Что такое ндс налогового агента в декларации по ндс и как правильно заполнить документ?

Содержание
  1. Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту
  2. Декларация по НДС для налоговых агентов
  3. Операции, по которым нужно отчитываться
  4. Покупка у иностранца или аренда у государства
  5. Продажа конфиската или имущества иностранца
  6. Регистрация или исключение из реестра судна
  7. Как заполнить декларацию
  8. Декларация по НДС — как ее правильно заполнить?
  9. В каких случаях следует сдавать декларацию ндс?
  10. Расширенная
  11. Уточненная
  12. Нулевая
  13. Несколько нюансов по налоговым декларациям по НДС
  14. Декларация по НДС – правила ее заполнения
  15. Сроки сдачи декларации и почему не стоит опаздывать?
  16. Что будет, если не представить декларацию?
  17. Как заполнить декларацию по ндс для налогового агента 2017
  18. Как правильно заполнить декларацию по ндс налоговому агенту?
  19. Forbidden
  20. Как заполнить декларацию по ндс
  21. Декларация по ндс за 3 квартал 2017 года, образец заполнения
  22. Декларация по ндс за 3 квартал 2017 года: бланк, пример заполнения
  23. Заполнение декларации по ндс в 2017 году пошаговая инструкция
  24. Декларация по ндс за 1 квартал 2017 года
  25. Декларация по ндс
  26. Как правильно показать ндс налогового агента в декларации
  27. Налоговый агент по НДС: как исчислить налог и заполнить декларацию
  28. Кто обязан платить НДС?
  29. Раздел 3 декларации по НДС за 3 квартал 2018 года
  30. Новая декларация по — НДС: как изменились форма и — порядок ее заполнения
  31. Счет-фактура налогового агента в 1С 8
  32. Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС
  33. Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?
  34. Декларация по НДС: как составить и сдать, образец заполнения
  35. Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту

Что такое НДС налогового агента в декларации по НДС и как правильно заполнить документ?

В случаях, когда организация (индивидуальный предприниматель), применяющая специальные режимы, либо освобождена от уплаты НДС, приобретает товары (работы, услуги) у иностранного контрагента, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации как налогоплательщик, у спецрежимника, выступающего в качестве налогового агента, возникает обязанность исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ.
В данной статье мы остановимся на основных моментах, связанных с заполнением налоговым агентом декларации по НДС.

Итак, как было уже сказано, спецрежимник (упрощенец (УСН), вмененщик (ЕНВД), сельхозпроизводитель (ЕСХН), ИП на патенте (ПСН)), исполняющий обязанности налогового агента, должен, в частности, подать декларацию по НДС в налоговый орган по месту своего учета. При этом от налогового агента требуется заполнение разд. 2 и 9.

Обратите внимание! Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Обратите внимание! Нюансы заполнения разд. 2 декларации по НДС изложены в п. 37 Порядка заполнения декларации.

При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком данный раздел заполняется на одной странице.

При заполнении разд. 2 необходимо указать ИНН и КПП налогового агента, а также порядковый номер страницы.

Номер строки Что указывается
020 Наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика
030 ИНН лица, указанного по строке 020 (при его наличии)
040 КБК
050 Код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) налогового агента (При заполнении данного показателя указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата НДС налоговым агентом.)
060 Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом
070 Код операции, осуществляемой налоговыми агентами (Код операции отражается в соответствии с Приложением 1 к Порядку заполнения декларации)
080 Сумма НДС, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам) (При отсутствии суммы НДС по данной строке сумма налога, приведенная по строке 090, переносится в строку 060.)
090 Сумма НДС, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в указанном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (При отсутствии суммы НДС по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.)

Раздел 9 налоговой декларации заполняется налоговыми агентами во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка заполнения декларации). При этом необходимо указать (так же как и в разд. 2 декларации) ИНН и КПП налогоплательщика и порядковый номер страницы.

Номер строки Что указывается
001 (Данная строка заполняется в случае представления уточненной декларации по НДС. При сдаче в ИФНС первичной декларации за соответствующий налоговый период ставится прочерк.) Признак актуальности сведений (данная строка заполняется в случае представления уточненной декларации):- “0” – если в ранее поданной декларации сведения по разд. 9 не представлялись либо в случае замены сведений (ошибки в ранее поданных сведениях, неполнота их отражения);- “1” – если сведения, представленные ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются<\p>
005 Порядковый номер записи из графы 1 формы книги продаж
010 – 220 Данные, указанные в графах 2 – 8, 10 – 19 книги продаж<\p>
230 – 280 Итоговые данные по строке “Всего” книги продаж (заполняются на последней странице разд. 9)

——————————– При этом в строках 005, 010 – 280 ставятся прочерки.

Показатели заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения показателей граф 2 – 8, 10 – 19 книги продаж (Установлен Правилами ведения книги продаж (разд.

II Приложения 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).).

Август 2015 г.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Налоговая декларация, НДС

Источник: http://www.pnalog.ru/material/deklaraciya-nds-nalogovyy-agent-2015

Декларация по НДС для налоговых агентов

Декларация по НДС для налоговых агентов

08.04.2011
Практическая бухгалтерия

Налоговый агент — это фирма, на которую возложены обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС за другое предприятие. В Налоговом кодексе перечислено несколько случаев, когда фирму считают налоговым агентом по НДС:

1) если она покупает товары (работы, услуги) на российской территории и у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в Российской Федерации;

2) если она арендует муниципальное или государственное имущество;

3) если она по поручению государства реализует конфискованное, бесхозное или скупленное имущество;

4) если она выступает в роли посредника, участвует в расчетах и реализует товары, работы, услуги или имущественные права иностранной компании, не зарегистрированной в России;

5) если фирма владеет судном на момент его исключения из Российского международного реестра судов, если оно исключено в течение 10 лет с даты регистрации;

6) если фирма владеет судном на 46-й календарный день после перехода к ней права собственности (как к заказчику строительства судна), если до этой даты судно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов;

7) если фирма приобретает государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов власти;

8) если фирма реализует имущество по решению суда или конфискованное имущество.

Во всех этих ситуациях фирма обязана удержать НДС из денег, которые она должна выплатить своему контрагенту, перечислить сумму налога в бюджет и представить отчет в инспекцию.

Налоговые агенты сдают в налоговый орган декларацию в тот же срок, который установлен для налогоплательщиков, то есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Операции, по которым нужно отчитываться

Покупка у иностранца или аренда у государства

Если фирма приобрела у иностранной компании товары, работы или услуги на территории нашей страны, а также в случае, когда фирма арендует муниципальное или государственное имущество, налог рассчитывают по формуле:

Обратите внимание: при покупке товаров у «иностранца» или аренде госимущества фирма может принять к вычету НДС, который она перечислила в бюджет как налоговый агент. Налог принимают к вычету в том периоде, в котором он был фактически перечислен.

Такие налоговые агенты должны учитывать один важный момент.

С 1 января 2009 года покупатели, перечислившие аванс продавцу в счет предстоящих покупок товаров (работ, услуг), могут принять к вычету НДС, уплаченный в составе этого аванса, но при соблюдении определенных условий. К одному из таких условий относится наличие у покупателя счета-фактуры на полученный аванс, выписанного продавцом.

Поскольку налоговые агенты оформляют счета-фактуры в одном экземпляре (только для себя), в том числе и при перечислении предоплаты продавцу, то условие получения счета-фактуры от продавца не выполняется.

Следовательно, даже перечислив продавцу аванс за товары (работы, услуги), налоговые агенты могут принять к вычету НДС только после принятия покупки на учет, конечно при наличии «авансового» счета-фактуры, счета-фактуры, выписанного при оприходовании товаров (работ, услуг) и первичных учетных документов. Такие разъяснения дают налоговики в письме от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634.

Продажа конфиската или имущества иностранца

Если фирма по поручению государства реализует конфискованное, бесхозное или скупленное имущество, а также в случае, когда фирма является посредником иностранной компании и участвует в расчетах, НДС начисляют по обычной ставке (10 или 18 процентов). Расчет будет выглядеть так:

Обратите внимание: при реализации конфискованного, бесхозного и скупленного имущества, а также товаров иностранных компаний права на вычет налога фирма не имеет. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 171 Налогового кодекса.

Регистрация или исключение из реестра судна

Если фирма за 46 дней владения не зарегистрировала построенное для нее судно или владеет судном на момент его исключения из реестра судов после 10 лет с даты регистрации, то рассчитывать НДС нужно по формуле:

Как заполнить декларацию

Налоговые агенты заполняют не всю декларацию, а только титульный лист и раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Этот раздел заполняют отдельно по каждому иностранному партнеру (органу государственной власти), по отношению к которому фирма выступает в роли налогового агента.

Исключение из этого порядка предусмотрено для организаций, которые реализуют конфискованное или бесхозное имущество.

Такие фирмы заполняют этот раздел на одной странице на всю сумму полученного дохода.

Также на одной странице нужно заполнить данный раздел, если фирма выплачивала доход только одному арендодателю (госоргану), но по нескольким договорам.

Налоговые агенты — владельцы судов — заполняют раздел 2 отдельно по каждому судну (исключенному из РМРС в течение 10 лет с момента регистрации или не зарегистрированному в нем в течение 45 календарных дней после приобретения).

При заполнении раздела 2 декларации налоговый агент записывает свои ИНН и КПП, порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается КПП иностранной организации, за которую отчитывается и платит НДС ее отделение, зарегистрированное в российской налоговой.

По строке 020 укажите наименование иностранного лица, которое не состоит на учете в качестве налогоплательщика (за кого вы платите налог).

Продавцы конфискованного или бесхозного имущества, а также собственники судов в строке 020 ставят прочерк.

По строке 030 запишите его ИНН. Если идентификационный номер налогоплательщика отсутствует, поставьте прочерк.

ИНН не указывают в следующих случаях:

  • при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых инспекциях;
  • при реализации конфискованного или бесхозного имущества;
  • при реализации имущества иностранных лиц (не состоящих на налоговом учете в России) по посредническим договорам;
  • при исключении судна из Российского международного реестра судов или невключении его в реестр в установленный срок.

По строке 040 указывают КБК для зачисления налога. А по строке 050 — код по ОКАТО, который присвоен налоговому агенту.

Строка 070 посвящена коду операции.

Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код.

Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код 1011712, аренде государственного и муниципального имущества — код 1011703 и т. д.

Значение каждого кода для налоговых агентов можно узнать из Приложения № 1 «Коды операций» к Порядку заполнения декларации по НДС, утвержденному приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

В других строках декларации (060, 080—100) указывают сумму удержанного налога.

Так, строку 060 (и только ее) нужно заполнить тем налоговым агентам, которые: покупают товары (работы, услуги) у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в России; арендуют государственное или муниципальное имущество.

Здесь агенты отразят НДС, удержанный с «иностранца» или арендодателя. Если агентом выступает посредник иностранной фирмы или компания, которая по поручению государства продает «конфискат», то кроме строки 060 нужно заполнять еще и строки 080—100 раздела 2.

А именно: НДС, начисленный агентом по отгруженным товарам (в том числе и по товарам, отгруженным в счет ранее полученной предоплаты), следует указать в строке 080. Налог, рассчитанный с поступивших авансов, — в строке 090.

При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.

При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.

Строка 100 предназначена для отражения НДС по авансовым платежам, в счет которых уже отгрузили товары. При этом итоговую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет и показать по строке 060, определяют так:

Показатель строки 060 = Показатель строки 080 + Показатель строки 090 — Показатель строки 100.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-136396-deklaratsiya_po_nds

Декларация по НДС — как ее правильно заполнить?

Все организации и предприниматели должны выплачивать НДС, обосновав выплаты в виде налоговой декларации по НДС, которую отправляют в ФНС по месту регистрации предприятия. Что там нужно указывать, какие изменения были внесены и на что следует обратиться внимание для правильного заполнения документа? Все это мы детаельно расписали в статье.

В каких случаях следует сдавать декларацию ндс?

Случаи сдачи декларации устанавливаются законодательством, к ним относят ИП и организации, оказывающие услуги населению, продающие товары, совершающие операции по передаче товаров безвозмездно, осуществляют ввоз товара на территорию РФ, проводят монтажно-строительные работы и т.д. При этом такие декларации подают все организации независимо от формы их собственности и основы – это не только коммерческие компании, но и благотворительные, работающие на некоммерческой основе.

Пример декларации по НДС

В случае, если ИП или ООО не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, но при этом все равно проводят посредническую деятельность, им следует сдавать журнал учета счетов-фактур. На сегодняшний день выделяются три вида деклараций:

  • Уточненная. Ее следует сдавать в том случае, если в ранее представленной документации были обнаружены ошибки.
  • Нулевая. В случае, если за весь период (отчетный) компания не вела никакой деятельности, с которой отчисляется НДС, следует сдавать именно нулевую декларацию.
  • Расширенная. Эта декларация была введена в 2015 году – она отличается от старого образца тем, что в не появились новые разделы и более широкий перечень информации.

Давайте подробнее рассмотрим все виды налоговых деклараций по НДС.

Расширенная

Как мы уже сказали, данная декларация была введена в 2015 году, и стала своеобразной «новинкой» и для предпринимателей, и для самой налоговой системы.

Свое название этот документ получил благодаря введению нескольких новых разделов, куда нужно вносить информацию из книг покупок и продаж, журнала счет-фактур.

Кроме того, предоставлять декларацию нужно в электронном виде, заверив ее электронной подписью. Воспользовавшись сайтом ФНС РФ, вы не только сможете отправить декларацию, но и сразу проверить, насколько правильно вы ее заполнили, что в дальнейшем позволит избежать проблем или штрафов.

Уточненная

После отправления декларации все же нашли в ней ошибки? В таком случае нужно заполнить уточненную декларацию НДС. Главное преимущество в том, что при наличии такого документа вы избежите серьезного штрафа – нужно просто вовремя подать уточненный вариант.

Ошибки при заполнении декларации подразумевают следующее:

  • Сумма налога была меньше, чем должна быть.
  • Плательщик сделал переплату в налогах.

Чаще всего такое происходит из-за неверного расчета налоговой базы, не включения операций и процедур при расчете.

Если вы столкнулись с первой ситуацией, то есть недоплатили часть налога, то постарайтесь как можно раньше отправить уточненную декларацию – если налоговая сама обнаружит ошибку, вам не только насчитают штраф, но и выставят пеню.

Нужно сделать следующее:

  1. пересчитать сумму налога.
  2. Заполнить уточнённую декларацию.
  3. Сдать документ в налоговый орган.
  4. Внести средства, которые вы не доплатили.

Если речь идет о переплате, то тут можно действовать по своему усмотрению – при подаче уточненной декларации перечисленнае сумма зачислится в счет будущих налогов, поскольку вернуть средства на счет компании обратно нельзя.

Нулевая

Нулевая декларация – документ, в котором отсутствуют данные о финансовой деятельности компании за отчетный год.

То есть она заполняется как обычно, но только вместо конфетных цифр по доходам  и налогам ставятся нули.

Обычно такие декларации сдают государственные учреждения, ведь их деятельность не является объектом налогообложения НДС.

К общим основаниям для предоставления такого документа относят:

  • Компания за отчетный период не совершала никаких финансовых операций.
  • Выполняемые организацией операции не относятся к налогооблагаемой по НДС деятельности.
  • Реализация услуг или товаров осуществлялась вне территории РФ.

Оформляя нулевую декларацию, нужно заполнить титульный лист, первый раздел и везде проставить нули. Вместе с документом следует предоставить в налоговую объяснительное письмо, где нужно указать по какой причине не велась деятельность.

Несколько нюансов по налоговым декларациям по НДС

Помните – если вы решите представить декларацию в письменном виде и забудете отправить ее электронный вариант, то в налоговой будут считать, что декларацию вы им не предоставляли. Если просрочить время оплаты, можно получить штраф. Кроме того, с 2016 года в документ был внесет ряд изменений, включая:

  • Сроки сдачи были сдвинуты на 5 дней, что позволить уточнить всю нужную информацию.
  • Если предприниматели работают по особенному режиму, то им теперь вместе с общей суммой налогооблагаемой базы и суммой НДС, нужно прописывать информацию абсолютно по всем выставленным счетам-фактурам.
  • Были увеличены размеры штрафов в случае непредставления отчетности.
  • Если было куплено имущество у обанкротившейся организации, НДС уплачивать не нужно.

Декларация по НДС – правила ее заполнения

Правильно заполненная декларация – залог того, что после сдачи отчетности вам не дадут штраф. Во время заполнения декларации денежную сумму нужно указать в рублях, не вписывая копейки. Конечная сумма (если идет с копейками) записываем по следующим правилам с округлением до целого числа:

  • Если менее 50 копеек то в сторону уменьшения. Например, сумма 39 руб. 43 копейки записывается как 39 рублей.
  • Если более 50 копеек – в сторону увеличения. Если сумма составляет 45 руб. 76 копеек, то вносится сумма в 46 рублей.

Как мы уже сказали, в 2015 году была введена новая декларация НДС, состоящая уже не из семи, а из 12 разделов. Первые семь пунктов остались прежними, а вот остальные появились не так давно, и содержат дополнительную информацию, которую вносят в зависимости от вида декларации.

Давайте более подробно рассмотрим процесс заполнения:

Титульный лист. Тут следует прописать основную информацию об организации, включая ИНН, вид декларации, название самого плательщика и налоговый период. Также пописывают количество станиц в документе.

  • Раздел 1. Сюда вписывают сумму налога, для получения которой нужно умножить % НДС на налогооблагаемую базу.
  • Раздел 2. Вписывается та же самая информация, но для налогового агента.
  • Раздел 3. Сюда вносятся данные по операциям, которые проходят при налоговой ставке в размере 10 % или 18 %.
  • Раздел 4-6. Их заполняют в случае, если ведется деятельность по налоговой ставке в размере 0 %.
  • Раздел 7. Если проводились операции, не облагающиеся НДС, то всю информацию о них записывают в этот раздел.
  • Раздел 8-9. Сюда переносят всю информацию, которая записана в книгах покупок и продаж.
  • Раздел 10-11. Данные по счетам-фактурам.
  • Раздел 12. Вносится информация по счетам-фактурам по нескольким категориями лиц. К примеру, предприниматели, которые не являются плательщиками НДС.

Каждый раздел в электронном варианте составляется отдельным файлом, после чего вся декларация заливается в одну папку и после архивирования отправляется в налоговую.

Еще одно нововведение в том, что в случае обнаружения ошибки сотрудники налоговой могут созвониться с представителем организации для уточнения обоснования ошибки. После этого у плательщика НДС есть шесть дней для исправления и предоставления новой декларации.

В случае, если реакции на запрос ФНС не будет, специалист может на время закрыть счета организации.

Сроки сдачи декларации и почему не стоит опаздывать?

Сдавать декларацию нужно четыре раз а в год поквартально. Что касается более уточненных сроков, то это 25 число следующего месяца за отчетным. Если выпадает выходной день, то отправить декларацию нужно на следующий рабочий день.

К примеру, в 2015 году декларация сдавала 25 апреля, поскольку 25 число выпало на субботу, 27 июля за первое полугодие работы, 26 октября за девять месяцев работы и 25 января 2016 года – за весь период отчетного года. Но стоит помнить, что с 2016 года вступили в силу некоторые изменения – например, отчетность можно сдать на пять дней позже, что не повлечет за собой никакого административного наказания.

Сдача декларации

Правда, в ФНС все же рекомендуют сдавать отчетность именно 25 числа, чтобы иметь время на исправление ошибок, если их обнаружат.

Что будет, если не представить декларацию?

Если плательщик НДС вовремя не отправил декларацию, ему может грозить или штраф, или временное ограничение на ведение деятельности. Последнее значит, что налоговая ограничивает совершение операций на банковском счете налогоплательщика на определенный срок.

Если речь идет о штрафах, то они будут следующими:

  • Минимальный штраф составляет 1000 рублей.
  • Максимальный в размере 30 % от суммы неуплаченного налога.

Потому есть одна важная рекомендация – чтобы избежать штрафа за неверно предоставленные данные, лучше всего отправлять декларацию за неделю до конечного срока. В таком случае у вас всегда будет время на редактирование информации в документе.

Источник: http://vesbiz.ru/finansy/deklaraciya-po-nds.html

Как заполнить декларацию по ндс для налогового агента 2017

  • Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
  • Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
  • В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
  • Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.

Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3.

Как правильно заполнить декларацию по ндс налоговому агенту?

ВажноРегулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации.

Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности.

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк декларации по НДС .xlsСкачать образец заполнения декларации по НДС .

xls Регламент сдачи отчетности По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа.

https://www.youtube.com/watch?v=aC1ooSXI5r4

Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета. На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Forbidden

3 Порядка заполнения декларации – далее Порядок).

Как заполнить декларацию по ндс

5–7 п. 3, п. 51 Порядка). Подробнее о тех, кто может оказаться налоговым агентом, читайте в статье «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Раздел 2, посвященный НДС налогового агента, в декларации по НДС оформляется отдельно по каждой организации, в отношении которой налогоплательщик признается налоговым агентом.

Декларация по ндс за 3 квартал 2017 года, образец заполнения

ВниманиеЭто может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки.

Общая величина начисленного НДС указывается в строке 110 и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк 010-080, 105-109.

Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал.

Строки 120-190 (графа 3) посвящены вычетам, призванным сумму НДС к уплате:

  • Величина вычетов по строке 120 формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.
  • Строка 130 заполняется по аналогии со стр.

Декларация по ндс за 3 квартал 2017 года: бланк, пример заполнения

Так, в разделе 8 теперь можно внести необходимое количество строк под номером 150. То есть номер ГТД теперь получится внести для каждого товара.

Новая декларация по НДС 2017 поможет плательщикам конкретизировать свои показатели. Скачайте бланк декларации НДС с 2017 (бесплатно, файл excel) Образец заполнения Разберем заполнение декларации на примере.

ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал. За период апрель – июнь 2017 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей.

Заполнение декларации по ндс в 2017 году пошаговая инструкция

Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС. В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога.

Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета. Раздел 2 Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус.

Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества. Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.

Декларация по ндс за 1 квартал 2017 года

НК РФ.Раздел 7 заполняют организации, у которых в течение налогового периода была хотя бы одна операция:

  • операция, освобожденная от НДС по ст. 149 НК РФ;
  • операция по реализации ТРУ, местом реализации которых территория РФ не признается;
  • в строке 010 разд. 7 — отражается получение аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом по Перечню, утвержденному Правительством РФ;
  • в каждой из строк разд. 7 суммарно отражаются не облагаемые НДС операции, относящиеся к одному коду.

В новой редакции декларации в Разделе 7 скорректированы коды необлагаемых операций, отражаемых в данной разделе.

Такая корректировка вызвана внесенными с 1 октября 2016 года изменения в налоговое законодательство.

Так, например, добавлен код по операции реализации макулатуры — 1010230. Некоторые коды изменили свое название.

Декларация по ндс

Сумма, зафиксированная в этих строках, должна равняться величине дохода, учтенного на счете 90.1 и показанного в расчете налога на прибыль. При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.

  • Стр.050 заполняется в частном случае – когда продается организация, как комплекс учетных активов. База налогообложения в этом случае – балансовая стоимость имущества, умноженная на специальный поправочный показатель.
  • Стр. 060 касается производственных и строительных организаций, ведущих СМР для собственных нужд. В этой строке воспроизводится стоимость выполненных работ, включающая в себя все реальные затраты, понесенные при строительстве или монтаже.
  • Стр.070 – в графе «Налоговая база» в этой строке следут поставить сумму всех денежных поступлений, поступивших в счет предстоящий поставок.

Налоговики могут прийти с выездной проверкой домой к «физику» Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру.

< … Счет-фактура: строку «идентификатор госконтракта» можно не заполнять С 01.07.

2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

< … Налог на прибыль: как подтвердить расходы на электронный авиабилет Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято? < …

При заполнении раздела 3 необходимо учитывать следующие моменты:

  1. Общая сумма исчисленного налога вместо строки 110 теперь указывается в строке 118;
  2. В строке 125 расшифровывается НДС, который предъявили подрядчики. При этом отдельно показывается НДС, предъявленный при капитальном строительстве ОС или их ликвидации.

    Помимо этого, в строке 125 показывается НДС, который контрагенты предъявили, выполняя сборку или разборку ОС.

  3. Организации — участники СЭЗ в Калининградской области заполняют строки 110, 041, 042, 115, 185.
  4. По каждому объекту в декларацию включается свое приложение 1, где заполняется дата ввода и стоимость объекта, дата начала амортизации и другие реквизиты
  5. Адрес недвижимости не требуется заполнять в приложении 1 к разделу 3, по которой организация восстанавливает НДС в течение 10 лет на основании ст.

Источник: http://ur-vrn.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nds-dlya-nalogovogo-agenta-2017/

Как правильно показать ндс налогового агента в декларации

организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (п. 1, 2); арендаторы федерального и муниципального имущества, имущества субъектов РФ (п.

3); покупатели (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями)

Налоговый агент по НДС: как исчислить налог и заполнить декларацию

Нередко организации арендуют государственное или муниципальное имущество, а также приобретают товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах. В таких случаях российская фирма признается налоговым агентом по НДС.

Сложности, как правило, возникают у тех, кто выступает в этой роли впервые. О том, как налоговому агенту исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС, а также отчитаться перед инспекцией, рассказано в статье.

Кто обязан платить НДС?

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения.

Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет. Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать.

Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.

Раздел 3 декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

В разделе 3 декларации по НДС отражается сумма налога к уплате по операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18 %, а также в случаях, предусмотренных пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ. Смотрите инструкцию и образец заполнения раздела 3 декларации по НДС за 3 квартал 2018 года.

В разделе 3 декларации по НДС налогоплательщики сначала указывают ИНН, КПП, порядковый номер страницы. Рассмотрим, подробнее, как заполнить строки раздела 3 декларации по НДС за 3 квартал 2018 года.

Новая декларация по — НДС: как изменились форма и — порядок ее заполнения

по НДС за I квартал 2015 года нужно будет представить в инспекцию по новой форме (утверждена приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Давайте разберемся, в каких целях была обновлена, чем новая форма отличается от прежней и что изменилось в порядке заполнения декларации по НДС.

Новая форма декларации гораздо объемнее предыдущей.

Связано это с тем, что с 1 января 2015 года пункт 5.1 ст.

Счет-фактура налогового агента в 1С 8

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.

2), но в отличие от обычных приходных накладных счет-фактуру создавать не требуется.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

25 марта «Альфа» получила предоплату от «Гермеса» в размере 70 процентов от суммы контракта (840 000 руб.). Ставка НДС по этим товарам – 18%.

  1. по строке 100 – 108 000 руб. (из строки 080, т. к. НДС с отгрузки меньше НДС с предоплаты);
  2. по строке 060 – 0 руб. (108 000 руб. – 108 000 руб.).
  3. по строке 080 – 108 000 руб. (600 000 руб. × 18%);
  1. по строке 080 – 108 000 руб.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

К вопросу, как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту .

стоит подойти со всей ответственностью, ведь обязанность представлять отчетность в налоговую сохраняется в этом случае и у неплательщиков налога.

Налоговые агенты подают в электронном формате раз в квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (ст.

163 и 174 НК РФ).

Декларация по НДС: как составить и сдать, образец заполнения

Самое главное изменение, которое вы прочувствуете при подготовке отчетности по НДС, — вам не придется вручную вводить в разделы 8 и 9 все счета-фактуры.

Программа автоматически подцепит данные из ваших книг покупок и книг продаж.

И вот именно в них вся информация должна быть верной. Иначе возможны проблемы с. На шести образцах мы показали, как и что должно быть отражено в документах, чтобы сдать отчетность по НДС без особых сложностей.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников.

Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи: Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года.

Источник: http://ruslanhasanov.ru/kak-pravilno-pokazat-nds-nalogovogo-agenta-v-deklaracii-31592/

По закону
Добавить комментарий