Как рассчитывается и уплачивается налог на землю сельхозназначения?

Особенности уплаты земельного налога земель сельскохозяйственного назначения

Как известно, Конституция РФ обязывает всех граждан нашей страны платить установленные законом налоги и сборы. Это касается и владельцев земельных участков.

Для них налоговое право предусматривает уплату специального налога на местном уровне, именуемого земельным.

Однако, в зависимости от конкретного вида земель, условия уплаты налогов на них тоже различаются.

Поэтому настоящая статья будет посвящена уплате налога за земельные наделы, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения.

Законодательство

Регулирование рассматриваемого вопроса осуществляют такие российские законы:

• Налоговый кодекс РФ. Состоит из двух частей, а именно земельному налогу посвящена глава 31 второй части НК РФ (кто налогоплательщик, что относится к объектам налогообложения, какая налоговая база применяется, какие льготы по уплате налога за землю предусмотрены и т.д.).
• Специальный Федеральный закон № 101-ФЗ от 24.07.2002, именуемый «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения». Он посвящен конкретно землям сельхозназначения, что туда относится, какие действия можно осуществлять с такими земельными участками и какие есть ограничения. Кроме тех, что отнесены к компетенции ЗК РФ.
• Земельный кодекс РФ. Он регулирует оборот земельных наделов сельхозназначения, но только тех, которые предназначены под сады, огороды, дачи, гаражное строительство и размещение на них недвижимости.

А если речь идет о кооперативной земле, то на таких участках можно разводить сады, огороды и строить дачи.

Кто должен платить налог?

Вышеупомянутые законы регламентируют несколько групп плательщиков налога за участки земли:

Налоговые ставки на земли сельхозназначения

Этот показатель в целом, применяемый к земельному наделу, зависит от его назначения и того способа, каким его используют.

Стоит сразу отметить, что никаких изменений земельный налог не претерпел в 2016 году.

Неизменными остались и условия, при наличии которых налогоплательщики могут рассчитывать на понижение ставки в законном порядке.

Эта пониженная ставка применяется, если в наличии два условия одновременно:

• участок земли должен относиться к землям в составе зон с/х использования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;
• земельный надел должен использоваться для производства в сельскохозяйственной сфере.

Однако ставка 0,3% будет действовать только тогда, когда будут соблюдены приведенные выше условия. Неприменение этой ставки будет в случаях:

• если, к примеру, участок куплен для последующей продажи;
• используется в целях, отличных от ведения садоводства, огородничества и т.п.;
• если земельный надел расположен не в сельскохозяйственной зоне.

Существует ряд официально установленных постановлением Правительства РФ № 369 от 23.04. 2012 г. признаков, по которым госорганы определяют, используется ли участок для ведения сельского хозяйства.

Кроме того, Минфин России (разъяснение от 16 июля 2014 года) уточнил, что если орган власти установил факт неиспользования участка для сельхозпроизводства, то в отношении такого участка взимается земельный налог исходя из ставки, которую власти муниципального образования установили для прочих земель (то есть это от 1,5% и выше).

Срок уплаты

ИФНС, не менее чем за 30 дней до того как наступит срок уплаты налога за надел, направляют в адрес плательщиков (по месту их регистрации) соответствующие уведомления. В уведомлении содержатся следующие сведения:

• налоговая база;
• размер налога;
• дата, когда нужно будет заплатить налог.

Следует помнить, что если сроки оплаты земельного налога будут нарушены, на эту сумму будет начисляться пеня за каждый просроченный календарный день, в размере 1/300 от банковской ставки рефинансирования, действующей на момент установления недоимки (имеется в виду ставка ЦБ РФ).

В качестве одного из способов принудительной уплаты просроченного налога, налоговая инспекция может направить в адрес работодателя должника уведомление о том, что у работника имеется задолженность по налогу и нужно ее погасить за счет заработной платы. Помимо этого, неплательщику может быть ограничен выезд из РФ. Штраф за неуплату налогов с граждан по российскому законодательству не взыскивается.

Что касается юрлиц, то они обязаны самостоятельно считать сумму налога и уплачивать ее. Они не получают уведомления из налоговой, поэтому должны отчитываться и производить оплату налога за землю самостоятельно.

Порядок уплаты

Порядок уплаты земельного налога за участки, расположенные на с/х землях, не существенно отличается от порядка погашения аналогичного платежа других видов. Расчет налога на землю исчисляется налоговыми органами при помощи формулы:

размер налога = размер участка х стоимость кадастра х процентная ставка (в данном случае это 0,3%).

Точную кадастровую стоимость земельного надела можно узнать на сайте Публичной кадастровой карты сайта Росреестра — http://pkk5.rosreestr.ru.

Имея эти данные, посчитать сумму налога не составит труда ни для граждан, ни для юрлиц.

Юридические лица уплачивают земельный налог соответственно со своего расчетного счета, предварительно подав налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения участка.

Срок для ее подачи истекает вместе с налоговым периодом. Как гласит НК РФ, это нужно сделать до первого февраля года, который следует за налоговым периодом, подошедшим к концу.

Граждане же, для оплаты суммы земельного налога, для простоты, могут воспользоваться:

• личным кабинетом на официальном сайте ФНС России, предварительно его зарегистрировав;
• порталом Госуслуг, также предварительно создав там свой личный кабинет через регистрацию.

Налоговые льготы

В отношении налога, уплачиваемого за земельный участок сельхозназначения, также могут быть некоторые послабления для плательщиков.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Граждане определенных категорий могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы участка на 10 000 рублей и более либо вовсе вправе не платить земельный налог. Все зависит от воли местных властей на предоставление льгот, так как именно они занимаются принятием платежей в региональные бюджеты.

Льготы могут предоставляться:

• Героям СССР, России, полным кавалерам ордера Славы.
• Инвалидам с детства, а также имеющим I или II группы инвалидности, установленной до 01.01.2004 г. и инвалидам III группы.
• Гражданам, перенесшим лучевую болезнь, а также тем, кто стал инвалидами из-за проведения работ на ядерных установках.
• Инвалидам и ветеранам ВОВ и боевых действий.
• Граждам, которые имеют право на законную соцподдержку в связи с крупными техногенными катастрофами (например, на Чернобыле).
• Физлицам, участвовавших в испытаниях ядерного оружия и т.п.

Какие особенности нужно знать про земельный налог по участкам на сельхоз землях? Это:

• Сниженная до 0,3% от стоимости участка по кадастру налоговая ставка;
• Возможность получения льгот, как и в целом по земельному налогу.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/na-zemlyu-selxoznaznacheniya.html

Земельный налог на сельхозугодья

Земельный налог на сельхозугодья

Необходимо отметить, что, согласно Земельному кодексу РФ, сельхозугодья могут располагаться в землях поселений или землях сельскохозяйственного назначения. Эти две категории серьезно различаются в отношении налогообложения.

Во-первых, у земель поселений обычно выше кадастровая стоимость, которая является налоговой базой. Во-вторых, налоговые ставки также предусмотрены разные.

Федеральное законодательство в качестве максимальной ставки для сельскохозяйственных земель с любым видом разрешенного использования называет 0,3 %, а для земель поселений – 1,5 %.

Более детальное регулирование отдано на откуп местным властям, т.к. налог этот поступает в местные бюджеты.

Регулирование налога на сельхозземли на областном уровне

Московская область задает направление налоговому правотворчеству на местном уровне, выпуская письма с рекомендациями по поводу корректировки налогов в новом году по итогам истекшего года.

Например, осенью 2013 г.

местным законодателям сельских поселений Серпуховского, Подольского и Чеховского районов, был дан совет поднять ставку налога на землю сельхозназначения или земли сельхозиспользования в составе поселений. Областное Правительство посчитало, что в числе факторов, приведших эти муниципальные образования к бюджетному дефициту, значится и земельный налог около 0,1 процента или меньше.

https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

Общей рекомендацией для всех районов стало повышение налога на земли, не используемые для сельхозпроизводства с 0,1-0,3 % до 1,5 %. Таким образом, областные власти хотят стимулировать обработку брошенных или используемых не по назначению сельхозугодий.

Здесь мы заметим, что использованием по назначению сельскохозяйственных земель для сельхозпроизводства является размещение на них животноводческих или птицеводческих предприятий, использование в качестве пашни или пастбища.

Сегодня бывшие пашни активно расхватывают инвесторы с целью изменить вид разрешенного использования на «для дачного строительства» и реализовать землю как коттеджный поселок, не особенно разорившись на налогах.

Однако областное Правительство считает, что для сельскохозяйственных участков под дачи, приобретенные коммерческими организациями, также ставка налога должна быть не льготной (до 0,3 %), а общей (до 1,5 %). Именно такие указания были даны районам в 2013 г.

Давайте посмотрим, прислушались ли муниципальные районы к этим указаниям.

Регулирование налога на сельхозземли на уровне местного самоуправления

Обычная практика – пересматривать земельный налог ежегодно. Иногда местные Советы депутатов оставляют в силе предыдущее Постановление, иногда принимают новое, изменяя налоговые ставки и налоговые льготы.

Для примера мы рассмотрим результаты нормотворческой деятельности в сфере земельного налога по нескольким поселениям Московской области, находящимся в различных районах.

№	Поселение	Район	Ставка налога на земли сельхоз-назначения, %	Ставка налога на земли поселений для сельхоз-использования, %	Ставка налога на земли сельхозна-значения для дачного строительства, %
1	Дашковское	Серпуховский	0,3	0,3	0,3
2	Калиновское	Серпуховский	0,15	0,15	0,15
Пролетарский	Серпуховский	0,3	0,3	0,3, для коммерческих организаций 1,5
3	Микулинское	Лотошинский	0,3	0,3	0,3
4	Любучанское	Чеховский	0,3	0,3	0,3
5	Струпненское	Зарайский	0,2	0,2	0,3
6	Гололобовское	Зарайский	0,2 за пашню, 1,3 за животноводство	0,2	0,2
7	Базаровское	Каширский	0,3	0,3	0,3

Все районы выполнили рекомендации по повышению налога на землю сельхозназначения, используемую не по назначению до 1,5 процентов. Между тем в отношении дачного строительства не все местные власти пошли на усиление налогового бремени для коммерческих организаций.

Сроки оплаты налога

Общий срок оплаты налога на землю, в том числе и сельхозназначения, установленный на федеральном уровне – до 01 ноября текущего года.

Местные нормативные акты идут по пути установления поквартальных авансовых платежей для коммерческих организаций, полугодовых авансовых платежей для общественных и религиозных организаций. Для физических лиц обычно придерживаются стандартного срока оплаты налога на землю – до 01 ноября текущего года.

Источник: http://terres.ru/articles/zemelnyj-nalog-na-selhozugodya

Налог на землю сельхозназначения

Налоговая ставка на земельный налог в 2018 году для физических лиц

В том случае, если в присланном налоговом уведомлении имеются ошибки в расчетах или исходных данных, необходимо отправить запрос на их исправление в ФНС – для этого к каждому уведомлению прикрепляется форма для обратной связи с налоговым инспектором. земли сельскохозяйственного назначения; земли, предназначенные для возведения жилых строений или занятые такими строениями и сопутствующей им инфраструктурой; земли, предназначенные для ведения подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества; земли, предназначенные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.

При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налогообложение при сделках с сельхозземлей

Надо правильно сдать декларацию, подтвердить сумму предыдущей покупки документами.

Если вы купили участок за 3 млн. и продали за 3 млн. это все должно быть написано в договорах купли-продажи в новом и предыдущем, то налоги не возникают, так как НЕТ дохода.

Если сумма сделки не превышает 1 000 000 рублей по договору, то и налога на доходы не будет, это правило работает до 01 января 20016 года или для всех участков, приобретенных до 01 января 2018 года.

Участок купили в 2018 году за 2 млн.

Земельный налог на сельхозугодья

Здесь мы заметим, что использованием по назначению сельскохозяйственных земель для сельхозпроизводства является размещение на них животноводческих или птицеводческих предприятий, использование в качестве пашни или пастбища.

Сегодня бывшие пашни активно расхватывают инвесторы с целью изменить вид разрешенного использования на «для дачного строительства» и реализовать землю как коттеджный поселок, не особенно разорившись на налогах.

Особенности уплаты земельного налога земель сельскохозяйственного назначения

Кроме тех, что отнесены к компетенции ЗК РФ.

Земельный кодекс РФ.

Он регулирует оборот земельных наделов сельхозназначения, но только тех, которые предназначены под сады, огороды, дачи, гаражное строительство и размещение на них недвижимости.

1. участок земли должен относиться к землям в составе зон с/х использования в населённых пунктах или к землям сельхозназначения;
2. земельный надел должен использоваться для производства в сельскохозяйственной сфере.

Какие налоги на землю платят юридические лица

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу.

В налоговом кодексе перечислены условия предоставления льгот, например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога.

Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.

Мой отец вступил в право собственности земельной долей земель сельхозназначения по наследству в августе 2018 года.

Затем в 19 мая 2018 года он продал ее, за пятьдесят тысяч рублей, есть договор купли-продажи, а 22 мая он умер.

Может ли налоговая. Здравствуйте, физлицо в 2018 году приобрело на территории Воронежской области земельные участки не сельхозназначения.

С 2018 года для расчета земельного налога применяется кадастровая стоимость по данным Россреестра.

Они осуществляют деятельность без образования юрлица.

Кроме того, это частные охранники, частные нотариусы, частные детективы. А вот физические лица, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность, но как индивидуальные предприниматели не зарегистрированы, не являются ИП.

От уплаты данного вида налога не освобождаются также налогоплательщики вмененки для выделенных видов деятельности.

В перечень услуг нашей компании входит всесторонняя юридическая поддержка собственникам земель сельскохозяйственного и иного назначения.

Мы поможем разобраться с налогами и правилами их расчета, окажем услуги по оформлению земли, изменению категории или назначения.

При этом заранее расскажем об особенностях налогообложения на обновленную категорию участка.

При необходимости инвестиционные эксперты компании порекомендуют те участки земли, на которых Вы сможете неплохо заработать.

Источник: http://myeconomist.ru/nalog-na-zemlju-selhoznaznachenija-19287/

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Земельный налог должны оплачивать все физические лица, имеющие в собственности участки в пределах РФ.

Данный налог относится к имущественным и перечисляется не в федеральный бюджет, а в местный.

По умолчанию данный налог должны оплачивать все владельцы земельных участков.

В настоящее время есть несколько способов уменьшить сумму уплачиваемых налогов, но эти способы действуют не на все категории граждан и не во всех случаях.

Для каждого налогоплательщика налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 000 рублей на территории одного из муниципального образования, а также в городах федерального значения (Питер, Москва, Севастополь). Участок должен быть оформлен в собственность, т.е. находиться в бессрочном пользовании.

Действует правило только для определенных категорий граждан:

• Инвалидов с детства, а также инвалидов по любым заболеваниям первой и второй группы.
• Инвалидов и ветеранов ВОВ, героев РФ, героев СССР, полных кавалеров ордена Славы, ветеранов и инвалидов иных боевых действий, чье право на льготы установлено законодательством.
• Всех остальных лиц, имеющих право на получение социальной помощи (это касается ликвидаторов аварии в Чернобыле, например; полный перечень установлен законами N 175-ФЗ и N 1244-1).
• Право на льготы также имеют лица, пострадавшие во время ядерных испытаний, а также в некоторых еще более редких случаях, которые желательно уточнять в указанных выше законодательных актах.

Освобождение от уплаты налога

В российских законах предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога. Правда, действует оно только на коренное население Сибири, Дальнего Востока и некоторых регионов Севера.

Более того, участки должны быть использованы для промысла, хозяйства и сохранения традиционного образа жизни таких народов.

Если вы не относитесь к данной категории граждан, полное освобождение от налога на землю вряд ли возможно.

Льготы городов федерального значения

Законы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя как городов федерального значения предусматривают некоторые льготы для физ.

лиц при оплате земельного налога.

Для некоторых категорий граждан предусмотрена необлагаемая налогами сумма, в том числе и для некоторых пенсионеров в соответствии со статьей 387 НК РФ.

Список льготных категорий граждан практически полностью совпадает с льготами по уменьшению налогооблагаемой базы, действующих по всей стране.

Однако города федерального значения могут менять условия по своему усмотрению. В Москве, к примеру, льготы также предоставляются одному из усыновителей ребенка в многодетных семьях.

Все эти льготы не распространяются на участки, находящиеся в аренде. Для оформления льгот должно быть оформлено право собственности на гражданина, имеющего право на предоставление льгот.

Налоговая база и объекты налогообложения

Как уже говорилось, налог рассчитывается для всех участков земли на территории городов федерального значения или муниципальных образований.

Однако есть исключения:

1. Выведенные из оборота участки на законодательном уровне.
2. Земли лесного фонда.
3. Участки, которые входят в состав многоквартирных домов на правах общего имущества.
4. Музеи-заповедники, объекты культурного наследия, иные заповедники и участки земли, относящиеся к культурному наследию народов РФ.
5. Участки, имеющие на своей территории водоемы, относящиеся к составу водного фонда и ограниченные в обороте по этой причине.

Справедливости ради нужно сказать, что шанс нахождения такого участка в частной собственности физического лица весьма невелик.

Расчет налоговой базы идет исходя из кадастровой стоимости всех облагаемых налогом участков в собственности лица по состоянию на первое января того года, который является налоговым периодом. Кадастровая стоимость по всей стране определяется государством.

Каждый налогоплательщик может самостоятельно рассчитать налог, пользуясь сведениями государственного кадастра недвижимости. Если участок находится в долевой собственности, налог платится всеми собственниками в размере, равном долям.

Если земля оформлена как общая совместная собственность, налоги платятся в равном размере всеми собственниками.

Для каждого муниципального образования и городов федерального значения может быть установлена своя налоговая ставка, однако она не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости для земельного участка.

Для определенных категорий земель ставка не может превышать 0,3%. К таким землям относятся:

1. Земли сельхоз назначения и земли, используемые для с/х производства. Сюда же относятся зоны в населенных пунктах, используемые для сельского хозяйства.
2. Земли, которые используются владельцем для дачного хозяйства, выращивания овощей, разведения животных и так далее, в том числе и участки, используемые для подсобного хозяйства собственника.
3. Земли для жилищного строительства или занятые жилищным фондом.
4. Участки, ограниченные в обороте для использования в таможенных, оборонных и некоторых других государственных целей. Данный пункт практически не встречается в собственности у физлиц.

Физическим лицам налоговая служба земельный налог рассчитает самостоятельно, после чего пришлет налоговое уведомление.

Это уведомление будет включать в себя не только подлежащую к уплате сумме, но и информацию, на основании которой данная сумма была рассчитана:

1. Сумма налога, имеющиеся льготы и применяемая ставка.
2. Кадастровый номер участка, его территориальное расположение, размер налоговой базы (оно же и есть кадастровая стоимость).
3. Срок, за который рассчитывается налог (в данном случае указывается год).
4. Срок, до которого налоги должны быть оплачены.

Как и в какой срок должен быть уплачен налог

На данный момент налоговые обязаны доставлять уведомления налогоплательщикам не позднее, чем за 30 дней до момента наступления сроков платежа.

Получить данное уведомление можно несколькими способами:

• Лично, выдается расписка о получении.
• При помощи законного представителя лица, в том числе по доверенности, также при помощи расписки.
• На почте, заказным письмом.
• В личном кабинете на сайте налоговой, а также по телекоммуникационным каналам связи.

Если уведомление было отправлено плательщику при помощи наложенного письма, то срок подачи уведомления начинает отсчитываться уже через шесть дней с момента его направления.

Важно! Если это письмо не забрать, срок все равно будет считаться и в случае просрочки к налогоплательщику начнут применяться санкции.

Также бывают ситуации, когда за установленные 30 дней до платежного срока никакого уведомления от налоговой не приходит.

Причины могут быть различные, но ФНС советуют в таких случаях лично обращаться в налоговую по месту жительства и уточнить причину отсутствия налогового уведомления.

Коды КБК для физлиц на земельный налог

Местонахождение земельного участкаВид платежаКБК земельный налог с 2017 года

В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	налог, недоимка, платеж	18210606031031000110
пени	18210606031032100110
проценты	18210606031032200110
штраф	18210606031033000110
прочие поступления	18210606031034000110
% на излишне взысканные суммы	18210606031035000110
В границах городских округов	налог, недоимка, платеж	18210606032041000110
пени	18210606032042100110
проценты	18210606032042200110
штраф	18210606032043000110
прочие поступления	18210606032044000110
% на излишне взысканные суммы	18210606032045000110
В границах городских округов с внутригородским делением	налог, недоимка, платеж	18210606032111000110
пени	18210606032112100110
проценты	18210606032112200110
штраф	18210606032113000110
прочие поступления	18210606032114000110
% на излишне взысканные суммы	18210606032115000110
В границах внутригородских районов	налог, недоимка, платеж	18210606032121000110
пени	18210606032122100110
проценты	18210606032122200110
штраф	18210606032123000110
прочие поступления	18210606032124000110
% на излишне взысканные суммы	18210606032125000110
В границах межселенных территорий	налог, недоимка, платеж	18210606033051000110
пени	18210606033052100110
проценты	18210606033052200110
штраф	18210606033053000110
прочие поступления	18210606033054000110
% на излишне взысканные суммы	18210606033055000110
В границах сельских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033101000110
пени	18210606033102100110
проценты	18210606033102200110
штраф	18210606033103000110
прочие поступления	18210606033104000110
% на излишне взысканные суммы	18210606033105000110
В границах городских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033131000110
пени	18210606033132100110
проценты	18210606033132200110
штраф	18210606033133000110
прочие поступления	18210606033134000110
% на излишне взысканные суммы	18210606033135000110

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zemelnyj-nalog/dlya-fizicheskix-lic.html

Какой налог на землю сельхозназначения в 2017

Соотношение таково, что средняя рыночная стоимость гектара земли сельхозназначения, например, в Псковской области составляет 76 000 руб.

(согласно анализу объявлений о продаже земли), а цена гектара земли по кадастровой стоимости составляет 2 млн. 3000 тыс. рублей (2 301 587 руб. – взгляните на кадастровую карту).

Возникает вопрос — откуда взялась огромная кадастровая стоимость земель, в чем разница?И если раньше она была совсем иной, то кто допустил ошибку? Кадастровая стоимость выше рыночной, что делать? Что делать, если владелец земли не в состоянии платить такой налог или его земля не используется по назначению, например, не производятся сельхозработы на земле с/х назначения? Есть несколько вариантов решения проблемы: 1.

Налог на землю сельхозназначения

Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения Ставку налога на землю устанавливают муниципальные образования. При этом они не вправе устанавливать ставки выше тех, что прописаны в Налоговом кодексе.

ВниманиеА Налоговым кодексом для сельскохозяйственных земель установлена ставка 0,3 процента. Для прочих категорий земель применяется ставка 1,5 процента.

Земельный налог на земли сельхозназначения с пониженной ставкой уплачивается, только если соблюдены условия, описанные выше.

Если участок куплен, например, для последующей продажи, или используется в других целях, или расположен не в сельскохозяйственной зоне, пониженную ставку нельзя применять.
Такие земли облагаются по общей ставке – 1,5 процента.

Налог на землю в украине

Кто и как должен платить налоги на землю в украине в 2017 году

Признание уполномоченным органом земельного участка неиспользуемым для сельскохозяйственного производства является одним из оснований для дополнительного начисления налоговым органом земельного налога по результатам налоговых проверок в связи с неправомерным применением налогоплательщиком ставки налога в размере, не превышающем 0,3 процента. Налоговыми органами области на постоянной основе проводится работа по проверке правильности применения налоговых ставок по земельному налогу в отношении земельных участков, отнесенных к землях сельскохозяйственного назначения.
В данном направлении осуществляется взаимодействие с органами местного самоуправления и органами, осуществляющими муниципальный и государственный земельный контроль.

Налог на землю. кто платит земельный налог в украине?

У граждан Украины есть возможность (по их желанию) подавать декларацию каждый месяц (для этого у плательщика есть 20 календарных дней).

В таком случае у гражданина нет необходимости подавать годовую декларацию.

Кроме того, существует потребность в подаче двух деклараций, если речь идет о двух или более земельные участки, находящиеся под контролем разных населенных пунктов.

Налог на землю сельхозназначения в 2016 году

ВажноНе подлежат налогообложению и территории, которые используются для обеспечения государственных нужд. Свободны от уплаты налога территории, входящие в лесной фонд Российской Федерации.
Налоговая база Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли.

Налогоплательщик уплачивает определенный процент от стоимости земельного участка. Стоимость пересматривается каждый год. Она фиксируется на значении, которого достигает первого января, и не меняется в течение всего года.

Таким образом, результаты экономической деятельности оказывают только косвенное влияние на величину сбора. Более дорогие участки обходятся налогоплательщику дороже, но размер дохода, который получен с этой недвижимости, значения не имеет.

Налоговой базой является откорректированная стоимость участка. Интересно, что владельцы земли сами обязаны рассчитать налоговую базу.

Ставка по земельному налогу в московской области в 2017 году

Кадастровая стоимость (далее КС) земельных участков определяется по кадастровому номеру и отображается на кадастровой карте. Она устанавливается государством и зависит от параметров каждого надела, рыночных цен.

Контролируется положениями Земельного кодекса РФ и актами органов местного управления. По Налоговому кодексу от этой величины зависит размер налога на землю.

Как рассчитать кадастровую стоимость недвижимости: КС = УПКС * площадь выделенного участка. УПКС — Удельный показатель КС – это кадастровая котировка земельного объекта в пересчете на квадратный метр общей площади надела.

Продажа и покупка земли по кадастровой стоимости Рыночная и кадастровая стоимости почти никогда не бывают равными. До 2017 года кадастровая стоимость была ниже рыночной стоимости земли. По КС физ.

Изменение кадастровой стоимости земельных участков 2017

Источник: http://ur-vrn.ru/kakoj-nalog-na-zemlyu-selhoznaznacheniya-v-2017/

Какие налоги должны уплачивать физические лица при продаже земельного участка в 2017 – 2018 годах

С прибыли, которую получают граждане нашей страны любым способом, они обязаны заплатить налог.

К этому относится и пошлина, которой облагается продажа земельного участка и дома, ведь продавая имущество, его владелец получает доход.

В 2017 году вступили в действие поправки к закону, принятые в 2016 году, поэтому система налогообложения и ставки были изменены.

Правовая основа

Все аспекты налогообложения в нашей стране регулируются Налоговым кодексом.

На основе статьи 224 п. 1 требуется оплатить налог на прибыль, полученную в результате продажи недвижимости.

При этом закон предусматривает определенные сроки владения имуществом, которое было реализовано.

Пошлина уплачивается, если срок владения меньше, чем установлено законом.

Раньше этот срок был равен трем годам.

Но после вступления в силу Федерального закона № 382, который вносит изменения в существующую систему налогообложения, вся недвижимость, что стала собственностью после 1 января 2016 года, облагается при ее продаже налогом на прибыль, если срок владения ею к моменту реализации составляет меньше пяти лет.

В Налоговом кодексе также указан порядок уплаты налога, расчет его ставки и льготы, которые предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кроме того, следует знать, что согласно статье 130 Гражданского кодекса те объекты, которые находятся на земельном участке и их невозможно перенести в другое место без ущерба, тоже признаются недвижимостью. То есть дом, который стоит на участке – это отдельный объект недвижимости, и продажа его тоже облагается взносами в государственный бюджет.

Кто должен платить

По закону налоги платят все физические лица, которые продают земельный участок, дом или любое другое имущество.

Оплачивать пошлину должны и резиденты страны и те, кто не является ее резидентом.

Резидентами считаются не только граждане страны, но и те, кто проживает на территории нашей страны не менее чем полгода, даже не являясь ее гражданином. Резиденты страны обязаны платить налоги с реализации любого имущества, находящегося как на территории России, так и за рубежом.

Нерезидентами являются те физические лица, которые не проживают в стране больше полугода.

Это могут быть и россияне, живущие в других странах больше 6 месяцев в году, и иностранные граждане.

Они обязаны платить налог только при продаже земельных участков, находящихся на территории России.

От статуса гражданина зависит размер налоговой ставки. Так, резиденты выплачивают пошлину за продажу земли в размере 13 % от полученного дохода, для нерезидентов ставка составляет 30 %.

Срока владения имуществом

По закону для имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, устанавливается налогооблагаемый срок владения — не меньше пяти лет.

Если недвижимость приобретена была до этого времени, то есть до 1 января 2016 года, налогооблагаемый период владения ею составляет 3 года.

Налоговые льготы

Законом определяются не только размеры пошлины, но и категории граждан, которые имеют льготы при оплате налогов или совсем освобождены от них.

Так, в связи с изменениями в Налоговом кодексе, действующими с 2016 года, допускается освобождение от взносов в бюджет на земельные участки, приобретенные после
1 января 2016 года, по истечении трехлетнего срока владения ими в следующих случаях:

• земля была получена в наследство от близкого родственника или оформлена в собственность по договору дарения от одного члена семьи другому;
• участок перешел в собственность в результате приватизации;
• надел получен по договору пожизненного ухода и содержания иждивенца.

Помимо этого, от уплаты налога независимо от срока владения землей освобождаются физические лица таких случаях:

• проданный участок являлся единственной собственностью семьи и на вырученные деньги было куплено жилье;
• имущество находилось в собственности больше трех лет, а его стоимость не превышает 5 миллионов рублей;
• земля продается по той же цене, что и была куплена, или за меньшую стоимость, при этом нужно будет подготовить и представить все подтверждающие документы.

Во всех остальных случаях, чтобы быть освобожденным от уплаты налогов, нужно владеть участком не меньше 5 лет.

При этом стоит еще раз отметить, что объектами недвижимости являются и участок, и дом, который на нем находится, не всегда срок владения ими может совпадать.

Очень часто бывает, что сначала приобретается участок, а в течение нескольких последних лет на нем строится дом.

При одновременной продаже дома и участка, налог будет высчитываться с каждого объекта отдельно с учетом срока владения каждым из них и их стоимости.

Расчет суммы

Чтобы определить сумму облагаемой налогом базовой стоимости, нужно учитывать такие факторы:

• способ получения права собственности (договор купли-продажи, наследственное владение, дарственная и т. д.);
• срок владения объектом;
• социальные льготы продавца (инвалидность, наличие статуса участника военных действий или героя страны и другие основания, позволяющие снизить налоговую ставку). Это позволит уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей;
• кадастровая стоимость. С 1 января 2016 года именно она является основной при расчете взносов в бюджет, это позволяет ликвидировать возможность специального занижения рыночной стоимости земли для уменьшения налогооблагаемой базы или уклонения от уплаты пошлины;
• стоимость земли, по которой она была приобретена, расходы на ремонт, подведение инженерных сетей и т.д.;
• величина доступного налогового вычета.

Сначала, чтобы понять – надо ли вообще платить налог, нужно определить срок владения имуществом и то, как оно попало в собственность. Возможно, в результате, окажется, что пошлинами продажа земли не облагается.

Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью.

При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.

Из этой суммы вычитаются все возможные льготы:

• при наличии социальных льгот – 10 тысяч рублей;
• налоговый вычет – 1 000 000 рублей, если земля находилась в собственности меньше 5 лет;
• расходы на покупку земли (если право собственности приобретено в результате покупки участка, а не дарения, приватизации или наследования)

Снижение налогооблагаемой базы по социальным льготам применяется в любом случае.

А вот между налоговым вычетом и расходами на приобретение участка можно выбирать по обстоятельствам: если расходы составляют большую сумму чем 1 млн рублей, то выгоднее использовать эти параметры, если расходы были меньше, то налогооблагаемая база уменьшается на сумму вычета.

Полученная в результате сумма умножается на налоговую ставку (13 % для резидентов и 30 % для нерезидентов).

Порядок и сроки уплаты

Все налогоплательщики обязаны подать декларацию о доходах не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в который был получен доход.

То есть, если участок был продан в 2016 году, то до 30 апреля 2017 года нужно обязательно заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию. Рассчитывать размер пошлины каждый налогоплательщик должен самостоятельно.

Заполненную декларацию нужно подать в налоговые органы по месту регистрации.

Если в текущем году ваш доход определялся только продажей участка, то в декларации заполняется информация только об этом объекте недвижимости. Если же, кроме него, был получен доход от реализации другого имущества тоже, то составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.

Оплатить все налоги нужно не позднее 15 июля того же года, когда и была подана декларация.

Декларацию могут не предоставлять только те граждане, которые освобождены от уплаты налогов.

Все спорные моменты лучше решить заранее, проконсультировавшись в налоговых органах и предоставив для проверки все необходимые документы.

Весь порядок расчетов, список нужных документов можно найти на сайте УФНС.

При неуплате налога к нарушителю применяются санкции. Штраф составляет 20 % от полученного дохода за каждый просроченный день, а неустойка – 5 % или не менее 1 тысячи рублей в день.

Если из налоговой приходит уведомление о необходимости заплатить налог, а по закону вы от него освобождены, либо сумма, выставленная налоговым органом, сильно завышена, вам нужно обратиться в налоговый орган со всеми документами, которые подтверждают ваше право неуплаты налога или уменьшение налогооблагаемой базы.

Особенности для земель сельхозназначения

Доход с продажи земель сельхозназначения точно так же облагается налогом на прибыль, как продажа любого имущества.

Для физических лиц действует та же ставка, что и при продаже участка земли под ИЖС: 13 %  — для резидентов и 30 % — для нерезидентов.

Рассчитывается она тоже по общей схеме.

От уплаты освобождаются лица, владеющие участком больше 5 лет. Все основные льготы так же распространяются и на владельцев земель сельхозназначения.

Однако, если вы зарегистрированы как ИП и получаете прибыль с участка, то в этом случае размер налоговой ставки и порядок его уплаты будет зависеть от общей схемы налогообложения вашей организации.

Об изменениях в законодательстве в вопросах уплаты данного вида взносов в бюджет смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-18-46 (Москва)

+7 (812) 309-91-23 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/fizicheskim-licam-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html