8(800)350-83-64

Кто платит земельный налог в россии?

Содержание

Плательщики земельного налога: виды, категории и права на участок

Кто платит земельный налог в России?

Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.

Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.

Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.

Плательщики по законодательству РФ

Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.

В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:

  • юридические лица;
  • физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
  • управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.

В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.

Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:

1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.

2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:

  • казенным организациям;
  • учреждениям муниципалитета;
  • органам государственной власти;
  •  государственным учреждениям;
  • органам местного самоуправления.

3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.

Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.

Категории земель

Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах.

При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования.

Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.

Сюда относятся участки:

  • которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
  • входящие в состав земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
  • ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.

Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.

Виды и основания для льгот

Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.

Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:

  • используется в благотворительных целях;
  • принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
  • является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
  • входит в состав «Сколково»;
  • используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
  • принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
  • используется органами уголовно-исполнительной системы;
  • принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
  • находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
  • используется с целью осуществления народных промыслов.

Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:

  • инвалидов 1 и 2 группы;
  • героев РФ (или СССР);
  • инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
  • «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
  • кавалеров ордена Славы;
  • участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.

Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.

Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.

Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:

  • многодетные семьи;
  • инвалиды 3 группы;
  • пенсионеры.

Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:

  • финансовых возможностей местного бюджета;
  • количества льготников в конкретном регионе;
  • стоимости земли и величины налога и т. п.

Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:

Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).

Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.

Ответственность за неуплату

Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:

  • штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
  • штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
  • пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).

Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.

В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.

Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка.

Его уплата является безусловным обязательством практически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях.

В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/nalogoplatelshiki.html

Земельный налог в России – последние новости, ставки и порядок уплаты налогов на землю всеми категориями граждан

Система налогообложения в России претерпевает изменения с 2016 года. Россиян волнует вопрос оплаты земельного налога, который увеличивается постепенно, с каждым годом.

Расскажем, каковы новшества на 2018 год, и определим порядок оплаты налога на землю.

статьи:

Все новости о земельном налоге в 2018 году – статистика и прогнозы специалистов

Новшества в системе налогообложения подразумевают, в первую очередь, введения правил, по которым будет произведен расчет земельного налога в ближайшие годы.

Как рассчитать земельный налог в России – формула, калькулятор и правила расчета налога на землю

Последние новости говорят о том, что:

  1. Налог на землю будет рассчитываться с учетом кадастровой стоимости земли. Как правило, она выше, поэтому размер налога будет пропорционально изменен.
  2. Увеличение налогового коэффициента произойдет постепенно, вплоть до 2020 года.

    В 2018 году налог повысится на 20%. Окончательная ставка утвердится к концу 2020 года.

  3. Ставка будет регулироваться органами местного самоуправления.

    В зависимости от экономической обстановки субъекта РФ представители власти могут устанавливать налоговую ставку самостоятельно в пределах 0,1-1,5%. Корректировка ставки станет отличным фактором для развития коммерческой деятельности.

  4. Налоговые отчисления в государственный бюджет могут вырасти в 8 раз. Эксперты утверждают, что повышение налоговой ставки предусматривает увеличение самих выплат.

  5. Методика расчета не продумана до мелочей и основана не на фактической стоимости земельных участков, а рыночной. Это может повлечь недовольство народа.

  6. Судебных споров, касающихся расчета налога на землю, в следующие годы будет гораздо больше, нежели сейчас.

    Граждане, которых не устраивает установленная налоговая ставка и кадастровая стоимость земли, смогут изменить ее путем обращения и доказательств своей правоты в судебной инстанции.

  7. Упрощается порядок предоставления льгот.

    Россияне могут не подавать документы, необходимые для подтверждения льготной категории. Запрос в необходимые инстанции формируется специалистом налоговой службы. Новшество начнет действовать с началом 2018 года. Об этом свидетельствует закон федерального уровня №286, утвержденный 30 сентября 2017 года.

Специалисты утверждают, что изменение порядка налоговых выплат просто необходимо. Некоторые негативно отзываются о методике расчета, заявляя, что она не продумана и разработана безграмотно.

При правильном подходе и верной методике расчета налогов россияне не заметят существенных изменений, но пока предложений по утвержденному проекту не поступало в Госдуму.

Плюсы и минусы новой системы земельного налогообложения в 2018 году

Укажем, какие преимущества будут от данных изменений в системе земельного налогообложения:

  1. Граждане смогут получить льготы по упрощенной процедуре, даже не предоставляя всей документации. Представитель налоговых органов сможет отправить запрос и сам получить нужные сведения о гражданине. В течение недели ему должен прийти ответ от другой инстанции.
  2. Срок получения уведомления сокращается. Гражданин может получить уведомление не только лично, но и через интернет, воспользовавшись официальным ресурсом службы, не тратя время на ожидание очереди.
  3. Получить ответ при обращении в службу можно быстро – в течение 3 дней.
  4. Льготные категории граждан могут рассчитывать на расчет налога по установленной минимальной ставке.
  5. Повышение бюджета регионов позволит улучшить экономическую обстановку в каждом субъекте РФ. Так как регионы чувствуют финансовый дефицит, лишними средства от налога на землю не будут.
  6. Переход на новую систему налогообложения будет происходить постепенно. Ступенчатый порядок перехода рассчитан на 5 лет. Поэтому граждане не заметят существенных изменений.
  7. Для расчета будут применять поправочный коэффициент, позволяющий снижать размеры налогов. 

Приведем пример: в 2018 году размер налогов поднимется на 20%. Если бы не использовали при расчете поправочный коэффициент, то размер мог увеличиться на 50-100%, что негативно бы сказалось на гражданах России и их расходах.

Отметим и недостатки новшеств:

  1. Может быть завышен размер налога, так как в основе расчета будет недействительная стоимость земли.
  2. Стоимость земли будет установлена на разные участки одинакова.

    Это нецелесообразно, ведь не учитывается инфраструктура, местоположение земельного участка и другие факторы.

  3. Гражданин, решив сделать перерасчет стоимости земли, может сделать это только через судебную инстанцию.

    Из-за этого может увеличиться количество судебных дел и споров.

  4. Для юридических лиц налоги могут возрасти в 7-8 раз.

Предстоящие перемены в 2018 году пока что вызывают разные мнения экспертов и владельцев земельных участков.

Как будет на практике проходить реформа системы налогообложения, узнаем в скором будущем.

Есть ли освобождение или льготы по уплате налога на землю в 2018 году – платят ли пенсионеры земельный налог?

Льготные категории, установленные на законодательном уровне, также смогут получить уведомление на оплату налога по минимальной ставке, как это было раньше до 2018 года.

Согласно федеральным законам, не оплачивать налог на землю могут:

  1. Жители районов Севера, Сибири, Дальнего Востока.

  2. Общины народов, указанных выше и использующих землю для хозяйствования, проживания, развития традиционных промыслов.

Льготные категории также устанавливаются на региональном уровне и подтверждаются правовыми актами органов муниципальных образований.

Например, к ним относят:

  1. Ветеранов труда.
  2. Детей-войны.
  3. Инвалидов.
  4. Участников ликвидации ЧАЭС.
  5. Военнослужащих.

Этот список может быть расширен. Вышеперечисленные граждане могут быть освобождены от уплаты налога – частично или полностью.

Заметьте, для пенсионеров льготы в 2018 году не предусмотрены.

Чтобы оформить льготу, необходимо обратиться в отделение налоговой службы вашего района или города, подать документацию, подтверждающую права на ее получение – и написать заявление.

Заявление может быть написано по такому образцу:

Готовый бланк заявления на предоставление льготы по земельному налогу можно бесплатно скачать здесь в формате PDF

Порядок уплаты земельного налога в 2018 году – как и где оплатить налог на землю?

Порядок оплату налога на землю проходит поэтапно.

Этап 1. Получение налогового уведомления

Квитанция на оплату приходит по почте, на имя собственника земельного участка.

Письмо с уведомлением может быть заказным, тогда владельцу земли обязательно необходимо получить его, поставив свою подпись и подтвердить получение.

В случае игнорирования писем гражданина могут привлечь к ответственности и выписать штраф.

Есть еще и другие варианты оповещения гражданина об оплате налога – через интернет в личном кабинете налогоплательщика, или через ТКС.

Направляют уведомление не позже 30 дней до момента наступления оплаты платежа.

То есть, направить уведомление гражданину должны не позже 1 ноября – в случае оплаты налога до 1 декабря 2018 года.

Если служба не направила уведомление, или россиянин не смог его получить, он должен обратиться в отделение налогового органа самостоятельно, попросить оформить квитанцию – или же получить информацию с использованием интернет-сервиса на сайте официальной службы, выбрав услугу «Получение сводного налогового уведомления».

Этап 2. Оплата налога

Оплатить квитанцию можно в:

  1. Любой банковской организации.
  2. На Почте.
  3. Через интернет-сервисы, введя сведения из квитанции.
  4. Через банковские терминалы.

Квитанцию об оплате лучше оставить себе.

Вы можете позвонить в налоговый орган по горячей линии – и получить консультацию, ответы на другие возникшие вопросы. Как быстро узнать, есть ли задолженность по налогам?

Сроки оплаты земельного налога – что будет, если налог на землю не оплатить вовремя?

Обычно налог оплачивается гражданами до 1 декабря текущего года.

За несвоевременную уплату – или неоплату вовсе – начисляются пени и штрафы, в соответствии со статьей 122 НК РФ, причем учитывается умышленность данного деяния.

Для юридических лиц предусмотрена свои сроки оплаты и ответственность.

Теперь вы знаете про все моменты оплаты налога на землю в России. Поделитесь, как вы получали уведомление в 2017 году, приходило ли оно вам в срок – или вы обращались в службу.

По сути, проблем не должно возникать, ведь работа налоговых органов жестко контролируется.

Источник: https://pravo812.ru/useful/872-zemelnyj-nalog-v-rossii-lgoty-i-poryadok-uplaty-nalogov-na-zemlyu.html

Сколько и за что платится земельный налог?

Ответы юриста24 Февраль 2009Вопросы налогообложения являются для владельцев недвижимости наиболее актуальными. Сегодня мы поговорим о налоге на землю, который, как и налог на имущество физических лиц, относят к местным налогам и регулируют положениями Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На территории последних и производят его уплату 
Налогоплательщики   Налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Те, у кого объект находится на иных основаниях, например по договору аренды или в безвозмездном срочном пользовании, налог не платят. Соответствующие права на недвижимость подтверждают свидетельством о государственной регистрации права собственности на земельные участки, а также государственными актами на право пожизненного наследуемого владения или бессрочного (постоянного) пользования землей, актами о предоставлении земельных участков и иными документами, выданными физическим и юридическим лицам в соответствии с действующим законодательством. Небольшой круг налогоплательщиков освобожден от уплаты земельного налога. Их перечень представлен в ст. 395 НК РФ.  Объекты налогообложенияОбъектом налогообложения признают земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территориях которых введен земельный налог за исключением земель, изъятых из оборота, а также ограниченных в обороте, занятых особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда или предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. Не облагают налогом и земли лесного фонда.   Сведения о правах на земельные участки вносят в Единый государственный реестр земель (ЕГРЗ), опираясь на данные Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также иные документы о правах на земельные участки, являющиеся юридически действительными на момент внесения указанной информации в Государственный земельный кадастр. ЕГРЗ содержит основные данные о земельных участках, включая экономические характеристики, в том числе размер платы за землю, предоставляемые в виде выписок по месту учета этого объекта недвижимости.   Организации, осуществляющие ведение Государственного земельного кадастра, и учреждения, производящие госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны представлять в налоговые органы сведения о расположенных на подведомственной им территории земельных участках и зарегистрированных в этих органах правах и сделках с ними, а также о владельцах участков в течение десяти дней со дня соответствующей регистрации. Кроме того, в налоговые органы ежегодно должны быть представлены сведения о земельных участках, являющихся объектом налогообложения.  Налоговая база  Налоговую базу исчисляют в отношении каждого земельного участка как его кадастровую стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). Последнюю в свою очередь устанавливают в соответствии с действующим законодательством РФ посредством государственной кадастровой оценки земель за исключением случаев, когда необходимо определить рыночную стоимость участка (пп. 2 и 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ). Результаты государственной кадастровой оценки земель содержатся в Государственном земельном кадастре.   Порядок исчисления налоговой базы для физических лиц (ФЛ), индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций различен. Налогоплательщики-организации и те, кто занимается предпринимательской деятельностью, определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, а для ИП — еще и на праве пожизненного наследуемого владения. Важно, что в отношении индивидуальных предпринимателей такой порядок распространяется только на объекты, используемые ими в своем бизнесе. В остальных случаях для определения налоговой базы они выступают как ФЛ.   Для каждого налогоплательщика — физического лица налоговую базу устанавливают налоговые органы на основании сведений, предоставленных организациями, исполняющими ведение Государственного земельного кадастра, учреждениями, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним или органами муниципальных образований.   В случаях, когда участок принадлежит нескольким гражданам (организациям) на праве общей собственности, налоговую базу назначают отдельно для тех долей, в отношении которых налогоплательщиками признаны разные лица или учреждены разные налоговые ставки. Согласно ст. 392 НК РФ, если земля находится в общей долевой собственности, то для каждого налогоплательщика налоговую базу устанавливают пропорционально его доле, а если в общей совместной собственности — то в равных долях.   Для некоторых категорий лиц НК РФ предусматривает уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. В том случае если для конкретного объекта размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, последнюю принимают равной нулю. Налоговый и отчетный периоды   Налоговым периодом признают календарный год. Именно по его окончании определяют налоговую базу и исчисляют сумму земельного налога, подлежащую уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачивают авансовые платежи. Для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, отчетными периодами признают I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.Налоговая ставкаЗемельный налог в соответствии со ст. 396 НК РФ исчисляют как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы, если иное не предусмотрено пп. 15 и 16 указанной статьи. Представительные органы муниципальных образований своими нормативными правовыми актами устанавливают налоговые ставки, которые могут варьировать в зависимости от категорий земель и вида разрешенного использования, но не выше размеров, определенных НК РФ (ст. 394), а именно: * 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; а также предоставленных для дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;   * 1,5% для прочих земельных участков.  Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему  Налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог и авансовые платежи на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Для организаций и индивидуальных предпринимателей время внесения налога не может быть определено ранее срока подачи налоговых деклараций, представляемых согласно п. 3 ст. 398 НК РФ не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог и авансовые платежи по нему уплачивают в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ

Источник: http://house-dacha.ru/otvetyi-yurista/skolko-i-za-chto-platitsya-zemelnyiy-nalog.html

Налог на землю в россии

Земельный налог в 2018 году

Земельный налог также как и имущественный является местным, т.е.

он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере, сроке его оплаты и т.

Земельный налог для пенсионеров в 2018 году — платят ли его?

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.

Земельный является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования.

Какой налог на землю будет в 2018 году?

Законопроект, касающийся увеличения налоговых выплат на земельное имущество, власти одобрили еще в начале 2018 года, после чего россияне получили первые квитанции на оплату налогов, по которым они и должны были разобраться с новыми правилами. Стоимость налога было решено поднимать постепенно, чтоб не сильно шокировать граждан большими суммами, поэтому обсудить новшества 2018 года стоит каждому.

Кто платит налог на землю?

Земельный начал действовать с 2004 года после вступления в силу закона №141-ФЗ. С тех пор обычные граждане, ИП и организации отчисляют определенную сумму сбора в местные бюджеты.

Обязанность граждан-физлиц – оплата сбора по полученному уведомлению. Организации же обязаны самостоятельно подсчитывать его и подавать отчетность – декларацию.

Правом пожизненного владения обладают исключительно физические лица – плательщики земельного налога, а право собственности может быть и у юрлица, и у гражданина.

1 июля 2013 года, Министерство Финансов выпустило указ “Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации”.

В этом указе, было прописано, что в 2014 году, коды бюджетной классификации, по отношению к земельному, меняться не будут.

182 1 06 06011 03 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 06 06021 03 1000 110 Земельный, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 06 06012 04 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06022 04 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 182 1 06 06013 05 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06023 05 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий 182 1 06 06013 10 1000 110 Земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений Обычно, величина земельного, меняется в соответствии с ростом или падением кадастровой стоимости земли.

Вопросы налогообложения являются для владельцев недвижимости наиболее актуальными.

Сегодня мы поговорим о налоге на землю .

который, как и налог на имущество физических лиц, относят к местным и регулируют положениями Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На территории последних и производят его уплату.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalog-na-zemlju-v-rossii-38415/

Земельный налог в России

C 1 января 2016 налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается по-новому. Что изменилось?

Новые правила

С 1 января 2015 года действует порядок налогообложения, прописанный в главе 32 Налогового кодекса. Для определения налоговой базы теперь может применяться как инвентаризационная, так и кадастровая стоимость жилья – на усмотрение региональных властей.

Мера задумывалась как налог на роскошь, но ударит и по карманам граждан со скромными доходами. Кадастровая стоимость приближена к рыночной цене, поэтому сумма пошлины вырастет примерно вдвое.

Нововведение касается квартир, жилых домов, комнат, дач, хозяйственных построек, гаражей, машино-мест, иных зданий и помещений. Не облагается НДФЛ только общее имущество многоквартирного дома.

Базовые ставки –0,1%, 0,5% и 2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Местные органы власти вправе увеличить их не более чем в 3 раза.

0,1% применяется для всей жилой недвижимости, а также для хозяйственных построек площадью менее 50 кв. метров, в том числе гаражей.

2% начисляются на торгово-офисные помещения, в том числе расположенные в жилых домах.

Остальные объекты облагаются по ставке 0,5%.

Уплатить взнос за истекший период (год) необходимо до 1 декабря следующего года.

Приблизительную сумму налога можно рассчитать на сайте ФНС РФ с помощью специального сервиса. Понадобится кадастровый номер объекта недвижимости.

Если вы считаете, что ваша недвижимость имеет иную стоимость, нежели та, что определена Росреестром, то можно попробовать добиться пересмотра цен через суд.

Вычеты

Для расчета пошины кадастровая стоимость уменьшается путем применения вычетов: для квартир – на 20 кв. метров общей площади, для комнат – на 10 кв. метров, для жилых домов – на 50 кв. метров.

За местными органами самоуправления оставлено право увеличить размеры вычетов. Если после вычета база станет отрицательной, то считается, что она равна нулю.

Предусмотрен адаптационный период, чтобы переход на новый налог был менее болезненным. В 2016-2019 годах при исчислении пошлины будут применяться понижающие коэффициенты: 0,2 за 2015 год, 0,4 – за 2016 год, 0,6 – за 2017 год и 0,8 – за 2018 год.

Кто будет платить по новой системе?

В 2016 году уплачивать налог на недвижимость по новой схеме будут жители 28-ми регионов. Это республики Бурятия, Башкортостан, Ингушетия,  Мордовия, Коми, Татарстан, Удмуртская и Карачаево-Черкесская республики.

Также это Московская, Амурская, Архангельская, Ивановская, Магаданская, Владимирская, Нижегородская, Новосибирская, Новгородская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Тверская, Самарская, Сахалинская и Ярославская области.

Наконец, это Москва, Забайкальский край, а также Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа.

Если применяется инвентаризационная стоимость

Если в вашем регионе пошлина на квартиру пока еще рассчитывается на основе инвентаризационной стоимости, то действует следующая схема.

Инвентаризационная стоимость корректируется на коэффициент-дефлятор. При исчислении налога за 2015 года применяется коэффициент 1,147.

Результат умножается на ставку налога, которая зависит от размера налогооблагаемой базы. При сумме до 300 тыс. рублей – до 0,1%, при сумме 300-500 тыс. рублей – 0,1-0,3%, при сумме свыше 500 тыс. рублей – 0,3-2%.

Регины вправе дифференцировать ставки в зависимости от вида объекта недвижимости, его местонахождения и т.д.

Узнать инвентаризационную стоимость можно на сайте Росреестра.  Также она указана в кадастровом паспорте жилого помещения.

Льготы

Все льготы, действующие ранее при исчислении имущественного налога, сохраняются. На федеральном уровне «поблажки» закреплены за пенсионерами, героями СССР и РФ, чернобыльцами, ветеранами ВОВ, инвалидами 1-й и 2-й групп.

На региональном уровне могут устанавливаться дополнительные льготы. Узнать о них можно на сайте ФНС.

Если у в собственности несколько объектов недвижимого имущества, то льгота назначается только для одного объекта каждого вида.

К примеру, если у льготника две квартиры, то будут действовать только на одну (на выбор владельца).

Пошлину на вторую недвижимость в собственности придется платить на общих основаниях.

Для получения льготы требуется направить заявление в соответствующий орган.

Земельная пошлина

Отдельно «оплачивается» владение земельным участком или долей на нем. Правила, по которым взимается налог на землю в 2016 году, принципиальных отличий от условий прошлых лет не имеют.

Базой служит кадастровая стоимость участка на 1 января того года, за который исчисляется пошлина.

Земельный налог является региональным, поэтому точные ставки определяются и могут дифференцироваться местными органами власти на основе базовых значений.

В большинстве случаев ставка не превышает 0,3%. Этот уровень установлен в отношении участков для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, участков сельскохозяйственного назначения.

Для остальных участков применяется ставка в размере до 1,5%.

Льготы при уплате земельной пошлины

На федеральном уровне из списка налогоплательщиков исключаются только коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Отдельные категории граждан могут уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей. Это актуально для пенсионеров, инвалидов с детства, а также инвалидов 1-й и 2-1 группы, ветеранов и инвалидов ВОВ, чернобыльцев и приравненных к ним лиц, героев СССР и РФ, а также некоторых других категорий.

О наличии дополнительных региональных льгот можно уточнить на сайте ФНС или в местных органах власти.

С продажи с квартиры

Изменения в области налогообложения доходов с продажи жилья касаются жителей всех регионов.

Раньше, если человек до продажи своего жилья владел им менее трех лет, то должен был заплатить НДФЛ в размере 13% с суммы, указанной в договоре купли-продажи. Если квартира либо дом до продажи были в собственности более трех лет, то плата не взимался.

Теперь, если недвижимость оформлена в собственность до 1 января 2016 года, то действует вышеописанное правило.

Если жилая недвижимость получена в собственность после 1 января 2016 года, то требование о трехлетнем безналоговом сроке актуально для четырех случаев: если жилье получено в наследство, в ходе приватизации, в рамках договора пожизненного содержания (ренты) или же принято в дар от близкого родственника.

Если вы обзавелись невидимостью иным путем, то срок, после которого налог с продажи платить не требуется, увеличивается до пяти лет. Региональные власти вправе уменьшить этот период, но маловероятно, что они воспользуются такой возможностью.

Дарение недвижимости не родственнику никаких льгот по сроку не дает.

Одновременно изменилась налогооблагаемая база. До 2016 года доходом от реализации жилья считалась сумма, указанная в договоре купли-продажи.

Теперь договорная цена сравнивается с кадастровой стоимостью, уменьшенной на коэффициент 0,7.

Налог на продажу квартиры с 2016 года взимается с большего из двух значений.

Так, если квартира продана за 1 млн рублей, но ее кадастровая стоимость составляет 5 млн рублей, то платить налог придется не с 1 млн рублей, а с 3,5 млн рублей (5 млн х 0,7).

Не забудьте, что после продажи недвижимости, которой вы владели менее трех или пяти лет, обязательно нужно подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Даже если в данном случае вам не пришлось платить налог.

Вычет при продаже жилья

Сумму налога на продажу квартиры разрешено уменьшить двумя способами.

Первый – воспользоваться имущественным вычетом. Из полученного дохода (продажная или кадастровая стоимость жилья) можно вычесть 1 млн рублей и заплатить налог с оставшейся суммы.

Второй способ – уменьшить доходы от продажи жилья на расходы по его покупке и ремонту. В таком случае налог взимается только с разницы между этими суммами.

Если вы вложили в покупку и ремонт квартиры больше, нежели получили от ее продажи, то ничего платить в государственную казну не нужно.

Но затраты необходимо подтвердить документально.

Вы вправе самостоятельно выбрать, каким способом воспользоваться, но допустимо применение лишь одного варианта. Уменьшить налогооблагаемую базу и на вычет, и на расходы не получится.

Покупатель жилья имеет право на возврат налога при покупке квартиры, то есть на уменьшение той суммы, с которой он обязан уплатить НДФЛ со своих доходов. Этот имущественный вычет представляет собой сумму расходов на приобретение и ремонт жилья, но не более 2 млн рублей.

Если жилье приобретается в ипотеку, то появляется дополнительное право на вычет в связи с расходами на оплату процентов по кредиту, поэтому максимальная сумма вычета увеличивается до 3 миллиона рублей.

Вы можете воспользоваться вычетом двумя способами. Первый – вернуть уже удержанные и уплаченные суммы НДФЛ. Второй – получить в ФНС специальное уведомление, на основании которого ваш работодатель будет начислять вам зарплату без удержания налога.

Ирина Кустова. 28.12.2015

Источник: http://www.investmentrussia.ru/lichnie-finansi/nalogi-pravo/zemelnii-nalog-v-rossii.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть