Налоговая не принимает декларацию по ндс – что делать?

Содержание
  1. Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС
  2. Когда налоговая имеет право отказать в приеме
  3. Что случается на практике
  4. Контрагент не сдал декларацию
  5. Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС
  6. Что делать, если отказали
  7. Налоговая не принимает «отрицательные» налоговые декларации по НДС: как бороться?
  8. Налоговики начали отказывать бизнесу в приеме деклараций :: Экономика :: РБК
  9. Уточненная декларация по НДС – исправляем ошибки. Порядок подачи уточненной декларации
  10. Как исправить ошибки, допущенные при расчете НДС
  11. Подача уточненной декларации
  12. Сроки подачи уточненной декларации
  13. Налоговая не принимает декларацию по НДС – что делать?
  14. Декларация по НДС за 2 квартал 2017: инструкция, как избежать шесть самых частых проблем с отчетностью
  15. Проблема 2: путаница со ставками по НДС
  16. Проблема 3: регистрация покупателем одного и того же счета-фактуры в двух кварталах
  17. Проблема 4: ошибочные коды операций
  18. Проблема 5: реквизиты счетов-фактур с ошибками
  19. Проблема 6: подача пояснений
  20. Что еще проверит инспектор в декларации по НДС
  21. Как обезвредить назойливые ошибки в декларации по НДС за второй квартал
  22. Ошибка: компания записала КПП продавца по месту учета головного офиса, хотя купила товар через подразделение
  23. Ошибка: покупатель не вписал в книгу покупок КПП поставщика — российской организации
  24. Ошибка: компания записала придуманный ИННпокупателя-«физика»
  25. Ошибка: компания написала в книге продаж ИННиностранного контрагента
  26. Ошибка: компания при отгрузке «физикам» записала код операции 01
  27. Ошибка: компания округлила показатели в разделах 8–9 декларации
  28. Ошибка: компания сдала пустые разделы декларации, например раздел 8 при отсутствии вычетов
  29. Ошибка: номера счетов-фактур в декларации и реальных документах отличаются
  30. Ошибка: компании заполнила строку 001 в разделах 8–12 первичной декларации

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Налоговая не принимает декларацию по НДС - что делать?

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации к заполнению не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
  4. Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Не представленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента, не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС.

Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции.

На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

  • право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Налоговая не принимает «отрицательные» налоговые декларации по НДС: как бороться?

Закон № 6337 еще не вступил в силу, а у налогоплательщиков уже возникли существенные проблемы с подачей налоговой отчетности по НДС.

Налоговики отказываются принимать налоговую декларацию по НДС в том случае, если сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, является меньшей 1 % от суммы задекларированных налоговых обязательств.

А в некоторых регионах планку ставят и то выше – до 9 % от суммы налоговых обязательств.

Такое безобразие, основанное не на нормах права, а на нереальных планах, поставленных перед налоговиками, стало предметом обсуждения на форуме JuristOFF, участники которого пытались найти пути решения этой проблемы.

Позиция 1. Пойти на поводу у налоговой и постараться, чтобы сумма НДС, подлежащая уплате, составляла хотя бы установленный ими 1 % от суммы налоговых обязательств.

но: это не приемлемо для экспортеров, ежемесячно подающих «отрицательные» налоговые накладные;

– если у предприятия реально минус – кредит есть, обязательств – нет (экспорт), то без фальсификаций и подделок 1 % сделать невозможно.

Позиция 2. Пытаться всеми силами заставить налоговиков принять «отрицательную» налоговую декларацию, перепробовав различные варианты:

– подать налоговую декларацию по электронной почте;

но: некоторым налогоплательщикам после подачи такой отчетности приходило уведомление о том, что сертификаты электронных ключей не найдены в базе данных, а потому документ не принят;

– послать налоговую декларацию по почте ценным письмом, с уведомлением о вручении и описью вложения;

но: у некоторых налогоплательщиков после отправки таким способом налоговая выносила решения о непризнании поданного документа налоговой декларацией, поскольку та «неожиданно» оказывалась залита чаем или другим веществом или на ней обнаруживались помарки, исправления, дописки, подчистки и проч.

https://www.youtube.com/watch?v=0fwClBdHbi8

Мнение эксперта: Согласно пп. 4.1.

2 Закона «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» (далее – Закон № 2181) принятие налоговой декларации является обязанность контролирующего органа.

Она должна приниматься без предварительной проверки показателей, а потому отказ должностного лица налоговой инспекции в приеме декларации по любым причинам расценивается как превышение служебных полномочий.

Эти положения указанного Закона следует в первую очередь процитировать, если при подаче декларации «вручную» инспектор отказывает в ее приеме, советуя увеличить задекларированный к уплате НДС.

Если же это его не испугает, налогоплательщику следует до окончания предельного срока подачи декларации послать ее по почте письмом с описью вложенного и уведомлением о вручении, приложив к ней заявление на имя руководителя соответствующего контролирующего органа, составленное в произвольной форме, с указанием фамилии должностного лица, отказавшегося принять декларацию, и/или указанием даты такого отказа. В этом случае, согласно абзацу 2 пп. 4.1.2 Закона № 2181, декларация считается поданной в момент ее вручения почте.

Если же налоговики, получив такую декларацию по почте, испортят ее и, ссылаясь на п. 4.

5 Методических рекомендаций по централизованному приему и компьютерной обработке налоговой отчетности плательщиков налогов в ОГНС Украины, не признают ее налоговой декларацией, то налогоплательщику следует смело обращаться в суд.

Дело в том, что непризнание документа налоговой декларацией на таких основаниях, как невозможность прочитать текст, порванные листы, помарки, подчитки и проч., указанных в п. 4.

5 Методических рекомендаций, не соответствует абзацу 5 пп. 4.1.2 Закона № 2181.

Последний устанавливает всего три основания для непризнания документа налоговой декларацией: в ней не указаны обязательные реквизиты; она не подписана соответствующими должностными лицами; отсутствует печать налогоплательщика. Остальное – выдумки ГНАУ, противоречащие Закону № 2181, что подтверждается, в частности, выводами Минюста в письме от 25.05.2010 № 678-10-24.

ВЫВОД:

При отказе должностных лиц налоговой инспекции принимать «отрицательную» налоговую декларацию по НДС налогоплательщику следует подать ее через почту письмом с описью вложенного и уведомлением о вручении. Попытки же налоговой не признать поданный документ налоговой декларацией на основании повреждений, обнаруженных в ее текстах, следует обжаловать в суде как не соответствующие пп. 4.1.2 Закона № 2181.

Введите свой вопрос, и получите бесплатно квалифицированную консультацию юриста:

Источник: https://juristoff.com/resyrsi/chto-delat-esli/6309-nalogovaya-ne-prinimaet-otricatelnye-nalogovye-deklaracii-po-nds-kak

Налоговики начали отказывать бизнесу в приеме деклараций :: Экономика :: РБК

Налоговики начали отказывать бизнесу в приеме деклараций :: Экономика :: РБК

На Дальнем Востоке налоговики отказались принимать декларации «недобросовестных» юрлиц. Это опасный прецедент, говорят эксперты: недобросовестность нельзя установить, не изучив отчетность, а компаниям грозит остановка бизнеса

Никита Попов / РБК

Управление Федеральной налоговой службы (ФНС) по Хабаровскому краю разместило на своем сайте сообщение, что считает правомерным отказ принимать налоговые декларации у налогоплательщиков, которых сочтет недобросовестными (вечером в пятницу, 4 августа, сообщение было убрано с сайта, остался снимок страницы в кэше Google). Из сообщения следует, что налоговая рассмотрела жалобы от неуточненного количества юрлиц, которым было отказано в принятии отчетности. Рассматривая эти жалобы, хабаровское управление ФНС «устанавливает факты, свидетельствующие о недобросовестности» таких юрлиц. Отказ в приеме деклараций и в удовлетворении соответствующих жалоб местные налоговики считают законным, следует из сообщения.

В Налоговом кодексе нет понятия «недобросовестный налогоплательщик», возражает руководитель практики налоговых споров «МЭФ-Аудит» Александр Овеснов, решение о недобросовестности принимается в суде.

Ранее таких прецедентов, как в сообщении хабаровского управления ФНС, не было, говорит эксперт «СКБ Контур» Наталья Горбова.

К тому же, чтобы выявить недобросовестность налогоплательщика, инспектор должен хотя бы провести камеральную проверку налоговой декларации, а значит, должен ее сначала получить, рассуждает Горбова.

«Руководители «подозрительных» организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений либо не осуществляют реального руководства организацией», — объясняет свои действия региональное управление ФНС.

У компаний-нарушителей отсутствует реальная деятельность, нет трудовых и материальных ресурсов, а налоговые декларации на 99% состоят из налоговых вычетов по НДС, перечисляет налоговая.

В таких случаях отказ в принятии документов является обоснованным и не нарушает права налогоплательщиков, делает вывод управление.

Список оснований для отказа в приеме налоговой декларации содержится в п. 28 Административного регламента ФНС от 2 июля 2012 года.

В нем перечислены шесть случаев, когда инспекция может не принять отчетность: отсутствие документов, удостоверяющих личность и подтверждающих полномочия физлица на предоставление отчетности; подача декларации не по установленной форме или в орган, не уполномоченный принять эту декларацию; отсутствие в декларации подписи руководителя (если она подается на бумажном носителе) или усиленной квалифицированной электронной подписи (если отчетность подается в электронном виде). Но в ФНС России в 2017 году не поступали жалобы на действия налоговых органов Хабаровского края по непринятию налоговых деклараций по указанным основаниям, сообщили РБК в ФНС.

Сообщение, размещенное краевым управлением ФНС, содержит «некорректные» формулировки, которые «не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов», пояснила РБК пресс-служба ФНС.

«В настоящее время ФНС России уточняются фактические обстоятельства, изложенные в сообщении. Данный вопрос взят на контроль и будет рассмотрен по существу в кратчайшие сроки», — говорится в ответе ФНС на запрос РБК.

ФНС и ранее могла отказать в приеме налоговой отчетности, если не были выполнены какие-либо административные процедуры, нарушены регламенты, говорит Горбова.

Но в регламентах не указано такое основание для отказа, как «недобросовестность» налогоплательщика или факт, что подпись руководителя компании недостоверна, указывает старший юрист BGP Litigation Денис Савин.

ФНС в части принятия деклараций не наделена полномочиями по оценке достоверности подписей или установлению реальности руководства компанией, напоминает юрист.

Даже если в момент приема отчетности будет обнаружено, что подпись руководителя организации недостоверна, отказ будет неправомерен, считает Савин.

Отказ в принятии налоговых деклараций от «недобросовестных налогоплательщиков» является незаконным и подлежит обжалованию, соглашается адвокат DS Law Денис Зайцев.

«Налоговый орган должен доказать «недобросовестность» лица, сдающего декларацию, в судебном порядке и подать на его ликвидацию в случае, если это брошенная и уже не функционирующая компания», — указывает Зайцев.

Если же ФНС сочтет сведения в декларации недостоверными, то сможет привлечь компанию к ответственности по результатам камеральной проверки, напоминает адвокат.

Но отказ в принятии отчетности — это злоупотребление своими должностными полномочиями при отсутствии фактической административной ответственности за такое злоупотребление, считает он.

В случае несогласия с актами и действиями налоговых органов их можно обжаловать в вышестоящей налоговой инстанции, разъясняет ФНС.

Действия налоговой также можно обжаловать в суде, напоминает Савин, но проблема в том, что срыв срока подачи отчетности грозит налогоплательщику приостановкой операций по счетам, что, в свою очередь, приведет к полной остановке хозяйственной деятельности. В итоге налогоплательщики могут попасть в ситуацию, выход из которой не регламентирован, указывает Горбова: чтобы стать добросовестным, надо сдать «правильную» отчетность, а чтобы сдать «правильную» отчетность, надо не иметь клейма недобросовестности.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/04/08/2017/598459ed9a794725377c48a3

Уточненная декларация по НДС – исправляем ошибки. Порядок подачи уточненной декларации

Уточненная декларация по НДС - исправляем ошибки. Порядок подачи уточненной декларации

Очень часто налогоплательщики совершают ошибки при исчислении налога и заполнении декларации по налогу НДС. Что делать, если вы обнаружили такую ошибку в своей декларации, рассмотрим в данной статье.

Причинами неверного исчисления НДС могут быть такие неточности, как неправильное формирование счетов-фактур или неверное отражение показателей в книгах покупок и продаж.

Также простое незнание налогового законодательства может послужить причиной неверного исчисления налога.

Для того чтобы избежать таких последствий как пересчет, штрафы, пени, найденную ошибку необходимо исправить. Далее рассмотрим, как это сделать.

Как исправить ошибки, допущенные при расчете НДС

Следует знать, что правила исправления ошибок представлены в НК РФ (пункт 1 ст. 54).

Данной нормой, определено, то что, при обнаружении ошибок в исчислении базы налогообложения, (в случаях если эти ошибки относятся к прошлым налоговым периодам), в текущем периоде перерасчет производится за тот же период, в котором и были допущены данные ошибки или искажения. Что же делать, если налогоплательщик не может самостоятельно определить период совершения конкретной ошибки. В этом случае законодательство позволяет произвести пересчет в том периоде, когда была обнаружена ошибка или искажение.

Начинать исправление ошибки всегда надо с того момента, когда она допущена. Это происходит в нескольких моментах:

  • при выписке или получение счета-фактуры
  • во время регистрации в книге покупок и продаж,
  • при отражениях хозяйственных операций
  • при заполнении декларации.

Самыми простыми, по исправлению считаются ошибки допущенные при заполнении декларации. Например, просто перепутаны строки. Самыми же трудоемким является исправление ошибок, которые связаны с исчислением налога (а таких ошибок большинство).

При работе с ошибками, допущенными в счетах-фактурах, следует обращаться к постановлению правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 .

После того, как были внесены изменения в счета-фактуры, необходимо внести, произведенные изменения также в книгу продаж и покупок.

Итак, счет-фактура исправлена, изменения внесены в налоговые регистры. В соответствии с ФЗ № 402 от 06.12.2011, все организации обязаны вести бух. учет.

Поэтому далее необходимо откорректировать данные по бухгалтерскому учету. Итак, ошибка обнаружена и исправлена.

Перед налогоплательщиком встает вопрос: «Как правильно заполнить уточненную декларацию НДС».

Подача уточненной декларации

Для того чтобы правильно, а главное вовремя подать уточненную налоговую декларацию, необходимо руководствоваться утвержденными правилами, установленными тем же НК РФ, а именно статьей 81.

Из данной статьи следует, что:

  • Если налогоплательщик обнаружил в уже представленной декларации не отраженные или не полностью отраженные сведения, ошибки, которые приводят к снижению суммы налога, то им должна быть представлена корректирующая декларация.
  • Сдача уточненной декларации должна происходить до истечения срока представления.
  • Если имеющиеся ошибки и неточности не снизили сумму уплачиваемого налога, то представление уточненной декларации после срока подачи, не является нарушением.
  • Если налогоплательщик, не успел подать уточненную декларацию до истечения срока подачи, но до истечения срока уплаты налогов по ней, с него снимается ответственность за не вовремя поданную уточненную декларацию.
  • Если налогоплательщик не успел подать уточненную декларацию по НДС и до конца срока уплаты налогов, то ответственность будет снята только в случае если декларация будет представлена до того, как придет уведомление из налогового органа, об обнаружении ошибки.

Нужно отметить освобождение от ответственности, указанное выше, будет распространяться и на налоговых агентов.

Сроки подачи уточненной декларации

Выше много говорится о своевременности подачи уточненной декларации. Отметим еще раз в какие сроки — это необходимо сделать.

В соответствии с законом (а именно п. 1 статьи 174 НК РФ) уплатить такой налог как НДС необходимо до 25 числа, следующего за прошедшим кварталом. Представить же декларацию по НДС необходимо не позднее 25 числа. Такие изменения внесены в НК РФ ФЗ от 29.11.2014 № 382.

Следовательно, представленная корректировочная декларация по НДС, в эти сроки, с учетом требований статьи 81 Налогового кодекса РФ, считается поданной в срок.

Однако представление в срок корректировочной (уточненной) декларации, это еще не вся процедура исправления допущенных ошибок.

Перед тем как обратиться в налоговую инспекцию с корректировочной декларацией, необходимо доплатить сумму налога (если он был занижен), а также рассчитать сумму пени и уплатить ее.

Следует отметить, что налогоплательщик может избежать штрафа (20% от неуплаченной суммы). Данный штраф определен ст. 122 Налогового Кодекса РФ.

Но это возможно только в том случае если ошибку и недоимку он обнаружил сам. А также оплатил все до момента представления уточнённой декларации.

В противном случае, взыскания не избежать.

Для того чтобы снизить налоговый риск, необходимо уплатить и недоимку, и пени. Конечно в статье 122 не идет речь о пени. Но если анализировать судебную практику, единообразные решения, по этому вопросу, принимаются судом довольно редко.

Очень часто встает вопрос о необходимости направления сопроводительного письма, вместе с уточненной декларацией.

Законодательством непредусмотренные никакие сопроводительные письма! И все же, многие налоговые инспекторы просят предоставить такое письмо. В этом случае можно просто составить несколько предложений.

Например, «Прошу принять уточненную налоговую декларацию по НДС.

После представления декларации по налогу на добавленную стоимость за (требуемый отчетный период) обнаружены ошибки в расчете суммы налоговой базы, которые произошли по причине сбоя в компьютерной программе. Ошибки были выявлены и исправлены самостоятельно.»

Как и в любом другом правовом вопросе, в предоставлении уточненной декларации по НДС, тоже есть свои особые случаи.

  • Если первая налоговая декларация не была сдана по какой бы, то не было причине (неверная форма, забывчивость бухгалтера, потеря при пересылке), то поданную уточненную декларацию не примут. Уточнять в этом случае просто нечего.
  • Уточненная (корректировочная) декларация представляется по той форме, которая действовала в тот период, за который и вносятся изменения. Следовательно, уточненные декларации за период до 01.01.2014 могут быть поданы на бумаге.
  • В случае, изменения юридического адреса и, как следствие, места где организация состоит на учете, уточненная декларация за временной период, когда организация находилась по другому адресу, представляется по новому месту учета.
  • Если была проведена реорганизация в виде присоединения, уточненные декларации подаются по месту учета организации-приемника.

И последнее, представление уточненной декларации по НДС, всегда вызывает интерес у налоговой инспекции к Вам. Поэтому, чтобы избежать, выездных и камеральных проверок, всегда проверяйте и перепроверяйте информацию при заполнении декларации.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/v-kakih-sluchayah-nuzhno-podavat-utochnennuyu-deklaratsiyu-po-nds-sroki-podachi-utochnennoy-deklaratsii.html

Налоговая не принимает декларацию по НДС – что делать?

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Если декларация была представлена по установленных форме и формату, отказ в приеме такого документа будет неправомерным со стороны налоговой службы.

Квитанцию о приеме декларации вы получите также в электронном виде .

Методические рекомендации по организации электронного документооборота свидетельствуют о том, что в отношении сдачи декларации по НДС электронно, при дальнейшем получении от инспекции ФНС уведомления об отказе в приеме, отчетность считается несданной. В этом случае, представителю декларации необходимо ликвидировать ошибки и сдать ее с тем же признаком вида документа (уточненная, первичная и т. д.).

Отказ в приеме декларации может быть по нескольким причинам, перечисленным в Административном регламенте ФНС по информированию налогоплательщиков. Среди них:

  • отсутствие электронной цифровой подписи или несоответствие подписи руководителя, представляющего интересы организации;
  • отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия доверенного представителя декларации, в отношении ее сдачи и подтверждения достоверности и полноты ее сведений;
  • отказ уполномоченного представителя декларации предъявить вышеуказанные документы;
  • представление декларации не в установленной форме и формате.

Налоговый орган в обязательном порядке должен проинформировать организацию об отказе в приеме декларации.

Отказ от налоговой службы – сложная административная процедура, конечным результатом которой является исправление допущенных ошибок организацией, повторное представление декларации, индивидуальное информирование в виде квитанции, подписанной ЭЦП уполномоченного представителя ИНФС в электронной форме, о положительном результате приема в налоговой службе.

По большому счету, отказ в приеме декларации ничем не грозит. Достаточно только внести исправления, заверить печатью и подписью уполномоченного лица, и заново отправить в инспекцию. Но что, если организация уже не укладывается в срок?

Напомним, что за несвоевременную сдачу декларации организация будет привлечена к ответственности и обязана будет уплатить штраф в размере 5% от налога, неуплаченного в срок, который налагается по каждому месяцу просрочки.

Взыскание не может быть больше 30 % от суммы неуплаченного налога и меньше 1 000 рублей.

Рассмотрим следующую ситуацию:

В последний день срока декларация по НДС была отправлена предприятием в инспекцию в электронном виде без подписи руководителя предприятия.

В связи с этим, инспекция в адрес заявителя отправила уведомление, что в приеме декларации отказано, спустя более чем через две недели.

Уточненная декларация была при этом отправлена через 2 дня после первичной, а значит на следующий день после истечения срока.

На нее, более чем через месяц, налоговая служба ответила письмом, в котором сообщила, что декларация оставлена без исполнения, в связи с отсутствием первичной отчетности.

Через еще три месяца предприятие отправило в ИФНС декларацию с идентичными показателями сданной ранее уточненной декларации. Налоговой инспекцией было принято решение наложить штраф за несвоевременную сдачу первичной отчетности по НДС.

Суд, изучив все обстоятельства дела в ходе судебного разбирательства, решение налогового органа признал недействительным. Судьи аргументировали это тем, что представление декларации без подписи не может отменять факта ее представления в налоговую службу в установленный срок. Сдача отчетности с отсутствием необходимых показателей не может образовать состава налогового правонарушения, результатом которого является наложение штрафного взыскания.

https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU

Особенности предоставления земельных участков гражданам регламентируется Земельным Кодексом РФ.

Некоторые категории граждан имеют право на бесплатное получение земли. Подробнее об этом читайте в нашей статье .

Оформление садовых участков в собственность имеет свои особенности. Об этом мы рассказали здесь.

Важно понимать, что для того, чтобы суд признал ваши действия правомерными, следует подтвердить факт того, что декларация была представлена ранее, но в ее приеме было отказано.

Для этого нужно сохранить подтверждение, оформленное специальным оператором в день сдачи декларации, а также после отказа представить в инспекцию отчетность с идентичными показателями.

Источник: http://ndpr.ru/buh23/nalogovaya-ne-prinimaet-deklaraciyu-po-nds-chto-delat/

Декларация по НДС за 2 квартал 2017: инструкция, как избежать шесть самых частых проблем с отчетностью

Декларация по НДС за 2 квартал 2017: инструкция, как избежать шесть самых частых проблем с отчетностью

Время прочтения:<\p>

Как известно, налоговики стараются на камеральной проверке выявить как можно больше  налоговых разрывов.

Какая это может быть ситуация? Например, покупатель заявляет НДС по полученному от поставщика счету-фактуре к вычету, а поставщик не отражает этот счет-фактуру в книге продаж.

Или же вы работаете с организацией – поставщиком, применяющим УСН. Получили счет-фактуру и зарегистрировали его в книге покупок, а поставщик не представил в ИФНС декларацию с заполненным разделом 12.

Естественно, что в такой ситуации налоговая потребует у вас пояснений.

Чтобы убедиться в правильности и своевременности начислений НДС у поставщика, необходимо провести с ним сверку. А именно: сравнить данные своей книги покупок с книгой продаж поставщика.

Если оказалось, что поставщик не зарегистрировал счет-фактуру в книге продаж, это не означает, что проверяющие имеют право отказать покупателю в вычете. Они должны доказать, что покупатель заявил его неправомерно.

Если вы покупатель и готовы спорить с налоговиками, отстаивая свою правоту, то можете и в такой ситуации заявлять НДС к вычету.

Готовьтесь подтверждать реальность сделки: например, первичкой, наличием ТМЦ на складах, реальностью совершенных операций по доставке ТМЦ.

Также в случае спора с налоговиками пригодятся документы, подтверждающие осмотрительность компании при выборе контрагента.

Сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года надо не позднее 25 июля.

Проблема 2: путаница со ставками по НДС

Следующая частая ошибка, с которой налоговики сталкиваются на камералках – когда покупатель заявил вычет по ставке 18%, а поставщик начислил НДС по ставке 10%. По какой причине могут быть такие несоответствия? Их, как правило, две:

  • ошибка покупателя со ставкой налога при ввводе данных из первичных документов в бухгалтерскую программу;
  • поставщик самостоятельно нашел собственную ошибку, внес исправления только у себя, а покупателю исправленные документы не предоставил.

Выявляется такая ошибка также при проведении сверки с поставщиком. Кроме того, обязательно сверяйте налоговую ставку, отраженную в счете-фактуре поставщика перед тем, как регистрировать документ в книге покупок.

Налоговики вправе отказать компании в вычете по счету-фактуре с ошибочной ставкой налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Судьи также считают, что вычет налога в данном случае заявить нельзя (например, определение ВС РФ от 20.02.2015 №302-КГ14-8990).

Проблема 3: регистрация покупателем одного и того же счета-фактуры в двух кварталах

Это также наиболее распространенная ситуация, которую выявляют налоговики в процессе камеральной проверки. А что такого в этой ситуации страшного?

В самой регистрации нарушений нет. Действительно, налогоплательщик имеет право регистрировать счет-фактуру в нескольких кварталах, поскольку вычет можно заявлять частично.На камеральной проверке АСК НДС-2 под каждый код операции запускает свой алгоритм сопоставления.

Узнать, как это правильно сделать, вы можете в дополнительном материал. Скачайте его тут.

Однако, не забудьте проверить, чтобы общая сумма налога, принятая к вычету в разных кварталах, не превышала НДС в счете-фактуре.

Также помните о том, что дробить вычет можно только в случае приобретения товаров, работ или услуг.

По ОС вычет нужно заявлять полностью в одном квартале (письмо Минфина России от 18.05.2015 №03-07-РЗ/28263).

Проблема 4: ошибочные коды операций

Некорректные коды операций – очень распространенная ошибка. Как это выглядит на практике? Налогоплательщики обычно указывают неверное значение операции, либо все коды подряд с расчетом, что АСК НДС-2 сама выберет нужный. Но это не так.

На камеральной проверке АСК НДС-2 под каждый код операции запускает свой алгоритм сопоставления.

Например, если компания использует коды для авансов (02, 22), то программа сверяет данные внутри ее деклараций. При купле-продаже (код 01) программа ищет контрагента.

Если компания заявила ввоз из ЕАЭС (код 19), программа обращается к базе заявлений о ввозе.

Когда код неверный, АСК НДС-2 не может найти нужных сведений и формирует расхождения. Если компания ставит сразу несколько кодов, программа не знает, по какому алгоритму идти. В обоих случаях придет требование.

Чтобы избежать запросов, ФНС просит заполнять коды по примерам, приведенным в письме от 20.09.2016 №СД-4-3/17657@.

Проблема 5: реквизиты счетов-фактур с ошибками

Это еще одна очень популярная ошибка налогоплательщиков – неверные номера и даты счетов-фактур.

Такие ошибки могут возникать не только на этапе непосредственной выдачи покупателю счета-фактуры, но и на этапе ввода его данных в бухгалтерскую программу покупателя.

Поэтому, опять же – перед сдачей декларации стоит сверяться с поставщиками.

Счет-фактура покупателя может не найти пару, даже когда компании сверили реквизиты. Иногда книга продаж выгружается в раздел 9 декларации с ошибками. ФНС рекомендует сверять счета-фактуры не только по книге продаж поставщика, но и по его декларации.

Если вы сверились с документами контрагента и не нашли никаких расхождений, но ошибки откуда-то взялись, обращайтесь к налоговикам, поскольку они видят причину расхождений.

Чтобы исправить ошибки в кодах или реквизитах счета-фактуры, сдайте пояснения по новому электронному формату ФНС. Уточненка не обязательна, если вы не занизили налог.

Проблема 6: подача пояснений

С 1 января 2017 г. компании обязаны сдавать пояснения по НДС только электронно (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если ответить на бумаге, организацию могут оштрафовать на 5 или 20 тыс. рублей (ст. 129.1 НК РФ).

Приказ с обязательным электронным форматом вступил в силу только 24 января (приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). До этого был рекомендованный формат (письмо ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). 

Схема. Как представлять пояснения после 1 января 2017 г.

Как ответить, если налогоплательщик получил сразу несколько требований?

В ответ на запрос по НДС компания вправе отправить пояснения либо уточненку (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Ранее было так: инспекторы отправляли требование по расхождениям сначала покупателю и только через две недели продавцу. Теперь это делают одновременно. Если у компании налоговые разрывы и с продавцом, и с покупателем, ей может прийти сразу два требования.

В этом случае сами налоговики советуют поступать следующим образом: в первую очередь на каждое требование надо отправить квитанцию о приеме, иначе будет заблокирован расчетный счет (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если компания обнаружила, что в декларации неправильная сумма налога, то надо сдать уточненку. Организация вправе отправить одну уточненку в ответ на несколько требований.

Если сам НДС не меняется, отправьте квитанцию о приеме и пояснения на каждое требование. Если какой-то из запросов останется без ответа, возможен штраф.

Иногда компании отправляют несколько ответов на одно требование: сначала объясняют одно расхождение, потом другое и т. д. Так поступать опасно.

В инспекциях говорят, что каждое новое пояснение по НДС обнуляет предыдущее. В ФНС подтвердили: на один запрос можно дать только одно пояснение.

Если вы забыли включить в ответ какую-то информацию, можно дослать ее налоговикам. Но добавьте в новый файл пояснений все данные из предыдущего.

Что еще проверит инспектор в декларации по НДС

Как известно, все декларации по НДС попадают в общероссийскую базу АСК НДС-2. Программа ФНС сама сравнивает данные о каждой операции по цепочке движения товара.

Чтобы избежать расхождений, стоит также проверить несколько показателей.

В чем расхождение:

НДС, восстановленный с авансов (строка 090) ≠ вычетам с авансов (строка 130)

Налоговые органы сверят, чтобы покупатель восстановил вычеты по всем авансовым счетам-фактурам, если ранее их заявлял. Это надо сделать на дату принятия товара к учету.

Ошибка возможна, если компания заявила вычет, а налог с аванса не восстановила. При получении продукции стоит проверить, оплачена ли она и заявляла ли компания вычет.

Вычислить это можно и по счету-фактуре поставщика, в строке 5 должен быть записан номер платежки.

В чем расхождение:

НДС к вычету с авансов (строка 170) > НДС с реализации (строки 010–040)

НДС с уплаченных авансов надо принять к вычету в периоде отгрузки товаров. И налог с реализации должен быть больше, чем вычеты по строке 170.

Чтобы избежать расхождений, стоит проверить, вовремя ли компания отразила операции по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Нестыковка возможна, если с авансов компания заявляет вычет позже периода отгрузки.

В чем расхождение:

вычет агентского НДС (строка 180) > уплаченного агентского НДС (строка 060 предыдущей декларации)

Налоговый агент вправе заявить вычет в периоде, когда фактически заплатил НДС в бюджет. Такой позиции придерживаются чиновники (письмо Минфина России от 23.10.

2013 № 03-07-11/44418). А значит, сначала необходимо исчислить налог, а заявить к вычету можно лишь в декларации за следующий период.

Важно не делать одновременно проводки с начислением и вычетом НДС.

Источник: https://mag-m.com/biznes/deklaracziya-po-nds-za-2-kvartal-2017-instrukcziya,-kak-izbezhat-shest-samyix-chastyix-problem-s-otchetnostyu.html

Как обезвредить назойливые ошибки в декларации по НДС за второй квартал

Большинство ошибок по итогам отчетной кампании за первый квартал пришлось на новые разделы 8–12 декларации по НДС.

Многие недочеты достаточно пояснить, но есть и такие, из-за которых компании не могли сдать отчетность.

Наши советы помогут не повторять распространенные ошибки еще раз. Поэтому отчетность пройдет без проблем.

Ошибка: компания записала КПП продавца по месту учета головного офиса, хотя купила товар через подразделение

Что сделает инспекция: примет декларацию и не потребует пояснений.

В книгу покупок и декларацию по НДС надо перенести тот КПП, который поставщик записал в счете-фактуре (п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

Например, если поставщик отгрузил товар через филиал, то покупатель заполняет в книге КПП по месту учета подразделения. Но в первом квартале у тех покупателей, которые так делали, сервис по проверке контрагента на сайте ФНС npchk.nalog.

ru сообщал, что в момент сделки поставщик недействующий.

Чтобы избежать сообщений программы с ошибками, покупатели в книгу покупок записывали КПП поставщика по месту учета головного офиса. Фактически это неверно.

Но исправлять декларациюиз-за этого не надо. Поставщик сдает отчетность с одним КПП — по месту учета головного офиса.

Поэтому инспекторы не выявят расхождений и не потребуют у вашей компании никаких дополнительных пояснений.

Ошибка: покупатель не вписал в книгу покупок КПП поставщика — российской организации

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

В декларации надо заполнить ИННкомпании-контрагента из 10 цифр, а КПП — из 9. При этом программа пропустит любой ИНН и КПП, главное заполнить эти реквизиты.

Заполнять КПП контрагента не надо в книгах и декларации, если компания купила товар у индивидуального предпринимателя. У таких поставщиков в принципе нет КПП.

Если программа выдаст предупреждение, его можно проигнорировать.

Ошибка: компания записала придуманный ИННпокупателя-«физика»

Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.

При реализации товаров в розницу продавец вправе составить один сводный счет-фактуру по итогам месяца и записать в нем в качестве покупателей «Физические лица».

Сведения о каждом контрагенте в графе 8 книги продаж заполнять не надо, так же как и их ИНН (письмо Минфина России от 20.06.14 № 03-07-09/29630).

А если программа выдаст предупреждение об ошибке, его можно проигнорировать. Некоторые продавцы, чтобы не оставлять строку с ИНН покупателя пустой, пишут в ней выдуманный или обезличенный номер, например 950000000000.

Эта ошибка не мешает сдать декларацию, но инспекторы могут запросить пояснения о том, что это за несуществующий покупатель.

Ошибка: компания написала в книге продаж ИННиностранного контрагента

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

У иностранных партнеров нет ИНН и КПП или номера отличаются от российских по числу знаков. Так, у российских контрагентов ИНН состоит из 10 цифр, а КПП — из 9.

А если контрагент, например, из Республики Беларусь, у него идентификационный номер 9-значный, а КПП нет. Некоторые компании пытаются добавить к ИНН иностранного контрагента лишний ноль в графе 10 книги покупок и графе 8 книги продаж.

Это неверно. ИНН и КПП иностранного поставщика в книге продаж и покупок заполнять не надо.

При покупках товара за рубежом компания заявляет вычет НДС, уплаченного при ввозе.

В графе 2книги покупок надо правильно заполнить код вида операции: 19, если компания ввозит товар из стран Евразийского союза (Беларуси, Казахстана, Армении), или 20, если продавец из другого государства (письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@). При таком коде программа не должна требоватьИНН и КПП.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Наименование поставщика надо поставить в графе 9. В графу 3 внести номер и дату заявления о ввозе или номер таможенной декларации, а в графу 7 — реквизиты платежки на перечисление НДС. Дату принятия товара к учету, его стоимость и налог потребуется отразить в графах 8, 15 и 16.

Ошибка: компания при отгрузке «физикам» записала код операции 01

Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.

При продаже товаров компаниям и «физикам» в книге продаж надо ставить разные коды операций. Если покупателем была компания или предприниматель на общей системе, в графе 2 книги продаж надо поставить код 01.

А если покупатель «физик» — код 26 (письмо ФНС от 08.06.15№ ГД-4-3/9935@).

Код 26 также надо поставить, если покупателем была компания (например, на упрощенке), с которой поставщик заключил соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Ошибка: компания округлила показатели в разделах 8–9 декларации

Что сделает инспекция : примет декларацию, но может запросить пояснения.

У многих компаний программа проверки выдавала сообщение об ошибке из-за округлений.

В частности, если вычеты в разделе 8 были больше, чем в строке 190 раздела 3, или исчисленный налог в разделе 9 превышал сумму в строке 110 раздела 3.

Это связано с тем, что разделы 8 и 9надо заполнить с копейками, а раздел 3 — в полных рублях. Поэтому некоторые компании специально подгоняли суммы на несколько копеек в разделах 8 и 9. Но это ошибка.

Расхождения в суммах между разделами неизбежны из-за разных правил их заполнения. Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения книги продаж и покупок, надо заполнить в рублях и копейках (письмо Минфина России от 05.03.

14 № 03-07-15/9519). А вот показатели в разделе 3 необходимо заполнять в полных рублях (п. 45.5, 47.5 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Поэтому не надо пытаться подогнать суммы.

Расхождения в пределах одного рубля — допустимые разницы, и с такими недочетами инспекторы примут отчетность.

Если налоговики запросят пояснения, достаточно подтвердить, что в декларации все верно, а неточности возникли из-за разных правил заполнения разделов. Пояснения можно составить в свободной форме.

Ошибка: компания сдала пустые разделы декларации, например раздел 8 при отсутствии вычетов

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

В декларации обязательны только титульный лист и раздел 1. Остальные разделы надо включить, только если были перечисленные в них операции.

Например, если компания платит НДС как налоговый агент, то заполняет раздел 2, если заявляет вычет с товаров, отгруженных на экспорт, то заполняет раздел 4. Если операций не было, пустые разделы сдавать не надо.

Это относится и к новым разделам 8–12. По опыту коллег, если включить в отчетность все листы, в том числе пустые, декларация не проходила.

Ошибка: номера счетов-фактур в декларации и реальных документах отличаются

Что сделает инспекция:примет декларацию, но может запросить пояснения.

Надо проверить настройки в программе бухгалтерского учета. Некоторые программы при выгрузке данных в декларацию отбрасывали нули в номере счетов-фактур.

Например, если номер 00001, то программа включала в декларацию номер 1. Расхождения не критичны и не мешают сдать отчетность.

Но на проверке инспекторы могут затребовать пояснения как у продавца, так и у покупателя.

Ошибка: компании заполнила строку 001 в разделах 8–12 первичной декларации

Что сделает инспекция: не примет декларацию, так как программа решит, что компания сдает уточненку без первичного отчета.

В первичной декларации по НДС строку 001 в разделах 8–12 надо оставить пустой. Если записать в ней код 1 или 0, декларация не пройдет. Это поле надо заполнить, только если компания уточняет декларацию.

В разделе, в который вносятся изменения, надо поставить признак 0.

Если в каком-тоиз разделов сведения не меняются, то в строке 001 этого раздела надо записать признак 1 и остальные строки не заполнять (подробнее об уточненках читайте здесь).

Источник: УНП

Источник: http://spb-balt-synd.ru/archives/8626

По закону
Добавить комментарий