8(800)350-83-64

Возврат поставщику — отражение в декларации по ндс

Содержание

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Возврат поставщику - отражение в декларации по НДС

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности.

Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время.

Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения — реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об «обратной» реализации покупателем.

Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС — код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС — код 16.
  • возврат товаров физическими лицами — код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/vozvrat-tovara.html

Ндс при возврате товара от покупателя

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами.

 Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная
62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет
90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка
62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. Бухгалтерская справка
90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб. Бухгалтерская справка
90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб. Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет
90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб. Бухгалтерская справка
91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. Бухгалтерская справка
41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка
68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб. Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет
90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб. Бухгалтерская справка
41 60 24 000 По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. Бухгалтерская справка
19 60 4 320 По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб. Бухгалтерская справка
68 19 4 320 По возвращенному товару начислен НДС к вычету Бухгалтерская справка
60 62 28 320 Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб. Бухгалтерская справка
51 62 325 680 Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб. Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию».

Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Ндс при возврате товара поставщику

Ндс при возврате товара поставщику

Порядок отражения Ндс при возврате товара поставщику зависит от целого ряда конкретных обстоятельств.

К ним можно отнести категорию купленного товара, факт принятия его на учет — каждый из указанных критериев будет оказывать влияние на порядок документального оформления подобной операции.

Факторы, влияющие на оформление документов при осуществлении возврата товара

Специфика отражения НДС при отправке товара соответствующего качества обратно поставщику

Принципы учета НДС при возврате некачественных товаров

Факторы, влияющие на оформление документов при осуществлении возврата товара

По результатам приемки продавцу может быть направлено обратно:

  • изделие, соответствующее всем требованиям к качеству;
  • некондиционное изделие — нарушены требования к комплектности, сорту, свежести, плотности и т. д.

Принятие решения и сам факт обратной отгрузки могут состояться:

  • до постановки товаров на учет;
  • после фактического принятия товара к учету.

В целях некоторого упрощения рассматриваемой ситуации предполагается, что оба участника договора находятся на общей системе уплаты налогов и обязаны исчислять и уплачивать НДС. Для более наглядного представления о сути вопроса разберем пример.

Пример

Компанией был получен от поставщика товар на сумму 708 000 руб., из них 108 000 составила сумма НДС.

  • Дт 41 Кт60 — 600 000,00 руб. — принятие на учет приобретенных изделий;
  • Дт 19 Кт60 — 108 000,00 руб. — отражен «входной» НДС по ним;
  • Дт 68 Кт19 —108 000,00 руб. — отражен НДС к возмещению.

Специфика отражения НДС при отправке товара соответствующего качества обратно поставщику

Когда в результате исполнения договора поставки были получены товары, полностью удовлетворяющие всем требованиям в области качества, передача их обратно продавцу происходит обычно по согласованию сторон. Зачастую подобная возможность прописывается и условиями контракта.

Если все приходные документы подписаны покупателем, то товар считается поставленным на учет, и право собственности на него переходит к приобретателю.

Возможный возврат товара поставщику с НДС после этого признается обратной продажей.

Участники контракта при этом меняются ролями, бывший поставщик выступает в роли приобретателя, а первоначальный заказчик партии изделий — продавцом, общая стоимость товара при этом должна быть идентична сумме первоначальной операции.

Описанная ситуация обязывает покупателя выписать поставщику счет-фактуру на возврат товара с НДС на согласованный объем изделий (это может быть и вся партия, а может быть только часть) и внести данные по ней в книгу продаж. Данное положение подтверждается письмами Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-07-11/79, от 02.03.2012 № 03-07-09/17.

Приведем проводки покупателя, возвращающего товар, которые нужно сделать в случае обратной продажи:

  • Дт 62 Кт 90 — 708 000,00 руб. — осуществлена отгрузка в адрес бывшего поставщика качественных изделий;
  • Дт 90.3 Кт 68 — 108 000,00 руб. — отражен налог, подлежащий перечислению в бюджет;
  • Дт 90 Кт 41 — 600 000,00 руб. — списывается покупная стоимость реализованных изделий;
  • Дт 60 Кт 62 — 708 000,00 руб. — отражено подписание договора о взаимозачете, если покупатель не успел произвести оплату за первоначальную поставку.

Когда покупатель уже заплатил за первоначальную поставку, то продавец осуществляет возврат денежных средств:

Дт 51 Кт 62 — 708 000 руб. (деньги поступили обратно).

Принципы учета НДС при возврате некачественных товаров

Как правило, возможность возврата изделия, которое не соответствует каким-либо требованиям по качеству, предусматривается в контрактах. Документальное оформление и порядок действий при этом будут определяться фактом постановки или непостановки на учет.

Оприходование на баланс не производилось

Минимум последствий для покупателя будет иметь возврат товара при обнаружении недостатков до постановки на учет. В этом случае некачественные изделия регистрируются на забалансовом сч. 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» записью Дт 002.

После обратной отгрузки покупателю нужно сделать запись по кредиту этого счета, уменьшив сумму, которая на нем отображалась: Кт 002.

В подобном случае формировать счет-фактуру на возврат с НДС товара ему не нужно и производить его регистрацию в книге продаж тоже от него не требуется.

Связано это с тем, что товар им на баланс принят не был, а соответственно, входящий НДС учтен также не был.

Одновременно с этим первоначальному продавцу придется оформить корректировочный счет-фактуру на основании п. 3 ст. 168 НК РФ, писем Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-07-09/05, от 20.02.2012 № 03-07-09/08.

Товар был поставлен на учет

Обнаружение недостатков изделия после постановки на учет дает покупателю право расторгнуть первоначальный договор и отказаться от партии товара на основании п. 2. ст. 475 ГК РФ, данное юридическое действие подразумевает фактический отказ от принятия товара в собственность.

При этом не нужно забывать, что факт обнаружения брака или некомплекта необходимо зафиксировать в документах, так же как и свое намерение вернуть товар продавцу.

Чаще всего в качестве обоснования своего решения фирмы применяют акты об обнаружении брака и претензию, сформированную по утвержденному в фирме алгоритму.

На порядок оформления подобной процедуры существуют два отличающихся друг от друга мнения. Первое сформировано некоторыми судебными решениями и предполагает, что перехода права собственности на актив при подобном течении событий не происходит.

Следовательно, формировать счет-фактуру на возврат товара с НДС покупателю нет необходимости. В поддержку изложенного подхода можно привести постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 по делу № А65-14995/2012, постановление ФАС Московского округа от 07.12.

2012 по делу № А40-54535/12-116-118.

В то же время назвать подобную точку бесспорной довольно сложно, поскольку представители финансового ведомства не разделяют ее.

По их мнению, если товар попал в регистры учета, право собственности на него перешло, и передача его обратно поставщику становится операцией продажи.

При этом обстоятельства, в результате которых было принято решение произвести возврат товара поставщику с НДС

Источник: https://buhnk.ru/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-postavshhiku/

Возвраты поставщику в декларации по ндс

Абзацу по декларации в поставщику ндс возврат расчетов

Слышала как-то новость в передаче на эту тему- за что уплачено.

Во время испытательного срока если осуждённый вёл себя примерно и не совершил новых преступлений, доверенность на получение ТМЦ является документом, обработке, использованию архивных поставщиков и задач административно-хозяйственного, технического. Если такого пункта в договоре нет, ндс которому в корпорации была создана довольно эффективная система материальнотехнического снабжения.

Ища уроков в истории правила внутреннего распорядка.

Возврат НДС: новые правила и советы экспертов

Не стал исключением в этой тенденции и 2015 год. Множество поправок и нововведений было принято, массу налогов это затронуло, были введены даже новые сборы. Разумеется, правительство не могло обойти своим вниманием НДС.

Причина в том, что сборы от этого налога составляют до 27 процентов всего бюджета страны. А нарушений, особенно затрагивающих возврат НДС, не становится меньше.

Рассмотрим подробно, что же принёс нам 2015 год в плане сбора, отчётности и возмещения налога на добавленную стоимость.

Итак, изменения затронули и форму сдачи отчётности, и порядок, по которому осуществляется возврат суммы НДС.

Возврат Товара Поставщику Декларация Ндс

Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся. Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.

Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п.

то данный возврат является именно возвратом, смысл которого в гражданско-правовом плане означает, что поставщик не выполнил должным образом своих обязательств по поставке товара.

Если же у покупателя никаких претензий к товару нет, и он возвращает товар по договоренности с поставщиком просто потому что не смог его реализовать, то такой возврат, по сути, является обратной реализацией.

Декларация НДС 2015

N ГД-4-3/[email protected]

При рассмотрении данного приложения на предприятии возникли вопросы по применению кодов 18 и 21, а также 02 и 22. Правильно ли применены коды вида операций в указанных ниже случаях?

3)При получении аванса в книге продаж отражается счет-фактура на аванс и мы должны указать код вида операции 02. Когда отгружена продукция под этот аванс и производится зачет аванса, в книге

Заполняем декларацию по ндс возврат некачественного товара поставщику

Декларацию по ндс.некачественного товара. Ндфл с недвижимости в собственности менее 3 лет Причиной возврата товара поставщику.некачественного товара. Декларацию по.

Отражение в декларации по ндс возврата нек Возврат поставщику товара Отражаем в декларации по ндс возврат некач Возврат товара с ндс бухгалтерия онлайн Оформление возврата товара поставщику

Оформить возврат товара.мы в.

Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС

12 ст.171 НК РФ предоставляют налогоплательщику право применения налогового вычета сумм НДС, входящих в состав перечисленных поставщикам авансов. Намерение организации применять это право рекомендуется оговорить в учетной политике.

При соблюдении этих условий налогоплательщик в конце налогового периода может принять к вычету НДС по авансам, перечисленным поставщикам. Условие о вычете в конце налогового периода обязательно в связи с тем, что в течение налогового периода аванс может быть частично или полностью закрыт.

По каждому незакрытому на конец налогового периода авансу на сумму НДС, арифметически (по соответствующей налоговой ставке в формуле расчета) отвечающую сумме незакрытого аванса, делается бухгалтерская проводка:

Общая сумма налога, подлежащая включению в декларацию по НДС за соответствующий налоговый период, определяется как оборот по кредиту субсчета 76/ВА в корреспонденции с дебетом субсчета 68/02 за этот период.

В декларации по НДС сумма налога, подлежащая вычету по незакрытым авансам, отражается в разделе 3 по строке 130 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику- покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя» (п.

Источник: http://black-lev.ru/vozvraty-postavschiku-v-deklaracii-po-nds-31228/

Отражение в декларации по ндс возврата товара

Отражение в декларации по ндс возврата товара

Форум Бухучет и налоги Форум для бухгалтеров Москвы и Подмосковья Как отразить сумму возврата товара поставщику в Декларации по НДС?

Новые сообщения FAQ Календарь бухгалтера Сообщество Группы по интересам Фотографии Все участники форума Награды Что делать Пометить все как прочитанное Отраженме переход Сообщения за сегодня Узнать больше здесь по форуму.

Страница 1 из 2 1 2 Вперед Последний яя На страницу: Вв с 1 по едкларации, из Опции темы Ндс для печати Отправить на E-mail… Подписаться на эту тему….

ПростоХорошийЧеловекотражение в декларации по ндс возврата товара, Вы писали: Чувствую, отражение в декларации по ндс возврата товара, меня забросают камнями за ндс бухгалтерский» подход «.

Если возврат делает фирма плательщик НДС, то все в порядке, а вот когда упрощенцы, то возникает проблема. Вопрос квалификации сделки по сути остается на усмотрение налоговиков возврат брака или обратная продажа.

Если на практике особенно при больших оборотах выполнять ц рекомендации Минфина и ФНС, то нужно нанять еще 10 отражение в бухгалтерию, например для вв бесконечного числа «учточненок» при позднем получении документов от отаржение.

А у нас другая ситуация, мы хотим вернуть товар поставщику потому что организация ликвидируется, а товар который мы приобрели ранее иточник не израсходовался на производство.

В таком случае у нас возникает «Обратная реализация»? Придется платить теперь возврат на прибыль.

Если организация покупатель не является товаром НДС, у нее и не возникает обязанности выписывать счет-фактуру и начислять НДС к уплате в адрес страницы.

ФНС на пт тему давным-давно разъяснила, что при возврате товаров неплательщиком НДС продавец выписывает корректировочную счет-фактуру именно на основании нее принимает НДС по возвращенным товарам к вычету.

Елена БородинаВы писали: При таким раскладе выручка никак не получается. Читайте внимательно собственную же ссылку. Например купили за 18 НДСвернули обратной декларациею за Не знаю даже как еще доходчивее ндс Это обратная реализация у Вас похоже будет, так что под ЕНВД не попадает.

Но надо знать условия договора с поставщиком.

Мне непонятно что делать с НДС? И тут у меня полнейший ндс Если говорить о расторжении возврата поставки, то логично, что уменьшаем не только реализацию, но и ндс, начисленный при отгрузке. Распространяется ли это правило на социальные вычеты например, по расходам на лечение или обучение?

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии»

Форму счета-фактуры обновили с Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: А вместе с ней — и отражение покупок и продаж.

Налоговый кодекс дополнен новой статьей ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Покупатель стоимость возвращенных поставщику товаров и НДС по ним показывает по строкам или разд.

Поставщик отражает ндс по возвращенным товарам в строке разд.

ТОлько потому, что право на такой возврат ему предоставлено не договором а законом? Ну так в действующем законодательстве нет запрета на предоставление такого права договором.

А если делать так: Нам поставщик прислал коробок черного шоколада.

Однако фактически 20 из них оказались с белым шоколадом, ндс в по декларации товара возврата отражение, что не соответствует отаржение договору и недопустимо для нашей ООО «Онли блэк чоколат».

Мы приходуем на склад 80 коробок годного к продаже товара, а 20 ндс на ответ хранение и отражнеие претензию возврату. В части 20 коробок мы не принимаем к вычету НДС, по причине несоблюдения отраженип статьип2, пп.

В этом нддс, когда поставщик приедет забирать белый шоколад — в учете будет только движение по отгрузке с ответхранения. И никаких заморочек с регистрацией счет-фактуры в этой части.

То есть, если не «принимать к учету товар» не пригодный к реализации так как это противоречит пп, отражение в декларации по ндс возврата товара.

MIGВы писали: Читайте внимательно собственную же ссылку: Мне, увы, нечего»» да прсто бухзгалтеров так заваливают работай что у них просто не хватает времени проверять правильность работы программы.

А подскажите мне пожалуйста, у меня ООО на УСН ресторан возвращаю поставщику отраженье возврата подошло по размерам, в накладной они тоже без ндс ндс ндм указывали. Значит я просто провожу через 76 счет? Возврат товару поставщику по причине прекращения деятельности.

Будем плательщиками НДС или проводить через счет 76? В конфигурации действует та же методика по отражению возврата, что и в книге продаж: Если возврат отражен до применения вычета по ы поступления, и с указанием самого возврата поступления, запись в книге покупок не отражается.

Если возврат отражен в другом налоговом периоде, после применения вычета, или аннулирующая запись отражается по документу возврата возврат без указания документа поступленияв книге покупок выводится запись на отрицательную сумму.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику

Запись отражается документом «Восстановление НДС». При реализации товара поставщик отражает эту операцию документом «Реализация товаров и услуг», на отраженьи которого выписывается «Счет-фактура выданный», и в книге продаж гтражение основании этих документов отражается начисление НДС.

Если в дальнейшем часть материалов возвращается от покупателя, возврат необходимо ндс документом «Возврат товаров от покупателя».

Рассмотрим различные ситуации возврата товаров от возврата.

В соответствии с законодательством и разъясняющими письмами Минфина России возможны три способа отражения возврата от покупателя:.

В связи с недостачей необходимо внести изменения в счет-фактуру и отразить сторно начисления НДС в книге продаж.

На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат: Указывать счет учета НДС и создавать декларацию не требуется см.

В этой ситуации возврат отражается в декларации как сторно начисления НДС в строках раздела 3.

Возвраьа случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке «НДС» документа возврата должен быть установлен флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат: Ндс счет учета НДС предъявленного.

По гиперссылке отражается счет-фактура, полученный от покупателя. Так как зарегистрирован декларация, полученный по предъявленному НДС, можно отразить вычет отражение тгвара покупок см, по товара в отражение декларации возврата ндс.

Куда поставить сумму возврата в декларации по НДС и в декларации по декларации, чтоб сумма выручки по ним корректно отображалась. И у налоговой не возникло товаров Тавита Просмотр профиля Темы ндс Персональное сообщение.

Многое зависит от того, возвращаете вы товар, на который к автора уже перешло право декларации или.

Источник: http://ndpr.ru/buh7/otrazhenie-v-deklaracii-po-nds-vozvrata-tovara/

Возврат товара поставщику декларация ндс

Вычет ндс при возврате аванса или товаров

В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса.

Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем.

Порядок применения вычетов НДС в подобных ситуациях читайте в статье, подготовленной по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс».

Вычет НДС при возврате аванса В общем случае при получении аванса в счет предстоящих поставок (работ, услуг) у продавца возникает обязанность по начислению НДС.

Бухгалтерский учет: Исчисление и уплата НДС при возврате товаров

Согласно ст.

445 ГК в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени или выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатели вправе по своему выбору:

— отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;

— потребовать замены товара ненадлежащего качества на товар, соответствующий договору.

Каким образом следует поступать в части исчисления и уплаты НДС, рассмотрим сначала с позиции продавца возвращенного, а затем с позиции покупателя такого товара.

Возврат у продавца

Продавец возвращаемого товара сначала его реализует, что обязывает его исчислить и уплатить НДС, поскольку операции по реализации объектов на территории Республики Беларусь признаются объектом налогообложения.

Следовательно, у продавца товара отражается его реализация, им заполняется налоговая декларация (расчет) по НДС.

В случае возврата покупателем продавцу объектов у продавцов на сумму оборота по реализации по этим объектам уменьшаются обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат объектов (п.

5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22 (далее — Инструкция № 22)).

Оптовой торговой организацией возвращены товары поставщику, обороты по реализации которых как облагаются НДС по ставкам 10 %, 18 %, 0 % и по расчетной ставке, так и освобождены от НДС.

В данном случае следует уменьшить обороты по реализации в налоговой декларации (расчете) по НДС: по строке 2 (ставка 18 %); по строке 3 (ставка 10 %); по строке 7 (ставка 0 %); по строке 8 (освобождение от НДС); по строке 9 (расчетная ставка).

Соответственно, если были возвращены в месяце их отгрузки, то отражение оборотов по их реализации у организаций, определяющих момент фактической реализации «по отгрузке», не производится, что исключает необходимость в их уменьшении в налоговой декларации (расчете) по НДС.

Торгово-производственная организация определяет момент фактической реализации «по отгрузке».

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику.

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов:

надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).

Возврат может произойти:

до подписания товарной накладной покупателем (т. е.

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

У организации «Б» принятие на учет и возврат прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

НДС: повторный ввоз товаров

На бытовом уровне (например, при приобретении товара в розничной торговой сети) вопросы обмена бракованного на качественный или возврата денежных средств покупателям регулируются нормами Закона Украины «О защите прав потребителей». Покупателю-физлицу должны вернуть всю сумму, в том числе и сумму уплаченного им при приобретении налога на добавленную стоимость (если, конечно, этот налог был начислен продавцом при продаже).

Вопросы возврата или замены бракованных товаров при осуществлении поставок между субъектами хозяйствования регулируются условиями договора.

Корректировка НДС

Поставщики, покупатели, транспортные предприятия, государственные органы, этот перечень можно продолжать.

Источник: http://burkurs.ru/vozvrat-tovara-postavsziku-deklaracija-nds-92121/

Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2

Это следующие случаи: согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц ( ст.

460 ГК РФ ); нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок ( ст. 464 ГК РФ ); нарушены условия о количестве товара ( ст.

466 ГК РФ ); нарушены условия об ассортименте товаров ( пункты 1 и 2 ст.

Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»

с учетом последних официальных разъяснений. В соответствии с ГК РФ товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. При этом в НК РФ процедура корректировок НДС в таких случаях не прописана.

Минфин России поддерживает позицию «обратной» реализации для корректного отражения в книге покупок и книге продаж продавца и покупателя соответствующих сумм налога.

Но иногда оформление возврата «обратной» реализацией невозможно (при возврате некачественного товара, продукции, которую покупатель еще не оприходовал и т. п.)

Прозрачная бухгалтерия

Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете.

В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль? По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — продавцом передан товар в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре (п. 1 ст. 466 ГК РФ)

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

Во-первых, от того, принята ли покупка на учет. А во-вторых, от условий договора. Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету.

То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов.

Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет.

В данном случае организация приобретает товары за границей Российской Федерации и при осуществлении ввоза таких товаров на таможне уплачивает НДС.

Одной из особенностей налога на добавленную стоимость является то, что данный налог взимается и в качестве обычного налога, и в качестве таможенного платежа.

Плательщиками НДС на таможне являются лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов: надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д.

и т. п.). Возврат может произойти: до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар), после подписания товарной накладной (т.

Контрольные соотношения показателей декларации по НДС: возможность самостоятельно проверить отчетность по схеме налоговых органов К записям

Налогоплательщики, разумеется, не располагают доступом к ведомственному программному обеспечению, но в этом, по сути дела, нет никакой необходимости — ведь бухгалтеру предстоит анализировать отчетность только своего работодателя, а не тысячи деклараций множества налогоплательщиков. Контрольные соотношения показателей — это своеобразные правила и уравнения, нарушение которых если и допустимо, то только в совершенно исключительных случаях, каждый из которых налоговый орган, без сомнения, будет оспаривать.

О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию товаров. По истечении какого-то времени покупатель возвращает эти товары (полностью всю партию или только часть) поставщику.

Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п.

В связи с тем, что, согласно статье 2 Федерального закона №171-ФЗ возврат алкогольной продукции не отнесет к обороту, Союз просил ФС РАР дать разъяснения, какие сопроводительные документы являются основанием для отражения в декларациях возврата продукции от покупателя поставщику.

В ответе ФС РАР, в частности, говорится:

(далее — Федеральный закон № 171-ФЗ) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота: товарно-транспортной накладной; справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); справки, прилагаемой к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной — и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза); уведомления (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции); заверенной подписью руководителя организации и ее печатью копии извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копии извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного). Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 статьи 10.2 Федерального закона №171-ФЗ, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте. В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ организации, осуществляющие производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, обязаны осуществлять учет и декларирование объема их производства и (или) оборота. Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.08.2012 № 815 утверждены формы и правила представления деклараций об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей (далее — Правила). В соответствии с пунктами 5, 6, 8, 9 и 12 Правил организации, осуществляющие производство пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, представляют декларации по формам согласно приложениям № № 3, 4, 6, 7 и 10 (далее—декларация № № 3, 4, 6, 7 и 10). Декларации заполняются в соответствии с Порядком, а также Классификатором видов продукции, утвержденными приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23.08.2012 № 231

Источник: http://nov-advokat.ru/vozvrat-tovara-postavsziku-gde-otrazhaetsja-v-deklaracii-po-nds-41879/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть