8(800)350-83-64

Книга покупок: заполнение документа по всем правилам

Содержание

Заполнение книги покупок: образец, порядок, правила, пример, графы

Книга покупок: заполнение документа по всем правилам

Книга покупок служит регистром, в котором собирается информация о всех полученных счетах-фактурах от организаций, являющихся по отношению к компании продавцами. Каждая покупка организации должна сопровождаться созданием регистрационной записи по мере поступления.

Обязательность ведения книги покупок и продаж наступает с того момента, когда организация признается плательщиком налога на добавленную стоимость. Основным регламентирующим вопросы заполнения книги покупок документом является Постановление Правительства 1137.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Заполнение книги покупок

В настоящее время налоговой инспекцией осуществляется контроль хозяйственных операций, в которых участвуют хозяйствующие субъекты. Проверка налога на добавленную стоимость (НДС) является сплошной, — если один из контрагентов внес отгрузку в свою учетную систему, инспекция будет «искать».

Такую же встречную фактуру у оппонента проверяемой организации. Проверка деклараций предприятий происходит в автоматическом режиме специализированными сервисами государственного ведомства.

Если все операции имеют между собой согласование, то платежи и отгрузки между фирмами не попадут в разряд подозрительных.

Ввиду такого тотального контроля всем предприятиям, — плательщикам НДС, — надлежит строго следить за ведением отчетных форм.

Заполнение книги покупок — тема данного видеосюжета:

Правила и условия для формирования

В качестве правил, которые устанавливает законодатель, используются следующие нормы:

  • Книга покупок, как и любой другой регистр должен иметь нумерацию;
  • Как отчет, регистр должен быть скреплен (прошит нитками), в месте прохождения концов бечевки наклеивается заверительный лист. На штампе проставляются такие реквизиты, как печать организации, подпись руководителя и количество листов в деле;
  • При возникновении необходимости внесения изменений, правок в книгу покупок, создается дополнительный регистр – лист. Вложений может быть несколько, при этом не допускается нумеровать дополнения сквозным методом;
  • Для случаев, когда в организации ведется учет в электронном формате, по завершении налогового периода, книгу покупок надлежит распечатать и оформить в соответствии с правилами;
  • Для исключения ошибок в регистре, его надлежит сдавать на проверку ответственным должностным лицам (главному бухгалтеру, руководителю).

Графы

  1. Номер каждой операции, отраженной в книге (заносится в соответствии с кодом из Перечня).
  2. Собственно, коды. Если счет-фактура сводный, то коды проставляются через запятую.
  3. Реквизиты, позволяющие идентифицировать основание хозяйственной операции.

  4. Реквизиты для исправленных счетов.
  5. Реквизиты для корректировочных документов.
  6. Реквизиты для дополнительных документов.
  7. Данные платежного поручения (или иного документа), по которому совершена оплата покупки.
  8. Дата фактического оприходования закупки.

  9. Данные на продавца – контрагента предприятия.
  10. Сведения о посреднике.
  11. Реквизиты таможенной декларации.
  12. Графа для кода и вида валюты по международной сделке.
  13. Итог по стоимости счетов-фактур.

  14. Расчетная сумма НДС, которую фирма имеет право принять к вычету из базы.

Порядок

  • Законодатель не ограничивает организации в выборе способа ведения регистра (на бумажном носителе или в электронной форме – следует закрепить в учетной политике);
  • Единица учета для книги покупок – рубли и копейки, за исключением приобретения товаров у национальных поставщиков;
  • Чтобы исправить неправильные записи следует регистрировать корректировки тем же кварталом, в котором обнаружена ошибка;
  • Обязательно следует выводить, оформлять и направлять на хранение книгу покупок за прошедший отчетный период;

Бланк книги можно скачать здесь.

Пример заполнения

Вычеты

Что касается покупателей, которые перечисляют средства в счет предоплаты за товары, которые получат в будущем, отражать сведения в книге покупок не стоит.

Даже если организация находится на общем режиме налогообложения, право на вычет (обязанность на оптимизацию налоговой базы) появится не ранее, чем после оприходования поступившего товара.

Соответственно, предоплата не является основанием для уменьшения налогов в текущем квартале.

Довольно часто предприниматели в конце квартала начинают кипучую деятельность по закупкам.

Чтобы исключить такие моменты в практике хозяйствующих субъектов, законодатель обязывает продавцов отгружать свой товар в том же отчетном периоде, что и его оппонент.

Заполнение книги в 1С 7.7 показано в этом видеоролике:

Особенности оформления при импорте

В руководящих документах отмечается, что книга покупок служит не только регистром для отражения операций, содержащих сведения по налогу на добавленную стоимость.

Так, номер грузовой таможенной декларации проставляется взамен сведений по счету-фактуре, на основании которого был принят к учету вычет.

При этом налог на добавленную стоимость уже считается уплаченным при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

Внесение изменений в книгу

При обстоятельствах, в которых необходимо провести замену покупателя в учетном регистре, следует руководствоваться положениями Постановления Правительства 1137 2011 года.

 Сначала нужно удалить счета-фактуры из дополнительного листа, который был заведен в периоде возникновения ошибки. После этого сдается уточненная декларация по налогу.

В противном случае инспекторы могут посчитать (скорее всего так и будет) такую операцию ничем не обоснованной и будут настаивать на возвращении в учет ранее произведенных записей.

Для исправления собственной ошибки в книге покупок надлежит аннулировать неправильную запись из регистра посредством дополнительного листа. В документе регистрируется новая запись с положительной суммой из счет-фактуры с правильным номером. После этого следует направить уточненную декларацию.

Формирование записей книги покупок в 1С:Бухгалтерии предприятия 8 показано в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/zapolnenie-po-pokupkam.html

Книга покупок

Книга покупок

Приложение №2 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных

счетов-фактур, книг покупок и книг

продаж при расчетах по налогу

на добавленную стоимость

Книга покупок ведется покупателями и предназначена для регистрации счетов-фактур, полученных от продавцов, в целях определения суммы НДС, подлежащей возмещению (вычету).

В правилах ведения книги покупок определяется перечень счетов-фактур, которые включаются и не включаются в книгу покупок, по видам операций.

Счета-фактуры, полученные от продавцов регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на вычет по НДС.

При частичной оплате принятых товаров (работ, услуг, имущественных прав) регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов соответствующего счета-фактуры и пометкой “частичная оплата”.

Регистрация в книге покупок счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допускается только в случаях перечисления средств в порядке частичной оплаты.

Счета-фактуры, выписанные продавцами и зарегистрированные в книге продаж при получении аванса, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.

Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок.

Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги покупок осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи.

При необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в  дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Правила заполнения полей книги покупок

В книге покупок указываются:

  • полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
  • идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
  • налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены покупки, перечислена сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
  • в графе 2 – дата и номер счета-фактуры продавца;
  • в графе 3 – дата оплаты счета-фактуры в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
  • в графе 4 – дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
  • в графе 5 – наименование продавца;
  • в графе – идентификационный номер продавца;
  • в графе – код причины постановки на учет продавца;
  • в графе 6 – страна происхождения товара, номер таможенной декларации – для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
  • в графе 7 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая НДС;
  • в графе 8 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе – стоимость покупок без НДС;
  • в графе – сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 9 – покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе – стоимость покупок без НДС;
  • в графе – сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 10 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая НДС по ставке 0 процентов;
  • в графе 11 – покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 11а – стоимость покупок без НДС;
  • в графе 11б – сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 12 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от НДС.

При регистрации счета-фактуры, полученного от продавца на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в графах 4, 6, 8а и 9а ставятся прочерки.

За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:
      

Источник: http://SprBuh.SysTecs.ru/nalog/nds/kniga-pokupok.html

Книга покупок и продаж

UPDATE!

C 01 октября 2014 года постановлением правительства РФ введены новые формы книги покупок и книги продаж, а так же журнала учета счетов-фактур.

——————————————————————————————————————————————————————

С января 2012 г. в документооборот вводятся новые книги покупок и книги продаж. На основании постановления Правительства РФ за № 1137 от 26.12.2011 г. вступают в силу обновленные формы данных документов.

В документе введены новые четыре графы. В первой графе указывается дата и номер первоначального документа. Во вторую графу вносится номер и дата исправления.

Третья графа предназначена для записи даты и номера скорректированного счета-фактуры. В четвертой фиксируется – номер и дата исправленного последнего документа.

Аналогичная форма принята и при заполнении форм дополнительных листов документов.

В случае если от покупателя получена предоплата, то в новых книгах покупок и продаж графы под номерами 4, 6, 8а, 9а, 10, 11 и 12 остаются незаполненными. Стоимость указывается в рублях и копейках.

До 20-го числа по окончании квартала в книгах следует сделать нумерацию страниц, прошнуровать и далее скрепить печатью организации. После чего книга подписываются непосредственно руководителем или ИП. По аналогии оформляются и дополнительные листы.

Обращаем внимание, в том же порядке продолжается сквозная нумерация листов.

При передаче книги покупок и продаж в налоговую службу в электронном варианте они должны подписываться в виде цифровой электронной подписи. С момента последней внесенной записи новые бланки хранятся 4 года.

Ранее срок хранения составлял 5 лет. Примите к сведению, из выводов сделанных ВАС Российской Федерации в определении № ВАС – 8330/11 от 22.08.2011 г.

следует, что сроки требования уплаты налоговых сумм пресекательными не являются.

Заполнение и ведение книги покупок

Для налогоплательщиков-покупателей для учета всех счетов-фактур входит в обязанность ведение книги покупок, где учитываются все товары, выставленные продавцами. Цель ведения книги: определение сумм НДС, предъявляемых покупателям к вычету.

Только при предоставлении счетов-фактур, функцией которых является подтверждение стоимости купленного товара и соответствующих записей в книге покупок принимаются к вычету (возмещению) суммы НДС по приобретенным товарам.
Покупатель должен регистрировать все счета-фактуры принятые от продавцов в порядке хронологии и в соответствии с тем налоговым периодом, когда возникнет необходимость принятия к вычету сумм НДС.

Ответственность за правильное ведение и заполнение книги покупок возлагается на руководителя организации либо на уполномоченное им лицо.

В случае ведения документа в электронном виде, предусматривается распечатка электронного варианта, листы должным образом необходимо пронумеровать, скрепить печатью не позднее 20-го числа последующего за истёкшим налоговым периодом месяца. Документ хранится 5 лет (с учетом даты последней записи).

Если организация по импорту приобретает товар, то НДС ей уплачивает таможенный орган. Тогда счет-фактура отсутствует и в книге регистрируется только таможенная декларация на ввоз купленного товара и документы, которые подтверждают по факту уплату налога таможенному органу.

В книге также производится регистрация документов, оформляющих передачу в уставный капитал в качестве вклада имущества, имущественных прав, нематериальных активов.

В книге продаж при получении полной либо частичной оплаты в счет намеченных предстоящих поставок, налогоплательщиком фиксируются счета-фактуры, их регистрируют в книге покупок непосредственно при отгрузке товаров, в счет полученной полной или частичной оплат, при этом указывается соответствующая сумма НДС.
Запланированные расходы на командировку (найм жилья, приобретение услуг, для доставки сотрудников к месту командировки и обратно) проходят регистрацию, а основанием служат предоставленные сотрудником бланки строгой отчетности (либо их копий), приложенные им к соответствующим документам для отчета о служебной командировке, где отдельной строкой выделена сумма НДС.

Регистрация счета-фактуры не ведется в случаях:

  • безвозмездной передачи покупателю товара (работы, услуг)
  • передачи товара от комитета для его реализации комиссионеру (агенту)
  • при осуществлении брокером операции купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты

В приложении № 2 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914, дается образец формы книги покупок.
В верхней части дополнительных листов пишется наименование организации покупателя, ИНН/КПП и налоговый период, когда покупка была произведена.

В графе 1 заполняется порядковый номер, содержащий сведения о счетах-фактурах. Он не обязательно будет совпадать с номером счета-фактуры, который был присвоен ему в журнале регистрации полученных счетов-фактур, т.к.

факты получения счетов-фактур не всегда являются и фактами принятия НДС к вычету.

Если имеет место перепродажа товара (услуг, работы) и при реализации был выписан счет-фактура, то номер, зафиксированный в графе 1, в книге продаж будет отражаться в графе 9.

Графа 6 предусмотрена для заполнения счетов-фактур оформленных при реализации товаров, завезенных в пределы территории РФ.

Если реализуется товар российского производства, то необходимо отметить только страну происхождения: Россия.

Если товар был завезен из-за границы, то в шестой графе вносится запись о стране происхождения товара и номерной знак таможенной декларации.

В графы 8-11 указываются наименования покупок, суммы НДС, исчисленные в соответствии с налоговыми ставками. Каждая графа в свою очередь делится на две части:

  • указание стоимости продаж без НДС;
  • сумма НДС, которая исчислена от стоимости продаж в соответствии со ставками: 10%, 18%, 20 %. В случаях, когда сумма налога определена расчетным методом, ставки будут в соответствии с пунктом 4, статьи 164 НК РФ.

В 10 графе сумму покупок, которая облагается по ставке 0% НДС, заполняет сам налогоплательщик, реализующий товар на экспорт и которому при этом оказываются услуги и работы напрямую связанные с реализацией указанного товара.
При составлении налоговой декларации по НДС используются итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 за каждый налоговый период.

Обо всех изменениях связанных с регистрацией записи касающихся аннулирования записи фактуры делается в дополнительных листах книги, при этом берется налоговый период, в пределах которого был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него изменений.

Дополнительные листы – неотъемлемая часть книги покупок. Образец формы дополнительного листа приводится в приложении № 4 к Правилам. Показатели из дополнительных листов будут соответствовать показателям, взятым из самой книги.

Различаться документы будут лишь датой их составления проставленной в верхней части листа.

Заполнение и ведение книги продаж

Книга продаж ведется продавцом в целях регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям. Здесь фиксируются все счета-фактуры составленные продавцом при совершаемых операциях признанных объектами, облагаемых НДС, а так же не подлежащих налогообложению.

В случаях, если покупатель получает от налогоплательщика ленты ККИ и бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур, то в книге продаж регистрируются приравненные к ним перечисленные документы.

Получая денежные средства в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товара и передачи имущественных прав, продавец должен составлять счет-фактуру с последующей регистрацией в книге продаж.
Ведение налогоплательщиком данного документа необходимо, прежде всего, для определения суммы налоговых обязательств по НДС.

Срок хранения документа поставщиком — 5 лет (с учетом даты последней записи).

Все страницы документа нумеруются, прошнуровываются и скрепляются печатью. Ведение книги возлагается на руководителя организации или уполномоченное на это лицо.

Все записи фиксируются в документе в порядке хронологии и в том налоговом периоде, когда возникнет налоговое обязательство.

Допускается ведение книги в электронном виде.

Не позднее 20 числа месяца последующего за истекшим налоговым периодом электронная версия книги распечатывается, все страницы проходят нумерацию и скрепляются печатью. В приложении № 3 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914, приводится образец формы книги продаж.

Источник: http://MirBlankov.ru/kniga-pokupok-i-kniga-prodazh/

Правила ведения и исправление ошибок в книге покупок

Ведение торговли или бизнеса, связанного с предоставлением различных услуг, требует не только знаний в определенной области, связанной с родом деятельности, но и полного соблюдения финансовой отчетности, необходимой для подачи декларации, бухгалтерской работы и прочего, что может потребоваться во время проверок.

Об одной из основных документаций и пойдет речь в нашей статье.

Что это такое?

Книга покупок РФ является одной из основных в списке документов.

Ее прямое назначение – регистрация счетов-фактур – документов, которые подтверждают совершенную оплату НДС.

Необходимо это, прежде всего, для определения суммы будущего налога, а также суммы, подлежащей вычету или возмещению.

Книга покупок в обязательном порядке должна вестись всеми организациями вне зависимости от правового статуса, поскольку в ней отображаются сведения, которые принимаются во внимание во всех случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС. Таким образом, в журнал попадают все документы, в которых фиксируются финансовые сведения, позволяющие в полном объеме рассчитать налоги, необходимые к выплате.

Последние изменения в законодательстве

Сегодня организациям или ИП, которые выбрали упрощенную систему по уплате налогов, законодательно разрешается не вести подобную книгу, соответственно, в налоговые органы не потребуется предоставлять копию этого документа, прежде чем заполнить декларацию. Кроме того, за ИП счета-фактуры смогут подписать уполномоченные им лица, основанием будут служить доверенности.

Изменилась и дата расчета НДС, например, в случае с недвижимостью днем расчета считается дата передачи, зафиксированная в акте.

В то же самое время Минфин подготовил изменения, по которым книги покупок и правила их ведения несколько изменяются в части указания посредников.

Так, лица, которым не нужно платить НДС, но которые выполняют в работе посредническую деятельность, должны вести подобные документы и фиксировать в них соответствующие финансовые документы (счета-фактуры).

Сегодня ведение книги разрешено как в бумажном, так и в электронном варианте – в формате Excel файлов.

Кто и когда ее ведет?

Вести этот документ финансовой отчетности должны все организации, предприятия и ИП, которые не выбрали УСН в качестве способа уплаты налогов. В книге в обязательном порядке фиксируются все данные об уплате НДС, но не регистрируются следующие счета-фактуры:

  • Полученные при безвозмездно выполненной работе.
  • При купле/продаже валюты, ценных бумаг брокером.
  • При получении товара/денежных средств от комитента, предназначенных для реализации или приобретения продукции.
  • Оформленные поставщиком на разницу в сумме.

Все остальные счета-фактуры должны быть занесены в книгу. Ее ведение обязательно в течение всего отчетного периода.

Формирование документа в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Как ее заполнить, внести изменения и исправить ошибку

Ведение книги подчиняется определенным правилам, которые были разработаны на законодательном уровне:

  • Счета-фактуры, полученные организацией, должны быть в ней зарегистрированы, так как налоговые органы на их основании рассчитывают итоговую сумму к выплате.
  • В случае частичной оплаты принятых товаров регистрация счета-фактуры производится на каждую сумму с обязательным указанием реквизитов документа и подписью «частичная оплата». Если же реквизиты полностью совпадают у нескольких счетов-фактур, то их регистрация в книге допускается только в случаях перечисления частичной оплаты.
  • Счета-фактуры, полученные при авансе, регистрируются в журнале при непосредственной отгрузке товаров в счет полученных денежных средств с указанием соответствующей суммы НДС.
  • Инструкция по заполнению обязывает вносить в книгу все документы, содержащие сведения об уплате НДС, в том числе и те, которые содержат сведения о работах строительного или монтажного характера, личных тратах, оказании услуг для собственных нужд или услугах, полученных за наличный расчет.

Заполняя документ, необходимо помнить, что данные с лент ККТ регистрируются без сумм, указанных в счетах-фактурах. При необходимости внесения изменений необходимо сформировать дополнительный лист, в котором будут значиться только подвергшиеся коррекции счета-фактуры.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк документа и его пример заполнения

Непосредственно доп. лист формируется за период, в котором был зарегистрирован документ до внесения в него исправлений.

Кроме того, при восстановлении сумм НДС счета-фактуры, на основании которых сумма налога была рассчитана и принята к вычету, регистрируются компанией на сумму налога, который подлежит операции восстановления.

Таким образом, исправления в книге допускаются, но только в редких случаях и с обязательным составлением дополнительного листа.

Для того чтобы было легко восстановить сумму налога в последний месяц года, указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате за текущий календарный год.

Правила заполнения книги:

  • все записи ведутся аккуратно, без исправлений;
  • если возникла необходимость в коррекции, требуется завести отдельный дополнительный лист;
  • все записи идут одна за другой в хронологическом порядке;
  • авансы регистрируются на полученную сумму.

В том случае, если работы были произведены без использования ККТ, но с выдачей иных документов, относящихся к строгой отчетности, они регистрируют в книге вместо счетов-фактур.

Ведение журнала разрешено как в электронном, так и в ручном виде. Лучше всего иметь оба варианта или распечатывать записи по окончании каждого отчетного периода (квартала или года).

В этом случае книга представляет собой таблицу, расположенную на одном или нескольких листах формата Ecxel или обычной бумаги в формате А4.

Особенность сохранения распечатанных документов – все листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены. Обязательно должна иметься печать организации и подпись руководящего лица.

Хранение книги также имеет некоторые особенности, которые должны быть учтены компанией (ИП) в процессе осуществления деятельности.

Она должна храниться в течение полных 4 лет, которые рассчитываются с даты внесения последней записи. Если же документ хранится у продавца товара или услуги, то срок увеличивается на 1 год, то есть — в течение 5 лет.

Предоставление книги по запросу налоговых органов во время проверки является обязательным к выполнению условием.

Источник: http://ZnayDelo.ru/document/journal/kniga-pokupok.html

Как правильно вносить исправления в книгу покупок?

Книга покупок — это документ, в котором содержатся все данные о совершенных покупках с обязательным указанием реквизитов счетов-фактур и других документов, а также сумм сделок и НДС. В нашей статье мы рассмотрим, были ли введены какие-либо новшества, а также разберемся, как правильно вносить записи в эту книгу.

Что такое книга покупок, для чего она нужна и кто отвечает за ее ведение

Какие документы попадают в книгу покупок

Какие сведения отражаются в книге покупок

Порядок заполнения книги покупок согласно постановлению № 1137

Что такое книга покупок, для чего она нужна и кто отвечает за ее ведение

Книга покупок — один из налоговых регистров, служащий для систематизации всех документов, подтверждающих уплату организацией НДС, с целью его последующего принятия к вычету.

Новшества, введенные в 2015 году, обязывают всех налогоплательщиков формировать в налоговой декларации по НДС новый раздел 8, где будет дублироваться информация о хозяйственных операциях, зафиксированных в книге покупок.

Формировать новый раздел необходимо для каждой строчки книги.

Ведение книги покупок — обязанность, возложенная на всех хозяйствующих субъектов, являющихся плательщиками НДС. При ее оформлении организации должны пользоваться новой формой книги, утвержденной постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735.

Надо отметить, что для работников бухгалтерии книга покупок имеет определенную значимость, так как все бухгалтерские проводки, связанные с правильным учетом НДС и его последующим принятием к вычету, формируются именно на основании записей из книги.

Какие документы попадают в книгу покупок

В анонсе статьи мы упомянули, что в книгу, помимо счетов-фактур, подлежат включению и другие документы. Так что же в ней отражается?

Обратимся к постановлению Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.

2011 № 1137, регламентирующему правила и порядок заполнения книги покупок.

В нем указано, что, помимо обязательной регистрации в книге покупок счетов-фактур, существуют также основания для включения в нее и других документов.

К ним относятся заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (подлежат составлению при ввозе товаров с территории стран ТС) и таможенные декларации (формируются при ввозе из других стран). Эти документы свидетельствуют об уплате НДС при осуществлении операций импорта.

Помимо этого, в книгу попадают и бланки строгой отчетности, например при оплате расходов, связанных с командировками сотрудников. По таким документам также можно принять НДС к вычету.

Возвращаясь к теме счетов-фактур, следует отметить, что все входящие, авансовые, исправительные (как в сторону увеличения, так и уменьшения), а также счета-фактуры на строительные работы, выполненные для себя, подлежат обязательной регистрации в книге покупок.

А вот документы, полученные при безвозмездной передаче товаров (ОС, НМА), на сумму аванса за ТРУ, которые не будут участвовать в деятельности, облагаемой НДС, а также при перечислении аванса в неденежной форме, вносить в книгу покупок не нужно.

Также не надо регистрировать полученный счет-фактуру на аванс, если он запоздал и пришел уже после отгрузки.

Кроме того, при исполнении договора комиссии комиссионером не регистрируются в книге покупок документы, поступившие ему от комитента (при передаче на реализацию) и продавца ТРУ (если они были приобретены для третьего лица).

Особое внимание необходимо уделять правильности заполнения счета-фактуры, так как в случае несоответствия требованиям ст.

169 НК РФ его нельзя будет включить в книгу покупок и, соответственно, принять НДС к вычету.

И конечно же, нужно помнить, что в настоящее время используется обновленная форма книги покупок.

Какие сведения отражаются в книге покупок

При проведении мероприятий по формированию и заполнению книги покупок стоит уделить должное внимание тому, что в ней отражается. Для этого необходимо внимательно изучить форму документа, чтобы впоследствии избежать неточностей и ошибок.

Итак, книга покупок состоит из 2 основных разделов, а именно:

  • вводной части (шапки документа), в которой отражается информация о налогоплательщике (наименование, ИНН, КПП) и отчетном периоде;

  • основной части (таблицы), в которую вносятся данные из документов, подтверждающих расходы и принятие НДС к вычету.

В соответствии с правилами заполнения книги покупок в 2016 году счет-фактура с суммами НДС по приобретенным ТРУ регистрируется только после того, как у хозяйствующего субъекта возникнет право на получение вычета.

В случае если ТРУ по счету-фактуре используются при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций, к вычету нужно принимать сумму НДС, исчисленную с помощью пропорции, применяемой для ведения раздельного учета.

Порядок заполнения книги покупок согласно постановлению № 1137

Согласно постановлению № 1137 книга покупок может быть сформирована как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При этом все стоимостные показатели, отражаемые в книге, могут иметь только положительное значение, за исключением ситуации, когда данные упраздняются.

Суммы покупок, а также НДС отражаются в книге покупок в российской валюте с точностью до 2 знаков после запятой, кроме графы 15, куда вносятся данные в другой валюте.

При заполнениикниги покупок согласно постановлению № 1137 необходимо внести в соответствующие графы следующие сведения:

  • Номер документа по порядку (графа 1).

  • Цифровой код проведенной операции (графа 2). Так как в настоящее время законодательно установленные коды отсутствуют, можно использовать коды, которые служат для ведения журналов счетов-фактур.

  • Реквизиты документа (графа 3).

  • Реквизиты корректировочных либо переделанных счетов-фактур (графы 4–6).

  • Реквизиты платежных документов, на основании которых был перечислен НДС (графа 7). Информация в графе 7 отражается только тогда, когда возникает право на вычет, то есть после уплаты налога (при ввозе или возврате предоплаты покупателю).

  • Дату приема товаров, работ или услуг к бухгалтерскому учету (графа 8).

  • Информацию о поставщике (графы 9–10).

  • Реквизиты таможенных документов (графа 13). Указываются в случае перепродажи товаров, ранее ввезенных из-за рубежа (графа не заполняется, если приводятся сведения об исправленных счетах-фактурах).

  • Вид валюты, которой производилась оплата за ТРУ (графа 14).

  • Стоимость ТРУ и имущественных прав, приобретенных в отчетном периоде, а также суммы произведенной предоплаты по ним (графа 15).

  • Сумма налога, принимаемая в соответствующем налоговом периоде к вычету (графа 16).

Отдельно стоит обратить внимание на графы 11–12: заполнение сведений в них предусмотрено постановлением № 1137 только для приобретающих ТРУ комитентов.

***

В заключение следует отметить, что порядок заполнения книги покупок в 2016 году не претерпел существенных изменений. При ее формировании необходимо руководствоваться правилами, установленными законодательством РФ. Кроме того, надо запомнить следующее:

  • ведение книги покупок — прерогатива налогоплательщиков НДС, так как указанный документ будет основным при формировании вычетов по налогу;

  • порядок работы с книгой покупок установлен постановлением № 1137;

  • суммы НДС, зафиксированные в книге покупок, находят свое отражение в разделах 3 и 8 налоговой декларации;

  • бухгалтерские проводки, связанные с принятием к вычету НДС, формируются на основании данных из книги покупок.

Источник: https://buhnk.ru/nds/kak-pravilno-vnosit-ispravleniya-v-knigu-pokupok/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть