Что такое коэффициент кв в земельном налоге?

Содержание
  1. Налог на землю в 2018 году для физических лиц
  2. Какой налог на землю в 2018 году
  3. В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?
  4. Льготы на оплату земельного налога
  5. Изменения 2018 года:
  6. Как рассчитать налог на землю: формула и примеры
  7. : Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России
  8. Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта – Промразвитие
  9. Ставка земельного налога в 2017 году
  10. Срок уплаты земельного налога в 2017 году
  11. Налог с продажи земельного участка в 2017 году
  12. Земельный налог в 2017 году для физических и юридических лиц
  13. Новые изменения в земельном налоге в 2017 году
  14. Как рассчитать земельный налог в 2017 году
  15. Льготы по земельному налогу в 2017 году
  16. Заключение
  17. Действующее значение коэффициента земельного налога
  18. Классификация коэффициентов земельного налога 2016 года
  19. Особенности применения коэффициентов для участков под ведение жилищного строительства
  20. Как считать коэффициент, если землей владеют менее года
  21. Применение льгот по земельному налогу и коэффициент
  22. ***
  23. Коэффициент земельного налога в 2017 году
  24. Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?
  25. Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства
  26. Коэффициент земельного налога при долгострое
  27. Коэффициент налога для земель под ИЖС
  28. Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года
  29. Расчет земельного налога с учетом льготы
  30. Итоги
  31. Что такое коэффициенты Кв, Кл, Кув в земельном налоге?
  32. Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога
  33. Виды коэффициентов
  34. Земельный налог в период строительства
  35. Поправочные коэффициенты

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Что такое коэффициент КВ в земельном налоге?

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2017-2018 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2018 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты.

Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция.

В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

  • участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
  • земель сельскохозяйственного назначения,
  • участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
  • участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать из разных источников базы по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой.

Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность.

Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли.

Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников.

Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Изменения 2018 года:

Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

ЗН = НБ x НС

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

  • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
  • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0.

Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком.

При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа.

И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах.

Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам.

К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-na-zemlju-dlja-fizicheskih-lic/

Земельный налог в 2017 году: изменения и особенности расчёта – Промразвитие

Частные лица и организации, имеющие в собственности земельные участки, обязаны ежегодно уплачивать за них налоги в государственную казну. В этой статье мы рассмотрим порядок их начисления, произошедшие изменения в текущем году и особенности расчёта.

После того, как будут зарегистрированы права на собственность участка, в надзорную инспекцию поступают данные о новом владельце и начинается начисление. Им облагаются:

  • участки, предназначенные для с/х целей;
  • земля под ИЖС;
  • участки, приобретённые для фермерского хозяйства и огородничества;
  • земли садовых товариществ.

Ставка земельного налога в 2017 году

Она устанавливается муниципальными властями и в каждом регионе имеет свой размер, который не может превышать в текущем году 0,3%.

Интересный факт! Её точную величину можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции в соответствующем разделе. Для этого необходимо выбрать интересующий период и воспользоваться кнопкой поиска. Далее выбираем подробную информацию и необходимые параметры.

Частные лица уплачивают пошлину на общих основаниях. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, который указывается в государственном реестре. Далее это значение умножается на коэффициент, установленную в конкретном регионе.

Для предприятий и предпринимателей она является такой же, как и для частных лиц и не может быть больше установленного значения, если объект используется для сельскохозяйственных нужд или для фонда жилищного строительства. Иные участки облагаются им в 1,5%. Юридические лица самостоятельно составляют декларацию и производят оплату. Налоговым периодом по данной пошлине считается один год.

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

Частные лица и предприниматели обязаны произвести перевод средств до 1 декабря текущего года. Напомним, что оплата производится за прошедший год. В этом году отчётные лица будут оплачивать за 2016 год.

За месяц до указанной даты им приходят письменные уведомления из надзорного органа, в которых указан размер платежа и имеется квитанция на оплату.

Произвести её можно при помощи онлайн-сервисов или через кассу любого отделения банка.

Для юридических лиц установленные иные временные рамки, поскольку им не приходят письменные уведомления, а они самостоятельно составляют декларацию и производят перечисление средств.

Организации раз в квартал производят отчисления авансовых платежей, которые включают и сумму налога. В конце апреля, июля и октября компании и фирмы уплачивают их за текущий год.

Последний квартал действующего периода оплачивается до февраля следующего года.

Налог с продажи земельного участка в 2017 году

Его величина составляет 13% от стоимости продаваемого имущества. Он уплачивается в том случае, если период владения им менее 5 лет. Продать землю раньше этого срока без начисления пошлины можно, когда она:

  • приватизирована;
  • перешла в собственность по договору содержания с иждивением;
  • получена по договору дарения или наследству от ближайших родственников.

В перечисленных случаях время владения сокращается до 3 лет. Совершая продажу ранее этого периода необходимо будет внести в казну государства обязательные отчисления.

Земельный налог в 2017 году для физических и юридических лиц

Любое лицо, имеющее в собственности земельный участок, обязано уплачивать в бюджет отчисления за данную площадь. Ставки, применяемые к собственникам, едины, вне зависимости от того, являются они частными пользователями, предпринимателями или организациями.

Единственное отличие заключается в сроках уплаты и порядке оформления документации. Фирмы и компании самостоятельно заполняют декларации, и подают отчёты в надзорный орган. Частным лицам необходимо только вовремя произвести взносы по ведомостям, которые приходят от надзорной службы.

Новые изменения в земельном налоге в 2017 году

Интересный факт! В текущем году вступает в силу изменение, касающееся порядка начисления и расчёта данной пошлины. Она будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, которая приравнена к рыночной цене.

Это ударит по карману граждан и отразится на размере отчислений, существенно их увеличив. Ранее величина отчислений определялась исходя из балансовой оценки, поэтому их размер был таким низким.

Повышение будет происходить постепенно и растянется на несколько этапов.

Начиная с этого года размер платежа будет увеличиваться на 1/5 и дойдёт до необходимого значения не раньше, чем к 2022 году.

Это позволит гражданам страны комфортно адаптироваться к новым суммам, которые придётся перечислять в государственный бюджет. Данные изменения коснутся всех регионов РФ.

Все денежные средства собственников будут оставаться в местных бюджетах, тем самым формируя их.

Благодаря этому возникнет новый источник финансирования, который поможет в улучшении инфраструктуры.

В настоящее время этот вопрос крайне актуален, поскольку после кризиса ситуация в некоторых регионах остаётся крайне плачевной и бюджет испытывает острую нехватку средств.

Как рассчитать земельный налог в 2017 году

Формула для определения размера отчислений выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость (за 1 м²) * площадь объекта (м²) * коэффициент (%)

Это стандартный вариант вычисления, который не учитывает всевозможные вычеты и льготы. Если таковые имеются, то они будут направлены на уменьшение базы, что скажется на снижении размера обязательных отчислений.

Для собственников, которые вступили в права владения в середине или конце календарного года, полученная сумма будет делиться на 12 месяцев и умножаться на фактическое число месяцев владения участком. Долевое владение подразумевает распределение платежа согласно величине доли, находящейся в пользовании. Имеющему ¼ от площади придётся заплатить четверть от общей суммы.

Узнать кадастровую стоимость можно при обращении в Кадастровую палату или Росеестр.

Там содержатся все данные об объекте, его площадь, расположение, индивидуальный номер и стоимость, используемая при определении величины сбора.

Также её можно узнать при помощи онлайн-сервисов, которые имеются на различных сайтах.

Индивидуальные предприниматели наравне с частными лицами освобождены от самостоятельного расчёта. Им приходит письменное уведомление, содержащее информацию и точную сумму, которую необходимо заплатить. Организации же производят расчёт самостоятельно, и после этого осуществляют перечисления.

Льготы по земельному налогу в 2017 году

От уплаты освобождаются не только отдельные категории граждан, но и в некоторых случаях организации и предприниматели. К частным лицам, которые имеют льготы, относятся:

  • Герои Советского Союза и России, а также награждённые орденом Славы;
  • инвалиды 1 и 2 степени, установленной до 2004 года, инвалиды 3 степени;
  • испытатели ядерного оружия и ликвидаторы техногенных катастроф;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции;
  • участники Великой Отечественной Войны и иных боевых действий.

Перечисленные категории могут рассчитывать на вычет, уменьшающий облагаемую базу на 10 000 рублей. Остальные послабления устанавливаются региональными властями. Это федеральные льготы, установленные государством.

Интересный факт! Каждый регион в праве самостоятельно расширять список.

В некоторых субъектах пенсионеры освобождены от уплаты, также послабления касаются многодетных семей, ветеранов труда и других слоёв населения.

Для уточнения информации по льготам необходимо обращаться в инспекцию по месту регистрации плательщика.

Предприниматели, осуществляющие на участке сельскохозяйственную деятельность с целью получения прибыли, могут рассчитывать на освобождение от пошлины, если владеют объектом по договору аренды. В этом случае обязанность по оплате возлагается на плечи собственника.

Организации, владеющие землёй, на которой находится лес, водоём или заповедник, полностью освобождаются от этого бремени. В остальных случаях производить расчёт и перечисление средств в надзорную инспекцию они обязаны на общих основаниях.

Заключение

В нашей стране большое количество обязательных взносов, которые касаются как частных лиц, так и организации, занимающихся предпринимательской деятельностью ан территории России.

Имея в собственности землю, владельцы обязаны своевременно перечислять в проверяющую структуру денежные средства. В текущем году расчёт производится по-новому.

В определении суммы участвует кадастровая стоимость имущества, которая значительно увеличивает её величину.

В том случае, если гражданин входит в льготную категорию, то он в праве рассчитывать на уменьшение взноса, что позволит значительно сэкономить денежные средства.

#Земельный налог#Налоги#Недвижимость

Источник: https://promdevelop.ru/zemelnyj-nalog-v-2017-godu/

Действующее значение коэффициента земельного налога

Действующее значение коэффициента земельного налога

Коэффициент земельного налога 2016 года в части механизма вычислений остался неизменным по сравнению с более ранними периодами.

Его корректное применение важно для всех организаций, поскольку позволяет избежать ошибок в начислении, а соответственно, недоплат и переплат по налогу.

Классификация коэффициентов земельного налога 2016 года

Особенности применения коэффициентов для участков под ведение жилищного строительства

Как считать коэффициент, если землей владеют менее года

Применение льгот по земельному налогу и коэффициент

Классификация коэффициентов земельного налога 2016 года

Применение коэффициентов при исчислении налога необходимо только в ряде специфических случаев, а большая часть расчетов происходит без их участия. В качестве основных параметров формулы для вычисления выступают:

  • стоимость земельного участка по кадастру;
  • соответствующая ставка для расчета налога.

Алгоритм расчета сводится в стандартном случае к их перемножению.

Пример 1:

Цена участка по кадастру — 2 500 000 руб.;

Ставка — 0,3%;

Для определения налога умножаем одно приведенное значение на другое: 2 500 000 × 0,3% = 7500 руб.

Законодательство предусматривает обязанность плательщика в качестве дополнительного сомножителя применять коэффициент в следующих обстоятельствах:

  • земля куплена под возведение жилого дома;
  • собственник владеет объектом менее 1 года;
  • в течение налогового периода возникло либо было прекращено право на использование льготы по какому-либо основанию.

Все приведенные случаи привносят в формулу специфику, поэтому каждый из них следует изучить отдельно.

Особенности применения коэффициентов для участков под ведение жилищного строительства

В 2008 году в НК РФ было включено положение, обязывающее как организации, так и частных лиц при покупке земли под возведение жилья с целью последующей реализации либо использования в иных коммерческих целях, кроме случаев строительства объектов для личного проживания, применять повышающий коэффициент 2 при расчете земельного налога. При этом в качестве периода его использования устанавливался срок 3 года с даты регистрации собственности и не более чем до момента ввода объекта в эксплуатацию.

Коэффициент служит третьей переменной, вводимой в приведенную выше формулу в качестве дополнительного сомножителя.

Пример 2:

Цена участка по кадастру — 2 500 000 руб.;

Процент для расчета — 0,3%;

Коэффициент — 2.

Сумма налога к уплате рассчитывается простым перемножением всех составляющих: 2 500 000 × 0,3% × 2 = 15 000 руб.

Сумма, уплаченная сверх коэффициента 1, возвращается налогоплательщику при соблюдении следующих условий:

  • строительство завершено до истечения 3-летнего срока;
  • объект принят в эксплуатацию с подписанием соответствующих актов, право собственности на него официально зарегистрировано.

Как считать коэффициент, если землей владеют менее года

Возможны ситуации, когда хозяйствующий субъект владеет землей меньше, чем налоговый период (год). Обстоятельства, в результате которых данный факт может иметь место:

  • право собственность на вновь приобретенный объект регистрируется в течение первых 12 месяцев владения;
  • объект выбывает из состава имущества юрлица или гражданина в течение года.

В подобных ситуациях в качестве коэффициента для расчета применяется соотношение количества полных месяцев владения и общего числа месяцев в году (12). В результате объем налоговой выплаты определяется пропорционально времени нахождения в собственности объекта в течение налогового периода.

Учет последнего месяца владения в общем сроке происходит на основе следующих правил:

  1. Первый или последний месяц учитывается как полный, если:
    • новый собственник завершил регистрацию имущественного права до 15-го числа;
    • старый владелец оформил переход права собственности в результате выбытия участка после 15-го числа месяца.
  2. Первый или последний месяц не учитывается в общей сумме, если:
    • новый собственник осуществил регистрацию прав на объект после 15-го числа;
    • старый владелец успел оформить переход права собственности в результате выбытия участка до 15-го числа месяца.

Пример 3:

Цена участка по кадастру — 2 500 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Процент для расчета — 0,3%.

Собственник владел участком с 3 февраля, а переход прав произошел 19 июля, тогда период владения составил 7 месяцев (первая дата до 15-го числа, вторая после, все месяцы учитываем как полные — с февраля по июль). Коэффициент равен: 7 /12 = 0,58. Сумма налога: 2 500 000 × 0,3% × 0,58 = 4 350 руб.

Применение льгот по земельному налогу и коэффициент

Ряд категорий плательщиков на основании ст. 395 НК РФ наделен правом не уплачивать налог на землю. При этом возможность применения послабления нередко появляется в течение налогового периода. В этом случае формируются обстоятельства, схожие с применяемыми в предыдущем пункте.

То есть налог уплачивается только за часть периода, когда льгота не действовала. Правила его расчета при этом идентичны тем, что были изложены выше. То есть в зависимости от дня возникновения права на освобождение от налога месяц либо учитывается, либо не учитывается в расчете.

Пример 4:

Цена участка по кадастру — 2 500 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Процент для расчета — 0,3%.

Право применять льготу появилось в начале мая, то есть с января по апрель — 4 месяца — плательщик должен исполнять свои обязанности по налогу. Коэффициент вычисляется так: 4 / 12 = 0,33. Налог равен 2 500 000 × 0,3% × 0,33 =2 475 руб.

Пример 5:

При аналогичных условиях право на льготу было утеряно в конце мая, то есть налог должен уплачиваться с июня и до завершения года — 7 месяцев. Тогда коэффициент вычисляется так: 7 / 12 = 0,58. Сумма налога: 2 500 000 × 0,3% × 0,58 = 4 350 руб.

***

В некоторых ситуациях при уплате налога закон обязывает собственников земли применять специальные коэффициенты. Перечень подобных случаев ограничен и состоит всего из 3 пунктов, связанных со строительством жилья, переходом права собственности и применением льгот по налогу.

Источник: https://buhnk.ru/zemelnyj-nalog/dejstvuyushhee-znachenie-koeffitsienta-zemelnogo-naloga/

Коэффициент земельного налога в 2017 году

Коэффициент земельного налога в 2017 году

Коэффициент земельного налога 2017 года исчисляется по тем же принципам, что и в предшествующие годы.

Организациям, которые в соответствии с положениями НК РФ должны самостоятельно определять сумму данного налога, важно избежать ошибок в его применении.

А ИП, получающие, как и обычные физлица, уведомление об уплате налога из ИФНС, смогут проверить правильность применения коэффициента для сделанного налоговым органом расчета.

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

Коэффициент земельного налога при долгострое

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Расчет земельного налога с учетом льготы

Итоги

Какие есть коэффициенты земельного налога в 2017 году?

В общем случае исчисление величины земельного налога осуществляется без каких-либо коэффициентов.

В формуле определения размера соответствующего платежа по умолчанию присутствует только 2 переменные — кадастровая стоимость земельного участка и налоговая ставка.

Для того чтобы получить сумму налога, нужно перемножить указанные переменные.

Пример 1:

Кадастровая стоимость недвижимости — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Сумма налога — произведение между 1 000 000 и 0,3%, то есть 3 000 руб.

Об особенностях заполнения декларации при изменившейся в течение года кадастровой стоимости читайте в материале «Как заполнить земельную декларацию при изменении кадастровой стоимости участка судом».

Однако законодательством определен ряд оснований для включения в эту формулу дополнительных переменных в виде различных коэффициентов, которые применяются, если:

  • земельный участок приобретен для жилищного строительства;
  • срок жилищного строительства превышает 3 года;
  • земельный участок приобретен для индивидуального жилищного строительства физлицами;
  • участок находится в собственности плательщика менее 12 месяцев календарного года;
  • плательщик в течение налогового периода получил либо утерял право пользоваться льготами, установленными в положениях НК РФ.

Рассмотрим специфику применения коэффициента в каждом случае подробнее.

Коэффициент при покупке земли для жилищного строительства

С 2008 года в российском налоговом законодательстве (п. 15 ст.

396 НК РФ) действует норма, по которой в отношении участков, купленных физлицами или юрлицами в собственность на условии использования их в качестве территории для жилищного строительства (не считая проектов, предполагающих возведение индивидуального жилья), при исчислении земельного налога временно применяется коэффициент 2. А именно в течение 3 лет с момента госрегистрации права собственности на данные участки, но не более чем до того момента, когда завершится строительство объекта недвижимости.

Коэффициент, о котором идет речь, умножается на произведение отмеченных выше переменных — кадастровой стоимости и налоговой ставки, дополняя формулу, действующую по умолчанию.

Пример 2:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка — 0,3%.

Коэффициент — 2.

Сумма налога рассчитывается умножением 1 000 000 на 0,3% и равна 6 000 руб.

Подробнее о некоторых нюансах использования величины кадастровой стоимости земли при исчислении земельного налога читайте в статье «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Если собственник земельного участка завершит строительство и произведет регистрацию прав собственности на здание до истечения 3-летнего срока строительства, то сумма налога, уплачиваемая за соответствующий период сверх суммы, исчисленной с коэффициентом 1, может быть возвращена плательщику в установленном порядке (п. 15 ст. 396 НК РФ).

Коэффициент земельного налога при долгострое

Если же строительство жилья (за исключением индивидуального) затянулось на срок, превышающий 3 года, то для исчисления налога применяется повышающий коэффициент 4 до даты оформления прав на построенный объект недвижимости.

Пример 3:

Кадастровая стоимость участка – 1 000 000 руб;

Ставка налога — 0,3%;

Участок куплен для возведения многоэтажного жилого дома в 2013 году, но в 2017-м строительство не окончено. Расчет налога за 2017 год осуществляется с применением повышающего коэффициента 4:

Величина налога = 12 000 руб. (1 000 000 руб. × 0,3% × 4)

Как и в какие сроки уплачивать земельный налог, узнайте из статьи «Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах».

Коэффициент налога для земель под ИЖС

Для физлиц — собственников земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) также устанавливается коэффициент, вдвое увеличивающий величину налога, при условии что после покупки земли прошло более 10 лет. Коэффициент 2 применяется после 10-летнего рубежа до даты оформления дома в собственность.

Пример 4:

Участок под ИЖС куплен в 2006 году. В 2017 году строительство дома не окончено. На 01.01.2017. кадастровая стоимость участка равна 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Сумма налога за 2017 год составит: 6 000 руб. (1 000 000 × 0,3% × 2).

ВАЖНО!Если ФНС не присылает уведомление на уплату земельного налога, физлица обязаны уведомить налоговиков о наличии в собственности не задекларированного имущества. В противном случае будут штрафные санкции в размере 20% от неуплаченного налога.

Форма сообщения для скачивания доступна здесь.

Исчисление коэффициента для участка, находящегося в собственности менее года

Если земельный участок оформляется в собственность в течение года (либо, наоборот, налогоплательщик перестает им владеть), то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение количества полных месяцев, на протяжении которых участок был в собственности, к общему количеству календарных месяцев года (п. 7 ст. 396 НК РФ). Величина налога, таким образом, становится пропорциональной длительности фактического нахождения участка в собственности плательщика, исчисляемой в целых месяцах относительно года.

Если плательщик оформил участок в собственность до 15-го числа включительно того или иного месяца, то соответствующий месяц включается в формулу исчисления земельного налога с применением рассматриваемого коэффициента. То же самое, если плательщик перестал владеть участком после 15-го числа месяца.

Если налогоплательщик зарегистрировал участок в собственность после 15-го числа того или иного месяца включительно, то данный месяц не включается в формулу исчисления земельного налога с использованием коэффициента. То же самое, если налогоплательщик утерял право владения участком до 15-го числа месяца.

Пример 5:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Ставка по налогу — 0,3%.

Допустим, плательщик владел участком 3 месяца (оформил его в собственность до 14 октября либо перестал владеть им 17 марта). Коэффициент в этих случаях будет равен 0,25.

Сумму налога рассчитываем умножением 1 000 000 на 0,3% и 0,25, и равна она будет 750 руб.

Расчет земельного налога с учетом льготы

В соответствии с положениями ст. 395 НК РФ некоторые категории плательщиков земельного налога могут иметь льготы, выражающиеся в отсутствии необходимости уплачивать соответствующий налог.

Подробнее об основаниях для освобождения физлиц и организаций от уплаты земельного налога читайте в материале «Кто освобождается от уплаты земельного налога?».

Подобная преференция может возникнуть в течение налогового периода. В этом случае применяется еще один коэффициент, включаемый в формулу.

Он очень схож с тем, что мы рассмотрели выше, и представляет собой отношение между количеством полных месяцев года, когда плательщик был не вправе применять льготу, и общим количеством календарных месяцев в году.

Месяц, в котором у налогоплательщика появилось право на льготу либо, наоборот, он утерял данное право, следует принимать за месяц, включаемый в делитель либо исключаемый из него соответственно.

Пример 6:

Кадастровая стоимость — 1 000 000 руб.

Величина ставки — 0,3%.

Допустим, плательщик получил право на льготу в апреле и пользовался ею весь год. В этом случае коэффициент будет равен отношению 3 (месяцы с января по март) к 12, то есть 0,25.

Сумма налога — произведение стоимости 1 000 000 руб., ставки 0,3% и коэффициента 0,25, итого налог будет равен 750 руб.

Пример 7:

Стоимость участка по кадастру — 1 000 000 руб.

Налоговая ставка — 0,3%.

Допустим, плательщик утратил право на льготу в апреле. В этом случае коэффициент будет равен отношению 8 (месяцы с мая по декабрь) к 12, то есть 0,67.

Сумма налога — произведение между значениями 1 000 000, 0,3% и 0,67, а сам налог будет равен 2010 руб.

Пример 8:

Ветеран боевых действий Степаненко О. Е. владеет ½ земельного участка кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. Ставка налога в регионе 0,3%. Льгота по налогу составляет 10 000 руб.(п. 5 ст. 391 НК РФ).

Сумма налога составит 1 485 руб.:

(1 000 000 – 10 000) × ½ × 0,3%.

О том, какая льгота может быть установлена местным органом власти, читайте в статье «Участки площадью 6 соток могут освободить от земельного налога».

Итоги

Налоговым законодательством РФ предусмотрены повышающие коэффициенты по налогу на землю для участков под жилищное строительство в 2-кратном размере до достижения 3 лет с момента покупки и в 4-кратном — после 3 лет до момента оформления прав собственности на объект недвижимости.

Для физлиц, купивших участок под застройку индивидуального домовладения, также предусмотрен коэффициент, вдвое увеличивающий сумму налога в случае недостроя жилья после 10 лет с момента покупки до оформления документов на право владения домом. Так же налог исчисляется с учетом коэффициента в случае владения землей неполный год, который рассчитывается как пропорция полных месяцев владения участком к 12.

Обо всех изменениях по земельному налогу мы оперативно рассказываем в рубрике «Земельный налог».

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/koefficient_zemel_nogo_naloga/

Что такое коэффициенты Кв, Кл, Кув в земельном налоге?

Как рассчитать земельный налог с помощью коэффициентов? Виды повышающих коэффициентов для земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства – ответы на эти и другие вопросы рассмотрены в настоящей статье.

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

За все участки земли, которые локализуются в пределах муниципальных образований, а также Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, предусматривается налоговым законодательством исчисление земельного налога.

Основным законодательным актом о налогах, в частности о земельном, есть Налоговый Кодекс, который состоит из двух частей (специальной и общей). Он регламентирует общие принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения плательщиков земельного налога и государства в главе 31.

Расчет итоговой суммы налога происходит с учетом кадастровой стоимости и налоговой ставки, которая напрямую зависит от целевого использования земельного участка.

Верхний предел ставки – 1,5 % от кадастровой стоимости, минимальная величина – 0,3 %.

При этом, налогоплательщики уплачивают налог по меньшей ставке только в случаях, если земля в собственности или праве пользованияотнесена к деятельности сельского хозяйства, занята объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов либо предоставлена для жилищного строительства, назначена для садоводства, огородничества, животноводства, подсобного хозяйства или ограничена в обороте, согласно действующему земельному законодательству.

Остальные землевладельцы уплачивают налог по высокой ставке.

Как говорилось ранее, формула определения размера платежа по земельному налогу по умолчанию включает в себя две переменные – кадастровую стоимость земли и налоговую ставку.

В большинстве случаев этого достаточно для подведения итоговой суммы путем умножения величин. Однако есть ряд случаев, когда необходимо использовать коэффициенты.

С их помощью происходит увеличение или уменьшение земельного налога. В формуле они выступают как сомножители.

Виды коэффициентов

Они перечислены в статье 396 НК, посвященной порядку расчета земельного налога.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

  • участок земли приобретен для строительства жилья, коэффициент зависит от длительности строительства (Кув);
  • участок находился в праве собственности у налогоплательщиков неполное количество календарных месяцев в году – зависит от времени пользования (Кв);
  • налогоплательщику на протяжении налогового периода была назначена либо отменена льгота (Кл).

Коэффициент Кв – это отношение числа целых месяцев владения земельным участком к числу месяцев в году.

Вместе с тем, если право собственности появилось до 15 числа или пропало после 15 включительно, часть месяца принимается как полный.

И напротив, если право собственности возникло после 15 или пропало до 15 числа, месяц из времени владения земельным участком исключается.

Например, право на собственности зарегистрировано 11 октября. Календарный год – 12 месяцев, до 1 января остается 2 полных месяца и 1, который принимается как полный.

Тогда:

Кв = 3 ÷ 12 = 0,25

Однако, если право зарегистрировано 21 октября, тогда:

Кв = 2 ÷ 12 = 0,167.

Как и для любого другого налога, земельный налог имеет перечень льготников. Применение льгот регулируется на уровнях:

  • федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
  • региональном – каждым субъектом РФ каждый год должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ.

В этом случае, льгота учитывается с использованием коэффициента Кл, как отношение полных месяцев без применения льготы к числу календарных месяцев в году. Неполный месяц появления или окончания права на льготу берется как полный.

Если право на налоговую льготу возникло 2 июля, тогда:

Кл = 6 ÷ 12 = 0,5.

Земельный налог в период строительства

Жилищное строительство может быть для собственных нужд – индивидуальное, а также для последующей продажи.

Налоговое законодательство предусматривает повышающий коэффициент Кув для будущих объектов недвижимости, находящихся в стадии строительства. Таким образом государство стимулирует более быстрое продвижение строительства и сокращение «долгостроя».

Для приобретенных или предоставленных в собственность земельных участков юридическим лицом на условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическими лицами, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с коэффициентом 2 в течение 3 лет строительства после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Если строительство объекта недвижимости было завершено ранее трехлетнего срока, налоговая сумма, уплаченная за данный период сверх суммы, рассчитанной коэффициентом 1, признается уплаченной излишне и подлежит возврату.

Для приобретенных или предоставленных в собственность участков земли юридическим лицом в условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическим лицом, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с учетом коэффициента 4 на протяжении периода, превышающего 3 года и до регистрации права на завершенный построенный объект.

В отношении участков, описанных выше, итоговая сумма платежа рассчитывается с коэффициентом 2 по истечению 10-летнего срока после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.

Поправочные коэффициенты

Акционерным обществом «Тополиный пух» было оформлено право на земельный участок 10 января 2015 года. На участке был построен супермаркет. Государственная регистрация была осуществлена 16 сентября 2017 года. Кадастровая стоимость участка – 987654 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Кув = 3.

Налог составил:

987654 руб. × (0,3 %) × 3 = 8888,88 руб.

Исходя из полученной суммы, следует, что в налоговой отчетности необходимо указать сумму к возврату.

АО «Жара. Июль» был приобретён участок для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2526272 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность – 20 апреля 2017 года.

Календарный год Период владения в месяцах Кв Кув Налоговая сумма, руб.
2013 9 0,75 2 11 368
2014 12 1 2 15 157
2015 12 1 2 15 157
2016 3 (по апрель) 0,25 2 3 789
2016 9 (с апреля) 0,7 4 21 220
2017 4 0,33 4 10 004
Итого 76 695

Первые 3 года АО «Жара. Июль» уплачивало налог по коэффициенту 2, затем по коэффициенту 4.

Возврата частичной суммы не будет, поскольку строительство жилого дома и ввод в строй происходили больше 4 лет.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-66-30, Санкт-Петербург +7 (812) 309-36-67 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/povyshayushhie-koefficienty.html

По закону
Добавить комментарий