8(800)350-83-64

Какой налоговый период в декларации по ндс?

Содержание

Налоговый период по НДС и чем он отличается от отчетного

Какой налоговый период в декларации по НДС?

Налоговый период — временной интервал, по которому рассчитывается сумма налоговой базы, с которой в отчетный период производится уплата налога.

Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза.

 Но помимо налогового периода есть и отчетный.

Когда начинается и заканчивается налоговый и период

В зависимости от даты, когда произошло получение статуса плательщика НДС, начинается налоговый период.

Последним днем периода считается та дата, в день которой коммерческая компания проводит реорганизацию или ликвидацию. Снятие компании с учета происходит в тот день, когда в Едином Реестре будет сделана соответствующая запись. Это регламентировано НК РФ, пункт 3 статьи 55.

Стоит упомянуть и об отчетности. Часто у бухгалтеров появляются сложности именно с подачей отчетности при ликвидации предприятия.

Проблема заключается в том, что после решения о прекращении деятельности все ранее имеющиеся у руководства права владения компанией автоматически передаются в ликвидационную комиссию.

Решить эту проблему можно, разделив отчетность по НДС за квартал на две части. Одна из них будет нести информацию периода ликвидации, вторая — после составления протокола.

Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации.

Поэтому перед заполнением отчетности обязательно следует проконсультироваться со специалистом из ИФНС.

Коды налогового периода НДС в декларации

Для заполнения декларации по НДС применяются 4 кода периода:

  • «21» — первый квартал
  • «22» — второй квартал
  • «23» — третий квартал
  • «24» — четвертый квартал

Вторая цифра означает номер квартала, а первая — константа, всегда «2».

Штрафные санкции

Ситуаций, способных спровоцировать нарушение норм по уплате НДС, тянущих за собой финансовые взыскания, существует несколько:

  • Одной из наиболее частых является неправильный расчет налоговой базы. Причина появления ошибки кроется в невзятии в расчет всех данных прошедшего налогового периода.
  • Невнимательное заполнение отчетности. Тут в виде ошибки может выступать любая неправильно введенная информация. К примеру, при заполнении в реквизиты налогоплательщика были занесены неверные данные.
  • Причиной может стать и недоимка по налогу, начисляемая на добавочную стоимость. Подобные нюансы обычно выявляются налоговиками во время проведения камеральной проверки.
  • Сроки сдачи декларации. Даже поданная на день позже установленного срока квартального периода документация становится серьезным поводом для выписки налоговым органом штрафной санкции.

При выявлении одного или более видов нарушений налоговыми органами составляется акт с указанием суммы штрафа, который должен быть уплачен в указанные сроки. В случае невыплаты штрафных санкций вовремя, начнется начисление пени за каждый просроченный день.

Отличия налогового и отчетного периода

Многие налогоплательщики путают налоговый период с отчетным.

Отчетный период является небольшим временным промежутком, выделенным для того, чтобы налогоплательщик смог отчитаться за свою деятельность, проведенную за прошедший квартал, то есть налоговый период. Отчетный период может совпадать с налоговым или входить в него.

Ведь отчетный период по длительности почти равен налоговому, то есть целый квартал.

Составление отчетов налогоплательщиками должен осуществляться каждый квартальный период.

По истечении налогового периода НДС необходимо предоставить в налоговые органы заполненную декларацию — до 25 числа первого месяца после окончания квартала.

Заполнение отчетности по НДС осуществляется в электронной форме. Декларация в бумажной форме не будет принята.

Исчисление выручки

Во время установления налогового периода предприниматели должны учитывать один нюанс – состав выручки. На данный момент в российском законодательстве нет четкого ответа по поводу суммы, которая может быть отнесена к прибыли от проведенной продажи имущественных прав, услуги или работы.

Во время определения базы предпринимателям не требуется вносить в выручку сумму, полученную в процессе коммерческой деятельности, находящейся под облагаемым ЕНВД. Это касается и сумм, начисление которых было осуществлено налогоплательщиком в процессе безвозмездной передачи товара или работы.

Несмотря на то, что налоговый и отчетный периоды являются совершенно разными, они постоянно идут вплотную, и, заполняя декларацию о прошедшем квартальном периоде, следует помнить и о сроке окончания отчетного периода. В ином случае избежать штрафных санкций не получится.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/nalogovyiy-period-po-nds.html

Налоговый период в декларации по НДС. Декларация по НДС: бланк, заполнение, сроки подачи :

Какой указать налоговый период в декларации по НДС? Такой вопрос возникает у того, кто впервые сталкивается с этой формы отчетности.

Также перед новичками встает и множество других вопросов. Ведь НДС имеет славу сложного и нелюбимого всеми налога.

Это связано с разными факторами, в том числе и с тем, что отчетности по нему уделяется повышенное внимание.

Особенности отчетности по НДС

Декларация по НДС — единственный отчет, который необходимо подавать исключительно в электронной форме.

Он должен быть передан в налоговый орган через интернет посредством оператора электронного документооборота.

Такие правила действуют для всех налогоплательщиков, а также лиц, которые не признаются плательщиками НДС, но по каким-то причинам обязаны его уплатить с отдельных операций.

На бумажном бланке декларацию по НДС можно подавать только в одном случае — когда отчитывается налоговый агент, который за себя этот налог не уплачивает.

Например, организация, применяющая спецрежим, приобрела услуги у иностранного контрагента, не имеющего представительства в России. Если они облагаются НДС, то покупатель обязан исполнить функцию налогового агента по отношению к иностранному продавцу.

Ведь сам он уплатить НДС не может, поскольку не состоит на учете в российской налоговой службе.

Во всех остальных случаях бумажный бланк декларации по НДС не примут, а податель будет считаться неотчитавшимся. Такой исход ожидает вне зависимости от того, направлена ли форма на бумаге почтой или передана лично.

Сроки подачи отчетности по НДС с 2015 года изменились — теперь ее нужно представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговый и отчетный период — есть ли разница?

Окончательный расчет любого налога осуществляется за определенный отрезок времени, который так и называется — налоговый период.

Помимо него, существует период отчетный — временной промежуток, по прошествии которого необходимо уплатить авансовые платежи, а иногда и произвести подачу декларации (расчета).

Налоговый период может включать один или несколько отчетных. То есть это периоды разные, хотя зачастую их отождествляют.

Например, отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговым периодом — год.

Что касается НДС, то тут все просто — налоговый период совпадает с отчетным и составляет один квартал.

Какой указать налоговый период в декларации по НДС?

Налоговый период в отчетах указывается в виде кода, который берется из утвержденного ФНС справочника. Каждому налоговому периоду соответствует собственный двузначный код. Они универсальны, то есть установлены без привязки к виду платежа.

Поскольку налоговым периодом по рассматриваемому платежу является квартал, то применяются коды из раздела 2 упомянутого справочника. Таким образом, I кварталу соответствует код налогового периода в декларации по НДС «21», II кварталу — «22», III кварталу — «23», IV кварталу — «24».

Состав декларации

Актуальная форма декларации включает титульный лист и 12 разделов, к некоторым из которых имеются приложения. Все отчитывающиеся лица заполняют первую страницу (титул) и раздел 1.

Исключение — налоговые агенты, которые не платят собственный НДС. То есть субъекты-неплательщики, которые в силу определенных обстоятельств получили обязанность уплатить НДС за другое лицо.

Они ставят в разделе 1 прочерки, а отчетные данные отражают в раздел 2.

Что касается прочих разделов, то заполнять следует лишь те из них, для которых у организации или ИП имеются данные.

Раздел 3 предназначен для расчета НДС по ставкам 18 и 10 %, а также отражения налоговых вычетов. Он заполняется всеми плательщиками собственного НДС, у которых в отчетном периоде были операции, облагаемые по указанным ставкам.

Следующие 3 раздела декларации по НДС предназначены для экспортеров. Здесь указываются такие данные:

  • в разделе 4 — операции, по которым документально подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС;
  • в разделе 5 — данные для расчета сумм налоговых вычетов по экспортным операциям;
  • в разделе 6 — операции, по которым льготная ставка не подтверждена.

Раздел 7 заполняют плательщики НДС и налоговые агенты, у которых в отчетном квартале были необлагаемые операции. Также в этом разделе отражаются операции по получению предоплаты в счет поставки товаров, производственный цикл которых составляет более полугода.

Разделы, введенные относительно недавно

С 2015 года в состав рассматриваемой отчетности включаются сведения книг покупок и продаж, в которых отражаются все операции и приводятся данные счетов-фактур. Эта информация указывается в разделах 8 и 9 соответственно.

Для посреднической деятельности предусмотрены разделы 10 и 11 декларации по НДС. Заполнение этих листов производится агентами, комиссионерами, застройщиками, экспедиторами — всеми теми, кто выставляет или принимает счета-фактуры в интересах иного лица.

И, наконец, последний, 12-й раздел декларации предназначен для лиц, которые не являются плательщиками НДС, однако выставили в отчетном периоде хотя бы один счет-фактуру, выделив в нем сумму налога. В этом случае у субъекта возникает обязанность уплатить выделенный НДС и своевременно об этом отчитаться.

Как проверяют декларации

Как было упомянуто выше, в составе декларации в налоговую инспекцию направляются сведения счетов-фактур.

Это помогает сотрудникам ИФНС выявлять нарушителей — тех, кто занижает налоговую базу, завышает вычеты или вовсе не отражает в учете отдельные операции.

Именно для упрощения этого процесса подача декларации производится в электронном виде.

Выявление нарушителей осуществляется через отчеты их контрагентов. Во время проведения камеральной проверки в автоматическом режиме проходит сопоставление данных деклараций покупателя и продавца по каждой сделке.

Для любой операции из книги покупок налогоплательщика должна найтись пара, то есть обратная операция, отраженная в книге продаж поставщика.

Если пара не находится или в данных есть какие-то расхождения, то у налогового органа неизбежно возникнут вопросы.

Поэтому любой реквизит необходимо указывать правильно, в том числе и рассматриваемый в начале этой статьи налоговый период.

В декларации по НДС нет мелочей — любые неверные сведения могут повлечь требование ИФНС дать пояснения.

Причем проблемы могут возникнуть не только у налогоплательщика, но и у его партнеров.

Источник: https://BusinessMan.ru/nalogovyiy-period-v-deklaratsii-po-nds-deklaratsiya-po-nds-blank-zapolnenie-sroki-podachi.html

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2017 году

Как заполнять коды налогового периода по декларациям в 2017 году

Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе.

Он необходим для сотрудников ИФНС.

Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год.

Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

  • квартал — 13;
  • полугодие — 14;
  • 9 месяцев — 15;
  • год — 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей.

Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию.

Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34.

Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно.

Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

По итогам 2016 года налог на имущество не платят организации, работающие по режиму ЕНВД или УСН (относящиеся к малому бизнесу).

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный).

Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

  • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
  • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
  • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.

Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом.

Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

  • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
  • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III;
  • 56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним.

После него она была ликвидирована, в т.ч.

с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

  1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
  2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
  3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
  4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

  • 21 — первый;
  • 17 — второй,
  • 18 — третий,
  • 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
  • 47 — второй;
  • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

  • 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
  • 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
  • 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
  • 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
  • 05 — другое;
  • 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
  • 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
  • 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД.

Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

  • 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
  • 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
  • 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
  • 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhie-voprosy/kody-nalogovyh-periodov-po-deklaraciyam.html

Срок сдачи декларации по НДС

Правила подготовки и подачи декларации освещаются в гл. 21 НК РФ. Согласно ее положениям, обязанность представления отчетности лежит на частных коммерсантах и фирмах, которые:

  • Обязаны перечислять в казну НДС в соответствии с российским законодательством.
  • Выполняют функции агентов по НДС.
  • Не признаются плательщиками налога (например, в силу принадлежности к специальным фискальным режимам – УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выставляли в последние три месяца счета-фактуры с выделенным строкой НДС.

Декларация НДС 2017 содержит информацию не только об основных, но и об агентских обязательствах компаний и ИП. К категории налоговых агентов относятся:

  • Фирмы, приобретавшие товары и услуги у нерезидентов, если местом отгрузки ценностей признается территория РФ.
  • Структуры, арендующие у органов государственной и местной власти недвижимость.
  • Организации, купившие квадратные метры, принадлежавшие ранее органам власти.

Налоговая декларация по НДС заполняется вне зависимости от того, велась ли фактически деятельность в отчетном квартале.

Если оборотов не было, заполняется только титульник отчета и сведения о налогоплательщике.

Обе страницы заверяются подписью уполномоченного лица и сдаются в налоговый орган в установленные сроки.

Когда и как представляется отчетность?

Согласно нормам закона, отчетным периодом по налогу признается квартал, соответственно, в документе содержатся данные за трехмесячный период. Срок сдачи декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, проследовавшего за трехмесячным периодом.

В 2017 году крайние сроки представления отчета таковы:

  • I кв. – до 25.04
  • II кв. – до 25.07
  • III кв. – до 25.10
  • IV кв. – до 25.01.2018 года.

Если «дедлайн» сдачи отчетной формы выпадает на нерабочую дату, он переносится на следующий за ней будний день.

Декларация НДС сдается в ИФНС по месту постановки на учет организации или постоянной регистрации предпринимателя-частника. Налог в 100%-ном объеме поступает в федеральный бюджет, поэтому готовить отдельные отчетные формы по обособленным подразделениям коммерческой структуры нет необходимости.

Налоговая декларация НДС 2017 по общему правилу подается в электронной форме посредством операторов интернет-связи (ТКС), с которыми налогоплательщику необходимо предварительно заключить договор. Обслуживание производится на платной основе.

Сдать отчет в бумажном формате вправе только юридические лица, выполняющие функцию налоговых агентов, но не признаваемые плательщиками НДС и не выставляющие счета-фактуры от себя.

Правила заполнения формы

Чтобы у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий, необходимо соблюдать общие правила заполнения отчета. К ним относится следующее:

  • Данные вносятся в форму слева направо.
  • Декларация НДС не должна содержать пустых ячеек: если вам нечего указать в конкретном поле, поставьте прочерк.
  • При указания стоимостных значений округляйте суммы до полных рублей. Руководствуйтесь стандартными правилами математики.
  • На каждой странице должен присутствовать номер по порядку в виде «001», «002» и т.д.
  • Титульник обязательно заполняется всеми налогоплательщиками независимо от того, совершали ли они операции в отчетном трехмесячном интервале или не вели бизнеса.
  • При указании сферы деятельности коммерческой фирмы в декларации НДС 2017 нужно использовать обновленный справочник кодов ОКВЭД. Трансформировать старый код в актуальный помогут специализированные интернет-сервисы.

Если налогоплательщик готовит отчет на бумаге на основании своего законного права, он должен распечатывать каждую страницу на отдельном листе, скреплять документ степлером нельзя.

Документ можно заполнить в программах бухгалтерского учета, например, 1С. Существуют специализированные платные сервисы, облегчающие работу бухгалтера: «Б.

Контур», «Мое дело» и другие.

Отчет, сдаваемый посредством ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью, оформленной на руководителя организации или иное уполномоченное лицо.

Структура декларации

Отчетная форма, актуальная на текущий год, включает один титульник и 12-ть разделов.

Титульник заполняется при любом раскладе, независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде. Если во всех прочих полях проставлены прочерки, документ носит название «нулевая декларация по НДС» в 2017 году.

На титульном листе указывается следующая информация:

  • Об отрезке времени, за который представляются данные, – ставится код квартала и номер года.
  • О компании-налогоплательщике – ее ИНН, КПП, месте нахождения и т.д.
  • О номере корректировки – эта информация дает налоговикам понять, сдается ли документ в первый раз или повторно.

Пояснения к декларации НДС гласят, что другие блоки отчетной формы заполняются в зависимости от того, были ли у компании соответствующие операции в истекшем квартале. Документ содержит следующие разделы:

Это подведение итогов, где указывается сумма бюджетного обязательства, исчисленная в других разделах. Подлежит заполнению компаниями, признаваемым плательщиками НДС, фискальными агентами или фирмами на особых фискальных режимах, выставивших контрагенту счет-фактуру с выделенной строкой НДС.

Адресован коммерческим структурам, которые за последние три месяца исполняли функции налогового агента по НДС. Для каждого контрагента отводится отдельная страница.

Заполняется фирмами и ИП, которые совершали хозяйственные операции, предполагающие обложение налогом по ставкам, отличным от 0%. Здесь приводится расчет суммы бюджетного обязательства исходя из выручки фирмы, вычетов и авансов.

Адресован фирмам, ведущим внешнеэкономическую деятельность. Сюда вносятся данные об операциях, облагаемых по нулевой ставке, о ГТД в декларации по НДС 2017.

Предназначен для отражения операций, с которых не начисляется добавленный налог, в том числе освобожденных от налогообложения и совершенных за пределами страны.

Это перенос информации о совершенных операциях из Книг продаж и покупок. Содержит данные о выданных и полученных счетах-фактурах.

Адресованы фирмам и ИП специфических направлений деятельности: агентам и комиссионерам, застройщикам и экспедиторам.

Адресован субъектам бизнеса, которые освобождены от обязанности расчета и перечисления НДС, но ошибочно (или намеренно) выставили контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Корректирующая декларация по НДС 2017

Если бухгалтер выявляет, что данные, представленные в отчете, неверны и приводят к занижению размера бюджетного обязательства, он обязан представить налоговикам уточненную форму. Последствия для компании зависят от того, уложилась ли она в «дедлайн», отведенный для представления декларации:

  • Документ представлен до «дедлайна» – санкций не последует, фискальный орган примет исправления.
  • Корректировочная декларация по НДС сдана по истечении сроков – чтобы новые данные были приняты в ИФНС, нужно предварительно перечислить в казну пени и недоимку.

Если данные, указанные в форме, не соответствуют действительности, но не ведут к уменьшению суммы бюджетного обязательства, бухгалтер вправе сделать добровольный выбор, сдавать ли новый отчет.

Уточненная декларация по НДС на титульном листе должна содержать номер корректировки, например, «002», если правки носятся впервые, «003» – если во второй раз.

Проверки ИФНС по факту сдачи отчетной формы

Сдача отчетности в электронной форме расширила возможности фискальных служб по проверке содержимого форм. Они смотрят данные внутри самого отчета, используя утвержденные контрольные соотношения, сверяют информацию со сведениями в декларации по налогу на прибыль, балансе и Форме 2.

Анализ 8-9 разделов декларации позволяет проводить перекрестные проверки с другими налогоплательщиками. Если у компании и ее контрагента указаны разные данные об операциях, у налоговиков возникнут вопросы.

Предельный срок камеральной проверки декларации по НДС составляет три месяца. Если у фискальных служб нет вопросов к фирме или ИП, процедура завершается раньше.

Если инспектор нашел в поданной налогоплательщиком форме противоречия и неточности, он может направить ему требование о даче пояснений.

Фирма-получатель обязана отреагировать на него в 5-ти-дневный срок, прислав по ТКС письменный ответ или дополнительные документы, проливающие свет на ситуацию.

Если инспектор обнаружил в отчете ошибки, он направляет налогоплательщику требование о внесении изменений в отчетность. Правки в форме подразумевают необходимость сдачи декларации по НДС повторно с указанием номера корректировки: 001, 002 и т.д.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/nalogovaya-deklaraciya-po-nds.html

Налоговый период

Для каждого налога обязательно установлен налоговый период. За этот отрезок времени нужно посчитать и уплатить налог.

В любой декларации бухгалтер отмечает отчетный или налоговый период, за который сдается отчетность. Налоговый период указывается и в платежных поручениях.

Все коды налоговых периодах вы найдете в таблицах ниже.

В этой статье Вы найдете:

  • налоговый период в декларации по НДС
  • налоговый период в декларации по налогу на прибыль
  • налоговый период в платежном поручении

См. подробнее:

  • Изменения в платежных поручениях с 2016 года
  • КБК на 2016 год: изменения

Для каждого налога Налоговый кодекс должен определить налоговый период. Иначе налог нельзя считать установленным, и платить его не нужно. Налоговый период может делиться на более мелки отрезки – отчетные периоды.

Обычно это кварталы или месяцы. К примеру, по налогу на прибыль компания в течение года отчитывается по итогам отчетных периодов, и лишь раз в году по итогам налогового периода за календарный год.

А для НДС отчетных периодов нет.

Сумма налога к уплате тоже исчисляется по итогам налогового периода. В течение года может быть предусмотрена уплата авансовых платежей.

Налоговый период в декларации по НДС

Налоговый период в декларации по НДС указывайте на титульном листе. Для этого есть отдельное поле “Налоговый период (код)”. Коды есть утверждены в приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Коды налоговых периодов в декларации по НДС в 2016 году

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

Если компания участвует в соглашении о разделе продукции, нужно указать такие коды налогового периода.

01

январь

02

февраль

03

март

04

апрель

05

май

06

июнь

07

июль

08

август

09

сентябрь

10

октябрь

11

ноябрь

12

декабрь

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

71

за январь при реорганизации (ликвидации) организации

72

за февраль при реорганизации (ликвидации) организации

73

за март при реорганизации (ликвидации) организации

74

за апрель при реорганизации (ликвидации) организации

75

за май при реорганизации (ликвидации) организации

76

за июнь при реорганизации (ликвидации) организации

77

за июль при реорганизации (ликвидации) организации

78

за август при реорганизации (ликвидации) ликвидации организации

79

за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации

80

за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации

81

за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации

82

за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации

Налоговый период в декларации по налогу на прибыль

Налоговый период в декларации по налогу на прибыль проставляется в поле «Налоговый (отчетный) период (код)».

Таблица с кодами есть в приложении 1 к порядку заполнения декларации. По налогу на прибыль установлен один налоговый период – год.

В зависимости от способа уплаты авансовых платежей у компании появляются еще и отчетные периоды.

Отчетные и налоговые периоды в декларации по налогу на прибыль: квартальные авансовые платежи.

1 квартал

21

Полугодие

31

9 месяцев

33

год

34

Отчетные и налоговые периоды в декларации по налогу на прибыль: ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли.

1 месяц

35

2 месяца

36

3 месяца

37

4 месяца

38

5 месяцев

39

6 месяцев

40

7 месяцев

41

8 месяцев

42

9 месяцев

43

10 месяцев

44

11 месяцев

45

год

46

Налоговый период в платежном поручении

Налоговый период в платежном поручении вы указываете в поле 107. Этот реквизит содержит 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (“.”).

Первые два знака показывают периодичность:

  • “МС” – месячные платежи;
  • “КВ” – квартальные платежи;
  • “ПЛ” – полугодовые платежи;
  • “ГД” – годовые платежи.

Четвертый и пятый знаки – это номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей – номер квартала, для полугодовых – номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала – от 01 до 04, номер полугодия – 01 или 02.

В третьем и шестом знаках просто ставится точка (“.”), чтобы отделить показатели. В 7 – 10 знаках показателя налогового периода в платежном поручении пишите год, за который платите налог.

Компания перечисляет НДС за 2 квартал 2016 года. В поле 107 «Налоговый период» ставится «КВ.02.2016».

Если вы перечисляете не текущий платеж, а, к примеру, гасите задолженность по требованию налоговиков, в показателе налогового периода ставьте специальный код:

  • “ТР” – срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • “РС” – дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;
  • “ОТ” – дата завершения отсрочки;
  • “РТ” – дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;
  • “ПБ” – дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
  • “ПР” – дата завершения приостановления взыскания;
  • “ИН” – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Источник: https://www.rnk.ru/article/214736-qqkp-16-m04-nalogovyy-period

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть