Облагается ли больничный лист ндфл в 2017 году?

Облагается ли налогом больничный лист? НДФЛ с больничного листа в 2017-2018 году – Промразвитие

Работодателей часто интересует вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист сотрудника?» Выплаты по больничному листу считаются доходом и, соответственно, облагаются НДФЛ.

Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания (ст.

183 ТК РФ).

Какими налогами облагается лист временной нетрудоспособности

Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами.

Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Облагается налогом документ, выданный в связи:

• с заболеванием сотрудника;
• с уходом за больными детьми или другими родными имеющими инвалидность;
• с карантином;
• с травмированием;
• с потребностью долечиваться в условиях стационара или в санатории.

Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях.

Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код.

В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Случаи, когда налог не берётся

Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью и родами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка.

Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда.

НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Взносы, взимаемые за счёт работодателя

Налогообложение с больничного листа в 2017-2018 году определяется положениями Налогового кодекса РФ.

 В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог.

Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности. Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС. Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном.

Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

НДФЛ с больничного листа начисляются по ставке, которая составляет 13%.

Внимание! Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. с даты выхода на рабочее место после выздоровления, так как время действия больничного ограничивается вышеназванным сроком.

С начала 2016 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены.

Учёт НДФЛ

Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания. Делать это нужно так:

• складывается зарплата за 2 предшествующих года, и полученный итог делится на 730 (количество дней в 2 годах). Зарплата, полученная в текущем году, при расчётах не учитывается (см. «Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия);
• подсчёты из предыдущего пункта дали нам средний показатель дохода за 1 день;
• умножается средний показатель дохода на число дней, проведённых в вынужденном кратковременном отпуске;
• получилась сумма, которая составляет доход по больничному листу. Но получит её в полном объёме только сотрудник, страховой стаж которого более8 лет. Если отработанных лет от 5 до 8, то выплачивается 80% от полученной суммы, а если менее 5 лет, то выплата составит 60%.

Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так:

• берётся сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) и умножается на число дней, которые сотрудник провёл на больничном;
• сумму разделить на количество дней в месяце, в котором сотрудник болел;
• полученная сумма — это средний показатель дохода;
• далее схема вычислений аналогичная вышеописанной;.
• итоговая сумма выплачивается в полном объёме, независимо от стажа.

Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием.

Правильное заполнение справки 2-НДФЛ

Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.

3 подраздел документа заполняется так:

• в поле «месяц» прописывается порядковый номер месяца и сумма полученных средств;
• сумма зарплаты отображается за текущий месяц, а приход по листу нетрудоспособности — за предшествующий, в котором сотрудник болел;
• для каждой суммы определён специальный код. Зарплата отображается по коду 2000, а сумма компенсации по коду 2300.

Интересные факты

• В текущем 2017 году больничному листу исполняется 80 лет. Первый лист временной нетрудоспособности был выписан в нашей стране в 1937 году.
• С 1 июля 2017 года начинается постепенный переход на электронные листы временной нетрудоспособности
• В Германии сотрудник может отсутствовать по болезни 3 дня без оформления официального документа и без потери в своей зарплате. Достаточно предупредить работодателя телефонным звонком (см. Опоздание на работу: штраф или увольнение?).
• Налоги с больничного листа в 2017 году не подвергались никаким изменениям в сравнении с предыдущим годом. Значит и особых проблем с их начислением не возникает.

#Больничный лист#Документооборот#Налоги#НДФЛ

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/oblagaetsya-li-nalogom-bolnichnyj-list-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2017-2018-godu/

Облагается ли НДФЛ с больничного листа в

В большинстве своем различные пособия государственного характера, которые выплачиваются сотрудникам, не подлежат удержанию подоходного налога, однако с больничного листа НДФЛ удерживается.

То есть пособие по временной нетрудоспособности, а также выплаты, выдаваемые за уход за больным ребенком, облагаются налогом на доход физических лиц.

Из данной статьи можно подробнее узнать про налог и принцип его удержания.

Кто оплачивает сотрудниками больничный листок

Статья вторая Федерального закона от 29 декабря 2006 года гласит, что пособия, имеющие отношения к временной нетрудоспособности сотрудников, должны выплачиваться только тем работникам, которые осуществляют трудовую деятельность согласно трудовому договору. Облагается ли НДФЛ больничный лист при условии того, что данное лицо оказывает услуги по гражданско-правовому договору? Такой больничный не подлежит уплате налога. Это происходит в силу того, что сотрудники не имеют права рассчитывать на компенсацию со стороны начальства или Фонда социального страхования в случае болезни. Удерживать налог на доходы физических лиц невозможно, так как налоговая база в такой ситуации отсутствует.

https://www.youtube.com/watch?v=HxnhYh5FVfU

Крайне интересен процесс оплаты больничного листка. Существует определенный принцип, расскажем про него подробнее:

• В случае болезни сотрудника первые 3 дня выплаты пособия производятся непосредственно работодателем.
• Последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования.

Начисления взносов на суммы пособия не производится. Также существуют определенные сроки выплаты со стороны работодателя. Он обязан произвести перевод денежных средств или их выдачу за десять день.

Точкой отсчета в этом случае является предъявление сотрудником листа нетрудоспособности. То есть средства при оформлении пособия по временной нетрудоспособности сотрудник получает от двух источников.

А как же тогда взимаются налоги с больничного?

Данный документ облагается НДФЛ или нет

Когда производится выплата по данному документу, начальство является налоговым агентом. Это означает, что его задача состоит в удержании подоходного налога с дальнейшим перечислением в бюджет. НДФЛ с больничного листа в 2018 году составляет те же знакомые многим тринадцать процентов.

Приведем случай из жизни:

Сотрудник некого общества с ограниченной ответственностью проходил лечение в медицинском учреждении (больнице) на протяжении десяти дней. Отдел бухгалтерии установил, что пособие данного работника будет составлять сумму, равную 13 700 рублей. Из них:

• Первые 3 дня оплачивались самой организацией. То есть работодатель должен был передать сумму, равную 4 110 рублей без учета налога на доходы физических лиц.
• Оставшиеся дни пособие выплачивалось из бюджета Фонда социального страхования. В итоге вышла общая сумма размером 9 590 рублей.
• Получилось так, что пособие было выплачено ООО совместно с заработной платой. Именно поэтому налоговым агентом в данной ситуации является организация. Оцениваем размер подоходного налога. Налог на доходы физических лиц в данной ситуации равен 13 700 х 13%= 1 781 рубль. То есть пособие сотрудника будет составлять 11 919 рублей.

Проект Фонда социального страхования

Интересен вопрос касательно налоговой базы для удержания подоходного налога. В данный момент Фонд социального страхования создал занятный проект.

Если рассматривать общий случай, то налог на доходы физических лиц удерживают со всей компенсации, то есть ее не разделяют на части, которые выплачивались работодателем или фондом.

Такая ситуация была представлена в примере выше.

В 2012 году вышеуказанный Фонд создал интересный проект, имеющий название «Прямая выплата». Он заключается в том, что часть суммы, выплачиваемая социальным страхованием, переходит сотруднику напрямую. Цели, которые преследует проект, достаточно очевидные.

Создается определенного рода защита сотрудников в случае недобросовестного поведения работодателя, то есть когда осуществляется задержка или отсутствие данной выплаты.

Также это хороший механизм, защищающий от различного рода страховых махинаций начальства или предотвращающий совершение различного рода ошибок при расчете суммы.

Удержание НДФЛ в этом случае происходит определенным способом:

• Работодателю необходимо удержать налог на доходы физических лиц лишь с той суммы, которая выплачивается организацией, то есть за 3 дня.
• С последующих дней роль налогового агента на себя берет Фонд социально страхования, который и производит выплаты из своего фонда.

То есть, если обратиться к примеру, процедура будет несколько иной. Бухгалтерский отдел также определит полную сумму выплаты размером в 4 110 рублей и удержит с нее налог. Получается, от компании сотрудник получит 3 576 рублей. Остальную сумму ей передаст Фонд социального страхования.

Данный пилотный проект определенно способен улучшить процесс удержания налога на доходы физических лиц с этого трудового вида пособия. Определенно уменьшится количество денежных махинаций. Как минимум часть суммы будет рассчитана в соответствии с законом.

Источник: https://saldoa.com/zarplata-i-kadryi/oblagaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-lista.html

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2017 году

Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет.

Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату.

Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием).

Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников.

А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ.

С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34. Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы. Об этом говорит ст. 422 п.1.1.:

Взносы не осуществляются ни в один государственный орган, в том числе на страхование от травматизма на производстве. Этому свидетельствует п. 1.1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.

Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС.

Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются. Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы.

Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств.

Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420 НК РФ).

Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС. Это происходит, когда:

• компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
• существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
• подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).

ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи.

А как насчет НДФЛ – берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

• по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
• при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного. Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен “пилотный проект” ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному. В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

1. предприятие, оплачивающее 3 дня;
2. ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные. В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой.

У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром. Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню. Текст закона говорит следующее:

Значит, декретные больничные не облагаются налогом. А вот НДФЛ на больничный по уходу за ребенком начисляется.

Внимание! Работникам, оформленным по договорам ГПХ, больничные не оплачиваются, соответственно и не облагаются никакими платежами, потому что работодатель не платит за них страховые взносы.

Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15).

Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст.

226 НК РФ).

Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.

В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен “пилотный проект”, то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются.

Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат.

Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу – 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.

Работник болел 5 дней. Совокупный доход за два последних календарных года -548 650 руб. Стаж работы – более 20 лет. Организация находится в Татарстане, в котором действует «пилотный проект». Алгоритм расчета:

1. 548 650 / 730 = 751,58 руб. – оплата одного дня больничного;
2. 751,58 × 3 = 2 254,74 руб.

   – сумма, оплачиваемая работодателем;

3. 2 254,74 × 13% = 293,12 руб.

   – НДФЛ, который удерживает организация;

4. 751,58 × 2 = 1 503,16 – сумма, оплачиваемая ФСС;
5. 1 503,16 × 13% = 195,41 – НДФЛ, который удерживает ФСС.

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб. двумя платежами: от работодателя – 1 961,62 руб. (2 254,74 – 293,12), от ФСС – 1307,45 руб. (1 503,16 – 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно. Общая сумма составит – 488,53 руб.

Пособие в связи с временной нетрудоспособностью считаются доходом работника, это подтверждает включения данных выплат в справку по форме 2-НДФЛ. Соответственно оно облагается налогом.

Исключение составляют только декретные листки. Уплату налога производит работодатель, сам работник не принимает участия в этом процессе.

С листка нетрудоспособности не перечисляются никакие страховые взносы.

Источник: https://workdispute.ru/bolnichniy/ndfl-s-bolnichnogo-lista.php

Ндфл с больничного листа в 2017 году

Пока гражданин находится на больничном, выплаты в его отношении осуществляются не только работодателем, но и ФСС. А так как больничный лист подразумевает перечисление дохода, то с него также начисляются налоги.

Ни для кого не секрет, что больничный оформляется строго на бланке официального образца, на котором должны быть:

• индивидуальный номер;
• штрих-коды;
• водяные знаки.

Благодаря такому документу работник может находиться на заслуженном больничном, при этом не посещая работу, и получать компенсацию, которая будет зависеть от дохода за предыдущие месяцы.

К сожалению, не всегда компенсация будет составлять 100% от дохода, получаемого за предыдущие месяцы. Чаще всего эта сумма варьируется от 60% и выше.

Здесь все зависит от того, сколько у работника трудовой стаж и по какой причине он отсутствует на работе.

К слову, нужно учитывать еще и следующие данные:

1. Если один из родителей сидит на больничном из-за болеющего ребенка, то первые 5 дней компенсацию ему выплачивает работодатель, а уже затем ФСС.
2. Если же травма была получена на работе или появились осложнения по профессиональному заболеванию, то на протяжении всего времени больничный лист оплачивает только ФСС и в размере 100% от среднего заработка.

Больничный лист может быть выдан на следующие сроки:

• если больничный выдает стоматолог, то его срок может составить максимум 10 дней;
• если лист выдает терапевт, то максимальный срок может составить месяц;
• минимальное количество дней, в течение которых больной будет находиться на больничном, составляет 3 дня;
• если же речь идет о комиссии врачей, то больничный может быть продлен и на год, либо больному может быть и вовсе присвоена инвалидность по болезни.

Если один из родителей сидит на больничном с ребенком, которому менее 7 лет, то больничный выдаётся на весь срок лечения. Если же ребенку от 7 до 14 лет, то максимум, на который может быть выдан больничный – это 15 дней.

Для каждой организации и гражданина в целом больничный имеет свое назначение.

1. Если говорить непосредственно о самом больном, то для него больничный лист – это не только возможность находиться в стационаре или дома на лечении и не посещать работу, но и в дальнейшем получить материальную компенсацию.
2. Для кадровиков больничный лист – это документ, позволяющий проставить букву Б в табеле напротив тех дней, когда больной по официальным причинам пропускал работу.
3. Для бухгалтерии — это документ, по которому осуществляется выплата компенсации и взаиморасчет с ФСС.
4. Для ФСС — это основание для страховых выплат больному.

В случае с больничным листом по болезни с компенсации взимаются следующие налоги:

• отчисления, которые связаны с соцнуждами;
• взносы в ФСС и ПФР;
• подоходный налог;
• НДФЛ.

Так как компенсация по больничному листу относится к разделу о доходах, то и налоги с него взимаются те же, что и с заработной платы.

Что же до больничного по беременности и родам, то он не подлежит налогообложению и с него 13% не снимаются.

Не смотря на то что в законе прописано, что больничные по уходу за родственником, а так же по причине травм и болезней налогом не облагаются, на деле это касается лишь больничных по беременности и родам. И вот почему.

Во-первых, если вникнуть в самую суть, компенсация по больничному – это та же заработная плата. А ЗП обязательно облагается налогом.

Во-вторых, больничный работнику оплачивается не государством, а ФСС и работодателем. Как результат, первые пять дней НДФЛ оплачивается работником, а уже затем – ФСС.

В-третьих, как и при получении ЗП, работник во время высчитывания и уплаты налога не участвует, а потому получает компенсацию, которая уже уменьшена на процент НДФЛ.

Так как компенсация по больничному – это тоже своего рода доход, то, согласно 217 статье, учитываются следующие пункты:

1. В случае ухода за родственником, несчастного случая, произошедшего на работе или вне рабочих стен, травмы, болезни, сотрудник оплачивает платежи и налоги во все необходимые внебюджетные фонды.
2. Если же речь идет о больничном по родам или беременности, которые также предусматривают компенсацию и временное отсутствие работника, то по ним ни страховые платежи, ни налог не начисляются.

Страховые взносы

Выплаты по больничному листу частично или полностью оплачиваются ФСС. Причем на такого рода выплаты работнику не нужно начислять страховые взносы. И вот почему:

• изначально такие взносы уже являются частью пособия, которое выдается по больничному;
• логично, что ФСС не может выполнять отчисления в отношении самого же себя.

Именно такие правила вступили в действие с 2009 года. Компенсация по больничному в этом случае предусматривает лишь взимание НДФЛ.

Порядок расчета размера выплат

Согласно новому больничному листу, который вступил в силу начиная с 2016 года, в нем предусматриваются следующие главные поля:

• выплаты, которые были получены от работодателя;
• доход, полученный от ФСС;
• общие выплаты от работодателя и ФСС минус НДФЛ.

К слову, если лицевую часть больничного заполняет исключительно врач, оформляющий документ, то на обратной стороне все вышеперечисленные строки заполняет работодатель. Также на основании сведений, внесенных в больничный лист, работодатель заполняет и платежную ведомость, благодаря которой и учитываются страховые выплаты.

Для этого ориентируются на страховой стаж:

• если работник проработал официально менее 5 лет, то его больничный будет оплачен как 60% от среднего дохода;
• если стаж составил от 5 до 8 лет, то и больничный возрастет до 80%;
• а вот от 8 лет и более компенсация будет оплачиваться по 100% ставке.

Итак, приведем пример. Предположим, что страховой стаж некоего Иванова составляет 3 года. При этом в среднем за последние 2 года он получал 18500 рублей. В этом случае расчет компенсации и налога по ней будет осуществлен следующим образом:

1. Для того чтобы вычислить общую компенсацию = 18500/22 (где 22 – это количество календарных дней в месяце) * 7 (где 7 – это число дней, которые были проведены гражданином на больничном) * 60% (где 60 – это 60% оплаты от среднего дохода, так как страховой стаж Иванова составил 3 года). В итоге всего за неделю больничного Иванов получит 3532 рубля.
2. Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит за один день больничного, нужно общую компенсацию разделить на то количество дней, которые Иванов провел на больничном. Получается 505 рублей за день.
3. Для того чтобы узнать, сколько Иванов получит от работодателя, нужно стоимость одного дня больничного умножить на 5, так как работодатель оплачивает лишь первые пять дней больничного листа. В итоге получается 2522 рубля.
4. Для того чтобы узнать, какая сумма налога будет снята с той суммы, которую оплатит работодатель, нужно число, полученное в предыдущем пункте, умножить на 13%. В итоге сумма НДФЛ составит 328 рублей.
5. Так как последующие дни больничного оплачивает ФСС, нужно один день больничного умножить на 2. Получается 1010 рублей.
6. Для того чтобы узнать, какая сумма НДФЛ составит от суммы ФСС, нужно сумму, полученную в предыдущем пункте, умножить на 13%. Получается 131 рубль.
7. Теперь складываем НДФЛ от ФСС и работодателя и получаем 459 рублей.
8. От общей суммы компенсации отнимаем налог НДФЛ и получаем ту сумму, которую работник получит за больничный – 3073 рубля.

Нормативные акты

Все те нормы, которые касаются прав работника, находящегося на больничном, начислений по больничному листу, а так же оформления листа, прописаны в следующих нормативных актах:

1. В статьях 183 и 124 прописано, как именно должен управлять рабочим временем гражданин, имеющий больничный лист, а так же какие гарантии у него имеются при оформлении больничного листа.
2. В статье 217 прописано, какими именно платежами и налогами облагается больничный лист.
3. В № 323-ФЗ можно найти аспекты, которые прописывают использование больничного в качестве документа, обеспечивающего охрану здоровья больного.
4. В № 255-ФЗ расписаны гарантии соцзащиты, на которые может рассчитывать больной при уходе за детьми и родственниками, травме или болезни.
5. В Приказе 624 можно найти инструкцию о том, как именно следует заполнять больничный.
6. Ну и последнее, 375 Постановление, прописывает, как именно следует оформлять больничные по беременности и родам, а так же по уходу за ребенком.

Справка 2-НДФЛ

Та компенсация, которая выплачивается работнику по больничному листу, обязательно отражается в справке 2-НДФЛ и имеет код 2300. Об этом следует помнить бухгалтеру, заполняющему данный документ.

Документы для скачивания (бесплатно)

В нынешнем году в документации за 2016 год нужно будет в обязательно порядке проставлять коды, утвержденные в 2015 году, но для пособия код остается прежним.

Сроки подачи и уплаты

В 2017 году перечислять налог 13% с больничного нужно будет несколько в иной срок, нежели, к примеру, в 2015 году.

Так, обновленный срок – не позднее последнего числа того месяца, когда была выплачена компенсация.

Хотя в данном случае будет совершенно неважно, как именно вы выплатили компенсацию – наличными или через банковский счет.

Отдельно стоит поговорить об удержании налогов. Так, согласно статье 226, налоговый вычет удерживается с суммы компенсации в тот же день, когда выплачивается сама компенсация.

К слову, этой датой признается день, который является ближайшим к дню выплаты заработной платы, что прописано в 255 Федеральном законе.

А вот в бюджет НДФЛ следует оплатить в следующие сроки:

1. В день, когда получена нужная сумма для оплаты компенсации, если денежную сумму организация снимает непосредственно со счета в банке.
2. В тот день, когда нужная сумма перечисляется сотруднику на счет в банке, если больничные отправляются непосредственно на банковский счет.
3. Не позже, чем на следующий день после того, как компенсация была выплачена больному из кассы. Данный пункт следует учитывать, если компенсация была оплачена из других источников – к примеру, из наличной выручки.

Если необходимая сумма снимается с банковского счета, то налог нужно оплатить в тот же день.

Если же компенсация оплачивается наличными из кассы, то у организации есть два дня для того, чтобы перечислить НДФЛ.

Именно такие сроки по уплате налога установлены в статье 226 п.6, а также подтверждены Минфином РФ в 2007 году.

В настоящее время в нескольких регионах Российской Федерации вошел в действие пилотный проект, благодаря которому работники получают компенсацию по больничному листу не через работодателя, а напрямую через ФСС. Об этом сказано в Постановлении 294.

В данном случае по документации налоговым агентом является ФСС, который выплачивает компенсацию работнику.

В итоге работодатель избавляется от головной боли, касающейся выплат по больничным и 13% налога по компенсации.

Среди первых регионов, в которых вступил этот закон — Самарская, Новосибирская области и Республика Крым.

В итоге можно сказать, что в 2017 году ФСС и работодатель обязаны оплачивать подоходный налог по больничному в казну. При этом работодатель оплачивает лишь первые пять дней работника, пребывающего на больничном, а вот весь остальной срок должен оплачивать ФСС.

Что же до страховых взносов, то они по факту травмы, болезни и ухода за родственником не выплачиваются. Также налог в размере 13% не взимается с больничных, оформленных по беременности и родам.

Подробнее о том, как рассчитать больничный лист, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/bolnichnye.html

Облагается ли больничный НДФЛ в 2017-2018 году

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи.

В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

• Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
• Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
• Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Узнаете из статьи.

Что говорят Минздрав и Налоговый Кодекс РФ

Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

Чьи суммы подлежат налогообложению

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

• первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
• остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

Прямые выплаты больничных в отдельных регионах

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294. Цель данного проекта:

• более эффективное распределение денег из бюджета;
• защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
• избежание мошенничества;
• максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования.

Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

• первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
• остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается.

Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс.

руб. в мес. Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб. Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц.

Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб. 92 коп. Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.

За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб.

Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку.

16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской.

При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня.

Сроки перечисления НДФЛ по больничному

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

• до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
• в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок.

Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты.

Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2

В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

• для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
• для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября. Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября.

В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день.

Бухгалтерские проводки

Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

За счет средств ФСС деньги назначаются по дебету 69-1 «Расчеты с ФСС», кредит 70. Удержание НДФЛ производится по дебету 70, кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам».

И, наконец, выплата пособия на руки уже без суммы налога идет по дебету 70, кредиту 50 «Касса».

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list/

Ндфл с больничного листа в 2017 году

Ндфл с больничного листа в 2017 году претерпели некие изменения, однако основные принципы расчета остались прежними. Другими словами, если работник фирмы ушел на больничный, то по возвращению компания должна заплатить ему пособие по нетрудоспособности, или в простонародье больничный.

Денежные выплаты работник получает на основании предоставленного больничного листа, где прописывается диагноз и длительность болезни.

Более того, такой документ также имеет некие правила заполнения.

Причем, при ошибках в заполнении больничного листа, работодатель вправе не выплачивать пособие по нетрудоспособности.

Такое пособие должно быть начислено работнику в течение 10 календарных дней с момента предъявления больничного листа, а выплата должна наступить с ближайшей заработной платой.

ДА. Налог на доход физических лиц взимается даже с выплат по нетрудоспособности. Более того, в налоговом кодексе данной теме посвящена целая глава.

Согласно нашему законодательству, на выплаты по нетрудоспособности могут рассчитывать даже те работники фирмы, которые не имеют Российского гражданства.

Самое главное, чтобы они работали на данном месте до болезни более 6 месяцев официально, и чтобы работодатель производил отчисления за них в ФСС.

Тогда получаем, что в независимости от гражданства и места работы, НДФЛ платиться с любого больничного листа.

Когда НДФЛ не начисляется на больничные листы?

Однако случаются и обратные ситуации, когда НДФЛ все-таки не выплачивается с листов о нетрудоспособности. Такие случаи подробно описаны в статье №217 НК РФ.

К ним относят:

• Денежные выплаты беременным женщинам;
• Денежные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет.
• Декретные.

В отличие от заработной платы налог на добавленную стоимость с больничного листа начисляется сразу же.

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, а значит НДФЛ взимается с больничного листа в том же месяце в котором он был предоставлен. Причем, крайний срок будет считаться последнее число данного месяца.

Такие видоизменения взимания налога наступили только с 2017 года. Ранее, срок начисления НДФЛ напрямую зависел от способа уплаты.

Как уже было замечено ранее, денежная компенсация может выплачиваться сотруднику несколькими способами:

• Работодателем – если больничный продлился до 3 дней.
• Работодателем и ФСС – если больничный длился не более 3х дней.

Причем, так как в последнем случае пособие делится на 2 части, то ранее начисления производились 2-мя плательщика по-разному. На сегодняшний день, чтобы разрешить данную проблему в итоговой строке прописывается выплата с НДФЛ. В то время как работник получает выплату уже за вычетом налога.

От чего зависит сумма выплат?

Прежде всего выплаченная сумма больничного напрямую зависит от рабочего стажа сотруднику.

Сегодня, существует специальная таблица, по которой можно определить размер процентного начисления.

Еще одним условием размера пособия является тот факт, что оно не должно превышать размер среднего заработка.

При этом не всегда размер пособий будет рассчитан по ставке 100% от среднего заработка.

Прежде всего необходимо знать сколько сотрудник получает в среднем в день, а также % от стажа.

Начисления суммы пособий происходит в несколько этапов:

• Прежде всего необходимо просчитать среднесуточный заработок сотрудника за последние 2 года. Для этого разделим общую сумму выплат на количество отработанных дней за 2 года.
• На втором этапе необходимо высчитать итоговую суммы выплаты. Для этого умножим количество нетрудоспособных дней на среднесуточный заработок. Полученное произведение необходимо умножить на процент в соответствии с таблицей стажа.
• Наконец, на последнем этапе необходимо вычислить из пособия 13% в качестве налога. Такая процедура проделывается в бухгалтерии компании в течение 10 дней с момента подачи больничного листа.

Помимо всего прочего необходимо учесть, что наряду с минимальными выплатами существует отметка максимальных.

Так, для того чтобы исчислить максимум необходимо просчитать сумму, уплаченную в фонд социальной службы.

Такая сумма не может превышать 624 000 рублей за 2014 год и 670 000 рублей за 2015 год.

Получаем:

(624 000 + 670 000): 730 = 1 772, 6 рублей в день.

В соответствии с чем, минимальный заработок в день может составлять 203, 97 рублей.

Пример для расчета НДФЛ с больничного листа

Предположим, что Иванов Сергей, предоставил организации, больничный лист, где указано, что с 4 по 14 мая 2017 г. включительно он лежал в госпитале. На данном месте Сергей проработал более 9 лет.

• Прежде всего рассчитаем заработок Сергея в 2014 и в 2015 году.
• Так как оклад Сергея не менялся с 2013 года, то получаем что за два года его заработок составил 860 000 рублей.
• Исчислим среднесуточный заработок Сергея:
• 860 000: 730 = 1 178,1 рублей.
• Так как стаж Сергея более 8 лет, то выплата составит 100%.
• А значит сумма пособия равняется 1 178,1*10 = 11 781 рублей.
• Теперь вычислим НДФЛ – 11 781 * 0,13 = 1 531, 53 рубля.

Правила заполнения больничного листа:

• Исправления и помарки запрещены. Если при заполнении листа вы допустили ошибку исправлять, зачеркивать запрещено, лучше всего заполнить другой лист.
• Можно заполнить документ в электронном варианте или же вручную. Если документ заполняется вручную, необходимо использовать только черные чернила.
• Заполнять документ требуется печатными буквами, причем так, чтобы они не выходили за границы ячеек.
• Между инициалами врача не должно быть пустого места.
• Печать мед.учреждения не должна попадать на границы ячеек.

Таким образом, перед подачей больничного листа в бухгалтерию, необходимо проверить правильность заполнения документа в обратном случае, можно остаться без каких-либо выплат.

Источник: http://cryptopilot.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu.html