8(800)350-83-64

Как отобразить налоговый вычет в декларации по ндс?

Декларация по НДС. Как подготовить документы и получить вычет

Как отобразить налоговый вычет в декларации по НДС?

Обычно бухгалтера предприятий не любят, когда в декларации по НДС налог получается не к уплате, а к вычету.

Их можно понять, лучше заплатить хотя бы сто рублей в бюджет, чем получить Требование из налоговой службы о представлении документов для проведения камеральной проверки по поводу вычета по НДС.

Поэтому, если  в декларации по НДС налог получается к вычету, многие бухгалтера для того, чтобы избежать камеральной проверки, идут на маленькую хитрость: один или несколько счетов-фактур от поставщиков (входной НДС) переносят на следующий квартал. Но такой выход можно использовать не всегда.

Иногда, руководство очень заинтересовано получить причитающий вычет по НДС на расчетный счет компании.

Например, вычет заявлен по объекту капитального строительства и компания очень заинтересована получить на расчетный счет дополнительные оборотные средства для последующих расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Вот несколько рекомендаций бухгалтерам, которые готовят документы для камеральной проверки по НДС.

Для начала, еще раз проверяем, проводим анализ следующих показателей:

  • исчисляем (выделяем расчетным путем) НДС с 90 счета по соответствующим сверяем, он должен быть равен кредиту 68.2,
  • проверяем соответствие суммы остатков НДС с авансов и суммы непогашенных авансов (76АВ и 62.2),
  • анализируем остатки по дебету 19 счета и дебету 60 счета.

Если проведенный анализ выявит допущенные технические ошибки, исправляем и переходим к следующему этапу проверки.

  • Формируем Книгу продаж и Книгу покупок.
  • Формируем бухгалтерский регистр Анализ счета 68.2 НДС.
  • Формируем декларацию по НДС.
  • Сверяем Книгу продаж, Кредит 68.2 и данные декларации по НДС (итог- сумма к начислению).
  • Сверяем Книгу покупок, Дебет 68.2 и данные декларации по НДС (итог- сумма к вычету).

Ошибок не выявлено, итоги совпали, можно продолжать.

  • Собираем документы Книги продаж, складываем по порядку (счет-фактура+накладная на реализацию, счет-фактура+Акты выполненных работ), при этом проверяем наличие всех документов, правильность их оформления.
  • Копируем Книгу продаж вместе с документами, нумеруем, брошюруем, опечатываем печатью, подписываем у директора и главного бухгалтера.
  • Собираем документы Книги покупок, складываем по порядку (счет-фактура+накладная от поставщика, счет-фактура+Акт выполненных работ от поставщика), при этом проверяем наличие документов, правильность их заполнения, обязательные реквизиты.
  • Копируем Книгу покупок вместе с документами, нумеруем, брошюруем, опечатываем печатью, подписываем у директора и главного бухгалтера.

Кто-то возразит, зачем собирать Книги, можно все документы просто скопировать,  подшить в регистраторы и сдать на проверку. Наши аргументы следующие:

  1. Таким образом у нас появляется дополнительная возможность проверить наличие всех документов и правильность заполнения обязательных реквизитов счетов-фактур, наличие подписей, печатей на документах.
  2. Таким образом в Описи всех документов, представленных на проверку, можно будет указать: “Документы Книги продаж на (кол-во) листах, или Документы Книги покупок на (кол-во) листах”.
  3. Документы собираем в том порядке, в котором они поименованы в Книгах, а значит будет уверенность в том, что все документы представлены для проверки, ни один из них не пропущен.
  • Составляем Пояснительную записку о причинах вычета по НДС. Описываем ситуацию: когда началась стройка, какой объект строится, перечисляем реквизиты Разрешительной документации, сроки окончания, наименование подрядчика или подрядчиков.Описываем основные виды деятельности, по которым НДС начислен в бюджет, описывает другие вычеты. Информацию берем из бухгалтерского регистра Анализ балансового счета 68.2. Описываем все обстоятельно.
  • Копируем Разрешительную документацию по стройке, копируем договоры, другие документы, нумеруем, брошюруем, подписываем, скрепляем печатью.
  • Составляем Опись документов, передаваемых на проверку в налоговую службу (наименование документа или договора, номер, дата), указываем общее количество листов.

Если какие-то из договоров уже представлялись для проверки, нет необходимости представлять их еще раз, достаточно указать этот факт в описи.

  • Для удобства складываем все документы в коробки и в назначенное время отвозим в налоговую инспекцию.

У налоговой службы есть 3 месяца для проведения камеральной проверки. В ходе проверки могут быть затребованы дополнительные разъяснения или дополнительные документы. Все дополнительные документы передаем по описи.
Все разъяснения представляем в письменном виде.

К окончанию третьего месяца проверки готовим письмо с просьбой перечислить причитающуюся сумму НДС (вычет по декларации (указать за какой период)) на расчетный счет компании, указываем реквизиты.

Обычно, инспектор звонит, чтобы сказать, что проверка закончена и приглашает за Документом (Извещением) об окончании камеральной проверки. Уточняем сумму к возмещению, подписываем письмо у директора и относим в налоговую инспекцию.

Все, через неделю, а может и раньше, отделение Казначейства перечислит на расчетный счет компании причитающиеся денежные средства.

Источник: http://saldoconsult.ru/stati/deklaraciya-po-nds-kak-podgotovit-dokumenty-i-poluchit-vychet/

Камералка по НДС: как отвечать на требования

Илья Макалкин,
консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету

Камеральная налоговая проверка декларации по НДС длится до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе нее инспекторы могут:

  • затребовать подтверждающие документы: счета-фактуры поставщиков и первичные документы для подтверждения вычетов, документы, подтверждающие льготу или нулевую ставку, ведение раздельного учета (п. 6–8.1 ст. 88 НК РФ);
  • получать от налогоплательщика устные пояснения (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ);
  • получать симметричные документы от контрагентов налогоплательщика, информацию от разных лиц, в том числе от банков (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);
  • осматривать помещения налогоплательщика при проверке права на возмещение НДС (абз. 2 п. 1 ст. 92 НК РФ).

В результате своих мероприятий инспекторы могут выявить ошибки в декларации, противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям налогового органа. Чтобы получить необходимые письменные пояснения, ИФНС высылает налогоплательщику требование (п. 3 ст. 88 НК РФ; рис. 1). В письме ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 изложен порядок действий налогоплательщика после получения требования по телекоммуникационным каналам связи через интернет (далее — по ТКС). Рассмотрим его пошагово и сверим с нормами НК РФ.

Рис. 1. Причины отправки требований
(
По данным сервиса Контур.НДС+ на декабрь 2015 г.)

Шаг 1. Отправка квитанции

В течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом в ответ на него необходимо послать по ТКС через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме (п. 5.1 ст.

 23 НК РФ). Если квитанция не будет отправлена своевременно, в течение последующих 10 рабочих дней налоговики могут принять решение о блокировке банковского счета налогоплательщика (пп. 2 п. 3 ст.

 76 НК РФ).

Шаг 2. Проверка претензий налоговиков

К требованию приложены перечени операций (в табличном виде) из проверяемой декларации.

По этим операциям установлены расхождения между данными ИФНС и данными налогоплательщика (рис. 2).

Причем при выявлении расхождений в разделах 8, 9, 10, 11, а также в приложении 1 к разделам 8 и 9 декларации для каждого из них заполняется отдельная таблица.

Рис. 2. Распространенные ошибки в данных по счетам-фактурам
(По данным сервиса Контур.НДС+ на декабрь 2015 г. **КВО — коды видов операций)

Формы требования и таблиц-приложений к нему утверждены письмом ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752. В каждой таблице в последнем столбце (графе) для удобства указан код ошибки. В отношении одной операции может быть указан лишь один код. Всего предусмотрено четыре кода:

«1» — нестыковка с данными из декларации контрагента.

Нужно проверить правильность указания реквизитов счета-фактуры контрагента с данными в журнале учета счетов-фактур, в книге (покупок или продаж) и в декларации.

Если все совпадает, то придется связываться с контрагентом. Возможно, он просто что-то забыл указать, а если нет, то остается только разбираться или договариваться.

«2» — нестыковка данных об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации. Например, если при принятии к вычету суммы НДС, ранее уплаченной в бюджет по авансовому счету-фактуре, к вычету была взята сумма больше уплаченной (или наоборот).

«3» — это ошибка посредника. Означает нестыковку данных об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации.

Например, комиссионер по закупке товара для комитента должен зарегистрировать счет-фактуру, полученный от продавца, в части 2 журнала учета счетов-фактур.

А в графе 12 части 1 журнала он должен указать номер и дату этого же счета-фактуры.

«4» — допущена ошибка в какой-либо графе (столбце) таблицы. При этом номер графы с вероятной ошибкой указан в скобках за кодом.

Например, в таблице ошибок по разделу 9 «Сведения из книги продаж» декларации в графе 23 указано «4(15)».

Это значит, нужно проверить правильность кода валюты в графе 15, возможно, вместо рублей указали какую-то другую валюту. 

Шаг 3. Представление пояснений или «уточненки»

С момента получения требования у вас есть 5 рабочих дней на проверку декларации, а также на подготовку и отправку пояснений или уточненной декларации. При этом налоговики в требовании могут установить и больший срок для этого (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если проверка претензий налоговиков не выявила наличия ошибок в декларации, необходимо послать письменные пояснения.

Некоторые разработчики бухгалтерских учетных систем или операторы электронного документооборота предоставляют возможность создать такое пояснение в формализованном виде и послать по ТКС.

Если это невозможно, то представляйте ответ в ИФНС в свободной форме.

Если ошибки есть, но они не занижают сумму НДС для уплаты в бюджет, также достаточно пояснений с правильными данными. Хотя ФНС в письме от 06.11.

2015 № ЕД-4-15/19395 и рекомендует подать уточненку, вы это в данном случае делать не обязаны (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

В то же время если есть цель вернуть налог из бюджета в связи с уточнением, то нужно подать уточненку.

Обратите внимание, что после подачи уточненки с уменьшением налога налоговики могут затребовать представления в течение 5 рабочих дней дополнительных пояснений (абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ). При этом вы сами можете их заранее предоставить вместе с подтверждающими документами.

Наконец, если в декларации есть ошибки, которые занижают сумму НДС для уплаты в бюджет, то уточненку представлять необходимо.

А перед ее отправкой через интернет нужно доплатить недостающий налог и пени с суммы доплаты. В противном случае инспекция может оштрафовать (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Ведь инспекция в требовании обозначила «возможные ошибки», но не утверждает, что они точно есть.

Елизавета Булавина,
эксперт по работе c НДС системы Контур.Экстерн

Как быстро ответить на требование

В Экстерне…

После отправки квитанции кликните «Ответить на требование», отобразится форма ответа: реквизиты ответа (заполнятся автоматически) и семь разделов (по количеству приложений к декларации по НДС).

В каждом разделе отображается таблица с данными по счетам-фактурам, которые, по мнению ФНС, могут содержать ошибку. Сравните эти сведения с теми, что вы отправили в составе декларации по НДС.

  • Если в строке со счетом-фактурой корректны и реквизиты, и сумма НДС, оставьте строку без изменений.
  • Если есть ошибка в реквизитах счета-фактуры, но сам документ сформирован верно, внесите правки в соответствующие графы.
  • Если допущена ошибка в сумме (графа 19) или счет-фактура был отправлен ошибочно, удалите строку из таблицы и отправьте уточняющую декларацию.

Если нужно отправить подтверждающие документы, перейдите на страницу декларации по НДС и кликните «Подготовить документы».

…Или в модуле НДС+

Если вы пользуетесь НДС+, подготовьте ответ на требование именно в этом сервисе: у вас перед глазами будут все данные по сделке.

Сохраните требование на свой компьютер. Загрузите xml-файл требования в модуль НДС+.

На главной странице сервиса появится сообщение, сколько счетов-фактур требуют пояснений и до какого числа нужно ответить.

Кликнув на требование, вы увидите список счетов-фактур, в которых могут быть ошибки. Они сгруппированы по контрагентам и сведены в таблицу: номер, дата, сумма, статус в НДС+ (без разногласий, разногласие, ошибка, предупреждение), описание ошибки и выбор ответа.

Кликнув на счет-фактуру, вы увидите свои данные, данные контрагента (если он загрузил их в сервис) и описание ошибки.

  • Если у вас все правильно, нажмите «Подтвердить». Можете сразу прикрепить скан подтверждающего документа.
  • Если вы заметили ошибку в своих данных, в том числе в сумме счета-фактуры, выберите ответ «Нужна корректировка». По ошибкам, которые влияют на сумму НДС, составьте уточняющую декларацию.
  • Присвоив статусы всем счетам-фактурам, кликните «Создать пояснения в налоговый орган по подтвержденным СФ» и «Выгрузить список СФ, которые нуждаются в корректировке». Первый документ — готовый для загрузки в Экстерн ответ на требование. Второй поможет вам подготовить уточненную декларацию, ничего не упустив.

Чтобы отправить ответ через Экстерн, зайдите в раздел по работе с требованиями, кликните «Загрузить и отправить документы» > «Загрузить файлы с компьютера» и следуйте указаниям системы.

Загрузите свои данные по счетам-фактурам в модуль НДС+. Он покажет:

  • ошибки в реквизитах;
  • разногласия по датам, суммам, номерам счетов-фактур;
  • некорректное применение кодов видов операций;
  • нарушение контрольных соотношений.
  • а если требование о пояснениях все же придет, НДС+ поможет на него быстро ответить.

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/2897

Как в декларации 3-НДФЛ заполнить налоговые вычеты?

Как заполнить вычеты в декларации 3-НДФЛ — вопрос, который может возникнуть у человека, заполняющего впервые данный отчет.

Декларацию предоставляют налоговикам физлица, имеющие право на возмещение подоходного налога, и ИП.

 В материале объясним, кому дано право на вычет, как отразить различные виды вычетов в декларации, уточним отдельные моменты применения права на вычет.

Декларация 3-НДФЛ — зачем вычет нужен и кто имеет право его получить, сдав данный отчет

Показываем стандартный налоговый вычет в 3-НДФЛ

Социальные вычеты и сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: куда подается на возмещение, год начала использования вычета, вычет по предыдущим годам

Декларация 3-НДФЛ — зачем вычет нужен и кто имеет право его получить, сдав данный отчет

Под вычетом для налоговых целей подразумевается сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход физлица при расчете налога.

Данный термин порой используется и для трактовки суммы возвращаемого ранее удержанного подоходного налога с доходов физлица. Право на получение вычета имеют исключительно граждане РФ, имеющие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

НК РФ предполагает несколько вариантов вычетов, всего их пять, каждому из них отведена отдельная статья:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные;
  • возникающие при переносе на последующие периоды убытков в ходе операции с ценными бумагами.

Применение тех или иных вычетов сопровождается наличием конкретных обстоятельств. 3-НДФЛ должна отражать налоговый вычет, право на который имеется у подающего ее физлица.

Как оформить конкретные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, объясним ниже.

Показываем стандартный налоговый вычет в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты могут применяться лицами, подпадающими под критерии, прописанные в НК. Это могут быть родители, инвалиды, чернобыльцы, участники военных действий и пр. У каждой из этих категорий свои размеры положенного законом вычета.

Для правильного расчета налога к возврату надлежит корректно заполнить 3-НДФЛ и занести данные по стандартным вычетам. Эти данные берутся из справки 2-НФДЛ, полученной у работодателя. Как отобразить стандартные вычеты в декларации, разберем на примере.

Пример

Гражданин РФ Николаев О. В. в 2016 году поменял место работы. Но, придя в новую организацию, он забыл написать заявление о предоставлении ему вычета на ребенка 2012 года рождения.

В 2017 году супруга напомнила ему об имеющемся у него праве, он написал заявление в бухгалтерию, но решил обратиться в налоговые органы с тем, чтобы вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ за 2016 год.

С этой целью он зашел на сайт налоговой и в программе «Декларация 2016» составил 3-НДФЛ. Как отец одного ребенка, Николаев имеет право на стандартный вычет в размере 1 400 руб. ежемесячно. Этот факт должен быть учтен в декларации.

Заполнив обязательные поля отчета (вид декларации, код налоговой, персональные данные физлица и пр.) и перейдя к разделу «Вычеты», Николаев заполнил строки:

  • «Предоставить стандартные вычеты» — здесь он выбрал «отсутствие вычетов с кодами 104 и 105», т. к. Николаев не принадлежит к лицам, упомянутым в п. 1 с. 218 НК РФ;
  • в строке «Количество детей в году не менялось и составило» он выбрал 1.

Для формирования декларации надлежит заполнить раздел, посвященный доходам, приобретенным на территории РФ. В этом разделе помесячно указывается облагаемый налогом доход с указанием кода (2000, 2012 и пр.) и источника получения данных сумм.

В итоге создается декларация 3-НДФЛ, включающая лист Е1. Именно он содержит данные об общем размере стандартных вычетов.

Социальные вычеты и сумма налоговых вычетов в декларации 3-НДФЛ

Достаточно часто у физлица появляется право воспользоваться теми или иными социальными вычетами. Различают 5 вариантов оснований для этого:

  • расходы, вызванные лечением или закупкой лекарств;
  • расходы на обучение;
  • расходы в связи с добровольным пенсионным страхованием;
  • отчисления на накопительную часть пенсии;
  • затраты на благотворительность.

Расширим приведенный выше пример.

Предположим, Николаев был вынужден оплатить свое лечение на сумму 50 000 руб. Согласно НК РФ ему дозволено вернуть 13% от этой суммы, а именно 6 500 руб., для чего формируется декларация 3-НДФЛ.

Все в той же программе в разделе «Вычеты» на закладке «Социальные» он проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты».

А дальше выбрал категорию «Лечение» и указал потраченную в 50 000 руб. сумму.

После чего лист Е1 стал включать сумму вычетов: в строках 040 и 080 указана сумма стандартных вычетов, в строках 130, 170 и180 — социальных, итоговая строка 190 содержит общую сумму.

Декларация 3-НДФЛ: куда подается на возмещение, год начала использования вычета, вычет по предыдущим годам

Заявляющему свое право на вычет нужно принимать во внимание, что:

  1. Форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 г. Эта форма подкорректирована с учетом изменений, которые были внесены в НК РФ в 2015–2016 годах.
  2. Годом начала применения вычета физлицом считается тот, за какой первый раз был возвращен подоходный налог.
  3. Вычет по предыдущим годам, как правило, необходим, когда физик пытается вернуть подоходный налог не за один год, а за несколько. Например, при приобретении недвижимости. Или в случае если физик узнал о своем праве на вычет позже момента, когда это право возникло.
  4. Получить налоговые вычеты можно в некоторых случаях только в налоговой инспекции (например, связанные с расходами на благотворительность), а в некоторых случаях и в налоговой инспекции, и у своего работодателя (например, «детский», имущественный или социальный вычеты, связанные с лечением и обучением). Однако, претендуя на имущественный или социальный вычет, физлицу необходимо будет обратиться к налоговикам за соответствующим уведомлением с одновременной подачей декларации 3-НДФЛ.

***

Физлица, имеющие право на возмещение средств, удержанных с их зарплаты в качестве подоходного налога, обязаны предоставить декларацию 3-НДФЛ.

В этом отчете должны быть правильно отражены все вычеты, которыми пользуется данное физлицо.

На сайте налоговой выложена спецпрограмма, которая поможет грамотно сформировать все листы данного отчета.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/kak-v-deklaratsii-3-ndfl-zapolnit-nalogovye-vychety/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть