Что необходимо знать о заполнении и корректировке книги продаж?

Содержание
  1. Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж
  2. Цену уменьшили
  3. Цену увеличили
  4. Порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж Н3
  5. Как отразить корректировочный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
  6. Как отразить корректировочный счет-фактуру в книге продаж: образец
  7. Книга покупок у продавца и покупателя, отражаем корректировочный счет-фактуру
  8. Как отражать корректировочный счет-фактуру в книге покупок: образец
  9. Пример отражения счета-фактуры в книге покупок и книге продаж при уменьшении стоимости товаров
  10. prednalog.ru
  11. Книга продаж: как правильно оформить и вести
  12. С какой целью в бухгалтерском учете ведется книга покупок и продаж
  13. Проводки по НДС
  14. Где скачать бланк и образец книги продаж и покупок
  15. Как правильно оформляется книга покупок и продаж
  16. Как осуществляется ведение книги покупок

Отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж

Что необходимо знать о заполнении и корректировке книги продаж?

Для отражения корректировочного счета-фактуры в книге покупок и продаж, посмотрите нашу инструкцию с примерами и образцами для продавца и покупателя. На проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС.

Корректировочный счет-фактура (КСФ) отражается в книге покупок и продаж по своему отличительному принципу, нежели авансовый или отгрузочный документ. Это связано с  особенностями выставления продавцом КСФ. Давайте рассмотрим эти особенности.

Продавцы при изменении стоимости или количества ранее осуществленной поставки должны выставлять покупателям корректировочные счета-фактуры. Есть несколько поводов выставить этот документ:

Во всех перечисленных случаях продавец выписывает корректировочный счет-фактуру в двух экземплярах. Один экземпляр пересылает покупателю, второй оставляет себе.

Важно! Продавец составляет документы, только если с изменениями согласен покупатель (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Для этого составляется первичный документ, например, акт.

Форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

После составления КСФ продавцом, он должен отразить этот корректировочный счет-фактуру в книге покупок или книге продаж.

Цену уменьшили

Если имело место уменьшение цены товара (работ, услуг), то есть продавец теряет часть денежных средств, он их как бы отдает покупателю, то есть совершает покупку. То он и регистрировать такой корректировочный счет-фактуру должен в книге покупок.

Цену увеличили

Иное дело, если стоимость или количество товара увеличились, в этом случае у него как бы увеличиваются продажи, и он уже регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж.

Покупатель после получения КСФ, также отражает его в книге покупок или книге продаж. Но у него принцип регистрации будет противоположный. Чтобы в этом разобраться, давайте посмотрим таблицу.

Порядок регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж Н3

Случаи оформления корректировочного счета-фактурыПродавец регистрируетПокупатель регистрирует
Уменьшение стоимости товаров, работ, услуг В книге покупок за текущий налоговый период (п. 2.1 письма ФНС России) В книге продаж за текущий налоговый период (п. 2.4 письма ФНС России)
Увеличение стоимости товаров, работ, услуг В дополнительном листе к книге продаж за тот налоговый период, в котором был составлен исходный счет-фактура (п. 2.3 письма ФНС России) В книге покупок за текущий налоговый период (п. 2.2 письма ФНС России)

Как отразить корректировочный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж

Корректировочный счет-фактура может отражаться как в книге покупок, так и в книге продаж. Регистрация документа происходит в том квартале, когда документы был выставлен.

Книга продаж у продавца и покупателя, отражаем корректировочный счет-фактуру Н3

В этом случае поля бланка заполняем так.

Столбец 2 – Код вида операции во всех случаях будет 18;

Столбец 3 – должен совпадать со строкой 1б КСФ;

Столбец 5 – должен совпадать со строкой 1 КСФ;

Столбец 13б заполняется следующим образом:

Столбец 14 заполняем так:

Столбец 17 заполняем в следующем порядке:

Как отразить корректировочный счет-фактуру в книге продаж: образец

Книга покупок у продавца и покупателя, отражаем корректировочный счет-фактуру

В этом случае поля бланка заполняем так.

Столбец 2 – Код вида операции во всех случаях будет 18;

Столбец 3 – должен совпадать со строкой 1б КСФ;

Столбец 5 – должен совпадать со строкой 1 КСФ;

Столбец 15 заполняется следующим образом:

Столбец 16 нужно оформить так:

Как отражать корректировочный счет-фактуру в книге покупок: образец

Чтобы легче было во всем разобраться, давайте посмотрим оформление корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж на конкретных примерах.

Пример отражения счета-фактуры в книге покупок и книге продаж при уменьшении стоимости товаров

ООО «Лимма» продало в сентябре 2017 года компании «Шанс» сырья стоимостью 70 000 рублей, из них НДС  10 678 руб. (счет-фактура №155 от 16.09.2017).

  Часть сырья оказалась ниже качеством, чем предполагалось, поэтому уже в октябре 2017г.

«Лимма» приняла решение снизить цену на поставленное сырье до 65 000 рублей, в том числе НДС 9915 руб.

Таким образом, цена продажи уменьшилась на 5000 руб. (включая НДС), а сам НДС снизился на 763 рубля.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215701-otrajenie-korrektirovochnogo-scheta-faktury-knige-pokupok-knige-prodaj

prednalog.ru

prednalog.ru

Книга продаж заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками НДС. Это все предприятия и ИП на общем режиме налогообложения.

Книга продаж необходима для налоговиков при проверке правильности исчисления НДС.

Заполнение книги продаж 2012 года производится на основании Постановления Правительства № 1137 от 26.12.2011 года.

Книга продаж может вестись на предприятии на бумажном носителе либо в электронном виде. При ведении книги продаж на компьютере, необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом сделать ее распечатку, прошить, пронумеровать, скрепить подписями руководства и печатью.

Заполнение книги продаж по графам.

Как и многие регистры, заполнение книги продаж 2012 года осуществляется следующим образом: вверху заполняется наименование организации – продавца или ИП,  ИНН/КПП,  налоговый период. Заполнение книги продаж несколько похоже на заполнение книги покупок. Форму книги продаж можно скачать здесь.

Далее заполняются графы.

1 – номер и дата счета-фактуры продавца.

1а – заполняется на основании исправленных счетов-фактур с  указанием даты и номера исправления.

1б – нужно заполнять только для корректировочных счетов-фактур с указанием даты и номера такого документа.

1в – нужно заполнять только для исправленных корректировочных счетов-фактур с указанием их даты и номера.

2 – пишется наименование покупателя в соответствии с его учредительными документами.

3 – заполняем ИНН покупателя, 3а  – КПП покупателя.

3б – ставим дату оплаты счета-фактуры продавца. Она может дробиться на несколько сумм.

4 – заполняем общую стоимость продаж с НДС

Графы 5, 6 и 8 делятся на 2 подграфы в соответствии с разными налоговыми ставками. Для каждой ставки предусмотрена информация о стоимости продажи без НДС и сумме НДС.

Итоговые данные по книге продаж вносятся в налоговую декларацию.

Как правильно сделать исправления в книге продаж?

При обнаружении ошибок нужно сделать исправления в книге продаж.

Ошибки могут быть следующие.

Ошибки в выставленных счетах –фактурах. Если вы выставляете исправленный счет-фактуру, в книгу продаж нужно внести изменения. Порядок исправлений зависит от периода возникновения ошибки: в текущем налоговом периоде или следующем.

При исправлениях счета- фактуры в текущем квартале нужно:

– аннулировать запись в первоначальном счете-фактуре: т. е. записать тот же счет-фактуру, только со знаком минус.

– зарегистрировать  исправленный счет-фактуру в книге продаж за текущий квартал.

Никаких дополнительных листов в этом случае заполнять не нужно. Форму дополнительного листа можно скачать здесь.

При исправлениях счета-фактуры прошлого квартала нужно:

– в книге продаж оформить дополнительный лист в том периоде, в котором осуществлялась отгрузка товаров и был выписан первоначальный счет-фактура;

– в строке «Итого»  записать итоговые показатели книги продаж или предыдущего дополнительного листа, если исправления уже были;

– в дополнительном листе сначала аннулировать запись (внести ее со знаком минус) первоначального счета-фактуры;

– затем в дополнительном листе зарегистрировать исправленный счет-фактуру;

– подвести новые итоги и заполнить строку «Всего».

Если при пересчете возникла доплата в бюджет, необходимо внести изменения в декларацию по НДС, заплатить налоги и уже набежавшие пени.

При выставлении корректировочного счета-фактуры к первоначальному без изменений сумм, записи в книге продаж исправлять не нужно.

Если счет-фактура не внесен в книгу продаж или ошибочно внесен:

Бывают ситуации, когда счет-фактура был выставлен ошибочно, или его почему-то  забыли записать в книгу. Тогда необходимо внести исправления в книге продаж. Как это сделать правильно?

При выставлении ошибочного счета-фактуры в текущем квартале, и он еще не закончился, – запись аннулируется в самой книге. Если же квартал закончился – то он аннулируется в дополнительном листе к книге продаж за прошедший квартал.

Если счет-фактуру случайно забыли отразить в книге в прошлом квартале, то она записывается в дополнительный лист.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/zapolnenie-knigi-prodazh-2012-goda-kak-vse-sdelat-pravilno/

Книга продаж: как правильно оформить и вести

Книга продаж и покупок необходима для подсчета суммарного НДС, уплачиваемого в госбюджет. Начиная с 2015 года, записи из этого регистра включены в декларацию о налогах. Данный материал поможет разобраться с вопросами о правильности ведения, оформления таких книг.

Вы узнаете:

  • Какое значение имеет книга покупок и продаж в бухгалтерии.
  • Как оформить книгу покупок и продаж.
  • Как вести книгу покупок.
  • Как внести изменения в книгу покупок.
  • Как вести книгу продаж.
  • Можно ли вести электронную книгу покупок и продаж.
  • Как связана книга продаж с НДС-декларацией.
  • Какие сложности могут возникнуть при ведении книги покупок и продаж.

С какой целью в бухгалтерском учете ведется книга покупок и продаж

Законопослушный налогоплательщик обязан вести учет так, чтобы максимально полно раскрыть сведения, содержащиеся в налоговой декларации. Данные действия позволяют исключить наложение штрафов по налогу на добавленную стоимость при его уплате в бюджет.

Бухгалтерские регистры по НДС не регламентируются нормативными актами и разрабатываются компанией своими силами, опираясь на статью 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведение этих первичных форм возможно как в виде бумажной документации, так и в электронном варианте.

Учетные регистры, включающие в себя всю информацию о налоге на добавленную стоимость и счетах-фактурах, в непременном порядке заполняются всеми, кто имеет обязательства перед бюджетом. Этими документами являются книги покупок и продаж.

Установлены специальные формы книг покупок и продаж для регистрации данных, используемых при расчете налогов, они применяются также для бухучета.

Проводки по НДС

  • Проводка Дт 19 Кт 60 выполняется при покупке с целью фиксации входного налога на добавленную стоимость.
  • Проводка Дт 68 (субсчет НДС) Кт 19 фиксирует входной НДС при включении в книгу продаж.
  • Проводка Дт 90 (субсчет НДС) Кт 68 (субсчет НДС) учитывает исходящий НДС при реализации материальных ценностей.

Ежеквартально сумма, соответствующая кредитовому сальдо счета 68, уплачивается в госбюджет, а дебетовое возмещается.

Совокупные обороты за каждый квартал по дебету 68 счета по налогу всегда соответствуют входному налогу по книге покупок, следовательно, обороты по кредиту — исходящему НДС, задокументированному в книге.

Где скачать бланк и образец книги продаж и покупок

Инструкции по ведению книг продаж и покупок, а также их бланки можно найти в Постановлении Правительства № 1137 26.11. 2011:

  • бланк книги покупок — в приложении № 4;
  • бланк книги продаж — в приложении № 5.

Там же описаны формы дополнительных листов для книги продаж, где отражаются исправления за прошлые периоды налогообложения.

Обновленные формы для данных учетных регистров определены с четвертого квартала 2014 года согласно Постановлению Правительства РФ от 30 июля 2014 года № 735.

Редактирование недочетов, выявленных до наступления числа сдачи декларации, осуществляется напрямую в книге покупок.

  • Как оптимизировать коммерческие расходы: инструкция для руководителя

Как правильно оформляется книга покупок и продаж

Книга покупок и продаж должна вестись на любом предприятии. В ней фиксируются все созданные и выставленные счета-фактуры, которые свидетельствуют о завершенных расчетах и сделках.

Книгу предписывается предъявлять при проверке налоговым органам.

Заполнение этого регистра осуществляется по специальной форме, установленной Постановлением Правительства № 1137 от 18 сентября 2014 г.

Учет продаж ведется по формам 4 и 5, приложенным к постановлению № 1137. Ниже приведены примеры заполнения данных регистров, где указано, как правильно вносить данные в разделы книги покупок и продаж. Примеры помогут избежать многих ошибок при записях, советуем ознакомиться с ними.

Форма заполнения документа (либо электронный, либо бумажный вариант), согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011, определяется самим налогоплательщиком, как ему удобнее. После 20 числа по завершении квартала оформленные в бумажном виде книги продаж и покупок должны быть:

  • подписаны руководителем организации (юридическим лицом) либо ответственным специалистом, у которого есть заверенное нотариусом право подписывать документы. Аналогичны условия и для ИП;
  • прошнурованы;
  • иметь проставленные номера страниц.

Документ заверяется синей печатью индивидуального предпринимателя или организации.

При оформлении книг в электронном виде все намного проще, описанное выше не требуется. Заверение документа осуществляется с помощью защищенной электронной подписи. Хранится налоговая документация четыре года с момента подписания.

Стоит заострить внимание на нюансах при заполнении дополнительных листов. Согласно действующему закону применяется новая форма отчетности при правке существующей и добавлении новой записи в книгу продаж. Это проявляется в следующем:

  • В графу «Итого» заносятся окончательные данные: из графы № 16 (прошедший налоговый период), где указана ошибка в счет-фактуре или в случае, если дополнительные листы не заполнялись.
  • При обнаружении ошибок до 16 строки следующая запись вносится со знаком минус. В случае аннулирования документа графы с 8 по 13 остаются пустыми.
  • В 16 пункте отражаются конечные расчеты, которыми заполняется столбец «Итого».

Постановление № 735 обновляет требования по внесению данных в дополнительные листы при формировании бухгалтерской отчетности.

Если нужно откорректировать книгу покупок и продаж до срока сдачи налогового отчета, создается нулевая счет-фактура, где указываются отрицательные показатели, а также документ, содержащий положительные показатели.

Если же ошибки обнаружены после наступления срока сдачи отчетов в налоговую, исправления заносятся в дополнительные листы, относящиеся уже к новому периоду.

Отсюда следует, что дополнительные листы – это необходимые составляющие оформленного отчета по финансовой деятельности. В них собраны все некорректные данные, которые следует удалить или внести правки.

  • Как скорректировать план продаж, чтобы не разориться в 2018 году

Как осуществляется ведение книги покупок

В соответствии с постановлением № 1137 от 26 декабря 2011 года книга покупок создается для налоговых расчетов по НДС. Таким образом, учет ведется всеми, кто имеет перед бюджетом обязательства по этим отчислениям.

Согласно законам Российской федерации необходимость уплаты НДС предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

В некоторых случаях физические лица облагаются налогом на добавленную стоимость при перевозке товара через таможню.

Итак, есть 2 категории тех, кто платит НДС:

  • юридические лица, а также представители зарубежных торговых фирм, в том числе и индивидуальные предприниматели;
  • все граждане, которые провозят через границу продукцию, облагающуюся налогом.

Согласно статистике вторая категория платит более высокие суммы, чем первая, так как юридические лица вносят НДС в связи с хозяйственными и производственными нуждами.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2118-kniga-prodaj

По закону
Добавить комментарий