Земельный налог – исчисление налога по кадастровой стоимости
Вам пришло уведомление из налоговой инспекции об уплате имущественных налогов, которое Вас «сильно» удивило?! Сумма налога возросла с существенной прогрессией и составляет тысячи или десятки тысяч рублей?
Тема земельного налогообложения стала настолько актуальной, что сейчас данная категория налогообложения для владельцев земельных участков поставлена более остро и требует гораздо существенных затрат, нежели за прошедшие годы. С чем это связано?
С 2015 года существенно изменился механизм исчисления налога.
Сумма платежа теперь рассчитывается из кадастровой стоимости, которая, как правило, максимально приближена к рыночной и существенно превышает инвентаризационную оценку. Как следствие, уплачиваемая налогоплательщиком сумма налога возрастает.
Принципы определения инвентаризационной стоимости и кадастровой стоимости совершенно разные. Поскольку кадастровая стоимость приближена к рыночной, то и налоговая база выросла в разы по сравнению с той, которая исчислялась исходя из инвентаризационной стоимости.
Кадастровая стоимость – стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (ГКН). Определяется такая стоимость в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками.
В каждом регионе переоценка проводится не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценка может проводиться не чаще одного раза в два года).
Массовую оценку земель проводили в 2013 году независимые оценщики, которых выбирали на аукционах региональные и местные власти.
В соответствии с действующим законодательством оценщики сами выбирают методику определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.
На практике независимые оценщики проводили оценку без выезда на каждый участок лично, а основывались на информации из открытых источников СМИ о цене предложения сделки, по компьютеру искали объявления о продаже земли в том или ином районе, чтобы понять, по какой цене ее там продают. Объявления о продаже земель сортировались по категориям земель и видам ей разрешенного использования, для каждого вида выводили среднюю цену за квадратный метр и умножали на площадь оцениваемого участка. В то же время сведения о реальной цене сделки оценщиками не учитывались, не учитывались и отдаленность земель от крупных городов, развитие транспортной сети, инфраструктуры, а также иные важные факторы, объективно влияющие на рыночную стоимость земельного участка. В результате из-за несовершенства методики, некорректного её определения возникли многочисленные ошибки при определении кадастровой стоимости.
Государственная кадастровая оценка земель местами оказалась значительно выше, чем цена реализации земельных участков, стоимость соседних участков даже в одном кадастровом квартале может отличаться друг от друга на порядок, а интернет пестрит информацией от официальных лиц с признанием, что оценка проведена некачественно!!! Но налоговые уведомления за 2014 год пришли и уплатить его собственники обязаны в установленный срок.
Налогом облагаются участки земли, находящиеся в пределах конкретного муниципального образования.
Участок является объектом налогообложения, если он имеет свой кадастровый номер, и значится в государственном едином земельном реестре с указанием всех его характеристик (координат, категории, границ, размера).
Налогоплательщиками являются как юридические, так и физические лица, владеющие земельными участками на правах собственников, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта как его стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении объекта, образованного в течение налогового периода, налоговая база в этом налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет.
Для перехода на новый порядок законодатель отвел довольно длительный период с 2015-го по 2020 год. Начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.
При этом в течение четырех налоговых периодов с начала применения кадастровой стоимости объектов при расчете суммы сбора будет использоваться специальная формула.
Суть переходных положений сводится к тому, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки и сделать её увеличение постепенным. Однако от этого налогоплательщикам легче не будет!
Для отдельных категорий предусмотрены вычеты, благодаря которым собственник может уменьшить налоговую базу, а, значит, и сумму сбора.Также предусмотрены и льготы. Они касаются конкретных категорий лиц.
Льгота сводится к тому, что этим категориям предоставляется ставка земельного налога, которая существенно ниже стандартной.
Но это происходит не автоматически.
Для получения такой льготы необходимо предоставить заявление о ее предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу, в территориальный орган налоговой, под юрисдикцией которой находится участок.
И только после прохождения соответствующей процедуры можно рассчитывать на получение права оплаты земельного налога по сниженной ставке. Если по состоянию на 31.12.2014г. льгота уже была предоставлено, повторно подавать заявление и документы не нужно.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору собственника. Для получения льготы необходимо до 1 ноября направить в налоговую инспекцию уведомление об объектах, в отношении которых будет применяться льгота. В противном случае льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.
Так же, как и прежде, уплата налога производится на основании налогового уведомления, направляемого инспекцией собственнику. Однако законодатель изменил срок уплаты сбора.
Если раньше перечислить платеж в бюджет необходимо было не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог, то сейчас перечислить сбор нужно на 1 месяц раньше – не позднее 1 октября.
Больше всего нынешняя ситуация повлияла на земельный налог в Московской области, где стоимость земельных участков теперь составляет достаточно высокие суммы и в итоге сумма налога на такую землю будет превышать всякие мыслимые пределы.
Для какого-то эта сумма окажется вполне посильной, а для какого-то она может оказаться равной месячному доходу всей семьи, если не больше. В итоге для большинства налогоплательщиков новый налог – это весьма существенные затраты.
Как уменьшить бремя налога? Заподозрив несоответствие в платежках, чтобы избежать лишних налоговых выплат, собственник вправе внести уточнения в информацию о своих объектах в кадастр, перепроверить кадастровую стоимость налогооблагаемого объекта недвижимости. Некорректное определение кадастровой стоимости – некорректное начисления налога. Выход: Оспорить эту кадастровую стоимость!
В случае несогласия с кадастровой стоимостью земельного участка вы вправе обратиться с жалобой в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости в досудебном порядке или оспорить её в суде. Успешное оспаривание кадастровой стоимости земельного участка позволяет пересчитать размер земельного налога и уменьшить его сумму в несколько раз.
Но перед тем как заняться оспариванием кадастровой стоимости получите информацию о кадастровой стоимости в Росреестре. Сведения о кадастровой стоимости можно получить, заказав выписку из государственного кадастра недвижимости (ГКН).
Предлагаем Вам воспользоваться нашими услугами по предоставлению сведений из государственного кадастра недвижимости (ГКН) на объекты недвижимости. Ознакомиться с данными услугами компании «СОВЕТНИК-ПЛЮС» Вы можете здесь: http://sovetnik-plus.ru/nedvizhimost/predostavlenie-svedenij-iz-gkn
Источник: http://www.sovetnik-plus.ru/publikatsii/zemelnyj-nalog-ischislenie-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti
Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости?
Владельцы земельных участков по законодательству РФ обязаны уплачивать налог на данный вид имущества. Каким образом он рассчитывается исходя из того факта, что для того или иного участка определена кадастровая стоимость? Какие нюансы характеризуют исчисление соответствующего налога?
Каковы принципы расчета земельного налога?
Расчет земельного налога по кадастровой стоимости осуществляется вне зависимости от категории налогоплательщика — будь то физлицо или организация.
Более того, в этих целях применяются одинаковые формулы (которые могут включать, вместе с тем, разные показатели, исходя из статуса налогоплательщиков).
особенность земельного налога в том, что он относится к местным. То есть, правила его исчисления регулируются не только федеральными законами, но также источниками права, принятыми на уровне муниципалитетов.
Нормы, принятые органами местного самоуправления в одном городе или районе, могут значительно различаться от тех, что действуют в другом в части ставок по налогу, применения льгот, определения сроков его уплаты и т. д.
Обязанность по самостоятельному расчету земельного налога возложена только на юридических лиц. Налог на участки ИП и граждан рассчитывает ФНС. Но, тем не менее, физическому лицу полезно знать основные принципы расчета платежа на имущество, представленное земельным участком.
Формула расчета платежа по налогу, о котором идет речь, устроена достаточно просто. Чтобы определить данный показатель, нужно величину налоговой базы (которая в определяющей степени зависит от кадастровой цены участка) умножить на установленную в нормативных актах ставку.
https://www.youtube.com/watch?v=ojFSoeBZUl8
Изучим далее то, каким образом определяются оба указанных компонента формулы расчета налога — база и ставка.
Как узнать кадастровую стоимость участка?
Итак, главный компонент налоговой базы — кадастровая стоимость участка.
Сведения о кадастровой стоимости участков могут быть получены заинтересованным лицом:
- из кадастровой карты, которая размещается на сайте Росреестра;
- посредством личного обращения в ведомство;
- из правоустанавливающих документов (например, свидетельства о приобретении права на участок, если оно выдано после установления для участка кадастровой стоимости).
В общем случае налоговая база для исчисления платежа, о котором идет речь, соответствует полной кадастровой стоимости участка.
Однако, если срок, в течение которого им владеет налогоплательщик менее года, то база уменьшается соотносительно с пропорцией 12 к числу полных месяцев владения участком.
При этом, если земля куплена после 15 числа месяца, то он не считается полным.
Пример.
Кадастровая стоимость участка, принадлежащая Иванову, который купил его 20 ноября 2016 года, составляет 12 000 000 рублей. База для исчисления налога на землю в этом случае составит 1 000 000 рублей (12 000 000 рублей / 12 месяцев в году) * 1 полный месяц владения участком (декабрь).
Следующая задача после установления налоговой базы — определение ставки.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!
или по телефону:
- Москва и область: +7-499-350-97-04
- Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
- Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149
Расчет земельного налога: как определить ставку?
Выше мы отметили, что рассматриваемый налог местный.
Конкретные ставки по нему устанавливаются муниципальными властями либо региональными органами власти в городах федерального значения.
Вместе с тем они не могут превышать тех показателей, что определены в Налоговом Кодексе России, а именно:
1. Ставки в величине 0,3% при налогообложении участков, которые:
- используются в сельском хозяйстве;
- используются в рамках жилищного фонда или же инфраструктуры ЖКХ;
- куплены налогоплательщиком для ведения личного хозяйства, дачного хозяйства;
- имеют ограничения в использовании исходя из того факта, что предоставляются на нужды безопасности государства.
2. Ставки в величине 1,5% при налогообложении прочих участков.
При этом, муниципальные власти могут принимать дифференцированные ставки соотносительно с категорией участков, их разрешенным использованием, расположением участка.
В случае, если участок, принадлежащий налогоплательщику, располагается одновременно на территории 2 разных муниципалитетов, то при расчете налога для каждой из долей участка применяются ставки, установленные соответствующими муниципалитетами (они могут, при этом, не совпадать). Налоговая база в этом случае определяется пропорционально величине каждой доли к общей площади участка.
Пример.
Участок Петрова стоимостью 12 000 000 рублей имеет площадь в 100 кв. метров. Из них 30 кв. метров приходятся на территорию муниципального района А, в то время как другие 70 кв.
м — на территорию муниципального района Б.
Таким образом, в бюджет района А пойдет налог, рассчитанный по базе в 3 600 000 рублей (30% от 12 000 000), а в бюджет района Б — налог, исчисленный по базе в 8 400 000 рублей (70% от 12 000 000).
Рассмотрим теперь то, каким образом рассчитывается фактический налог на землю на практике.
Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.
У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).
Фактический налог на землю: особенности расчета
Подсчитаем то, в какой величине должен заплатить налог на землю Петров, исходя из того факта, что ставка, установленная в муниципалитете А — 0,1%, в муниципалитете Б — 0,2%.
Пример.
Сначала определяем величину налога, подлежащего уплате Петровым в муниципалитете А. Она составит 3600 рублей (0,1% от 3 600 000 рублей).
Затем — налог, который уплачивается в муниципалитет Б. Он составит 16 800 рублей (0,2% от 8 400 000 рублей).
Таким образом, суммарно Петров заплатит налог в величине 20 400 рублей (однако, не единым платежом, а в указанных суммах отдельно в бюджеты муниципалитетов А и Б).
Важный нюанс: муниципалитетами могут устанавливаться различные льготы по рассматриваемому налогу. В случае, если основания для льгот применимы в отношении участков лишь частично, то налог рассчитывается пропорционально налогооблагаемой доле участка.
Пример.
Муниципалитет А вводит нулевую ставку по земельному налогу — для ветеранов труда. Петров, имея соответствующий статус, вправе не уплачивать данный налог в бюджет данного муниципалитета. Поэтому, все, что ему нужно сделать — перечислить 16 800 рублей в муниципалитет Б.
Источник: http://law03.ru/finance/article/raschet-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti
Меняется ли ежегодно кадастровая стоимость земли?
Сведения обо всех зарегистрированных земельных участках внесены в специальную базу данных, именуемую Росреестром.
Среди информации о земле, хранящейся в государственном реестре, хранится и кадастровая стоимость земли.
О том, что такое кадастровая стоимость земли, какова ее сумма, от чего зависит и когда подлежит изменению, мы расскажем в этой статье.
Что говорит закон?
По пункту 3 статьи 66 Земельного Кодекса России – оценка земель может производиться в соответствии с государственной кадастровой оценкой земель. Таким образом, для расчета стоимости квартиры, расчета налогов и прочего должны использовать кадастровую оценку.
Если кадастровая стоимость определена, то рыночную стоимость могут принять равной кадастровой. Изменяться по закону кадастровая стоимость может в двух случаях:
- При установлении судом кадастровой стоимости земельного участка;
- В случае перевода земельного участка из одной категории в другую или изменения способа использования земли.
Внимание!
Но данные изменения в настоящее время могут только лишь уменьшать кадастровую стоимость, а не увеличивать. Связано это с тем, что на законодательном уровне принято, что с 1 января 2017 года кадастровая стоимость объектов недвижимости возвращается к показателям 2014 года.
Теперь кадастровая стоимость земли может меняться только по решению суда или комиссии, либо из-за смены категории земли или из-за технической ошибки.
Она не может быть увеличена, а может только стать равной показателям 2014 года и меньше. Расчетом кадастровой стоимости земли занимается специальная организация – кадастровая палата.
Но даже работники этого органа иногда ошибаются в расчете кадастровой стоимости. Чтобы знать, правильно ли рассчитана стоимость, можно проверить ее на сайте www.rosreestr.ru.
В случае, если вы считаете, что вам рассчитывают налоги по завышенной стоимости, вы можете требовать ее снижения, обратившись в территориальное отделение ведомства.
Стоимость как в 2014-м?
С 1 января 2017 года в силу вступил закон, по которому произошла фиксация кадастровой стоимости земли на уровне цены на 2014 год, либо ниже, если стоимость понижалась. Заморозка стоимости по закону продержится до 2020 года. Стоимость, на которую заменится текущая цена должна, быть равна стоимости земли на 1 января 2014 года.
А если на момент 1 января 2014 года кадастровая стоимость земли еще не была подсчитана, то ее пересчитают с использованием сведений по состоянию на эту дату.
Как узнать цену?
Для того, чтобы узнать какая кадастровая цена установлена за ваш участок земли, можно обратиться в один из трех органов:
- МФЦ;
- Росреестр;
- Кадастровую палату.
Если вы обращаетесь в МФЦ за выпиской, то вам необходимо будет посетить организацию, составить заявление, оплатить госпошлину, указать свой электронный адрес и номер телефона.
Спустя 3-5 дней выписка будет направлена вам выбранным способом, либо по e-mail в электронном виде с электронной подписью Росреестра, либо в бумажном виде получите ее в учреждении.
Также вы можете непосредственно обратиться в кадастровую палату, где вам выдадут выписку с печатью организации и датой выдачи или Росреестр. Но быстрее и проще всего получить выписку, авторизовавшись на сайте Росреестра, оплатив госпошлину и указав свою электронную почту.
Для того, чтобы узнать информацию о стоимости земли на сайте нужно перейти в раздел «Электронные услуги и сервисы», выбрать «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», в появившейся форме указать кадастровый номер земли или адрес участка. Номер кадастра должен быть отражен в свидетельстве на право собственности землей.
Как оспорить цену?
Если собственник не согласен с установленной кадастровой ценой, то он может обратиться для пояснения расчета стоимости в Росреестр, а если не согласен с расчетом – в суд. Каждый обратившийся по запросу может получить расчет кадастровой цены земли.
Если Росреестр не согласен менять стоимость земли, а вы считаете ее неоправданной завышенной, вы можете обратиться с иском в суд на Росреестр.
При обращении в суд лучше воспользоваться услугами адвоката, который поможет составить иск об оспаривании кадастровой стоимости.
Для того, чтобы можно было оспорить цены должны иметься веские основания, которыми могут стать:
- Ошибка в технических данных земли;
- Использование земли по другому назначению и другие.
От чего зависит стоимость?
Кадастровая стоимость зависит от различных факторов, к ним относятся:
- Месторасположение участка;
- Качество земли;
- Разрешенный способ использования;
- Его площадь;
- Наличие построек;
- Район;
- Перспективность участка и многое другое.
Источник: http://VseNaslednikam.ru/menyaetsya-li-ezhegodno-kadastrovaya-stoimost-zemli.html
