Как уплачивается налог на пользование землей общего пользования?

Земельный налог на пользование землями общего пользования

Как уплатить налог на землю общего пользования? Уплата земельного сбора на земли общего пользования, законодательные нормы, регулирующие уплату, определение «земель общего пользования», ставки, сроки и процедура уплаты, налоговые льготы, согласно действующему законодательству.

Законодательная база

Большинство землевладельцев обязаны платить земельный сбор в бюджет муниципалитета или местный бюджет. Это регулируется Конституцией РФ, Налоговым и Земельным Кодексами.

Основные положения налога устанавливает Налоговый Кодекс главой 31. Он начинает или прекращает действие на территории муниципалитетов и городов федерального значения, соответствуя нормативно-правовым актам их представи­тельных органов.

• В статье 387 имеются общие сведения о том, как устанавливается данный вид налога.
• 388 статья наводит список налогоплательщиком, а 389 перечень облагаемых объектов.
• Статьи 390, 391 и 392 о налоговой базе – кадастровой стоимости.
• Период уплаты и сдачи налоговой декларации определены в 393 статье.
• Налоговые ставки – в 394.
• Все возможные льготы представлены в 395.
• Статьи 396 и 397 преподносят порядок налогового исчисления и сроки уплаты платежа.
• 398 регулирует оформление налоговой декларации.

Земли общего пользования – территории, свободно используемые для удовлетворения потребностей населения – парки, площади, переулки, дороги, скверы, водоемы и пляжи, полигоны для отходов и другие. Точное определение имеется в Градостроительном и Земельном Кодексах Российской Федерации.

Такие земли предназначены только для ведения хозяйства некоммерческого вида. Они облагаются земельным налогом, по налоговых ставках, согласно действующему законодательству:

0,3 % для участков земли, которые:

• отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования в регионах и с/x производства;
• заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов, либо предоставлены для жилищного строительства;
• для деятельности по личному подсобному хозяйству, дачному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
• ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.

И 1,5 % для других земельных участков.

Допускается определение дифференцированных ставок, в соответствии от категории конкретного участка земли, разрешения на пользование землей, ее территориального размещения.

Плательщики

Уплата земельного сбора распространяется на юридических и физических лиц, которые распоряжаются земельными участками из перечня облагаемых данным видом налога.

Физические лица уплачивают налог на земельный участок на праве собственности (на владение, пользование и распоряжение земельным участком), праве постоянного пользования (в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли) и праве наследуемого владения (пользование или владение участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

При этом, для ИП и юридических лиц будет учитываться стоимость только тех земельных наделов, которые ими используются непосредственно для ведения своей деятельности и получения финансовой выгоды.

Не уплачивают земельный налог лица, использующие землю на праве безвозмездного пользования и на арендной основе.

Сроки уплаты для физических лиц – не позднее 01.12 года, наступающего после истекшего налогового периода. Организации уплачивают не позднее 01.02.

Земельный налог уплачивается в казну местного бюджета по месту локализации конкретного земельного участка. Налоговой базой для расчета налога есть кадастровая стоимость.

Юридические лица самостоятельно определяют базу, физическим лицам направляется уведомление с налоговой инспекции.

Для участков в общей совместной долевой собственности налоговая база рассчитывается:

• в обозначенных долях – база рассчитывается величиной кадастровой стоимости доле владения налогоплательщиком пропорционально;
• без обозначения долей – земля в равных долях всех собственников, кадастровая стоимость делится поровну.

Льготы и льготники

Законодательство предусматривает федеральные и муниципальные льготы по уплате налогов, в частности земельного.

Лица из перечня льготной категории налогоплательщиков:

• Герои СССР и РФ, участники боевых действий, ветераны военных конфликтов.
• Лица, пострадавшие от техногенных катастроф.
• Инвалиды I и II групп.
• Пенсионная категория граждан.

Как рассчитать

Например, организация зарегистрировала 20.01.2017 право собственности на землю с кадастровой стоимостью на начало года 800000 руб., налоговая ставка 1,5%. Льготы и повышающие коэффициенты не предусмотрены.

Расчёт налога с учетом льгот

Организация на своем участке земли открыла научный центр, который занимает 20 % от всей площади. Местными властями было предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога для участков под учреждения науки.

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/nalog-na-obshhego-polzovaniya.html

Как рассчитать земельный налог в садоводческом некоммерческом товариществе

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Размер земельного налога и льготы по нему устанавливается решениями муниципальных органов, так как в соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ земельный налог относится к местным налогам.

Земельный налог оплачивают не только садоводы и дачники, как физические лица за свои личные земельные участки, но и садоводческие и дачные объединения за земли общего пользования.

Земельный налог, который подлежит уплате садоводческим некоммерческим товариществом, включается в состав членских взносов.

В связи с тем, что членские взносы состоят из текущих платежей, которые могут быть направлены на разнообразные нужды товарищества, размер земельного налога многие садоводы просто не знают.

Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования?

Самое простое – это обратиться к председателю, ведь именно председатель СНТ или бухгалтер товарищества, ежегодно собирают с садоводов деньги на уплату земельного налога и перечисляют эти денежные средства по назначению.

Для получения необходимой информации от председателя садоводческого некоммерческого товарищества, надо обратиться к нему с заявлением. Но можно рассчитать земельный налог и самостоятельно.

Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации. В соответствии с п. 2 ст.

66 ЗК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных п.

3 ст. 66 ЗК РФ.

Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Правила проведения государственной кадастровой оценки земель утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2000 г. № 316 «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель».

Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать на официальном сайте Росреестра в публичной кадастровой карте или запросив выписку из ЕГРН.

Решение об установлении ставки земельного налога найти на сайте местной администрации.

Кроме этого, справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам имеется на сайте Федеральной налоговой службы, где можно узнать реквизиты решения об установлении земельного налога, срок уплаты налога, размер налога, а также установленные льготы по налогу.

Земельный налог рассчитывается следующим образом: кадастровую стоимость земельного участка надо умножить на ставку налога, утвержденную органом местного самоуправления, и разделить на 100.

Таким образом, узнать на каком основании взимается земельный налог, в каком размере, и рассчитать сумму, подлежащую уплате, можно не выходя из дома.

В Письме Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-05-04-02/66 был разъяснен вопрос уплаты земельного налога за земли общего пользования, предоставленные садоводческим некоммерческим товариществам в коллективно-совместную собственность на основании свидетельства о праве на землю.

В Письме Минфина России указано, что в соответствии с п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15 апреля 1998 г.

№ 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению как юридическому лицу в собственность.

Таким образом, если участки общего пользования предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ как юридическому лицу, свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на эти земельные участки выдано СНТ как юридическому лицу и согласно сведениям, представляемым в налоговые органы органами Росреестра, правообладателем таких земельных участков является СНТ как юридическое лицо, то налогоплательщиком в отношении земельных участков общего пользования, предоставленных в коллективно-совместную собственность СНТ, должно признаваться СНТ как юридическое лицо.

Что касается положения п. 2 ст.

392 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях, то данное положение применяется в отношении нескольких лиц, которые указаны в свидетельстве о праве общей совместной собственности как субъекты этого права.

Адвокат Светлана Жмурко

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Земля и строительство

Последние публикации в прессе (Все публикации)

Источник: http://ya-advokat.ru/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog-v-sadovodcheskom-nekommercheskom-tovarishhestve/

Налог на земли общего пользования

За земли общего пользования земельный налог должны платить садоводческие товарищества

31 Кодекса является документ, подтверждающий право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования или право пожизненного наследуемого владения на земельный участок. В силу п. 4 ст.

14 Федерального закона от 15.04.

1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются

Налог на землю в СНТ

Физические лица не производят расчет налога на землю самостоятельно. За них это делает налоговый орган.

На основе произведенных инспекторами расчетов, налогоплательщики получают уведомление о необходимости уплатить налог.

Перечислить в местный бюджет налоговый платеж необходимо не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода. То есть земельный налог за 2018 год надо будет перечислить не позднее 1 декабря 2018 года.

Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)

Отсюда и возникает налоговое бремя. Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ .

Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

Земельные налоги являются сборами в местную казну.

Если собственником земли общего пользования является СНТ, то земельный налог будет уплачивать его правление

В свою очередь имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г.

№ 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях гражда н»; далее – Закон № 66-ФЗ)

Кому принадлежит земля общего пользования в СНТ

Личные участки граждан закрепили за каждым гражданином с получением свидетельства о собственности индивидуально для каждого, ЗОП оформили в соответствии со ст.

8 Земельного кодекса РСФСР, который на то время имел юридическую силу, а именно ст.

8 указывала кому можно оформить в собственность земельные наделы с такой юридической формой содержания, включая и земли общего пользования садоводческих товариществ.

Налоговая база земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях в соответствии с п. 2 ст. 392 Кодекса. В соответствии с п.

4 ст. 397 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налоговая база земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях в соответствии с п. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ

(далее — Федеральный закон N 66-ФЗ) под имуществом общего пользования понимается имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (дороги, водонапорные башни, общие ворота и заборы, котельные, детские и спортивные площадки, площадки для сбора мусора, противопожарные сооружения и тому подобное).

Снт — рябинушка

ОТВЕТ:Только если у вас имеется свидетельство о государственной регистрации права на эти земли.

Если оно выдано на СНТ, то платить будет СНТ (юрлицо), если «коллективно-совместная» собственность граждан — то платят граждане (члены СНТ).

Да, штрафы обеспечены, если до вас доберётся налоговая. А вы проконсультируйтесь у них.

Они вам свою позицию объяснят. Могут потребовать на проверку документы.

Источник: http://bukurova.ru/nalog-na-zemli-obschego-polzovanija-98725/

Как оплачивается налог на земли общего пользования в снт 2018

Обращаемся к Вам для решения проблемы, которая возникла у всех председателей садоводческих некоммерческих товариществ, расположенных на территории Псковской области, в связи с повышением кадастровой стоимости земельных участков, по официальным данным только в Псковском районе насчитывается более 90 садоводств. Согласно Постановлению Администрации Псковской области от 22.11.2018 № 376 утверждены новые результаты определения кадастровой стоимости и удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения, расположенных на территории Псковской области.

Земельный налог для — организаций

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов.

1. налоговые ставки,
2. порядок и сроки уплаты налога,
3. налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.

Земли общего пользования

К землям общего пользования относятся дороги, подъездные пути, территории линий электропередач, трубопроводов (газ, вода, канализация), служебные постройки, расположенные в садоводческих товариществах, гаражных кооперативах и МУПах.

В 2018 году оформление прав на их использование не изменилось.

Участки, имевшие статус бессрочного пользования, необходимо оформить в аренду или выкупить в собственность.

Налог на землю платят как юридические, так и физические лица, обладающие земельными участками.

Процент обложения устанавливается специализированными органами и не должен превышать 0.3% от кадастровой стоимости, если речь идет об участке сельскохозяйственного назначения, для жилищного фонда и для личного подсобного хозяйства, и 1.5% от кадастровой стоимости других видов участков.

Юридическая консультация позволит вам точно определить процент налога на землю, которой вы обладаете, даст вам возможность в будущем корректно и согласно вашим правам вести дела.

Оплата налога за земли общего пользования в не приватизированном СНТ

В не приватизированном СНТ из 95 участков 88 находятся в собственности и добросовестно оплачивают земельный налог.

Однако налоговая инспекция обязывает оплачивать налог за всю площадь садоводства (земли общего пользования тоже пока не приватизированы).

А кто же должен отслеживать и вычитать из общей площади участки собственников?

Почему мы должны оплачивать налог в двойном размере? Подскажите, есть ли на нашей улице хоть какая-то правда и к кому можно обратиться?

В отношении земельных участков, принадлежащих садоводческому товариществу, которые составляют земли общего пользования, земельный налог уплачивается юридическим лицом — садоводческим товариществом.

Общая земля СНТ не зарегистрирована в Росреестре, и председатель говорит, что мы все в равной степени платим налог на землю.

Но при этом он не показывает счет из налоговой инспекции, не объясняет, что это за налог: только за землю общего пользования или за всю землю СНТ.

Инвалиды от налога на землю освобождены, однако председатель настаивает, что все члены СНТ обязаны его платить.

Как поступать? Земельный налог должны уплачивать не только юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, но и те, кому земельный участок принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Если собственником земли общего пользования является СНТ, то земельный налог будет уплачивать его правление

Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.

389 Налогового кодекса. на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ ).

Взимается ли земельный налог с граждан и организаций, владеющих участками на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды, узнайте из материала «Земельный налог » в » Домашней правовой энциклопедии » интернет-версии системы ГАРАНТ.

Какие налоги нужно платить за садовый участок?

В соответствии со ст. 2 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения признаются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на это имущество.

От уплаты налога на имущество освобождены Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с дет­ства, участники Гражданской и Великой Отечественной войн и некоторые другие категории граждан.

Источник: https://miroleeva.ru/kak-oplachivaetsja-nalog-na-zemli-obszego-polzovanija-v-snt-2017-80471/