8(800)350-83-64

Кто и как устанавливает ставку земельного налога?

Содержание

Кто и как устанавливает ставку земельного налога? — Юридическая консультация

Кто и как устанавливает ставку земельного налога?

Кто и как устанавливает ставку земельного налога<\p>

Начисление любого налога напрямую зависит от нескольких элементов, которые его составляют.

Это относится и к земельному налогу, он состоит из нескольких обязательных элементов налогового платежа, один из которых – это налоговая ставка.

О ней и будет рассказано подробно в настоящей статье.

Что такое ставка земельного налога и какова ее роль при уплате

Ставка земельного налога – это законом установленное число в процентах на единицу налоговой базы, при помощи которого рассчитывается сумма налога за землю.

В связи с этим, налоговую ставку нужно знать абсолютно всем налогоплательщикам (в том числе и по налогу за землю), поскольку отсутствие этой информации не позволит рассчитать размер налога, который предстоит уплатить в местный бюджет. Это очень важный элемент налогообложения.

В зависимости от вида земельного участка, размер ставки различен. Об этом также будет подробно говориться в статье.

Кто устанавливает ставку

Размер налоговой ставки определяется:

  • на уровне Налогового Кодекса РФ, в главе 32, посвященной земельному налогу);
  • в силу местного уровня данного вида налога, муниципалитеты и исполнительные органы власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) сами могут устанавливать, отменять или изменять свой размер ставки налога.

Тем не менее, сумма налоговой ставки, устанавливаемой муниципальной властью, не должна быть выше той, что закреплена на уровне всей страны.

Актуальные ставки по земельному налогу в 2017 году для физических и юридических лиц

Стоит сразу отметить, что ставки в 2017 году остались прежними, что и были в 2016 году.

Выделяется несколько значений налоговой ставки по рассматриваемому виду налога: 0,3% и 1,5%.

Первая налоговая ставка применяется в отношении земель:

  • предназначенных для ведения сельскохозяйственных работ;
  • занятых под жилищным фондом, либо которые могут быть использованы для ведения личного подсобного хозяйства (иными словами, это земли под дачи);
  • используемых для обеспечения безопасности и обороны страны.

Соответственно, для всех иных видов земель применяется повышенная ставка, равная 1,5%.

Выше этого порога местные власти устанавливать налоговую ставку не вправе, поскольку это будет считаться прямым нарушением налоговых прав граждан и организаций.

Можно сделать вывод о том, что пониженная ставка 0,3% распространяется, по большей части, на те земли, которыми пользуются обычные граждане.

В силу этого на них возлагается меньшая денежная обязанность, нежели та, что относится к организациям, которые зачастую платят земельный налог 1,5% за земли, которые ими используются в процессе предпринимательской деятельности.

Что такое дифференцированные налоговые ставки на земли населенных пунктов

Такой вид налоговых ставок вправе устанавливать местные власти городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Дифференциация налоговых ставок производится по тем же параметрам, что и кадастровая стоимость земель.

То есть рассматриваемые налоговые ставки могут отличаться от тех, что установлены в общем порядке (0,3% и 1,5%), в зависимости от категорий земель и(или) разрешенного использования участков земли.

Что касается земель населенных пунктов, то в данную группу земель включаются участки, предназначенные под:

  • строительство жилья;
  • общественные и деловые здания;
  • производство;
  • инженерные и транспортные инфраструктуры;
  • рекреационное назначение;
  • с/x использование;
  • возведение военных объектов;
  • некоторые другие территориальные зоны;
  • промышленность, энергетику, связь, радиовещание, телевидение и т.п.;
  • осуществление космической деятельности;
  • оборонный комплекс;
  • безопасность и земли иного специального назначения.

Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», в соответствии с которым установлены такие дифференцированные налоговые ставки:

  • 0,025% – для земель, которые используются для разведения садов, огородов и подсобного хозяйства исключительно для личных целей;
  • 0,1% – в отношении земель, на которых располагаются автостоянки, жилой фонд и инженерное хозяйство;
  • 0,3% – такую ставку используют в отношении участков, предназначенных для производства с/х продукции;
  • 1,5% – все другие категории земель.

Либо, дифференциация может иметь иной вид. Будет рассмотрен такой пример.

На момент приобретения участка по ИЖС, на котором ничего не размещено, либо который находится в труднодоступном месте, заброшен и т.п.

, может применяться налоговая ставка, равная 0,05%.

Соответственно и кадастровая стоимость такого земельного надела будет гораздо меньше, чем у стандартного участка.

Но, по истечении 5 лет, хозяева этого заброшенного участка развили инфраструктуру к нему, выстроили на нем хороший коттедж и провели все необходимые коммуникации.

В связи с этим налоговая ставка в отношении такого «преображенного» участка может повыситься до 0,3%, и его кадастровая стоимость также возрастет в несколько раз.

Часто в рейдерском захвате квартиры виноваты сами собственники. Узнайте как не попасть в эту неприятную ситуацию.

Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.

Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.

Как узнать налоговую ставку на землю

Любой налогоплательщик обладает правом знать конкретную налоговую ставку, применяемую к его участку земли.

Если вдруг эта ставка не соответствует той, по которой гражданин или юрлицо платили земельный налог, они вправе предъявить претензию о нарушении установленных правил.

Для того чтобы уточнить имеющуюся налоговую ставку, можно прибегнуть к нескольким способам:

  • лично посетить отдел местной администрации, отвечающий за решение земельных вопросов;
  • заглянуть на официальный сайт отделения ФНС и найти сведения там;
  • изучить уведомление, присланное ИФНС для уплаты налога за землю.

После выяснения налоговой ставки, лучше уточнить категорию земельного участка.

Такие сведения можно узнать из:

  • официальной выписки из ЕГРН, которую можно заказать в отделении Росреестра;
  • официального сайта Росреестра;
  • кадастрового паспорта либо свидетельства, подтверждающего право собственности.

Далее необходимо сопоставить категорию земель и установленную налоговую ставку, чтобы при расчете получить точную сумму подлежащего к уплате земельного налога.

Уточнение налоговой ставки всегда важно для любого налогоплательщика, поскольку от этой величины напрямую зависит размер уплачиваемого налога за землю.

Источник: http://7rss.ru/kto-i-kak-ustanavlivaet-stau-zemelnogo-naloga/

Земельный налог

Земельный налог

Сумма земельного налога согласно главе 31 НК РФ исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При этом организации и индивидуальные предприниматели в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности исчисляют сумму земельного налога самостоятельно.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи, если иное не установлено нормативным правовым актом о налоге представительного органа муниципального образования.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной по истечении налогового периода, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики, для которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по земельному налогу по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка, определенной по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В самом общем виде размер годового земельного налога определяется по формуле:

ГЗН = КС * НС

где ГЗН – годовая сумма земельного налога;

КС – кадастровая стоимость земельного участка;

НС – утвержденная соответствующим муниципальным образованием налоговая ставка.

Для установления кадастровой стоимости требуется провести государственную кадастровую оценку земель в соответствии со ст. 66 Земельного кодекса РФ.

Результаты государственной кадастровой оценки земель утверждаются органами исполнительной власти субъектов РФ по представлению территориальных органов Роснедвижимости.

Налоговая база как кадастровая стоимость земельного участка определяется по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Причем налогоплательщики должны быть проинформированы о кадастровой стоимости земельных участков не позднее 1 марта текущего года (п. 14 ст. 396 НК РФ).

Это обязанность органов местного самоуправления (исполнительных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Местные органы должны определять и порядок доведения сведений о кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщиков. Органы местного самоуправления должны информировать налогоплательщиков о кадастровой стоимости земельных участков до 1 марта текущего года. Рассмотрим практическую ситуацию на примере 6.18.

Пример 6.18. Кадастровая стоимость земельного участка под офисным зданием определена в размере 1000 000 руб. Органом муниципального образования по месту нахождения данного объекта установлена налоговая ставка в размере 1,5%. Сумма земельного налога за налоговый период составит 15 000 руб.

(1 000 000 руб. × 1,5%).Суммы авансовых платежей, которые организация должна уплатить в течение налогового периода по окончании отчетных периодов за указанный земельный участок составят:Авансовые платежи по итогам отчетных периодов составят:– за I квартал – 3 750 руб. (1000 000 руб.

× 1,5%) : 4;– за полугодие – 3750 руб. (700 000 руб. × 1,5%) : 4;– за 9 месяцев – 3750 руб. (700 000 руб. × 1,5%) : 4.Итого сумма авансовых платежей, подлежащих к уплате в течение налогового периода составит 11 250 руб.По окончании налогового периода организация должна уплатить 3 750 руб.

(15 000 руб. – 11 250 руб.).

В случае возникновения или прекращения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности [постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении] налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Рассмотрим на примере 6.19 как производится расчет.

Пример 6.19. Предположим, что организация приобрела земельный участок в собственность 20 марта 2007 года. Его кадастровая стоимость составляет 1 000 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%.

Коэффициент правообладания земельным участком (К2) определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых земельный участок находится в собственности, к числу календарных месяцев:К2 = 10 мес. : 12 мес. = 0,83.

В рассматриваемой ситуации сумма налога за налоговый период составит 12 500 руб. (1 000 000 руб. × 1,5% × 0,916).

В главе 31 НК РФ установлены нормы об обязанности органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органов муниципальных образований представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения.

В связи с этим органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований должны ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Формы представления сведений утверждены Минфином России.

Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков – организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока подачи налоговых деклараций.

При применении п. 15 ст.

396 НК РФ налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства), исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

При этом если срок проектирования и строительства по вышеуказанным земельным участкам превышает трехлетний срок вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, то при исчислении суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) применяется коэффициент 4.

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Порядок расчета рассмотрим на примере 6.20.

Пример 6.20. Организация приобрела в собственность земельный участок для строительства жилья. Кадастровая стоимость земельного участка составила 1 000 000 руб.

Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования в размере 0,3%.

Сумма земельного налога за земельный участок, приобретенный в собственность организацией для жилищного строительства, рассчитывается следующим образом:1 000 000 руб. × 0,3% × 2 = 6 000 руб.

,где 2 – коэффициент, который будет применяться в отношении данного земельного участка, так как он приобретен в собственность на условиях осуществления на нем жилищного строительства в течение трехлетнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Если кадастровая стоимость земельного участка не определена, то в этом случае можно руководствоваться разъяснениями Минфина РФ, данными в письме от 6.06.2006 г. № 03-06-02-02/75. В этом в письме рассмотрены следующие возможные ситуации:

1) результаты государственной кадастровой оценки земель до 1 марта текущего года не утверждены;

2) результаты государственной кадастровой оценки земель до 1 марта утверждены, однако порядок доведения кадастровой стоимости земельных участков до налогоплательщика не определен;

3) кадастровая стоимость земельных участков и порядок доведения до налогоплательщика определены, но до сведения налогоплательщиков кадастровая стоимость не доведена.

Во всех перечисленных случаях Минфин считает, что если результаты государственной кадастровой оценки земель не утверждены в срок до 1 марта и налогоплательщик имеет о том официальное уведомление от территориального управления Роснедвижимости, то авансовые платежи и земельный налог по таким земельным участкам не уплачиваются. Но налогоплательщик должен представлять в налоговый орган «нулевую» декларацию в сроки, установленные для сдачи налоговой отчетности по земельному налогу. После утверждения кадастровой стоимости земельных участков налогоплательщик обязан подать уточненные налоговые декларации за все периоды, когда подавалась «нулевая» декларация.

По мнению Минфина, пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате земельного налога (авансовых платежей) во всех указанных случаях начисляться не должны, поскольку налог (авансовые платежи) налогоплательщиком не уплачен в срок по не зависящим от него обстоятельствам.

Согласно п. 14 ст.

396 НК РФ кадастровая стоимость земельных участков подлежит доведению до сведения налогоплательщика в порядке, утвержденном местным органом власти, и органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, должны сообщать сведения о кадастровой стоимости земельных участков, о земельных участках, подлежащих налогообложению и освобождаемых от налогообложения, в налоговые органы (п. 11, п. 12 ст. 396 НК РФ).

Если в течение налогового периода утверждается новая кадастровая стоимость земельных участков, то земельный налог с учетом новой налоговой базы исчисляется со следующего налогового периода. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 31.03.05 г. № 03-06-02-02/21.

Источник: http://buhuchet-info.ru/otsrochka-na-uplatu-nalogov-i-sborov/405-zemelniy-nalog-.html

Какие есть составлющие налога на землю? – Статьи

Если вы являетесь владельцем участка на территории РФ, вам необходимо перечислять за него деньги: в бюджет как налог на землю – для тех, у кого участок оформлен в бессрочное пользование либо напрямую официальному собственнику земли – для тех, кто арендует участок. Его размер определяется по ставке земельного налога – процента от кадастровой стоимости.

Налогообложение земель

Как физические, так и юридические лица должны каждый год перечислять налог на основании того, что земля у них находится в пожизненном владении либо бессрочном пользовании. Не требуется вносить налог лишь за арендованную землю.

Налоговая ставка

В статья Налогового кодекса №394 описан порядок определения налоговой ставки. На федеральном уровне прописаны лишь максимальные показатели:

  • показатель 0,3% вводится в отношении сельскохозяйственных, садоводческих, огородных территорий, ограниченных в обороте либо находящихся под жилищным фондом;
  • в остальных случаях применяется ставка в размере 1,5%.

Размер налоговой ставки в текущем году может быть снижен местными властями для конкретных типов земель либо групп плательщиков. Однако он не может превышать приведенные показатели.

Так, в московской области решением власти принято делить земли на коммерческие (занятые предприятиями) и остальные.

Исходя из этого разделяются и ставки данного налога:

  • 0,1% земля под жилыми зданиями;
  • 0,3% – участки, занятые подсобным хозяйством;
  • 1,5% – другие земли, включая те, что используются индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в коммерческой деятельности.

Факторы, которые влияют на определение размера налоговых ставок для физических лиц и предприятий в регионах, следующие:

  • тип участка;
  • договор на использование земли;
  • расположение участка в составе муниципального образования;
  • изменение границ.

Если местные власти не ввели конкретные ставки для своего региона, применяются показатели, указанные в НК.

Освобождение от уплаты земельного налога в соответствии с федеральным законодательством могут получить следующие группы плательщиков (как физических, так и юридических лиц).

  • предприятия – на землю, находящуюся под дорогами общего использования;
  • религиозные организации – на территорию, которая расположена под учреждениями культового и благотворительного назначения – церквями, соборами и т.д.;
  • судостроительные заводы, которые осуществляют хозяйственную деятельность в специальной промышленной зоне;
  • организации, которые занимаются народными промыслами, за землю, где происходит продажа и производство данных продуктов;
  • ИЦ «Сколково»;
  • общества инвалидов за участки, которые используются в нуждах их организаций.

Повышающие коэффициенты

Определение суммы к уплате

Налоговая ставка по существу является процентом от кадастровой стоимости территории, который плательщик обязан перечислить в бюджет.

Кадастровая стоимость – расчетныйпоказатель, который конкретизируется после изучения земли специалистами. Данный анализ осуществляется в целях определения реальной стоимости земли.

В итоге устанавливается тип участка, обозначаются отличительные характеристики земли, ее площадь.

Информация передается в госреестр. ФНС обращается к этим сведениям и производит расчет суммы, необходимой для перечисления, исходя из ставок налога на землю для физических лиц.

Далее производится рассылка оповещений с указанием суммы к уплате. Таким образом, физические лица освобождены от самостоятельных расчетов.

Для индивидуальных предпринимателей введены следующие правила:

  • в отношении участков, которые используются как личные под жилыми объектами, приусадебным хозяйством, бизнесмены получают такие же оповещения из ФНС;
  • территория, на которой они осуществляют хозяйственную деятельность в коммерческих целях, тоже облагается налогом, однако расчет производит сам субъект.

Юридические лица осуществляют самостоятельный расчет налога для всех типов участков. Отчетность сдается в форме деклараций.

Авансовые взносы по налогу в течение отчетного срока вносятся одновременно с подачей декларации.

Итоговая отчетность передается по завершении налогового периода, составляющего один год (12 месяцев).

Закон РФ «О плате за землю» определяет необходимость оплаты не арендованных территорий. При этом на определение ставки или предоставление скидок не влияют результаты хозяйствования на данном участке.

Более того, если участок не используется либо данное использование считается нецелевым, ставка может быть повышена в 2 раза.

Со следующего года (2016) планируется повышение максимального показателя налоговой ставки до 2%.

Источник: http://www.capitaloff.ru/pub/chto-vliyaet-na-summu-zemelnogo-naloga_ecd3/

О налогообложении: как рассчитывается земельный налог

О налогообложении: как рассчитывается земельный налог

Юридическая консультация > Гражданское право > Сделка, договор, обязательство > О налогообложении: как рассчитывается земельный налог

Система, по которой изымаются налоги с граждан РФ, для многих налогоплательщиков является сложной и непонятной. Человеку простому, если только он не ученый или юрист, весь этот механизм представляется чем-то из области фантастики.

Тем не менее, оставаясь законопослушными гражданами, многие люди предпочитают платить все предъявленные им счета, не проверяя их и не вникая в подробности начислений.

Законом РФ предусмотрено налогообложение личного имущества.

О том, какое именно имущество попадает под начисление налогов и по какой схеме рассчитываются начисления на землю мы и поговорим.

Когда земля облагается налогом

В Налоговый Кодекс часто вносятся поправки

В кодексе Российской Федерации предусмотрена льготная категория граждан, которая освобождается от обложения налогом земли. Поэтому каждому землевладельцу рекомендуется знать, а стоит ли вообще ему платить налог?

Большинство земельных владений, без сомнения, попадают под налогообложение, и все же есть исключения из правил.

Согласно закону, налогом облагаются земельные участки, которые числятся в государственном земельном фонде.

Если же по каким-то причинам земля является не зарегистрированной, то и налогом она облагаться не может.

Однако, следует помнить, что за умышленное уклонение от регистрации участка предусмотрены штрафные санкции. Поэтому во избежание проблем, лучше оформить регистрацию земли в положенный срок.

Оплачивать налог на землю обязаны как физические, так и юридические лица. Освобождаются от уплаты данного взноса граждане, которые попадают под льготную категорию.

В свою очередь льготные категории предусматривают несколько вариантов налогообложения: в первом случае сумма налога рассчитывается по льготным тарифам, а второй предусматривает полное освобождение от выплаты налогов.

Каждый регион страны имеет свой собственный перечень льготных категорий, которые могут отличаться между собой. Например, освобождения от налогов многодетных семей предусмотрены далеко не во всех областях России.

Кому полагаются льготы

Некоторые категории граждан имеют право на льготы на земельный налог

Перечень граждан, которые имеют право претендовать на льготное налогообложение земли:

  • лица, имеющие инвалидность первой и второй группы, инвалиды детства;
  • участники и инвалиды ВОВ, ветераны других боевых действий;
  • Кавалеры ордена Славы, герои России или СССР;
  • пострадавшие вследствие испытательных действий от космической техники или оружия;
  • категории, обозначенные региональными властями.

Претендовать на льготные тарифы по уплате налогов за земельные участки могут и некоторые организации.

Однако, религиозные структуры, предприятия народной промышленности, судостроение, представители вольной экономической зоны и управляющие организации «Сколоково» не относятся к льготной категории.

Как произвести расчеты налогов своего земельного участка

Факторы, которые следует учесть при самостоятельном расчете суммы налога:

  • стоимость участка по кадастру;
  • фиксированная государством процентная ставка при налогообложении.

Процентная ставка не определяется формой владения участка.

Расчет налоговых начислений зависит от использования участка по назначению, установленных на государственном уровне.

Этот показатель довольно устойчив уже длительное время: для юридических лиц процентная ставка составляет примерно 1,5%, а для физических — 0,3%.

Установленная ставка 0.3% актуальна в том случае, если участок используется по назначению:

  1. строительство частного жилья;
  2. сельскохозяйственная деятельность;
  3. использование земли под выращивание культурных растений.

Сам же участок оценивается местным кадастровым органом в регионе его месторасположения. Сумма участка по кадастру мало отличается от его рыночной стоимости.

Если же участок перешел в частное пользование по наследству или для более точного определения стоимости, следует обратиться для его кадастровой оценки к местным органам управления.

Ежегодная сумма налога зависит от общего размера участка и составляет 0,3-1,5% от общей стоимости по кадастру. Закон о расчете стоимости общей площади участка на основании кадастровых данных был принят в прошлом году, что значительно упростило систему расчета налогообложения.

Также изменены крайние сроки оплаты налога — теперь граждане обязаны осуществить ежегодную выплату до октября текущего года. До 2015 года крайним сроком оплаты было 1 ноября.

Более высокое новое налогообложение объясняется повышением кадастровой стоимости, которая, в свою очередь, ориентирована на рыночные расценки.

Так, согласно новому законодательству налогообложение земельных участков увеличено примерно на 20%.

Периодичность проведения кадастровой оценки составляет 1 раз в пять лет.

Нововведения в кодексе о налогообложении земли

Стоимость участка зависит от кадастровой оценки

Кроме повышения тарифной ставки на оплату налогов, в новом законодательстве, которое вступило в силу в марте 2015 года, произведен ряд прочих изменений относительно земли и ее аренды.

Одним из нововведений является разрешение некоторым лицам приобретать земельные участки без участия в аукционах.

Что же касается льготных категорий, то бесплатное владение землей допускается лишь в случае использования последней в некоммерческих целях.

Сюда относятся строительство индивидуального жилища или ведение хозяйства не для продажи.

Региональные власти получили полномочия бесплатно передавать отведенные земли в личное пользование лицам, которые относятся льготным к категориям. Спустя 6 лет временные пользователи земли могут стать ее владельцами на законном основании.

Исходная цена участка земли определяется его кадастровой стоимостью. Такое уравнивание создано для привлечения профильных специалистов в богатые землей регионы России, в которых катастрофически не хватает квалифицированных врачей, педагогов, агрономов и инженеров.

Организации, подписавшие соглашение на строительство определенных инфраструктурных сооружений, также могут получить необходимые по площади участки.

Упрощено по новому законодательству и получение земель во владение малыми коммерческими структурами.

Для строительства рекламных конструкций и небольших архитектурных сооружений теперь не требуется заключать договора аренды на данные участки земли.

Упрощен процесс приобретения участков большой площадью для массовой застройки жилищ частного пользования: домов или дач.

Теперь, согласно новому кодексу, новый владелец может оформить участок официально на свое имя, независимо от того являлся ли он раннее членом дачного товарищества или кооператива. Для оформления участка новый владелец должен:

  • вступить в товарищество и получить протекцию на собрании;
  • подать разрешение в письменном виде в органы самоуправления по месту расположения земли.

Приобретение земли допускается и без вступления в ряды членов товарищества. Это относится и к владельцам тех участков, которые приобрели их по садовой книге.

Согласно земельному кодексу, земля должна использоваться строго по назначению, а налог оплачен своевременно — до октября текущего года.

Невыполнение данных предписаний могут повлечь изъятие участка у владельца.

Можно ли уменьшить размер налога

Оплата земельного налога — обязательство каждого гражданина

Увеличение налоговых выплат ударило по карману многих землевладельцев. Как сократить расходы по налоговым выплатам и остаться при этом законопослушным гражданином?

Прежде всего следует удостовериться в правильности кадастровой оценки.

Если кадастровая стоимость на участок завышена, необходимо для решения этого вопроса обратиться в специальную инстанцию.

Чтобы спор был разрешен в пользу истца, необходимо представить доказательства того, что кадастровая стоимость имеет завышенную оценку.

Приблизительную стоимость своего участка можно проследить на официальном сайте Ростреестра.

Для этого на сайте необходимо заполнить форму, где указывается адрес участка или его регистрационный (кадастровый) номер.

Что делать, если выявлено несоответствие кадастровой стоимости с рыночными предложениями?

Во-первых, снять копии со всех оригиналов документов на участок и заверить их у нотариуса. Также потребуются услуги независимого оценщика недвижимости для получения индивидуальной оценки участка. Заключение оценщика должно иметь экспертное подтверждение.

Когда собраны все документы их подают на рассмотрение в комиссию по решению подобных вопросов, приложив к пакету документов заявление с просьбой пересмотреть стоимость кадастровой оценки. На рассмотрение данного вопроса комиссии потребуется не менее месяца.

Нововведения в законодательстве об уплате земельных налогов значительно упростили процедуру об оформлении земли в собственность, однако существенно увеличили размер налоговых выплат.

Как рассчитывается налог, можно узнать благодаря видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

     Напишите об этом материале в социальной сети с помощью кнопок ниже. Большое спасибо!

Источник: http://JuristPomog.com/civil/deal/kak-rasschityvaetsya-zemelnyj-nalog.html

Что такое ставка земельного налога и как определить ее размер?

Налогов в России довольно много, их выплата производится на обязательной основе каждым гражданином и юридическим лицом.

Во многом, благодаря этим выплатам происходит функционирование многих государственных структур, и страны в целом.

Для того чтобы налог имел законную силу, обязательно наличие всех его составляющих, одной из которых является налоговая ставка.

Что касается Земельного налога, его ставка представляет собой некую величину, выраженную в процентах и исчисляемую исходя из кадастровой цены на конкретный участок земли. Когда рассчитывается сумма налога, за основу берется налоговая ставка.

Право определять налоговую ставку для муниципального образования принадлежит его администрации, в соответствии с местным законодательством. (п.1 ст.394 НК РФ). Однако ее максимальный размер не должен превышать уровень, указанный в Налоговом кодексе.

Если в муниципальном образовании нет установленного уровня налоговой ставки на Земельный налог, то при его расчете за основу берется ставка, указанная в НК РФ. (п.3 ст.394 НК РФ).

П.2 ст.394 НК РФ говорит о дифференцированной налоговой ставке.

Расчет суммы налога производится на основании 396 статьи НК РФ.

Дифференцированная налоговая ставка

К городам РФ, которые имеют право на использование дифференцированных ставок по Земельному налогу, относится Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Термин «дифференциация» означает изменение налоговой ставки в зависимости от категории земли.

К примеру, заброшенный участок, на котором началось строительство жилых зданий, будет облагаться налогом со ставкой равной 0,05%.

К моменту, когда на этой же территории уже будет расположен элитный жилой комплекс, ставка может повыситься до уровня 0,3%, и т.п.

Кадастровая стоимость

Для расчета Земельного налога, необходимо знать кадастровую цену на земельную территорию, которая напрямую зависит от категорииземли, к которой относится данный участок.

Узнать ее можно на сайте Росреестра по номеру кадастрового паспорта.

В случае, если владелец у участка не один, для каждого собственника для расчета налога берется кадастровая стоимость его доли.

Максимальная ставка для сельскохозяйственных земель, территорий с жилыми домами, а так же подсобных хозяйств установлена на уровне 0,3% от кадастровой стоимости, предельная ставка для других категорий земли находится на уровне 1,5%.

Кто определяет размер ставки

Налог на земельный участок из разряда местных налогов. Поэтому, ставки на него должны быть установлены местными властями.

В случаях, когда муниципалитет этого не сделал, применяется ставка федерального уровня.

На уровне государства земельный налог регулируется ФЗ «О плате за землю», а также Налоговым кодексом (глава №32).

Размер ставки может быть понижен региональной властью в случаях, предусмотренных законодательством соответствующего уровня.

Например, в Московской области снижены ставки на обложение земель сельскохозяйственного назначения для стимуляции деятельности сельхозпроизводителей.

Особенности для юридических и физических лиц

Основная ставка для юридических лиц составляет 0,3%.

Она действительна в случаях, когда земли предназначены для организации садовых участков и огородов, сельскохозяйственных работ, а также, если на территории расположены таможенные службы, объекты по обеспечению обороноспособности страны, и т.д. На земли других категорий начисляется налог равный 1,5% от стоимости участка.

Физические лица обязаны платить налог, который составляет 0,3%, если в их собственности содержатся земли, на которых ведется сельское хозяйство, расположен огород, сад, а также территории с жилыми постройками.

Остальные земли облагаются налогом равным 1,5%.

Ставка налога на земли в населенном пункте устанавливается администрацией муниципального образования, но ее предел не должен превышать 0,3% для территорий с жилыми строениями, сельскохозяйственных участков и земель с подсобным хозяйством и 1,5% в остальных случаях.

Величина налога

На основании того, что налог устанавливается на уровне муниципалитетов, информацией о его размере должны обладать органы местного самоуправления.

Помимо этого, размер налоговой ставки можно узнать, воспользовавшись официальным сайтом ФНС. На сайте есть информация по каждому населенному пункту.

Есть категории граждан, которые могут претендовать на государственные льготы по уплате Земельного налога. Возможно как значительное сокращение суммы налога, так и полное освобождение от его уплаты.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/kak-opredelit-stau-naloga.html

От чего зависит размер ставки налога на землю?

Пользование землей в РФ является платным: за арендованные участки наниматель вносит плату непосредственно собственнику, за земли, находящиеся во владении или бессрочном пользовании, взимается земельный налог. Сумма его рассчитывается исходя из ставки земельного налога – процента от кадастровой стоимости.

Налогообложение земель

Юрлица и граждане, владея участками земли, обязаны ежегодно уплачивать в бюджет налог. Исключением являются арендованные участки. Владение на праве собственности, пожизненное владение или бессрочное пользование является основанием для уплаты сбора.

Сбор за землю относится к местному типу. Все средства плательщиков поступают в местную казну.

Соответственно, условия начисления, сроки и порядок уплаты, ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются муниципальной властью.

Ею же могут быть определены льготные категории плательщиков.

На федеральном уровне установлен вычет 10 тысяч рублей из базы, облагаемой налогом (кадастровой стоимости участка), для следующих лиц:

  • кавалер ордена Славы (все степени);
  • инвалиды первой/второй групп;
  • герой РФ, СССР;
  • ветераны/инвалиды боевых действий, в частности, ВОВ;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним категории граждан.

Юридически уменьшение базы нельзя считать льготированием. Но в конечном итоге уменьшение суммы налоговой базы приведет к уменьшению сбора. Случается, что база меньше установленной суммы в 10 тысяч рублей, тогда налог платить и вовсе не надо.

Ставка налога

Статья 394-я НК полностью посвящена ставке налога на землю. На федеральном уровне закреплены только предельные ее значения:

  • Значение 0,3% применяется в отношении земель сельскохозяйственных, огородных, садоводческих, ограниченных в обороте или располагающихся под жилищным фондом.
  • В остальных случая используется значение ставки в 1,5%.

Размер налоговой ставки земельного налога в 2015 году может быть уменьшен местной властью для определенных категорий земель или плательщиков. Но превышать указанные значения он не должен.

Например, в московской области решением местной власти принято делить земли на коммерческие (занятые под бизнес) и остальные, в зависимости от этого дифференцированы и ставки земельного налога:

  • земля под объектами жилфонда – 0,1%;
  • участки, занятые подсобным хозяйством – 0,3;
  • другие земли, в частности, используемые юрлицами и ИП в коммерческой деятельности – 1,5%.

На установление размера ставок налога на землю для физических лиц и организаций в регионах влияют следующие факторы:

  • категория земли;
  • разрешенное использование участка;
  • местонахождение участка в составе муниципального образования;
  • изменение границ.

Если местные власти не установили ставки налога для конкретного региона, используются значения, определенные федеральным законодательством.

Нулевая ставка земельного налога – освобождение от налога – установлено федеральным законодательством для таких плательщиков – юридических лиц и граждан:

  • для организаций на землю, расположенную под дорогами общего использования;
  • для религиозных организаций на участки, которые находятся под помещениями культового, благотворительного назначения – церквями, соборами и так далее;
  • судостроительных компаний, которые ведут хозяйствование в особой промышленной зоне;
  • предприятий, занимающихся народными промыслами, в отношении участков, на которых осуществляется продажа и изготовление такой продукции;
  • ИЦ «Сколково»;
  • обществ инвалидов для участков, которые используются в нуждах их организации.

Повышающие коэффициенты

В определенных курортных зонах средняя налоговая ставка земельного налога в 2015 году увеличивается на коэффициент:

  • Краснодарский край – в среднем коэффициент равен 6 (от 4 до 8 в зависимости от рекреационной ценности земель);
  • Ставропольский край – 4,5 (от 3,5 до 7);
  • коэффициент ставки земельного налога в 2015 году для Московской области – 3,5 (от 2,5 до 4);
  • Калининградская область – 4 (от 3 до 5);
  • Ленинградская область и Санкт-Петербург – 3,5 (от 2,5 до 4);
  • Приморский край – 2,5 (от 2 до 3).

Целью увеличения размера ставок налога на земельные участки для этих районов является стимулирование природоохранной деятельности по отношению к участкам земли, находящимся во владении организаций и физических лиц.

Определение суммы к уплате

Ставка земельного налога, по сути, представляет собой процент от кадастровой стоимости земли, который плательщику необходимо уплатить в бюджет.

Кадастровая стоимость – расчетная величина, определяемая после оценки участка экспертами. Проводится для установления реальной цены участка.

В результате устанавливается категория земли, указываются отличительные особенности участка, его площадь.

Данные заносятся в госреестр.

Оттуда информацию черпает ФНС, которая осуществляет расчет суммы, какая и подлежит уплате, с учетом ставок земельного налога для физических лиц.

Затем следует рассылка уведомлений с указанием суммы к уплате. Следовательно, физлица не проводят самостоятельный расчет. Для ИП ситуация иная:

  • в отношении земель, используемых ими в качестве личных участков под жилищным фондом, приусадебным хозяйством, предприниматели получают «готовые» уведомления из ФНС;
  • земли, на которых ИП ведет хозяйствование с целью получения дохода, также облагаются налогом, но расчет осуществляет сам субъект хозяйствования.

Юридические лица производят самостоятельный расчет налога для любых категорий земель. Отчетность сдается в форме декларации.

Авансовые взносы по налогу в течение отчетного периода вносятся вместе с подачей декларации.

Итоговая отчетность сдается по окончании налогового периода – 12 месяцев.

Закон РФ «О плате за землю» устанавливает необходимость оплаты не арендованных земель.

При этом результаты хозяйствования на земле не берутся во внимание при установлении размера ставки или предоставлении льгот.

Кроме того, если земля не используется или это использование является нецелевым, ставка может быть двукратно увеличена. С 2016 года планируется увеличение максимального значения ставки налога до 2%.

Источник: https://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/staa-zemelnogo-naloga-330/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть