – первичный, 3 – корректировка, через дробь ее номер). Правее – отчетный год.
  • Ниже – наименование отделения ФНС, в которое подается данный документ и его справочный код.
  • Название компании, полностью соответствующее ее наименованию в учредительных документах. Для ИП – имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Под ними вносится региональный код объекта административного деления по классификатору.
  • И далее соответствующим кодом обозначается вид деятельности ИП (компании) взятый из классификатора по видам деятельности.
  • Ниже располагается таблица, состоящая из 4-ех граф.
    • В первой графе записывается названия налогов, по которым подается единая декларация.
    • Во второй – соответствующий номер главы НК.
    • В третьей – код отчетного периода, в четвертой – квартала. Если налоговый период год, то четвертая графа не заполняется.
  • Затем – телефонный контакт заявителя.
  • А на следующей строке – число страниц и общее число представленных вместе с декларацией документов.

Нижняя часть страницы состоит из двух полос и при подаче декларации плательщиком заполняется только правая. В зависимости от юридического статуса вносится один из трех вариантов:

  1. Если это компания, то фамилия/подпись руководителя и дата.
  2. Для ИП – подпись и дата.
  3. Если податель декларации только представитель плательщика, то указываются: название организации (фамилия частного представителя), подпись, дата и наименование подтверждающего полномочия документа.

Вторая страница предназначена только для физических лиц, и ни компаниями, ни ИП не заполняется.

Бланк ЕНД вы можете скачать здесь.

Образец заполнения единой налоговой декларации для ИП на ОСНО

Общая система налогообложения для ИП, в том числе особенности использования ЕНД описаны в данном видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/edinaya-uproshhennaya-deklaratsiya.html

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным.

Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

  • Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
  • Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
  • Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

  1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
  2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
  3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

Ип на осно

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

НалогСтавкаНалоговая база
НДФЛ 13% Весь доход за налоговый период
НДС 0—18% Стоимость товара/услуги в день реализации
Налог на имущество 2,2% Кадастровая стоимость имущества ИП

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты.

Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС.

Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета — на бланках 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Тип отчетаСрокиФормат
3-НДФЛ Раньше 30 апреля Бумажный
4-НДФЛ В пятидневный срок после получения первой прибыли Бумажный

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001. Данные в нее вносятся из следующих документов:

  • счетов-фактур;
  • книги покупок/продаж;
  • других учетных регистров.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется.

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона.

И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется.

Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю.

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

  • Меньше 100 работников;
  • Меньше 25% доля участия иных организаций;
  • Подпадающий вид деятельности.

В 2018 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД — КНД 1152016. В ней изменены следующие поля:

  • Удалена строчка для КБК из первого раздела;
  • Из второго исключены коды ОКУН;
  • В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
  • Новые штрих-коды;
  • В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
  • В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

КварталДата (до)
Первый квартал 20 апреля
Второй 20 июля
Третий 20 октября
Четвертый 20 января

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

  • Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2017 году — 1,798;
  • Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
  • К2 округляется до тысячных;
  • Остальные величины до круглых сумм;
  • Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН — это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму КНД 1152017. Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

  • Доходы. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
  • Расходы. Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН — 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно.

Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика.

Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы.

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД — на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

  • Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
  • Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
  • Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

  • Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
  • Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
  • Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
  • Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
  • В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0.
  • Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
  • Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
  • Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

  • ИНН;
  • реквизиты ИФНС;
  • свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
  • выписки, подтверждающие оплату налогов;
  • код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

И еще несколько нюансов:

  • При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
  • Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

  • Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
  • По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
  • Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2018 и 2019 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2018 году и 2019 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

Тип декларацииКрайний срок сдачи в 2018 годуСрок сдачи в 2019 году
3-НДФЛ По 2 мая По 30 апреля
Декларация НДС
  • 25 января;
  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.
Те же даты
Декларация ЕНВД
  • 1 квартал — 20 апреля;
  • 2—20 июля;
  • 3—20 октября;
  • Годовая — 22 января 2019.
  • 20 апреля;
  • 20 июля;
  • 22 октября;
  • 21 января следующего года.
Декларация УСН За 2017 г. по 2 мая 2018 За 2018 г. по 30 апреля 2019

Ип нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф.

Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате.

Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета.

Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности.

Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-deklaratsiya-o-dohodah

buxraduga.ru

buxraduga.ru

Приветствую Вас!

Общая система налогообложения (ОСНО) для индивидуального предпринимателя

При регистрации статуса ИП, если Вы одновременно не подали заявления о применении специального налогового режима (УСН, ЕНВД, Патент), автоматически считается, что деятельность будет вестись в условиях ОСНО и означает, что будут начисляться общие налоги (в том числе добавится НДС 18%, НДФЛ от доходов в размере 13%, обязательный налог на имущество), также предусматривается дополнительно заполнение довольно сложных деклараций 4-НДФЛ, 3-НДФЛ, НДС, декларация по налогу на имущество Применять ОСНО рекомендуется, если есть совпадение по одному из пунктов:

  • импортируете товар в Россию
  • основное количество клиентов являются плательщиками НДС
  • годовой доход составляет свыше 60 миллионов рублей
  • штатная численность наемных работников более 100 человек

 Регистрация в Инспекции Федеральной налоговой службы в (ИФНС)

 ИП регистрируется в налоговой инспекции, которая закреплена по месту прописки.

Набор документов для регистрации ИП в ИФНС.

— Паспорт РФ — оригинал, (если отправляете документы по почте — копия паспорта, все страницы сшить между собой, заверить у нотариуса)— Копия свидетельства ИНН— Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию ИП.

Заполняется и оплачивается в любом отделении Сбербанка. В 2015году — 1300 рублей— Заявление о регистрации физического лица в статусе ИП по форме Р210001.

(Если не сдаете документы лично, то заявление нужно заверить у нотариуса)Сдаем документы по ИП, и получаем взамен Расписку в получении документов.

Если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС выдает:— Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя с указанным номером ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) 

Перечисление фиксированных страховых взносов за себя.

 Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.

  • Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, поэтому проще в январе поинтересоваться в ПФР, сколько она составляет в этом году.
  • Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – этой части нет. Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «доход минус 300000 рублей»

Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

  • Сумма по ФФОМС не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. Поэтому нужно уточнять эту информацию в январе текущего года.

 

Регистрация в Пенсионном Фонде Российской Федерации (ПФР),  как работодатель

 ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.Если не получил по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером.

  • Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно согласно тарифов от суммы зарплаты. Для точного расчета нужен бухгалтер.
  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).

Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.(например, за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал — до 15 августа и так за все кварталы) 

Регистрация в Фонде социального страхования (ФСС)

В Фонде социального страхования (ФСС) нужно обязательно зарегистрироваться при приеме наемного работника.

  • Страховые взносы в ФСС за работников начисляются ежемесячно.

  • Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
  • Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.

Срок сдачи такой отчетности: до 20 числа месяца, следующего за кварталом на бумажном носителе или до 25 числа — электронно.

Уплата страховых взносов производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

 Учет при ОСНО

 Перед началом работы Индивидуальным предпринимателем подается:

 Декларация 4-НДФЛ о сумме предполагаемого дохода на год

Предоставляют вновь зарегистрированные ИП . Сумма предполагаемого дохода определяется ИП самостоятельно на год.Уже работающие — в случае появления в течение года доходов на ОСНО, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.

При получении значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде ИП представляют новую декларацию 4-НДФЛ.

Исчисление суммы авансовых платежей производится ИФНС на основании суммы предполагаемого дохода, указанного ИП в налоговой декларации 4-НДФЛ.

В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (году) ИП обязан представить новую налоговую декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год.

В этом случае ИФНС производит перерасчет сумм авансовых платежей на этот год по оставшимся неоплаченным по сроку авансовым платежам.Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Если доход не меняется более, чем на 50%. то 4 НДФЛ сдавать не нужно. По окончании года при сдаче 3 НДФЛ, налоговая сможет увидеть, на сколько изменился доход. Налоговая служба высылает уведомления после получения вашей декларации 4-НДФЛ.

В ней будут указаны суммы авансовых платежей по НДФЛ и сроки их уплаты. При работе в условиях ОСНО обратитесь к грамотному бухгалтеру.Вести учет у ИП при таком режиме налогообложения без бухгалтерских услуг крайне проблематично. Надо формировать книги, состоящие из множества таблиц. 

Книга доходов и расходов

Ведется с начала деятельности с приложением всех правильно оформленных, унифицированных документов по доходу и расходу . Книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.

 Кассовая книга

  • Если открыт счет в банке, нужно вести кассовую книгу предприятия.(не путать с книгой кассира-операциониста).

При отсутствии кассовой книги — применяются правила по статьи 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.Кассовую книгу можно купить в специализированном магазине, а так же автоматическое ведение книги предусмотрено в бухгалтерских программах.

  • Если есть расчет наличными или пластиковыми картами, нужно применять зарегистрированный в ИФНС кассовый аппарат и вести книгу кассира-операциониста.

При отсутствии кассового аппарата или книги кассира-операциониста применяется статья.15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП РФ). «…нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц (то есть ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей…»

ИП не касается порядок ведения кассовых операций, при условии:

  • Если ИП не работает с наличными денежными средствами и получает оплату за свои товары, работы, услуги только в безналичном порядке на расчетный счет, свои расходы оплачивает в безналичном порядке с расчетного счета, и снимает средства со своего расчетного счета путем перечисления средств на пластиковую карту физического лица;
  • Если ИП не имеет расчетного счета в банке и получает оплату своих работ, услуг сразу на пластиковую карту, при этом другие виды расчетов наличными денежными средствами, описанные выше, не использует.

 Отчетность при ОСНО

 Декларация 3-НДФЛ

По окончании года подается налоговая декларация, заполненная на основании книги по доходам и расходам по форме 3-НДФЛ (13%),

  • Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Во время сдачи, нужно иметь при себе форму 4-НДФЛ.

  • Авансовые платежи рассчитываются налоговой службой на основании поданной формы 4-НДФЛ для оплаты: за полугодие — до 15 июля; за 9 месяцев — до 15 октября; за 4 квартал — до 15 января следующего за отчетным года.

 Декларация по НДС

Рассчитывается (18% или 10% от суммы полученного дохода).

  • Сдается ТОЛЬКО В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ежеквартально — до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом (от доходов за каждый квартал). Постоянно ведется книга покупок и продаж.

  • Срок уплаты платежей до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом.

Декларация 2-НДФЛ

  • При наличии наемных работников — ведется учет удержаний и перечислений налога НДФЛ за своих работников.
  • Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца. В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.

 Декларация по налогу на имущество

  • На имущество, используемое в предпринимательской деятельности подается ежегодно до 30 апреля следующего года.
  • Срок уплаты авансовых платежей ежеквартально до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.

 Декларация по земельному налогу

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.

  • Срок уплаты платежей за налоговый период в пределах срока сдачи декларации.

Если вы собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу.

  • Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли.

    Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.

Сроки уплаты земельного налога отличаются в разных субъектах РФ. Нужно уточнять у местных властей.

 

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты . Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ (местных властей) . 

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года, если ИП использует труд наемных работников.Если сотрудников нет, предоставлять НЕ НУЖНО. 

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности — ежеквартально. Срок сдачи и уплаты — не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом. 

Статистическая отчетность

Предоставление отчетности в отделы городской (местной) службы статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности. 

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону иметь печать для индивидуального предпринимателя не обязательно.

Но лучше сделать) : Если в бизнесе есть безналичные расчеты или расчеты с использованием платежных карт, или есть сотрудники – без печати не обойтись.

Заказывается печать в специализированных фирмах, стоит недорого, делают в течение нескольких дней. После этого нигде регистрировать ее не нужно. 

Хранение документов

Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.Срок хранения лицевых счетов работников — 75 лет.

Сохраняйте все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП. Совет:Если ваша деятельность пошла в гору, доходы подошли к порогу свыше 60 млн.

рублей и штатная численность работников может превысить 100 человек, или вы планируете импортировать товар, значит вы выросли, поэтому лучше зарегистрировать свой статус, как юридическое лицо (ООО).

Путеводитель предпринимателю при работе на патенте

Путеводитель предпринимателю на УСН

Путеводитель предпринимателю на ЕНВД

Источник: http://buxraduga.ru/2015/04/17/putevoditel-predprinimatelyu-pri-rabote-na-osno-v-2015-g/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть