Как правильно сдать земельную декларацию по земельному налогу?

Процедура сдачи декларации по земельному налогу

Собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях, в обязательном порядке подают в налоговый орган декларацию по земельному налогу.

Подача налоговых деклараций производится по истечении налогового периода, а представление документов осуществляется в налоговую по месту расположения земельного участка.

Что же такое декларация по земельному налогу, кто должен ее сдавать и куда, а также другие вопросы: все это разобрано в данном материале.

Что такое декларация по земельному налогу?

Налоговая декларация по земельному налогу является документом определенной формы, в котором содержится заявление налогоплательщика в письменном виде о земельном участке, исчисленной сумме налога, о налоговых льготах, налоговой базе и о других данных, позволяющих рассчитать исчисление и сумму уплаты налога.

Декларацию оформляют по установленной Федеральной налоговой службой форме.

Состоит документ из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Предоставлять ее можно несколькими способами:

1. В бумажном виде вместе со съемным носителем, содержащим сведения в электронной форме установленного образца;
2. В бумажном виде с применением двухмерного штрихкода;
3. В электронном виде по установленной форме: передача происходит посредством использования личного кабинета налогоплательщика или телекоммуникационных каналов связи.

Если права на объекты налогообложения отсутствуют (на земельные участки в нашем случае), декларация не подается.

Нынешняя действующая форма декларации по земельному налогу установлена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/696@. Процедура заполнения декларации по земельному налогу подробно приведена в 3-м приложении данного приказа ФНС.

В 2016 году особенности заполнения и предоставления налоговой декларации не претерпели изменений. В 2017 также пока без изменений, однако в любой момент ситуация может поменяться.

Кто должен сдавать декларацию по земельному налогу?

Физические лица

До 1 января 2015 года такая обязанность еще сохранялась за индивидуальными предпринимателями по принадлежащим им земельным участкам на праве собственности либо праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых в деятельности предпринимателя, однако после этой даты самостоятельное исчисление налога «ипэшниками» было отменено.

С момента вышеуказанного времени земельный налог за индивидуальных предпринимателей высчитывают налоговые инспекции в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

Юридические лица

Организации обязывают сдавать налоговые декларации в соответствующие органы, если на их балансе числится земельный участок (статья 389 НК РФ).

Участок должен использоваться на одном из следующих прав: праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не требуется платить налог, а значит и предоставлять налоговую декларацию, организациям, чьи участки находятся во владении на праве безвозмездного срочного пользования или аренды (статья 388 НК РФ).

В расчет берется среднесписочная численность:

• Для давно существующих организаций — за прошедший год;
• Для новых юридических лиц — за месяц создания;
• Для реорганизованных организаций — за месяц реформирования.

Если организация со среднесписочной численностью работников более 100 человек сдала отчет на бумажном носителе, а не на электронном, как этого требует 80 статья Налогового кодекса РФ, налоговые работники оформят штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Куда сдается декларация по земельному налогу?

Согласно пункту 1 статьи 398 НК РФ декларацию необходимо сдавать в налоговый орган по месторасположению земельного участка.

Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики.

Им допускается сдавать налоговую декларацию в месте, где они поставлены на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков (пункт 3 статьи 398 НК РФ).

Организации причисляются к крупнейшим налогоплательщикам по ряду финансово-экономических и юридических показателей.

Крупнейшие налогоплательщики подлежат налоговому администрированию федерального и регионального значений. Критерии отнесения к такой категории перечислены в приказе ФНС от 16.05.

2007 № ММ-3-06/308@ при учете изменений и дополнений других приказов Федеральной налоговой службы.

Организация может владеть несколькими земельными участками в разных муниципалитетах. Если территории муниципальных образований подведомственны одному налоговому органу (ИФНС), то компания сдает только одну декларацию.

Часто задаваемый налогоплательщиками вопрос: какой КПП указывать в декларации по земельному налогу

КПП — это код причины постановки.

Он присваивается каждому юридическому лицу в дополнение к ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) из-за постановки на учет компании в разных налоговых инспекциях: например, по месту создания (регистрации) организации, его структурных подразделений, и в месте расположения недвижимого имущества и транспортных средств на праве собственности.

Код причины постановки определяет принадлежность компании к конкретному налоговому органу, а также демонстрирует причину постановки на учет. То есть у одного юридического лица может быть не одно значение КПП.

Особенности определения КПП закреплены в приказе ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/435@ «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика». Согласно данному акту код причины постановки — это девятизначный номер, в котором:

• первые четыре цифры — код ИФНС (налоговой инспекции), где организация была поставлена на учет, или под контролем которой находится земельный участок;
• вторые две цифры — причина постановки на учет (отечественные организации получают значения от 1 до 50, иностранные от 51 до 99);
• последние три цифры — порядковый номер постановки на учет в территориальной налоговой инспекции. Другими словами, значение указывает на количество постановок компании на учет по данному основанию (причине).

КПП присваивает организации сам налоговый орган при регистрации юридического лица по месторасположению земли.

Крупнейшие налогоплательщики прописывают только один показатель КПП, назначенный им налоговой инспекцией того района, где они поставлены на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

КПП обязательно необходимо проставлять при составлении платежных поручений, а также во время работы с различными бухгалтерскими и налоговыми документами.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/procedura-sdachi-deklaracii.html

Декларация по налогу на землю: как заполнить и куда сдать?

Кроме оплаты налога на землю, юрлица и ИП, осуществляющие на участке коммерческую деятельность, обязаны подавать декларацию. Декларация по земельному налогу в 2015 году заполняется ими самостоятельно и сдается в ФНС по месту регистрации прав на землю.

Кто обязан подавать декларацию?

Налоговый кодекс, а именно 398-я статья, устанавливает, что плательщиками земельного налога считаются:

• юридические лица – организации, предприятия;
• физические лица – индивидуальные предприниматели, осуществляющие на данном участке деятельность с целью извлечения прибыли.

Облагаются сбором те участки, на которые у владельцев есть право собственности, либо же они принадлежат им по праву пожизненного владения, постоянного пользования. Остальные участки, не используемые в бизнесе, также облагаются налогом. Но отчетность по ним подавать не нужно.

Декларация по земельному налогу в 2015 году – вид отчетного документа за землю, на которой осуществляется бизнес.

ИП и юрлица обязаны в отношении таких земель рассчитывать налог самостоятельно, как и заполнять декларацию.

Для земель, находящихся под жилищным фондом, дачными участками, сельскохозяйственного назначения расчет налога производится сотрудниками ФНС. В обязанность плательщика входит только уплата суммы, указанной в уведомлении.

Подать декларацию может уполномоченное лицо компании, ИП или доверенное лицо при наличии заверенного нотариально документа. Доверенность крепится к декларации и нумеруется в общем порядке.

Состав отчетного документа – декларации

Налоговая декларация имеет в составе такие разделы:

• титульный лист;
• первый раздел;
• второй раздел.

На титульном листе обязательно отражаются сведения о налогоплательщике:

• ИНН для физлиц (ИП), КПП для юрлиц;
• номер страницы – 1;
• номер корректировки – первый документ в отчетном периоде – 0, исправленная или дополненная декларация – 1 или 2;
• общий показатель имеет значение 34, если организация или предприниматель прекращают хозяйствование – 50;
• если документ подается в ФНС по месту регистрации лица, ставится показатель 270;
• если компания прошла реорганизацию, указывается соответствующий код – слияние, присоединение и так далее.

Раздел 1 содержит данные:

• суммы сбора, которые подлежат уплате;
• суммы авансовых платежей.

В нем необходимо заполнить строки:

• 010 – КБК;
• 020 – ОКТМО;
• 021 – сумма налога;
• 023–027 – авансовые взносы за 1–3 кварталы предыдущего года;
• 030 – сумма налога за минусом авансовых платежей;
• 040 – сумма, уменьшающая налог (превышение авансового платежа над исчисленной суммой налога).

В разделе 2 производится:

• расчет налоговой базы отдельно по каждому земельному участку во владении организации или ИП;
• расчет суммы, подлежащей оплате.

Заполняется раздел следующим образом:

• указываются кадастровые стоимость и номер объекта налогообложения;
• КБК;
• код по ОКТМО;
• категория участка земли;
• налоговая ставка на текущий момент (0,3 или 1,5%);
• налоговая база – участок;
• начисленная сумма сбора.

Если земля принадлежит нескольким собственникам, числа указываются в виде дроби, соответствующей размеру доли в имуществе.

Образец заполнения декларации по земельному налогу можно найти на официальном ресурсе налоговой службы, там же можно скачать бланк документа для дальнейшего заполнения.

Как правильно заполнить декларацию?

Требования к заполнению и сдаче декларации по земельному налогу следующие:

• Если плательщик подает отчетность на бумажном носителе, заполнить его можно шариковой ручкой черного/синего цвета.
• Существует возможность подачи декларации через интернет.
• Пустых строк в документе содержаться не должно. Одна графа может содержать только одно значение.
• Страницы документа нумеруются по возрастанию.
• Если произошли исправления, они заверяются уполномоченным сотрудником, который данные исправления подтверждает.
• Все страницы документа печатаются с одной стороны листа. Двухсторонняя печать запрещена.
• Нельзя пользоваться корректорами.
• Повреждать бумагу степлером или шилом нельзя, листы не скрепляются.
• Допускается написание текста исключительно печатными буквами.

Важно следить за изменениями в законодательстве относительно правил заполнения отчетности. Пример правильного заполнения декларации по земельному налогу за 2015 год можно узнать в ФНС по месту регистрации или на официальном сайте.

Предоставление декларации в налоговый орган

Сдать отчетность можно такими способами:

• лично или через законного представителя, наведавшись в ИФНС;
• отправив письмо, предварительно сделав опись вложенных в конверт документов;
• электронным способом.

Бланк декларации земельного налога надо сдать в тот налоговый орган, в котором зарегистрирован земельный участок.

Если таковых у собственника несколько, то составляются и подаются отдельные (по каждому виду участка) декларации.

Крупнейшие налогоплательщики (как правило, это юрлица) подают отчетность по месту регистрации компании.

Скачать образец декларации по земельному налогу можно на официальном сайте ИФНС. Заполняется документ в двух экземплярах – для инспектора и плательщика.

Поскольку процедура составления достаточно трудоемка, многие пользуются услугами специализированных фирм.

Их сотрудники за определенное вознаграждение заполнят и сдадут отчетность в ФНС.

Подается декларация по истечении отчетного периода – года. Сроки сдачи декларации по земельному налогу установлены НК РФ. Сделать это необходимо до 1.02 следующего за отчетным года. То есть, в этом году сдается налоговая декларация по земельному налогу за 2014 год.

Если плательщик не уложится в этот срок, ему грозит административная или налоговая ответственность. На следующий же день после непоступления платежа начисляется штраф. Его размер составляет минимум 1000 рублей, в общем, 5% от суммы задолженности.

 За весь период задержки не может быть начислено свыше 30% от суммы долга.

Кроме этого, может наступить административная ответственность. Она выражается в применении штрафных санкций или предупреждения. Штраф в этом случае колеблется в пределах 300-500 рублей.

Источник: https://creditnyi.ru/zemelnyi-nalog/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-328/

Декларация по земельному налогу

Земельный налог ложится на плечи, как обычных граждан, так и предприятий и предпринимателей. Однако не всякое физическое лицо и даже организация обязана платить этот налог!

И дело не только в наличии льгот: не все земли подпадают под налогообложение.

Более того, и даже те земли, по которым происходит расчет налога и которыми организация или физическое лицо владеет, могут быть освобождены для распоряжающихся ими лиц от уплаты налога за землю. Каким образом? Вот об этом и пойдет речь в данной статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налог на землю: кто платит?

Плательщиками данного налога считаются:

• обычные граждане;
• предприниматели;
• юридические лица.

На эти лица данная обязанность возлагается, если одновременно:

1. земельный участок, которым они обладают, относится ст.389 Налогового Кодекса РФ (потом по тексту – Кодекс) к налогооблагаемым объектам;
2. они владеют землей, как собственностью, на основании бессрочного пользования, либо в результате пожизненного владения с наследованием.

И все-таки не каждый налогоплательщик должен вносить земельный налог:

1. п.5 ст.391 Кодекса предусмотрено, что налоговую базу можно уменьшить на 10 тыс.рублей, которые признаются своеобразным вычетом и не облагаются налогом. Это право распространяется на земли, которые находятся в бессрочном пользовании, в собственности или в пожизненном наследуемом владении, но только при условии, что данные земли принадлежат:
   • Герою СССР, РФ;
   • инвалиду 1-й или 2-й группы;
   • инвалиду с детства, и иным гражданам, которые поименованы в ст.391 Кодекса.

   При этом местными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы по налогу на землю;

2. использовать льготу в виде необлагаемых 10 тысяч рублей могут и предприниматели, если относятся к одному из указанных в п.5 статьи 391 Кодекса типов освобожденных лиц. Причем, они могут использовать указанную льготу по земле, которая участвует в предпринимательской деятельности;
3. кроме того, статья 395 Кодекса предусматривает еще освобождение от налога на землю, но в этом случае в список льготников включаются и организации.

Для подтверждения права на льготу нужно подать правоустанавливающие документы и заявление в налоговую структуру по месту, где находится земля.

Какая земля не относится к объекту налогообложения?

В статье 389 Кодекса, в п.2, есть перечень земель, которые не включаются в расчет земельного налога:

1. земли, которые по действующему российскому законодательству изъяты из оборота. Например, заповедники, национальные парки;
2. участки, которые ограничены в обороте и заняты объектами, включенными во Всемирное наследие или культурное наследие народов РФ, музеями-заповедниками, и иными аналогичными объектами;
3. земли, включаемые в лесной фонд;
4. участки, на которых располагаются объекты водного фонда, находящиеся в государственной собственности;
5. земля, относимая к общему имуществу жильцов многоквартирного дома.

Все остальные земли облагаются налогом.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налог на землю – местный налог.

Но налоговые ставки, утверждаемые местными властями, не могут быть выше тех, какие установлены Кодексом:

1. 0,3%. Ставка применяется в отношении земель:
   • сельхоз назначения или входящих в состав зон сельхоз использования;
   • находящихся под жилыми объектами;
   • купленных для строительства жилья;
   • занятых под инфраструктуру ЖКК;
   • купленных или полученных для организации дачного или личного подсобного хозяйства, для огородничества, садоводства или животноводства;
   • ограниченных в обороте из-за нахождения на них объектов, связанных с удовлетворением оборонных или таможенных нужд;
2. 1,5% — для остальных земель.
   Местные органы имеют право на установление дифференцированных ставок, исходя, прежде всего, из категорий земель, которые делятся на:
   • сельхоз земли;
   • территории населенных пунктов;
   • участки из лесного фонда;
   • земли запаса;
   • промышленные территории;
   • земельные участки, занятые объектами водного фонда;
   • территории и объекты, подлежащие особому охранению.

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта, который признается налогооблагаемым согласно ст.389 Кодекса.

Определяется база по каждому участку отдельно; организациями самостоятельно, а для граждан (включая и предпринимателей) этот расчет делает налоговый орган.

Для граждан налог рассчитывается за год.

А вот организации расчет производят ежеквартально (без нарастающего итога) в виде произведения налоговой базы и ¼ ставки.

При этом за год налог считается, как произведение полной ставки и налоговой базы, из которой вычитаются уплаченные авансовые платежи.

Кто сдает декларацию?

Скачать Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347.

Декларацию сдают только юридические лица, которые признаются плательщиками налога на землю.

При этом отчитываются они только 1 раз – по окончании года и не позже 01 февраля следующего года.

Сдается декларация в налоговую структуру по местонахождению земельного участка, по которому производится расчет налога.

Форма декларации

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=6180

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год

Есть компании, которые имеют участки земли. Как и с любого дорогостоящего имущества, с земли взимается соответствующий сбор.

Существует такой документ как налоговый отчет, в котором должны отразиться все характеристики вашего участка, а также полная информация о сборах. Чтобы грамотно составить данный документ, необходимо ознакомиться с 31 главой Налогового Кодекса.

Если человек подал представленный акт позднее положенного времени, то он будет оштрафован. Фирмы и предприятия сдают документ до первого февраля каждого года.

Как заполнить декларацию по земельному налогу 2018 — образец

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу должен быть знаком каждому руководителю предприятия, который обладает землей.

Данный документ выглядит так:

• Титульный лист, в котором указываются личные и контактные данные;
• В первом разделе плательщики указывают сумму платежа, а также стандартизированные коды, которые находятся в открытом доступе;
• Во втором разделе подаются данные, необходимы для расчета платежа.

Необходимо указать в каких целях покупался участок. Если, например, он покупался для строительства, то следует прописать количество лет в течение которых идет стройка.

Также указывается:

• Какая именно часть принадлежит предприятию, поскольку бывает, что участок не полностью в ведомости фирмы;
• Наличие льгот кардинально меняет величину сбора, поэтому нужно внимательно заполнять все графы.

Декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц — бланк

Некоторую особенность имеет платеж для юридических лиц. Юридические лица также обязаны предоставить данные до первого числа февраля месяца. Все документы подаются в налоговую инспекцию, которая фактически находиться по месту регистрации данного участка.

Форма декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц выглядит так:

• В самом верху указываются ИНН и КПП;
• Название акта;
• Платежный период и текущий год;
• Фамилия, имя, отчество плательщика;
• Код деятельности и форма реорганизации;
• Две колонки для налогоплательщика и работника органов.

С порядком расчета сбора можно ознакомиться в 396 статье Налогового Кодекса РФ.

Декларация по земельному налогу для ИП

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане — бизнесмены (ИП) не обременены такой обязанностью. Индивидуальные предприниматели выплачивают только платежи в ИФНС.

При получении надлежащего уведомления данные лица исключительно производят оплату надлежащего сбора.

Соответственно бланки любого рода в отношении представленных лиц отсутствуют.

Налоговая декларация по земельному налогу для физических лиц

Физические лица наряду с индивидуальными предпринимателями не предоставляют налоговую декларацию по земельному налогу. Вычислением сумм и уведомлением об оплате занимается специальная инспекция. Для физических лиц срок оплаты сборов приходится на 1 декабря.

Уведомления инспекции содержат следующую информацию:

• Денежная сумма сбора;
• Объект, который облагается сбором;
• Налоговая база;
• Срок, в который обозначенная сумма должна быть оплачена.

Такое уведомление вручается под расписку.

Образец заполнения декларация по земельному налогу СНТ за 2018 год

Особый интерес представляет заполнение второго раздела. Рассмотрим необходимые пункты:

• Указание кадастрового номера;
• Указание продолжительности времени, в течение которого данный участок земли занят под товарищество;
• Какая часть земли принадлежит данному объединению;
• Наличие или отсутствие льгот;
• В определенных строках производиться расчет с учетом всех вышеизложенных условий.

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год

Соответствующие документы подаются руководителем предприятия в налоговое учреждение по месту регистрации участка земли.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее первого февраля следующего года.

Отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы, а налоговым периодом признается год с даты подачи декларации.

Возможны такие случаи, когда размер льгот перекрыл сумму, и руководителю нет необходимости ничего выплачивать – в этом случае бумага всё равно должна быть подана с полным расчетом.

Штраф за неподачу декларации по земельному налогу

При просрочке сдачи документов фирма будет оштрафована. Этот штраф составляет пять процентов от суммы, которую должен был оплатить директор до первого февраля текущего года.

Данная процедура будет повторяться каждый месяц, пока человек не оплатит платеж. Также возможна такая неприятная процедура, как привлечение к административной ответственности.

Если документ составлен в не положенном порядке, то на руководителя налоговая инспекция наложит штраф двести рублей.

Следует обратить внимание, что граждане либо отдельные организации, обладающие некоторых участком земли обязаны ежегодно предоставлять в надлежащие органы отчет.

Кроме того, необходимо знать, что предоставление соответствующего документа должно сопровождаться выплатой определенной пошлины.

Если данные процедуры не соблюдаются, лицо может быть привлечено к ответственности.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
• +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
• +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Декларация по земельному налогу за 2017 год

Совсем немного осталось времени, чтобы сдать декларацию по земельному налогу. А в этом году действует еще и новая форма декларации по земельному налогу. Расскажем обо всем по порядку.

Отчитываться по земельному налогу обязаны только организации – плательщики налога. Это фирмы, имеющие в собственности или в постоянном пользовании земельные участки. При аренде или безвозмездном пользовании землей, налог платить не нужно.

Наша статья о том, как заполнить декларацию по налогу на землю за 2017 год.

Декларация по земельному налогу: сроки

Подавать декларацию следует, когда завершится налоговый период, т.е. календарный год. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения земельного участка, а крупнейшие налогоплательщики подают ее по месту своего учета.

Фирмами, у которых несколько участков расположены на территории, подчиненной одной ИФНС, декларация по земельному налогу, сдается в одном экземпляре, при этом надо отразить каждый объект на отдельном листе раздела 2. А если территории нахождения участков относятся к разным инспекциям, то и декларации подаются по каждому отдельно (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

Срок представления – ежегодно, не позже 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчитаться за 2017 год организациям нужно не позже 1 февраля 2018 г.

Если налоговая декларация по земельному налогу сдана с опозданием, организацию оштрафуют, причем размер штрафа за каждый месяц «просрочки» составит 5% от неуплаченного по декларации налога, но не более 30% в сумме и не меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Электронная подача декларации обязательна для организаций со средним числом работников свыше 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Форма декларации по земельному налогу 

Новая форма декларации, используемая для отчета за 2017 год, утверждена приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347. Этот же приказ утвердил новые электронные форматы «земельной» декларации и правила заполнения.

Новый бланк декларации по земельному налогу включает:

• Титульный лист,
• Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет,
• Раздел 2 – расчет базы и суммы налога на землю.

Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами, а показатели стоимости указываются в полных рублях, с учетом правил округления: отбрасывая сумму до 50 коп., а 50 коп.

и более, округляя до рубля. При отсутствии показателя в ячейках ставится прочерк.

При сдаче декларации по земельному налогу-2017 в «бумажном» формате, отчет распечатывается только с одной стороны листа, при этом все страницы имеют сквозную нумерацию. Для скрепления листов не используется степлер, а для исправления ошибок нельзя использовать корректор.

Заполнение декларации по земельному налогу

Декларация заполняется с учетом требований правил, содержащихся в Приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/347. Все необходимые коды включены в приложения № 1-6.

Титульный лист

Заполнение титула традиционное: вверху страницы (и на каждом заполненном листе) укажите свой ИНН, КПП и порядковый номер страницы.

Номер корректировки «0–» для первичного отчета, а при подаче уточненной декларации – «2–», «3–» и т.д.

Код налогового периода – «34», а для фирм, отчитывающихся в связи с ликвидацией/реорганизацией – «50». Год – «2017».

Далее укажите код ИФНС, куда подается декларация, и код представления по месту нахождения земли – «270». Наименование организации указывается полностью без сокращений.

Внизу ставится дата и подпись налогоплательщика (руководителя), или его представителя.

Раздел 2

Вначале следует рассчитать налог, для чего заполним раздел 2 декларации «земельный налог-2017» для юридических лиц.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту – участку земли, доле участка, или доле в праве на него. Для этого нужно заполнить несколько разделов 2, по числу объектов налогообложения у организации.

В первых строках укажите кадастровый номер земли.

КБК (строка 010) указывается по месту расположения участка: в границах городов, сел и т.п.

Код ОКТМО (строка 020) соответствует муниципальному образованию, на чьей территории располагается земельный участок.

Код категории земли (строка 030), согласно ее назначения, выбираем из Приложения № 5.

Строка 040 заполняется фирмами, осуществляющими на участке строительство.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god

Декларация по земельному налогу

Декларацию по налогу на землю необходимо заполнять и направлять в инспекцию только юридическим лицам и гражданам предпринимателям и только по участкам, предназначенным для предпринимательской деятельности.

Физические лица, которые предпринимательством не занимаются, оплачивают налог по тем данным о земле, которые инспекция самостоятельно собирает в компетентных организациях.

Декларация по налогу на земле оформляется по форме, которую легко можно найти в Интернете или в информационно-правовых системах. Форма состоит из трех листов с пустыми графами, часть из которых заполняется налогоплательщиком, часть – сотрудниками инспекции:

•             титульного листа,

•             раздела 1 о сумме земельного налога;

•             раздела 2, содержащего расчет земельного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Поскольку в разделе 2 приводится расчет на один земельный участок, при наличии нескольких участков у одного налогоплательщика заполняется несколько листов с разделом 2 – на каждый из участков.

Мы рассмотрим, как заполнить каждый лист формы.

Титульный лист

После сведений ИНН, КПП пишется номер корректировки: если это исправленная декларация, то номер по порядку 1–, 2–. Если же декларация первая в данной строке указывается 0–.

Налоговый период: «34». Если организация ликвидируется или реорганизуется, ИП закрывается, тогда вместо «34» ставим «50».

Код «по месту нахождения» указывается в зависимости от того, в какую инспекцию документ подается. По земельному налогу декларации подают:

•             в инспекцию, где организация учтена как крупнейший налогоплательщик (код 213);

•             по месту учета правопреемника как крупнейшего налогоплательщика (код 216);

•             по месту расположения участка (код 270).

Коды реорганизации (если таковая происходит): 1-слияние, 2-преобразование, 3-разделение, 5 – присоединение, 6-разделение с присоединением, 0-ликвидация.

Заполнение раздела «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» не составляет труда, но стоит помнить, что доверенность представителя учитывается при подсчете количества листов подтверждающих документов.

Раздел 1

Этот раздел заполняется сразу на все участки: в нем указывается общая сумма налога на участки и земельные доли, принадлежащие одному налогоплательщику на данной территории. Следует быть внимательным, заполняя КБК. Они отличаются в зависимости от места расположения в городском округе, сельских поселениях или межселенных территориях.

Раздел 2

В настоящее время графа «код по ОКАТО» заменена на «код ОКТМО». Эти коды содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований, утвержденном в 2013 г.

Отдельно остановимся на графе «кадастровая стоимость». По общему правила она указывается по состоянию на 1-е января. Если же участок образовался в течение налогового периода – тогда на момент образования участка.

Графа «доля налогоплательщика в праве» заполняется информацией из правоустанавливающего документа для участков, находящихся в общей долевой собственности.

Отдельное Приложение 6 к Постановлению о порядке заполнения декларации содержит коды налоговых льгот, которые надлежит вписать в строку 090.

Для льготников предусмотрены и графы «не облагаемая налогом сумма» и «не облагаемая налогом площадь».

Причем размер такой площади указывается в форме правильной простой дроби.

Порядок подачи

Направить заполненную декларацию в налоговый орган можно тремя способами.

 Во-первых, сдать нарочно. Для этого необходимо быть самим ИП, первым лицом организации или иметь соответствующую доверенность. Для такого случая декларация заполняется в двух экземплярах. Один забирает инспектор, на втором он расписывается в принятии документов.

Во-вторых, направить ценным письмом и обязательно сделать опись вложения.

Поставить штамп о принятии инспекцией декларации на втором экземпляре можно позже: когда инспекция получит письмо.

Этот способ удобен, если «горят» сроки сдачи декларации, а в территориальной налоговой – очередь.

В-третьих, в электронном виде. Этот способ удобен и быстр. Существует два варианта: либо использование форм на сайте налоговой, либо услуги специализированных фирм.

Эти компании реализуют услуги по связи и специальный софт для электронной сдачи различной отчетности. Для использования обоих вариантов нужен договор с инспекцией на его применение.

Источник: http://terres.ru/articles/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Декларация по земельному налогу – правила оформления и подачи

В 2014 году было принято большое количество поправок и изменений в законодательстве, которые вступают в действие с 2015 года.

Все индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы на территории РФ, обязаны уплачивать платежи и взносы государству. Земельный налог — один из них. Он является местным налогом.

Это значит, что сумма идёт в местный бюджет. Основные положения, относящиеся к земельному налогу, содержаться в главе 31 НК РФ.

В настоящей статье предлагаем разобраться с основными нововведениями, а также узнать о том, как правильно заполнять и подавать декларацию по земельному налогу.

С первого января вступает в силу закон № 347-ФЗ от 4.11.2014, который внёс поправки в статью 398 НК, и теперь индивидуальные предприниматели могут не подавать декларации по земельному налогу.

ИП теперь будут уплачивать налог по уведомлению.

Налоговая инспекция выполняет расчёт налога и в срок до первого октября высылает налоговое уведомление, в соответствии с которым и производятся выплаты.

Данный порядок будет применяться для уплаты налога за период 2015 года. За 2014 предпринимателям необходимо представить декларацию согласно статье 398 НК РФ в срок до 1.02.2015 года.

Что облагается земельным налогом?

Все земельные участки, которые располагаются в границах муниципальных образований, на территориях которых введён данный налог. Исключаются из этого списка, то есть не являются объектами налогообложения перечисленные ниже участки:

• которые были изъяты из оборота (по законодательству РФ);
• на которых находятся объекты культурного или всемирного наследия (согласно законодательству РФ);
• которые являются частью лесного фонда;
• на которых находятся водные объекты, которые принадлежат государству и являются частью водного фонда.

Кто платит земельный налог?

Местная власть наделена полномочиями не только устанавливать ставку налога, но и регламентировать сроки, порядок и применяемые льготы.

Уплачивать его обязаны физические лица, у которых имеются в распоряжении признанные объектами налогообложения участки земли.

Они должны находиться в праве:

• собственности;
• бессрочного пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, которые осуществляют на данной территории какую-либо деятельность. Освобождены от уплаты те из них, кто использует участки на правах безвозмездного срочного пользования или по договорам аренды.

Налоговая база и применяемые ставки налога

Налоговая база для каждого земельного участка рассчитывается как его кадастровая стоимость на момент первого января года, который является отчётным. Если участок образован в течение налогового периода, то в этом случае его кадастровая стоимость считается на момент постановки на кадастровый учёт.

Налоговая база для физических лиц рассчитывается налоговой инспекцией в соответствии со сведениями из органов, которые осуществляют кадастровый учёт, занимаются ведением кадастра недвижимости и регистрацией прав и сделок с ним. Если участок находится в совместной собственности, то налог рассчитывается на каждого собственника в равных долях.

Согласно статье 393 длительность налогового периода — 1 календарный год. Муниципальные власти устанавливают ставку налога, при этом она должна быть не более 0,3% для земельных участков, которые:

• отнесены к сельхозземлям или находятся в зонах сельхоз использования и применяются для сельхозпроизводства;
• заняты жилищным фондом;
• приобретены для подсобного или дачного хозяйства (личного, например, огородничество, животноводство и т.п.);
• ограничены в обороте (предоставлены для таможенных нужд — обеспечения безопасности или обороны);

И не более 1,5% для остальных участков.

https://www.youtube.com/watch?v=w4wraDNzFvY

Могут быть установлены дифференцированные ставки налога в отношении некоторых категорий или местонахождения земель.

Декларация — правила оформления и подачи

Основные моменты работы с формой закреплены в Приказе №ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011 (далее по тексту — Приказ).

В её состав входят Титульный лист и два раздела (Раздел 1 и Раздел 2). При заполнении пользуются справочниками, перечисленными в Приложении 3 пункте 1.3.

Представляется по месту нахождения (учёта) земельного участка в налоговую инспекцию.

Предусмотрена сквозная нумерация страниц независимо от наличия или отсутствия, а также от заполняемых разделов. Начинается с Титульного листа. Номер ставится в отведённом месте по принципу: «002» — страница «2» и «021» — страница «21».

Декларацию можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде. Если выбирается первый вариант (подача бумажной формы), то заполнять её допускается ручкой с чёрными или синими (фиолетовыми) чернилами. Заполняется заглавными печатными буквами.

При наличии исправлений они должны быть отмечены должностным лицом. Запрещено использовать корректирующие средства для маскировки ошибок или опечаток.

Нельзя применять двустороннюю печать, а также скреплять страницы формы степлером или аналогичными инструментами, которые могут привести к повреждению листов. При заполнении каждый символ вписывают в одно знакоместо (прямоугольник).

При отсутствии показателя проставляются прочерки во всех незаполненных полях. Заполняя электронную форму, пользуются шрифтом Courier New от 16 пунктов до 18.

Декларация подаётся до первого февраля, следующего за отчётным года.

Если конечный срок подачи выпадает на нерабочий, праздничный или выходной день, то он продлевается до первого рабочего дня.

Документ можно представить лично, через представителя, по почте (с описью вложения) или в электронном виде по ТКС (статья 80 НК). Актуальный бланк формы представлен ниже.

Декларация по земельному налогу

При заполнении Титульного листа должна быть указана следующая информация:

• в верхней части страницы проставляется ИНН;
• код корректировки: для первичной декларации «0», для уточнённых — «1», «2», «3» и так далее. Если в поданной декларации налогоплательщик обнаружит неточные или недостоверные данные, то он должен подать уточнённую декларацию. Также у него есть право сделать перерасчёт уплаченного налога, за периоды, когда были обнаружены ошибки. Уточнённая декларация подаётся по форме, которая действовала на тот период, когда были допущены искажения;
• налоговый период — «34» — календарный год;
• код налоговой инспекции, куда планируется подавать форму (по месту регистрации ИП);
• код «250» — по месту нахождения земельного участка;
• ФИО предпринимателя (построчно);
• номер телефона;
• число страниц декларации;
• подтверждающие документы — их количество (включая копии) — при представлении через представителя;
• ставится «1» — при личной подаче, «2» — через представителя;
• указываются инициалы налогоплательщика или доверенного лица;
• заверяется форма подписью;
• ставится дата.

При заполнении Раздела 1 заносятся все данные относительно участков, которые относятся к одному муниципальному образованию. Фиксируется сумма налога по кодам ОКАТО. Указывается КБК.

В Разделе 2 рассчитывается налоговая база и соответственно налог по каждому земельному участку. Проставляются ОКТМО. Строка «010» соответствует кадастровому номеру участка. Другие строки заполняются в соответствии с назначением.

Порядок представления и оформления декларации по земельному налогу в электронном виде содержится в Приложении 2 Приказа.

С текущего года подачу декларации для индивидуальных предпринимателей отменили. Отчитавшись за прошедший 2014 налоговый период (и подав декларацию), можно забыть о такой обязанности на ближайшее время.

Теперь налоговая инспекция будет сама рассчитывать сумму, подлежащую уплате, и высылать уведомления.

Предприниматели освобождаются от бремени подачи форм, а соответственно и от взысканий за непредставление данного документа.

• Владимир
• Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-oformleniya-i-podachi-deklaratsii-po-zemelnomu-nalogu.html