Обязаны ли ип сдавать декларацию по земельному налогу?

Содержание
  1. Нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу если земля в аренде
  2. Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?
  3. Земельный налог для ИП — как платить
  4. Платит ли ИП земельный налог при УСН?
  5. Как можно уменьшить земельный налог для ИП?
  6. Расчет земельного налога в 2021 году для ИП — пример расчета
  7. Земельный налог в 2021 году для ИП — сроки уплаты
  8. Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?
  9. Декларация по земельному налогу для ИП
  10. Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем
  11. Срок подачи земельной декларации для ип
  12. Кто, куда и по какой форме сдает земельную декларацию?
  13. Штрафные санкции за нарушение сроков
  14. Налоговая декларация по земельному налогу
  15. Кто является плательщиком земельного налога
  16. Сдача налоговой декларации по земельному налогу
  17. Общие требования к заполнению декларации
  18. Состав декларации по земельному налогу
  19. Титульный лист
  20. Раздел 2 декларации
  21. Земельный налог для ИП при УСН и правила подачи декларации
  22. Платят ли ИП земельный налог
  23. Порядок расчета при УСН
  24. Особенности установления кадастровой стоимости
  25. Отображение в бух учете
  26. Инструкция по оплате
  27. Налог на землю при использовании УСН в 2018-2021 году
  28. Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить
  29. Ставка налога на землю
  30. Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю
  31. Порядок расчета налога на землю
  32. Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года
  33. Для наглядности приведем пример
  34. Ип на усн: уведомления по налогу на землю

Нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу если земля в аренде

Обязаны ли ИП сдавать декларацию по земельному налогу?

Надо платить налог на землю?

Надо ли нам сдавать декларацию по земельному налогу?

а по земле нет. Все верно?

Надо платить налог на землю?

Надо ли нам сдавать декларацию по земельному налогу?

У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление Коко Шанель

У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление Коко Шанель

Категория земель участка – “,земли населенных пунктов”,, под производственной базой.

На участке расположены коммунальные сети: канализация, водопровод – принадлежащие МУП «Водоканал», газопровод (ОАО «Газпром»), высоковольтный кабель (ОАО «МРСК») их функционирование направлено на обеспечение жизнедеятельности населенного пункта.

Copyright ©,2000 – 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Налог на пользование землей в Российской Федерации уплачивают физические и юридические лица, однако последним в этом вопросе следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией?

Земельный налог юридическим лицам: сроки уплаты и сдачи отчетности

Земельный налог местный вид сбора.

Порядок перечисления налоговых платежей устанавливается нормативно-правовыми актами органов представительной власти муниципалитетов, а также законам городов федерального значения, однако не может противоречить Налоговому Кодексу.

Это акт о налогах, который состоит из двух частей –, специальной и общей.

Налог на земельные участки в Российской Федерации уплачивается физическими и юридическими лицами за исключением тех, кто пользуется землей на безвозмездном основании или условиях аренды.

Что касается сроков уплаты для физических лиц, то они устанавливаются как Кодексом, так и законами местной власти, на подконтрольной территории которых локализуется облагаемый земельный участок.

Крупные организации-налогоплательщики с огромным количеством земельных наделов уплачивают налог не по их территориальному нахождению, а по месту учета организации в инспекции ФНС.

На юридических лиц накладывается налоговая обязанность в отношении уплаты рассматриваемого налога на следующих основаниях:

  • право собственности,
  • постоянного бессрочного пользования,
  • право наследуемого владения пожизненно.

Если на земельном участке располагается государственная дорога, свободно используемая гражданами, юридическому лицу уплачивать налог на данный надел не нужно.

Срок уплаты налогового платежа

Для юридических лиц срок уплаты налога по годовым итогам не устанавливаются ранее 1 февраля, наступающего за истекшим периодом отчетности года. Авансовый платеж взимается не позднее последней даты месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Ст. 397 Налогового Кодекса обозначено, что крайняя дата уплаты налога на землю не может быть установлена органом представительной власти каждого конкретного муниципалитета и города федерального значения ранее срока сдачи декларации по данному налогу.

Местные власти вправе также обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов.

Срок сдачи декларации по земельному налогу

Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью платить земельный налог, согласно главе 31 Налогового Кодекса, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли.

Декларации представляется не позднее 1 февраля, наступающего за истекшим налоговым периодом года.

Если в распоряжении юридического лица несколько земельных участков, все они локализуются на территориях разных муниципальных образований, но при этом территории под контролем одной налоговой инспекции, разрешается представлять одну декларацию с общими данными, в которой на каждый участок отдельно заполняется только 2 раздел.

Если земельные участки локализуются в разных муниципалитетах с отдельными налоговыми инспекциями, уплачивать налог нужно по отдельности в каждый местный бюджет пропорционально доле, которая на него приходится. Декларацию в таком случае необязательно представляется во все инспекции, достаточно сдать одну, а остальные ИФНС уведомить.

Где и как зарегистрировать договор о долевом строительстве? Узнайте об этом в нашей статье.

Матери-одиночки тоже могут приобрести недвижимость. Как об этом в материале.

Ответственность за нарушение сроков

Ст. 122 Налогового Кодекса посвящена штрафам за неуплату налогов, а также частичную неуплату, в том числе и земельного налога.

Налоговый орган может оштрафовать юридическое лицо только после камеральной проверки. Штраф за нарушение сроков рассчитывается по данным инспекции, либо по данным из налоговой декларации плательщика.

  • 20 от непогашенной суммы земельной налоговой задолженности для организаций, уплативших налог не полностью или неумышленно не уплативших его.
  • 40 от налога для организаций, не перечисливших платеж умышленно.

Кроме этого, налоговики могут заморозить банковские счета юридического лица по истечению 10 дней после крайней даты уплаты, а также остановить электронные денежные переводы.

Если по платежу есть недоимка, на неуплаченную сумму будет начислена пеня (за каждый день просрочки) и штраф (единожды). Это наказание за совершенное налоговое нарушение.

Если организация не представит налоговую декларацию вовремя, на нее также будет наложен штраф размером 5 от налога. Штрафное взыскание накладывается за каждый месяц, полный и неполный. Минимальная сумма 1000 руб., максимальная до 30 суммы земельного платежа (ст. 119 Налогового Кодекса).

Знаю, что ЖСК с 2016 года освобождены от уплаты налога на землю, но не могу сейчас найти на основании чего.

6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

(пп. 6 введен Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

И в 2017 году ничего не изменилось вроде бы?

Вопрос, как считать налог в 2014 году. Есть же разница, 15 тысяч или 95(((

Вообще-то ЖСК не может быть собственником, потому что по закону земля принадлежит людям (собственникам квартир)

У ЖСК есть право собственности на землю? Если нет, то значит и нечего вообще по этому поводу дергаться

И как, все-таки, считать налог за 2014 год? От кадастровой стоимость на 1 января 2014 года. Хотя непонятно, зачем вообще платить.

Сдали уточненные нулевые за 3 предыдущих года, затем заявление на возврат переплаты.

В результате ФНС вернула нам всё, что было уплачено за эти 3 года.

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

С 19.08.2018 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами.

При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными.

ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа.

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

С 25.11.2018 года вступает в силу закон, вносящий поправки в процедуру взыскания алиментов. Так, теперь алименты, выплачиваемые в твердой сумме, должны индексироваться работодателем независимо от того, от кого был получен соответствующий исполнительный документ.

Как сдать декларацию по земельному налогу

Кто сдает декларацию по земельному налогу

Декларацию по земельному налогу сдают в ИФНС все плательщики земельного налога, т.е.

организации, у которых в собственности есть земельные участки на территории муниципального образования, где введен земельный налог п. 1 ст. 398, п. 1 ст. 388 НК РФ .

Даже если вы применяете льготу и налог платить не надо, декларацию все равно следует представлять.

Надо ли подавать нулевую декларацию

Даже если в результате использования льготы сумма земельного налога равна нулю, декларацию надо представить.

Источник: http://hg-realty.ru/nuzhno-li-sdavat-deklaraciju-po-89584.html

Земельный налог для ИП — как платить

Земельный налог для ИП — как платить

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка.

При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации.

Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц.

Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию.

Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2021 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента.

Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции.

Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2021 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2021 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов.

Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения.

Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2018. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Земельный налог в 2021 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

  • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
  • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
  • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта.

Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка.

Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2016 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию.

Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ.

Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени.

Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки.

Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

Срок подачи земельной декларации для ип

Срок подачи земельной декларации для ип

Несмотря на то, что первые 8 дней января были нерабочими, январский аванс рассчитывается по тем же правилам, что и в любом другом месяце.

Однако из-за длинных праздников некоторые сотрудники могут получить зарплату за первую половину января в значительно меньшем размере, чем за аналогичный период других месяцев.

Все зависит от того, что написано в ЛНА, закрепляющем порядок выплаты зарплаты на предприятии.

Согласно НК, организации, ИП и физлица вправе получать в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также разъяснения по налоговым вопросам. Однако, как сообщает ФНС, это право распространяется только на случаи, когда заданный вопрос непосредственно связан с деятельностью налогоплательщика.

Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ.

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2021 год.

Кто, куда и по какой форме сдает земельную декларацию?

Земельные декларации должны сдавать только компании. Это правило действует с 2016 года. Предприниматели и другие физические лица декларации не сдают и платят налог на основании полученных уведомлений.

Правила о том, куда сдавать декларацию по земельному налогу, приведены в статье 398 российского Налогового кодекса. Здесь есть два варианта:

Бывают ситуации, когда участок земли находится сразу в нескольких муниципальных образованиях.

В таких случаях налог должен быть уплачен в казну каждого муниципалитета пропорционально доле, которая на него приходится.

Соответственно, и отчетность по земельному налогу нужно будет представить в несколько налоговых органов по каждой территории.

Земельные декларации подаются по форме КНД 1153005, которая состоит из титульного листа и 2 разделов, содержащих расчет налога.

Обратите внимание, что земельную декларацию следует сдать даже тем компаниям, у которых сумма налога к уплате равна нулю, например, в связи с тем, что компания пользуется льготой и освобождена от уплаты налога. Если декларация не будет сдана, то компанию могут оштрафовать.

Штрафные санкции за нарушение сроков

Если декларацию вовремя не сдать, то на компанию наложат штраф. За непредставление декларации по земельному налогу компанию оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса на сумму не менее 1 тыс. руб.

Размер штрафа будет зависеть от времени просрочки: по 5 % от неуплаченной суммы земельного налога, подлежащей уплате по земельной декларации, за месяц просрочки (полный либо неполный).

Максимальный размер штрафа ограничен 30 % от указанной суммы.

Следует иметь в виду, что отсутствие просрочки по уплате налога либо даже освобождение компании от уплаты налога (в связи с предоставлением льготы) не освобождает компанию от ответственности. Компании все равно выпишут штраф. В этом случае в минимальном размере – 1 тыс. руб. Этот вывод подтверждается позицией ВАС РФ (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Кроме налоговой ответственности, российское законодательство предусматривает также и административную ответственность за невыполнение обязанности по своевременному представлению деклараций о налогах. Штраф могут наложить на ответственное должностное лицо по ст. 15.5 КоАП РФ , которой предусмотрена санкция до 500 руб.

Налоговая декларация по земельному налогу

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНДВ должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу.

Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог.

Кто является плательщиком земельного налога

В соответствии с п.1 ст.

398 НК РФ, плательщиками земельного налога являются физические (ИП) и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Данное основание накладывает на предпринимателя или компанию обязательство о регулярном отчете за уплату земельного налога.

Следует учитывать, что физические лица исчисляют земельный налог при соблюдении двух условий:

  • если земельный участок используется ими в целях ведения бизнеса;
  • если они осуществляют предпринимательскую деятельность.

Данное требование не исключает освобождение ИП от уплаты земельного налога в отношении наделов, не задействованных в бизнесе, просто в этом случае налог рассчитывается налоговыми органами и оплачивается предпринимателем по уведомлению из инспекции. Однако отчеты за такие земельные наделы в налоговую не предоставляются, декларируются только те участки, которые используются в бизнесе.

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется физическими и юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы в строгом соответствии со сроками, установленными местными законодательными документами каждого субъекта. Важно, что местные нормативные акты не могут предусматривать необходимость представления декларации за землю ранее 01 февраля года следующего за отчетным периодом.

Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации или предпринимателя нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько.

Важно! Декларация по земельному налогу должна сдаваться в инспекцию даже в том случае, если предприниматель или компания освобождены от уплаты данного налога. Декларация сдается с нулевыми показателями.

Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами:

  1. лично – сдать может предприниматель, первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность.

    Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;

  2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
  • декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
  • при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
  • при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
  • в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
  • страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.
  • Общие требования к заполнению декларации

    Налоговая декларация по земельному налогу в 2014 году фактически не претерпела никаких изменений, документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам:

  • документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
  • декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
  • в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
  • при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
  • все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
  • налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
  • запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
  • документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
  • все поля текста декларации заполняются только печатными символами.
  • Важно! Изменения в земельном налоге коснулись налоговой базы расчета выплат в части увеличения кадастровой стоимости земельного участка, эти изменения происходят ежегодно.

    Состав декларации по земельному налогу

    Налоговая декларация на землю состоит из:

  • Титульного листа
  • Раздела 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”
  • Раздела 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”
  • Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

    Титульный лист

    • Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:
    • если речь идет об исправленной декларации, прописывается 1–, 2–;
    • если декларация заполняется впервые в отчетном периоде ставится 0–.
    • Общий показатель налогового период – 34, если ИП закрывается, компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
    • Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ. Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.
    • Коды реорганизации, при необходимости прописываются со следующими значениями:
    • слияние – 1
    • преобразование -2
    • разделение – 3
    • присоединение – 5
    • разделение с присоединением – 6
    • ликвидация – 0
    • Важно! Обратите внимание, что если декларация сдается по доверенности, следует учитывать дополнительный документ при подсчете количества листов сдаваемых документов.Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКАТО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям.Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

      Раздел 2 декларации

      Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию.Обратите внимание, что графа «код по ОКАТО» заменен на «код ОКТМО», показатели по которым содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

      • В строе «010» прописывается кадастровый номер земельного участка;
      • Графа «кадастровая стоимость – 050» – показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
      • Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
      • Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.

    Источник: http://urist-maxsite.ru/page/srok-podachi-zemelnoj-deklaracii-dlja-ip

    Земельный налог для ИП при УСН и правила подачи декларации

    Лица, владеющие земельными участками, обязаны платить за их использование земельный налог. Наличие статуса предпринимателя подобной ответственности с физического лица не снимает.

    Платят ли ИП земельный налог

    Правила уплаты земельного налога регламентируется Налоговым кодексом.

    Согласно действующему законодательству индивидуальные предприниматели на упрощенке, которые обладают на правах собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения земельными участками обязаны перечислять в бюджет земельный налог (ст.388 п.1 НК РФ).

    Отдельные аспекты, посвященные действующему порядку уплаты земельного налога, освещаются в Земельном кодексе.

    В частности, здесь перечислены ситуации, при которых данный фискальный сбор бизнесменами не платится.

    Индивидуальные предприниматели вправе не уплачивать земельный налог со следующих объектов недвижимости:

    • изъятые и ограниченные в обороте (п.4-5 Земельного кодекса);
    • земли Лесного фонда;
    • земли из общедолевой собственности;
    • земли, принадлежащие юрлицам и ИП на правах безвозмездного пользования/ используемые по договорам аренды (ст.388 п.2).

    Важно понимать, что необходимость уплаты земельного налога возникает у предпринимателей, на которых оформлен земельный участок на правах собственности.

    Если же они лишь арендуют землю для занятия бизнесом, то налог платится ее фактическим собственником, а не самим ИП (он перечисляет лишь арендную плату).

    Порядок расчета при УСН

    Земельный налог согласно НК РФ относится к числу местных или муниципальных.

    Поэтому действующие правила налогообложения в отношении участков и ставки по налогу определяются на уровне муниципальных образований, в пределах которых находится земля.

    В Налоговом кодексе зафиксированы только предельные значения налоговых ставок, больше которых региональным властям устанавливать запрещено.

    Это:

    • 0,3% для сельхозземель, для земель под ЛПХ (садоводство, животноводство, огородничество), а также участков под жилым фондом;
    • 1,5% – для остальных земельных категорий.

    Региональное законодательство вправе разграничивать налоговые ставки в зависимости от предназначения земель, их разрешенного использования и местоположения участков. Также муниципалитеты могут определять категории лиц и виды предпринимательской деятельности, имеющих право на льготы.

    Получить информацию о действующих налоговых ставках можно в местном отделении ФНС или воспользовавшись справочным сервисом на официальном сайте, который расположен по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

    Особенности установления кадастровой стоимости

    Земельный налог для индивидуальных предпринимателей рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость участка, умноженная на налоговую ставку.

    Это упрощенная формула, не учитывающая возможных льгот и региональных коэффициентов.

    Нередко в отношении участков, используемых в предпринимательских целях, устанавливаются повышающие коэффициенты.

    Указанный выше порядок расчетов применяется только при условии, что земельный надел был в собственности предпринимателя весь год.

    Если же земля была в собственности ИП неполный период, то земельный налог рассчитывается в зависимости от количества полных месяцев владения участком.

    В этом случае месяц считается полным, если право собственности на землю зарегистрировано до 15 числа или прекратило свое действие после 15 числа. В обратных случаях неполный месяц не принимает участия в расчете налогооблагаемой базы.

    Земельный налоговый сбор для ИП за неполный год рассчитывается по следующей формуле: кадастровая стоимость по состоянию на дату постановки участка на учет* налоговая ставка/12*количество полных месяцев.

    https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

    Кадастровая стоимость, используемая в целях налогообложения, устанавливается ежегодно по решению органов местного самоуправления.

    Результаты проведенной оценки отображаются в госкадастре.

    Узнать актуальную кадастровую стоимость можно на публичной кадастровой карте Росреестра, введя кадастровый номер, или запросив в региональном отделении ведомства выписку из ЕГРН.

    На практике нередки ситуации, когда установленная кадастровая стоимость существенно превышает рыночную, что в конечном итоге приводит к росту фискальной нагрузки на налогоплательщика.

    В таком случае предприниматели вправе обжаловать кадастровую стоимость земли. При этом они должны опираться на ФЗ-135 и позицию ВС, изложенную в Постановлении 28, которые содержат законодательные нормы по обжалованию кадастровой стоимости и применению – измененной.

    Отображение в бух учете

    Индивидуальные предприниматели на упрощенке по закону освобождаются от необходимости ведения бухгалтерского учета. Они ведуттолько налоговый учет в целях определения налоговой базы для расчета единого налога по УСН, который находит свое отражение в КУДиР.

    Особенности учета земельного налога при определении налогооблагаемой базы по УСН зависят от применяемого предпринимателями объекта налогообложения.

    Если он выбрал УСН с объектом «доходы-расходы», то платеж по земельному налогу ИП вправе включить в состав расходов на дату их уплаты. Таким образом, уплаченный земельный налог уменьшает налогооблагаемую базу для расчета УСН.

    Информация о платеже с указанием даты, суммы и номера платежного документа заносится в КУДиР.

    ИП с объектом «доходы» оказываются в менее выгодном положении. Они не могут учесть понесенные расходы на перечисление земельного налога при расчете налоговой базы.

    Инструкция по оплате

    С 2016 года ИП избавлены от обязанностей по исчислению и сдаче налоговой отчетности по уплате земельного налога. Данное правило действует на территории всей страны. Последний раз ИП отчитывались перед контролирующими инстанциями по данному налогу за 2014 год.

    Теперь Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате на основании кадастровой стоимости участков и рассылает ее всем предпринимателям до октября года, следующего за расчетным.

    Так, квитанция с рассчитанным налогом за 2017 год должна прийти ИП до октября 2018 года.

    Таким образом, в части расчета и последующей уплаты земельного налога предпринимателей приравняли к физлицам и освободили их от необходимости проведения самостоятельных вычислений и сдачи декларации. Обязанность сдать отчетность сохранилась теперь только за юрлицами.

    ИП обязан перечислить земельный налог не ранее 1 февраля и не позднее декабря года, следующего за расчетным.

    В квитанции из ФНС уже содержатся все необходимые реквизиты, что существенно упрощает процедуру оплаты для ИП. Ведь не нужно тратить время на поиск правильных реквизитов и КБК, которые отличаются в каждом муниципалитете. Оплатить земельный налог можно несколькими способами:

    1. В отделении любого банка с квитанцией (если у предпринимателя нет собственного расчетного счета).
    2. Через свой расчетный счет дистанционно (с помощью клиент-банка) или в отделении банка с платежным поручением.

    Платежные документы с оплаченным земельным налогом предпринимателям (квитанция с оплаченным счетом, платежное поручение с банковской отметкой) необходимо сохранить на случай налоговой проверки. Они входят в состав первичной документации, которая должна храниться на руках предпринимателя не менее 3 лет после завершения отчетного периода.

    Предпринимателям не стоит забывать о налоговой ответственности за несвоевременное перечисление налогов.

    Оно карается штрафом в размере 20% от неперечисленной в бюджет суммы и пени за каждый день просрочки.

    Важно учесть, что отсутствие квитанции из ФНС не служит основанием для того, чтобы не платить налог.

    В этом случае нужно обратиться в ФНС для уточнения суммы к уплате, получения квитанции или же уточнить необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика-предпринимателя.

    Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/zemelnyj-nalog-pri-ip.html

    Налог на землю при использовании УСН в 2018-2021 году

    Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.

    Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

    Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

    Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить

    Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

    Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка.

    Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

    Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

    Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

    Ставка налога на землю

    По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона.

    Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них.

    Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

    • для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%
    • для иных земель — 1,5%

    Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

    Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю

    Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты.

    Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е.

    ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

    Порядок расчета налога на землю

    Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е.

    кадастровую стоимость земельного участка.

    Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

    Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

    Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года

    Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?

    Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет.

    При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

    Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

    Для наглядности приведем пример

    Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года.

    Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%.

    При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты.

    Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

    Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше.

    В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь.

    Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять:

    1 млн. руб. × 1,5% × 1/4 × 2/3 =.2500 рублей
    Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2014 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент:

    5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем:

    1 млн. руб. × 1,5% × 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы:

    6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

    Ип на усн: уведомления по налогу на землю

    Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

    К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица.

    Но уже с 2016 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

    Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

    Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю.

    С 2017 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря.

    А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

    Важно! Начиная с 2018 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

    В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

    Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

    Источник: https://assistentus.ru/usn/zemelnyj-nalog/

    По закону
    Добавить комментарий