8(800)350-83-64

Главные особенности применения кода вида операции 26

Код вида операции в книге покупок и продаж: 26, 21, 01 и 18, 22, 25, 26, 20, 23

Главные особенности применения кода вида операции 26

Каждая операция в бухгалтерском учете (приход и расход средств) должна отображаться.

Для более удобного и понятного отображения проводок используются специальные коды, которые разработаны специалистами ФНС.

Основная цель обновления системы кодов заключается в упрощении администрирования налогов и обработки отчетов, которые сдают организации и индивидуальные предприниматели.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Что такое код вида операции в книге покупок и продаж

Код вида операции — это специальный шифр, который показывает суть вида проведенной сделки или группы операций юридическим лицом или физическим лицом, которое является индивидуальным предпринимателем. Применение кодов операций в отчетах позволяет:

  • автоматически обрабатывать данные в информационных системах органов ФНС. Снижается роль человеческого фактора, так как люди могут ошибиться в расчетах, а компьютер просчитает и просуммирует все данные по кодам. В итоговой книге покупок или книге продаж, кроме разбивок по конкретным операциям, будет отображена общая сумма проводок по каждому из кодов;
  • передавать информацию в более удобном и зашифрованном виде;
  • хранение информации в программе 1С.

На сегодняшний день действует кодировка, утвержденная нормами приказа по ФНС РФ от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136, который вступил в действие (набрал юридическую силу) с 1 июля 2016 года.

Про такие коды расскажет видео ниже:

Их виды

Необходимо более детально рассмотреть сущность кодировок для понимания того, какие операции могут быть зашифрованы.

1-3

Под кодом 01 подразумевается:

  • операции по покупке или приобретению товаров, услуг, объектов интеллектуальной собственности, кроме операций по некоторым другим кодам;
  • оплата средств по корректировочным накладным и счетам-фактурам;
  • проводки по возврату сумм налогов, которые подлежат вычету либо компенсации предприятию (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
  • проведение операций, которые не облагаются НДС согласно норм действующего законодательства;
  • фиксирование возврата средств, уплаченных в качестве аванса за товары и услуги (ст. 171 п.5 и ст. 172 п.6);
  • оплата либо предоплата за поставку товаров либо предоставление оговоренных контрактами, лицензионными разрешениями и другими документами, услуг.

По коду 02 фиксируются операции по возврату ранее приобретенного товара. Покупатель товара отображает эту операцию как расход материальных ценностей и возврат денежных средств, которые были оплачены за товар. Продавец фиксирует операцию наоборот.

Использование кода 03 в книге покупок или продаж может означать проведение таких видов операций (согласно норм ст.161 НК РФ):

  • коммерческая деятельность предприятий, компаний, физических лиц, которые не зарегистрированы на территории РФ;
  • предоставление в аренду федерального либо коммунального имущества с целью пополнения государственного либо местного бюджета;
  • продажа конфискованных вещей, кладов либо имущества, найти хозяина которого не представляется возможным.

Коды при импорте — тема видео ниже:

10-20

  • Код 10 отображает передачу товаров или оказание определенных видов услуг бесплатно. Речь идет про гуманитарную или благотворительную помощь нуждающимся лицам, организациям или государствам.
  • Код 13 в своей отчетности обязаны использовать те строительные организации, которые занимаются предоставлением услуг по капитальному ремонту или модернизации объектов недвижимости.
  • Код 14 отображает проведение операций, которые регламентируются нормами п. 1 -4 ст. 155 НК РФ (уступки денежных требований по договорам поставок товаров либо по кредитным договорам, передача прав на жилые помещения новым собственникам данных помещений).
  • Код 15 используется компаниями для фиксации торговых взаимоотношений с торговыми агентами, которые представляют свои компании на основе агентского договора.
  • Если покупатель товара не является плательщиком НДС, то проводка по возврату товарно — материальной ценности, которая по тем или иным причинам не подошла покупателю, регистрируется с использованием специального кода 16.
  • Под цифрой 17 скрывается возврат товаров, которые приобретены за деньги (оплата наличными непосредственно перед покупкой).
  • Код 18 используется в случае фиксации корректирующего счета-фактуры по таким причинам:
    • изменение стоимости товара после оформления предыдущего счета, который на момент корректировки еще не оплачен либо уже оплачен (проведение доплаты либо выдача дополнительного товара);
    • изменение объема закупаемой продукции.
  • Коды 19 и 20 касаются операций по импорту товаров в РФ. Пункты 21 и 22 на данный момент соответствуют некоторым видам операций, которые также могут отображаться под кодом 01 (возврат уплаченных налогов и авансовых платежей).

23-32

  • Если компания приобретает продукцию либо услуги, действия по которым фиксируются в бланках строгой отчетности, то в 1С показывается код 23.
  • Коды 24 — 28 не отображают реальных действий по торговле (покупке и продажи товаров).
  • В случае необходимости корректировки стоимостей используется код 29.
  • Пункты 30 и 31 касаются фиксации продажи товаров, которые являются объектами уплаты НДС согласно норм ст. 151 НК РФ.
  • Самый последний код в нынешней кодификации — 32. Он используется для фиксации операций по приему вычета НДС согласно норм п.14 ст.171 НК РФ.

Неиспользуемые

Перечень кодов, которые отменены или же уже не используются:

Полезная информация по теме

Первое время после введения новых кодов необходимо заполнять в декларациях оба кода. Это связано с тем, чтобы налоговики и бизнесмены не путались по значениям кодов. причина введения новых кодов — обновление декларации по НДС.

В некоторых случаях налогоплательщики забывают поставить код вида операции. Отсутствие кодов в отчетности приведет к ошибкам в отчетности, а также:

  • невозможность идентификации конкретной операции налоговиками;
  • проблемы с принятием отчетности органами ФНС.

Еще больше полезной информации в том числе по кодам операций в КПП содержится в этом видеоролике:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/kod-vidov-operatsij.html

Код вида операции

Код вида операции

Книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур заполняется организациями и ИП – плательщиками на общей системе налогообложения на основе оформленных счетов-фактур – входящих или исходящих.

Эти документы содержат почти всю информацию, которая необходима для ведения учетных форм по НДС. Однако один элемент в них все же не заполняется по счетам-фактурам.

Речь идет про код вида операции в книгах продаж, покупок и журнале полученных и выставленных счетов-фактур.

Действующий перечень КВО

В книге покупок код вида операции указывается во 2 графе. Также дела обстоят и с книгой продаж. В журнале учета счетов-фактур код вида операции указывается в графе 3. О каких же кодах идет речь?

Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/[email protected] Он действует с 1 июля 2016 года и по настоящее время.

С его выходом был признан утратившим силу другой приказ ФНС России от 14 февраля 2012 года № ММВ-7-3/[email protected], которым был утвержден ранее применяемый и несколько отличавшийся от действующего перечень кодов.

Небольшая ремарка: не следует путать код вида операции и код вида валютной операции.

Последний имеет в своем формате 5 цифр и используется при оформлении банковских документов, например, платежного поручения.

К приведенному в упомянутом приказом налоговой службы перечню такие коды отношения не имеет, а утверждены они Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И.

Всего действующих кодов 24, правда нумеруются они не в сплошном порядке, а с несколькими пропусками в сквозной нумерации. В итоге последним в списке обозначен код «32».

Каждый из кодов предназначен для конкретной ситуации, связанной с исчислением НДС.

Некоторые коды могут использоваться и в книге покупок, и книге продаж, и журнале учета счетов-фактур, но в то же время часть кодов не универсальна.

Так, не используются в книге покупок коды 10, 14, 21, 29, 30, 31. Коды 16, 17, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 32 не применимы при заполнении книги продаж. В журнале учета счетов-фактур нельзя использовать коды 06, 10, 14, 16, 17, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 31, 32.

Примеры кодов видов операций

Вообще под каждый из утвержденных кодов в выше приведенном приказе ФНС дано конкретное описание ситуации, связанной с выделением в цене товаров, работ или услуг НДС.

Так, обычный счет-фактура по реализации товаров, работ или услуг будет кодироваться как у продавца, так и у покупателя значением «01». Документ, выставленный на предоплату, предполагает кодировку «02». Безвозмездная передача имущества обозначается в книге продаж кодом «10».

Код «06» используют налоговые агенты, обязанности по исчислению НДС на которых возложены статьей 161 Налогового кодекса.

Это российские компании и ИП, которые приобретают на территории РФ товары, работы или услуги у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ и не исчисляющего НДС самостоятельно.

В этой ситуации рассчитать и заплатить налог в бюджет должен именно налоговый агент. А сумму сделки с выделенным НДС он обозначит с кодом «06» в своей книге покупок и книге продаж одновременно.

Код «22» в книге покупок укажет поставщик товара после его отгрузки, если данный товар был предоплачен, и, соответственно, по нему был выставлен счет-фактура на аванс (п. 6 ст. 172. НК РФ). Также этот код связан с вычетом по НДС из-за возврата ранее полученных авансов в виду расторжения договора.

Код вида операции «26» в книге продаж будет означать оформление сводного счета-фактуры, содержащего информацию по реализации товаров, работ и услуг в пользу лиц, не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от уплаты данного налога.

Речь может в данном случае может идти о продажах, например, розничного магазина. Этот же код «26» в книге продаж используется при получении от указанных лиц предоплаты, в том числе частичной в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг.

Шпаргалка от ИФНС

Указывать корректно код вида операции в учетных формах по НДС крайне важно, так как ИФНС анализирует представленную налогоплательщиками информацию в том числе и по данным кодировкам.

В целях минимизации количество ошибок в рассматриваемом вопросе Федеральная налоговая служба выпустила уже чуть более года назад официальные разъяснения относительно действующих КВО (Письмо ФНС России от 20 сентября 2016 года № СД-4-3/17657).

В нем подробнейшим образом и с конкретными примерами представлены расшифровки по каждому из предусмотренных законом кодов.

Источник: https://spmag.ru/articles/kod-vida-operacii

Код вида операции по НДС

Код вида операции по НДС

Код вида операции по НДС применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также для заполнения книги покупок и книги продаж. Все актуальные коды мы привели в таблице. Подробно разберемся, как применять коды видов операции по НДС.

С 1 июля 2016 года в книгах покупок и продаж, а также журнале счетов-фактур ставьте новые коды видов операции по НДС. Обновленные коды ФНС России утвердила в приказе от 14.03.16 № ММВ-7-3/[email protected]

Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения затронули многие операции. Одни отменили — это коды 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11 и 12.

Другие, наоборот, добавили — это коды 14, 15, 29—32. Большинство оставшихся кодов уточнили и расширили, в частности коды 01, 02, 06, 13, 16, 17, 21, 25 и 26.

Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28.

Новшества начнут действовать с отчетности за 3 квартал 2016 года. Перекодировать операции с начала года не требуется.

До 1 июля используйте прежние коды (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/[email protected] и письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/[email protected]).

Но в интересах компании быстрее освоить и перейти на новую кодировку. 

Подробнее в статье «Шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам».

Какие коды видов операции по НДС действовали до 1 июля, смотрите в отдельной статье.

Куда ставить коды операций по НДС

Код вида операции по НДС поставьте в графу 2 книги покупок.

Код вида операции по НДС. Таблица

1 Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры 01
2 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 02
3 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 14, ст. 1902), в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации 06
4 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе 10
5 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) 13
6 Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации 14
7 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) 15
8 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением операций, перечисленных по коду 17 16
9 Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 17
10 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав 18
11 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза 19
12 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20
13 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость 21
14 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации 22
15 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 23
16 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 24
17 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации 25
18 Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации 26
19 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27
20 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28
21 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6) 29
22 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 30
23 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 31
24 Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 32

Источник: https://www.rnk.ru/article/209359-kody-vidov-deyatelnosti-po-nds

Декларация по НДС: код вида операции

Декларация по НДС: код вида операции

Предлагаем вашему вниманию статью Надежды Турусовой, начальник отдела камеральных проверок УФНС России по Свердловской области, опубликованную в журнале «Я бухгалтер».

По коду вида операции ФНС идентифицирует конкретную хозяйственную операцию, сопоставляет данные контрагентов и устанавливает правомерность предъявленного вычета.

Если код указан неверно, при сдаче декларации могут появиться сложности, а при сверке данных покупателей и продавцов в информационной системе ФНС России — ошибки и расхождения.

Порядок применения кодов видов операций (КВО) по НДС регулируется приказом ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Также в 2015 году введены дополнительные коды (см. письмо Минфина и ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

В приложениях к документам дается таблица по видам операций и кодам, которые им соответствуют.

Однако на практике многие ситуации сложно классифицировать или можно отнести сразу к двум видам операций. Например, ни из приказа ФНС России, ни из письма не понятно, что для операций по экспорту нужно использовать код 01.

Выяснить это можно только после консультации с ФНС. Другой случай — компания восстановила суммы налога по операциям приобретения товаров на основе договора комиссии.

Какой код применить: 04 — как для операций с посредниками или 21 — как для восстановления НДС?

Еще сложнее разобраться, какие поля в книге покупок и книге продаж и как именно должны быть заполнены при выборе того или иного КВО.

Например, если вы применяете код 26, можно не указывать ИНН/КПП организации-продавца.

Расскажем, как применять КВО и регистрировать счета-фактуры по тем хозяйственным операциям, которые вызывают у бухгалтеров больше всего вопросов.

06: Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 НК РФ.

Применимость — книга покупок и книга продаж.

  • Налогоплательщик выступает налоговым агентом по уплате НДС за иностранных лиц (п. 2 ст. 161 НК РФ) при аренде госимущества (п. 3 ст. 161 НК РФ), при реализации конфискованного имущества и т п. (п. 4 ст. 161 НК РФ), а также при осуществлении деятельности в интересах иностранной организации с участием в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ). В момент исчисления налога (по операциям, предусмотренным п. 2, 3 ст. 161 НК РФ) либо получения оплаты (п. 4, 5 ст. 161 НК РФ) счет-фактура выписывается и заносится в книгу продаж c данным кодом.
  • Для получения вычета данный счет-фактура регистрируется в книге покупок с тем же кодом только по операциям, предусмотренным п. 2, 3 ст. 161 НК РФ.
  • В поле «ИНН/КПП покупателя» в книге продаж нужно указать реквизиты своей организации.
  • В поле «ИНН/КПП продавца» в книге покупок нужно указать прочерки по операциям, предусмотренным п. 2 ст. 161 НК РФ; реквизиты реальной компании-продавца, за которую налоговый агент, предусмотренный п. 3 ст. 161 НК РФ, исполняет обязанность по уплате налога.

19: Ввоз товаров в Россию и на иные территории под ее юрисдикцией с территории Евразийского экономического союза.

Применимость — книга покупок.

Код используется при ввозе товаров из стран ЕАЭС после уплаты НДС в порядке, предусмотренном разделом 3 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Договор ЕАЭС).

В поле «Номер счета-фактуры» необходимо указать регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из раздела 2 заявления (см. Приложение 1 к Протоколу от 11.12.

2009 «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов» в ред. от 31.12.2014).

Номер отражается в формате ННННДДММГГГГХХХХ (16 символов), где

  • НННН (1–4 символы) — код налогового органа, который присвоил регистрационный номер;
  • ДДММГГГГ (5–12 символы) — дата регистрации заявления;
  • XXXX (13–16 символы) — порядковый номер записи о регистрации в течение дня.

20: Ввоз товаров в Россию и на иные территории под ее юрисдикцией (таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории), кроме ввоза из стран Евразийского экономического союза (Договор ЕАЭС от 29.05.2014).

Применимость — книга покупок.

В поле «Номер счета-фактуры» необходимо указать реквизиты декларации на товары из графы 7 основного листа декларации на товары (ДТ). Они отражаются в формате XXXXXXXX/YYYYYY/ZZZZZZZ (8 символов, 6 цифр, 7 символов), где

  • XXXXXXXX (1–8 символы) — код таможенного органа, установленный ФТС России;
  • YYYYYY (9–14 символы) — дата подачи декларации (день, месяц, 2 последние цифры года);
  • ZZZZZZZ (15–21 символы) — порядковый номер декларации.

23: Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ.

Применимость — книга покупок.

В поле «ИНН/КПП продавца» необходимо указать реквизиты реального продавца.

Код применяется к операциям, которые перечислены в п. 7 ст.

171 НК РФ, а именно: расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, расходы на наем жилого помещения, а также представительские расходы.

Операции по бланкам строгой отчетности крайне важно регистрировать с кодом 23. Он предусматривает, что для такой операции будут указаны реквизиты не счета-фактуры, а соответствующего чека.

26: Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, которые не являются плательщиками НДС, а также налогоплательщикам, освобожденным от обязанностей по исчислению и уплате налога.

Применимость — книга продаж.

Код используется при продажах физическим лицам, организациям и ИП, которые применяют специальные налоговые режимы и освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145, 145.1 НК РФ.

Поле «ИНН/КПП покупателя» не заполняется.

Особенность регистрации операции с такими лицами состоит в том, чтобы использовать код, который предусмотрен для таких ситуаций, — 26.

Если указать другой код (например 01), поле «ИНН/КПП покупателя» становится обязательным для заполнения. Многие бухгалтеры «выходят из положения», оставляя поле пустым или заполняя его нулями.

В том и другом случае на этапе форматно-логического контроля появится ошибка.

Источник: http://xn----7sbbdknpgz5cdmgk4ay4ll.xn--p1ai/archives/13985

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть