8(800)350-83-64

Категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога

Содержание

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2018 году – с физических лиц, пенсионеры, какие организации

Категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты земельного налога

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2018 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

  • владельцы земельного участка;
  • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
  • застройщики, если есть обременение правами застройки;
  • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
  • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещает Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры
Участков, что являются собственностью государства И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

  1. Герой СССР и России.
  2. Кавалер ордена Славы.
  3. Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
  4. Лицо, которое является инвалидом с детства.
  5. Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
  6. Лицо, которое пострадало от радиации.
  7. Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
  8. Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан Садоводческих, огороднических и дачных
Компания Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

  • в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
  • под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
  • предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

  • одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
  • детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
  • неполных семей;
  • реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
  • многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
  • семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

  1. Организация уголовной исполнительной системы.
  2. Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
  3. Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
  4. Организация инвалидов.
  5. Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
  6. Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
  7. Управляющая компания в центре «Сколково».
  8. Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
  9. Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

Источник: http://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Кто освобождается от уплаты земельного налога и как получить льготу

Как понятно из названия, этот сбор средств в бюджет страны связан с принадлежащими физическим лицам земельными территориями.

Он носит местный характер и является обязательным к уплате в Российской Федерации организациями и обычными гражданами.

В статье мы обсуждаем характеристики сбора, кто освобождается от уплаты земельного налога и льготы по нему.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто является плательщиком

К категории плательщиков налога на землю относятся лица физические, во владении имеющие один/несколько участков земли, подходящих определению, применяемому к объекту обложения налогом данного направления.

Принадлежность объекта конкретному лицу в обязательном порядке должна подтверждаться на праве собственничества, то есть владение землей пожизненно.

Если произойдет смерть искомого лица, то участок перейдет по наследству к членам семьи собственника.

Не относятся к данной категории плательщиков граждане, безвозмездно пользующиеся землей, владеющие ей временно. Они собственниками не являются фактически.

Подлежащие обложению объекты и налоговый период

Подлежат обложению части земли, находящиеся на территории субъектов Российской Федерации и их пределов. Это также имеет отношение и к городам, имеющим значения федерального характера, на территории коих налог введен. Из данной категории имеются исключения. Рассмотрим их подробно.

Участки земли, согласно определенным законодательно нормативам в обороте являющиеся ограниченными, на которых располагаются следующие объекты:

  • наименования в виде наследия культурного или исторического, относящегося к народностям, проживающим в нашей стране, мирового характера наследие, природные исторические заповедники, или культурного характера объекты, археологические наименования, совмещенные музеи в формате природных заповедных зон;
  • площади земельные, относящиеся к общему для домов многоквартирных владению.

Что касается временного периода обложения налогами, являющегося также отчетным, то для данного сбора он рассчитывается, как 12 календарных месяцев.

Финансовая база для расчета отчисления и ставки

База для расчета величины сбора – цена кадастровая каждого земельного участка, который был признан в качестве объекта обложения налогами.

Узнать эту цену можно непосредственно из свода необходимых сведений государственного масштаба — кадастра.

Если же ваша земельная территория в нем не зарегистрирована, то необходимо произвести его постановку на учет в соответствующих службах.

Определение стоимости, носящей кадастровый характер, производится согласно земельному законодательству нашей страны.

Данные о цене в том числе можно получить посредством запроса в местном отделении городского территориального отделения Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.

Запрос необходимо произвести в письменном виде, посредством заявления на имя руководителя организации

Определение финансовой базы для расчета отчислений в каждом отдельном случае проводят налоговые органы, согласно информации, имеющейся у них на руках. Она, в свою очередь, поступает от плательщиков налогов и органов кадастрового учета.

Относительно земельных участков, которые находятся в частичном владении нескольких собственников, основание для расчета величины сбора определяется пропорционально имеющейся во владении земельной площади у каждого из держателей участка.

Если же владение носит общий совместный характер, то для каждого проводится расчет в равной степени.

Что касается тарифов по ставкам, подразумевается, что поскольку данное отчисление носит характер местного, их размер устанавливается местными властями субъекта, будь то регион или город, имеющий федеральную значимость.

При этом не допускается превышение следующих величин.

Таблица 1. Ставки по земельному налогу

Размер ставкиНа какие участки распространяется
0,3% Для участков земли, которые:

  • принадлежат к землям, эксплуатирующимся ради ведения работ сельскохозяйственной направленности, или находятся в территориальных областях сельхоз эксплуатации любых жилищных комплексов, где проживает население;
  • принадлежат фонду характера жилищного, а также отданы под обустройство инфраструктуры и коммуникаций, подводимых к жилым объектам и обеспечивающих условия для жизни;
  • переданы под возведение жилых домов;
  • купленные для ведения индивидуального хозяйствования в виде огородов, садов, ферм, а также дач;
  • использующиеся под нужды органов, обеспечивающих оборону и т.д.
  • 1,5% Для участков земли, не вошедших в перечисленные выше категории.Возможно изменение размера ставок в зависимости от категории, к которой принадлежат земли, а также от места его расположения относительно жилых районов региона или населенного пункта.

    Льготы по земельному налогу

    Владение на территории Российской Федерации земельными участками оплачивается, причем не только собственниками, но и бессрочно использующими землю или пожизненно наследующими ее лицами.

    В этом и состоит основная разница между этим обложением и имущественными сборами.

    При этом в обязательном порядке следует помнить, что имеются некоторые категории лиц, которые освобождаются от внесения данных выплат в государственную казну.

    С каждым годом величина отчислений становится все больше.

    Это происходит потому, что кадастровая цена объекта – это фактически рыночная, поэтому она довольно часто пересчитывается, чтобы не отставать от реальной стоимости.

    Некоторым налогоплательщикам только и остается, что с этой ситуацией смириться, однако некоторые граждане имеют право на применение некоторых льгот, то есть полных или частичных освобождений от уплаты земельного сбора.

    Важно знать о льготах, чтобы хоть немного облегчить налоговое бремя

    Все возможные к применению льготы законодательно закреплены в налоговом Кодексе нашей страны, а также предусматриваются законодательными и нормативными актами муниципальных образований.

    Чтобы узнать, относитесь ли вы к перечню льготников, освобождающихся от земельных налоговых выплат, необходимо свериться с Налоговым Кодексом нашей страны, или же продолжить читать представленный раздел статьи. Тем, кто не любит легких путей, мы подскажем: номер статьи в регулирующем нужную сферу правоотношений документе – 395.

    — Льготы на уплату земельного налога

    Категории льготников, освобождающиеся от выплаты налога

    Категория льготников, на сегодняшний день, к сожалению, находится в единственном варианте. К ней причислены народности, представленные малым числом принадлежащих к ним людей. Речь идет о народах:

    • дальневосточных;
    • сибирских;
    • северных.

    Кроме того, и участки под льготу попадают не все, а лишь те, на которых ведется представленными народностями образ жизни традиционного характера, при этом они занимаются промыслом подобно их предкам.

    В обязательном порядке необходимо принять во внимание, что для некоторых физических лиц возможна не полная отмена выплаты, но ее частичное уменьшение. Так, право уменьшить финансовую базу для расчета величины сбора на десять тысяч рублей имеют:

    • граждане с инвалидностью;
    • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидаторы подобных техногенных катастроф;
    • ветераны боевых действий и т.д.

    Поскольку кадастровая цена земли с каждым годом становится все больше, такая мелочь, как десять тысяч рублей серьезного влияния на величину выплакивающегося впоследствии отчисления не окажет. Тем не менее, приятно осознавать, что некоторая экономия все же имела место быть.

    Выплата налога производится после получения уведомления от инспекции физическим лицом. При этом, случается периодически так, что сотрудники службы указывают сумму, забыв применить описываемую выше льготу.

    В этом случае вам необходимо с ними связаться, лучше лично подойти в отделение, к которому вы принадлежите согласно месту проживания, предоставить уведомление и документы, подтверждающие ваше право на уменьшение финансовой базы для расчета величины сбора.

    Все остальные льготные возможности принадлежат уже не физическим лицам, а юридическим, которые занимаются выполнением специализированных функций. При этом применяться льготы будут лишь к той земле, которая в выполнении этих функций принимает участие.

    Речь идет об участках:

    • применяющихся под обустройство автомобильных дорог государства;
    • для промысла народного художественной направленности;
    • принадлежащих различным учреждениям.

    При этом состоящие в организации инвалиды должны насчитываться в количестве не менее 80% от всего состава

    Кроме того, льготные условия применяются со стороны организаций, уставной капитал которых создан благодаря взносам от общественных объединений для инвалидов.

    При этом для искомых организаций нахождение инвалидов в составе должно быть в размере не менее четверти всего объединения.

    Применение льготного налогообложения, то есть его отмены, запрещено для них, если общества из перечисленных выше категорий производит и реализует товары из установленного государством перечня, а также производит оказание услуг или работ.

    Не должны платить налог на владение земельным участком также резиденты специализированных зон экономического характера, однако эта льгота для них предоставляется временно. Перечислим сроки:

    • резиденты особых экономических зон освобождаются от выплат на срок до пяти лет;
    • десять лет не платят налог организации, профильной деятельностью которых является судостроение;
    • резиденты зон экономически свободных не должны платить по три года.

    Подведем итоги

    Предоставление всех вышеперечисленных или дополнительных послаблений для плательщиков налогов, имеющих земельные участки во владении, определяется законодательными актами на местном уровне. Освободить от сбора можно не только полностью, но и частично, сняв небольшую сумму с финансовой базы объекта, в роли которой выступает кадастровая цена.

    Когда идет речь про полное освобождение от выплат, подразумеваются в большей степени организации, физические же лица полностью прекратить передачу средств в бюджет по данному направлению не имеют права.

    Однако, и для них налоговое бремя можно, хоть и незначительно, но снизить.

    Перечень льгот является довольно широким, поэтому если вы знаете, что имеете отношение к одной из них, то не примените воспользоваться возможностью.

    Калькулятор расчёта земельного налога для физических лиц

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Кто освобождается от уплаты земельного налога – узнай подробнее!

    По закону лица, использующие земельные участки на основании прав пожизненной собственности либо бессрочной эксплуатации, должны ежегодно уплачивать земельный налог.

    В соответствии с актуальными положениями Налогового кодекса, размер такого отчисления равен 0,3% либо 1,5% от кадастровой цены участка в зависимости от его назначения.

    Для частных лиц в подавляющем большинстве случаев остается актуальной первая указанная ставка.

    Кто освобождается от уплаты земельного налога

    Средства, полученные посредством взыскания налога, поступают в местные бюджеты. На основании этого муниципальные образования имеют полномочия для самостоятельного определения подходящей ставки налога.

    Главное, чтобы она не превышала значение, приведенное в Налоговом кодексе.

    Помимо этого, у муниципальных властей есть возможности для использования дифференцированных ставок налогообложения по отношению к участкам, использующимся для реализации разных целей.

    В среднем ставка земельного налога для регионов держится в пределах 0,1-0,3% от упомянутого выше показателя. Нередко итоговое значение отчисления становится слишком высоким для представителей некоторых категорий граждан.

    В целях решения данной проблемы на законодательном уровне были предусмотрены и утверждены льготы, дающие основания для полного освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога либо же для снижения размера отчислений.

    С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.

    Статья 395 НК РФ — Налоговые льготы

    Полное освобождение от налога

    В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

    • структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
    • владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
    • организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
    • религиозными общинами;
    • компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
    • организациями инвалидов;
    • судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
    • организациями-резидентами ОЭЗ.

    Статья 387 НК РФ — Общие положения

    Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельности.

    То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.

    Льготы по земельному налогу

    По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.

    Таблица. Кому положены льготы

    Категория гражданПримечание
    Ветераны боевых действий Для этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога.
    Герои СССР и России
    Инвалиды с детства Льгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно.
    Кавалеры ордена Славы
    Пациенты с лучевой болезнью
    Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках
    Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк»
    Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия

    Пример использования льготы

    Пример использования льготы

    Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма — составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.

    Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.

    С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей.

    Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей.

    При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.

    Как оформить льготу?

    Земельный кодекс РФ

    Чтобы получить льготу, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующую о наличии у него группы инвалидности.

    При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительство муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.

    Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

    По закону за налогоплательщиком, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.

    Для использования этого права, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщика остается 3 года с момента переплаты.

    Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.

    – Кто освобождается от уплаты земельного налога

    Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Кто освобожден от уплаты земельного налога – какая категория граждан?

    Приобретая в свою собственность какой-либо земельный участок, человек получает не только право самостоятельно распоряжаться своей покупкой, но и обязанности ежегодно уплачивать установленный налог на пользование. Подобный сбор обязательно перечисляется в существующий бюджет местного уровня.

    Однако, многих собственников при этом волнуют вопросы — кто освобожден от уплаты земельного налога и можем ли мы получить определенные льготы?

    Кто полностью освобождается от уплаты установленного налога?

    На основании действующего на территории страны законодательства, существует определенный установленный ряд лиц, которые в полной мере освобождаются от обязанности уплачивать установленный налог.

    К юридическим лицам относятся следующие организации:

    • заповедники, причем, это могут быть заповедники как общенационального, так и сугубо местного значения;
    • различные ботанические сады;
    • предприятия, занимающиеся народными промыслами, в местах непосредственного проживания коренных малочисленных народов;
    • разнообразные организации, которые включают в себя не только учебные, но и опытные хозяйства, причем данные организации должны заниматься выведение совершенно новых сельскохозяйственных культур;
    • учреждения, относящиеся к социальной сфере;
    • все Вузы;
    • все предприятия, имеющие у себя в собственности государственное имущество.

    К физическим лицам относятся следующие категории граждан:

    • герои России, а также Герои СССР;
    • участники Войны, а также все приравненные к ним лица;
    • лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы;
    • граждане, впервые занимающиеся организацией хозяйства;
    • лица, активно занимающиеся народными промыслами.

    Требования для освобождения от земельного налога

    Полный перечень лиц устанавливается действующим на территории страны законодательством.

    То есть, чтобы получить полагающееся освобождение от уплаты установленного земельного налога, потребуется, для начала, доказать, что данный гражданин или организация действительно имеют на это полное право.

    Основная цель действующего законодательства – помочь установиться в бизнесе, а также вывести из положенного налогообложения тех лиц, которые в силу своего состояния здоровья или прочих причин просто не в состоянии нести налоговое бремя.

    Все полагающиеся юридические консультации каждый человек сможет получить у специалиста, профильного в решении подобных вопросов.

    Если дело придется передавать в суд, то такой же специалист сможет оказать посильное содействие в процессе составления требующегося искового заявления.

    Кто имеет право на налоговый вычет в 10000 рублей?

    В действующем и принятом на территории страны налоговом законодательстве устанавливается существенный перечень различных лиц, которым предоставляется налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей.

    К данным гражданам относятся:

    • Герои СССР, Герои РФ.
    • Инвалиды второй и первой степени.
    • Инвалиды, признанные таковыми с детства.
    • Ветераны и инвалиды Войны.
    • Лица, которые подверглись определенному радиационному воздействию вследствие произошедшей аварии на Чернобыльской АЭС.
    • Лица, принимавшие участие в происходивших испытаниях всевозможного ядерного оружия, а также в ликвидации последствий ядерных аварий.
    • Лица, перенесшие или получившие какую-либо степень радиационной болезни, а также ставшие инвалидами из-за всевозможных ядерных испытаний.

    Другие существующие льготы на земельный налог

    Помимо полного освобождения от уплаты налога и предоставление налогового вычета, существует несколько других видов льгот, на которые стоит обратить свое внимание каждому собственнику подобного земельного участка.

    Льготы для юридических лиц

    Предприятия, имеющие в своей непосредственной собственности какой-либо земельный участок, признаются плательщиками установленного налога.

    Однако существует определенный установленный перечень земельных участков, которые не попадают под непосредственный объект установленного налогообложения.

    А именно:

    • земля, на которой располагается какой-либо водный объект;
    • земля, на которой располагается лес;
    • земля, на которой располагается заповедник.

    Если юридическое лицо обладает имуществом из вышеперечисленного, оно вполне может рассчитывать на получение льгот, которые могут либо полностью покрыть установленный на местной территории налог, либо частично освободят собственника от его уплаты.

    Федеральные льготы

    Существует определенный перечень участков, которые полностью освобождаются от какого-либо налогообложения.

    К подобным участкам принято относить следующие:

    • земля, которая ранее была каким-либо образом изъята из установленного оборота;
    • участки, на которых располагаются всевозможные объекты культурного наследия;
    • земли, на которых располагаются историко-культурные заповедники;
    • природные территории, находящиеся под непосредственной охраной государства;
    • земля, на которой располагается существующий водяной фонд, находящийся в непосредственной собственности государства.

    Местные льготы

    Предприятия, которые не имеют в своей собственности никаких земель, могут быть полностью или в какой-либо части освобождены от действующей уплаты установленного земельного налога. Чтобы получить подобную льготу, им придется обратиться в местный муниципальный орган.

    Кроме этого, существует определенный перечень льгот для юридических лиц, которые предоставляются только на какой-либо определенной местной территории. С полным перечнем подобных льгот придется ознакомиться отдельно на сайте действующего местного законодательства.

    Как получить льготу/освобождение?

    На всей территории страны принят специальный закон, по которому земельный налог приравнивается к местному. Подобный налог вводится в непосредственное действие или же изменяется только согласно выдвинутому предложению муниципального органа.

    Устанавливая определенный налог, местные власти также определяют существенные налоговые справки в пределах, непосредственно установленных самим действующим Кодексом. Кроме этого, муниципальные власти устанавливают определенный порядок, а также срок уплаты возложенного на владельца земельного участка, налога.

    Своими действующими актами каждый действующий муниципальный орган устанавливает определенные льготы для своих налогоплательщиков.

    Помимо этого, в подобных законодательных актах содержится вся важная информация:

    • основание применения подобных льгот;
    • порядок применения;
    • точный размер не облагаемой установленным налогом суммы;
    • категории принятых налогоплательщиков, способных получить льготу.

    В зависимости от существующей категории земельного участка, устанавливаются определенные максимальные размеры существенных налоговых ставок.

    При этом стоит отдельно отметить тот факт, что все существующие ставки налогового законодательства не устанавливаются в виде определенных фиксированных платежей, а представляют собой некие проценты от принятой налоговой базы.

    На основании всех вышеизложенных данных можно прийти к объективному выводу, что всеми делами, напрямую касающимися налоговый ставок и налогообложения в целом, занимается местное самоуправление.

    Именно по этой причине, чтобы получить какие-либо льготы на уплату установленного земельного налога или получить полное освобождение от него, придется, для начала, обратиться в муниципальное образование, которое находится непосредственно по месту расположения подобного участка.

    Именно там придется предоставить весь пакет документов, дающих право на установленную льготу, заполнить специальное заявление установленного образца.

    Сроки процедуры

    Чтобы получить полагающуюся на законных основаниях льготу на участок, потребуется успеть в установленные законом сроки подать свое заявление. При этом, если подача заявления происходит в текущем году, то вполне вероятно, что получение налога произойдет только в следующем.

    Срок оплаты установленного земельного налога выставляется в каждом отдельном регионе по-разному, поэтому с данной информацией потребуется ознакомиться на сайте местного муниципального управления, или непосредственно в существующем на месте налоговом органе.

    Источник: http://consultplace.ru/zemlya/nalog/kto-osvobozhden-ot-uplaty.html

    Актуальный вопрос: Кто освобождается от земельного налога?

    Земельный налог платят все, кто имеет земельные участки в собственности, на праве пользования (бессрочно) или владения (пожизненно). И граждане, и организации.

    Предельная ставка этого налога определена в Налоговом кодексе, она составляет 0,3% от кадастровой стоимости, установленной для данного участка.

    Доходы от этого налога перечисляются в местные бюджеты, и муниципальным образованиям предоставляется возможность самостоятельно устанавливать ставку налога, не превышающую предельного значения.

    Кроме того, местные власти имею право применять дифференцированные ставки для земельных участков с разными целями использования.На практике в разных регионах реальная ставка земельного налога – от 0,1 до 0,3 %.

    И для многих владельцев участков, особенно пенсионеров, многодетных семей, малообеспеченных, выплата нескольких тысяч рублей в год становится тяжелым бременем. Поэтому часто граждане интересуются, кто по закону освобожден от обязанности платить земельные налоги.

    Придется разочаровать многих, потому что Налоговый кодекс освобождает от обязанности платить земельный налог только ряд организаций:

    • организации, относящиеся к уголовно-исполнительному ведомству;
    • собственники земель, занятых автомобильными дорогами;
    • религиозные организации – только в отношении земель, используемых по прямому назначению и для благотворительности;
    • организации инвалидов;
    • организации, основной деятельностью которых служит изготовление и реализация изделий традиционных художественных промыслов;
    • организации-резиденты ОЭЗ – исключительно для участков, находящихся на территории этих самых особых экономических зон;
    • управляющие компании в центре «Сколково»;
    • судостроительные организации на территории особых экономических зон.

    Из граждан же освобождение получают только физические лица, принадлежащие к коренному населению Севера, Сибири и Дальнего Востока, если их земельные участки используются для поддержания традиционных промыслов данной народности или традиционного образа жизни. В общем, если вы – чукча-оленевод, и используете свой участок для разведения северных оленей, то от земельного налога вы освобождаетесь.Зато ряд граждан имеет право на налоговый вычет в 10000 рублей, который выражается в уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка земли). Данную льготу имеют:

    1. герои СССР и России
    2. инвалиды I группы (и II группы, если она установлена ВТЭК до 1 января 2004 года)
    3. инвалиды детства
    4. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий
    5. лица, пострадавшие от проведения ядерных испытаний, аварии Чернобыльской АЭС и др.

    Путаница с льготным налогообложением возникает еще и потому, что пенсионеры освобождены законом от налога на имущество. А поскольку многие, владеющие дачными участками и садовыми домиками, не отделяют одно от другого, то они и считают, что могут не платить налог за дачу полностью, не разделяя налог на имущество и налог на землю.

    Поэтому наиболее часто вопросы по льготам на земельный налог возникают именно у пенсионеров.

    Но расстраиваться рано.

    Местным властям, которые и являются получателями доходов от данного налога, дано право устанавливать собственные дополнительные льготы по налогам на земельные участки, и даже полностью освобождать от них как организации, относящиеся к социально значимым, так и социально незащищенные категории граждан.

    Возможно, в вашем муниципальном образовании такие льготы предусмотрены. Так часть регионов освобождает от обязанности выплачивать налог на землю пенсионеров, многодетные семьи.

    Чтобы узнать точно сумму к оплате по земельному налогу, налоговую ставку и возможные льготы, есть 2 пути.

    Можно обратиться в Налоговую инспекцию.

    Обычно информация по ставкам налогов и о наличии льготных категорий граждан расположена в открытом доступе на стендах.

    Можно также направить по адресу Налоговой инспекции письменный запрос.

    Второй способ получить информацию – интернет-сайт ФНС.

    интернет сайт ФНС

    Для получения информации надо зайти в раздел электронных сервисов, прокрутить страницу вниз и перейти в «Имущественные налоги: ставки и льготы».

    интернет сайт ФНС

    После этого появится возможность выбрать регион и муниципальное образование и посмотреть, есть ли какие-то льготы по обложению земельным налогом и на какие именно категорий граждан они распространяются.

    интернет сайт ФНС

    В 2013 году одной из партий («Справедливая Россия») был предложен в Госдуме законопроект, в котором предлагалось полностью освободить от обязанности платить земельный налог граждан, имеющих земельные участки до 8 соток, если для владельца данный участок единственный и не используется для извлечения прибыли (предпринимательства).Логика здесь была такова, что размер участков, выделяемых в советские времена под дачи, обычно составлял 4-6-8 соток. И многие дачники до сих пор имеют подобные наделы, которые являются существенным подспорьем для семейных бюджетов, обеспечивая семьи овощами и фруктами. Предполагалось, что данная льгота начнет применяться с 2014 года, но законопроект, по всей видимости, так и не рассматривался, поэтому рассчитывать на введение в ближайшее время льгот по земельному налогу в масштабах всей страны не стоит.Иногда кажется, что земельный налог непомерно велик, например, он у вас выше, чем у соседей. Или наоборот, вам приходит уведомление с такой же суммой, как соседям, а ваш участок существенно хуже (расположен у дороги, заболочен, не имеет коммуникаций и т.п.). Что можно сделать, если вы категорически не хотите платить несправедливую сумму?

    Возможно ли изменить ставку налога? Нет, она определяется местными властями. Но как мы помним, базой для расчета общей суммы земельного налога принимается записанная в кадастровом паспорте стоимость участка.

    Вот как раз ее-то вполне можно оспорить, если, по вашему мнению, она несправедливая. Для изменения кадастровой стоимости необходимо произвести независимую оценку и подать подтверждающие документы в комиссию по рассмотрению споров.

    В некоторых случаях для изменения кадастровой стоимости придется обращаться в суд.

    Таким образом, Налоговым кодексом не освобождаются от налога на землю ни пенсионеры, ни малообеспеченные, ни другие группы граждан, но на муниципальном уровне вполне возможно установление льгот либо полное освобождение от обложения данного вида налогом некоторых категорий физических лиц.

    Например, в Санкт-Петербурге от земельного налога освобождены пенсионеры, а в Москве снижает налоговую базу для льготных категорий на 500000 рублей. В вашем регионе и муниципальном районе тоже могут существовать послабления. Чтобы узнать актуальную информацию по своему району, обращайтесь в местную налоговую инспекцию или ищите информацию на сайте ФНС.

    Уведомления и квитанции обычно приходят по почте, также их можно найти и распечатать в личном кабинете налогоплательщика. Откладывать уплату налогов, в том числе, и земельного, не стоит.

    Налоговая исправно начисляет пени и штрафы, а при долгой неуплате подает в суд.

    За несколько тысяч долга вы можете быть ограничены в выезде за границу, а также подвергнете риску свое имущество и счета в банках.

    Источник: http://klubdachnikov.ru/zakony/277-kto-osvobozhdaetsya-ot-uplati-zemelnogo-naloga.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть