Отражение корректировки реализации в декларации по ндс

Содержание
  1. Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
  2. Корректировка реализации в декларации по НДС
  3. Пример корректировки ранее признанных расходов
  4. Признак актуальности (0 и 1) при корректировке декларации по НДС
  5. Признак актуальности в декларации НДС при корректировке
  6. Что делать при корректировке декларации по НДС
  7. Признак актуальности
  8. Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
  9. Корректировочный счет фактура на уменьшение
  10. Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение
  11. Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение
  12. Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете
  13. Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль
  14. Реализация имущества нужно ли отражать в декларации по ндс
  15. Онлайн журнал для бухгалтера
  16. Декларация по НДС: порядок заполнения, образец
  17. Отражение корректировки реализации в декларации по НДС
  18. Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7
  19. Решения для управления
  20. Раздел — 7 декларации по — НДС: что и — куда записать
  21. Заполнение декларации по НДС
  22. Корректировка реализации в НДС-декларации
  23. Документ “Корректировка реализации” | Программы
  24. Отражение исправлений по налоговым обязательствам по НДС в «1С: Бухгалтерия 8»
  25. Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, полученного от поставщика
  26. Регистрация ошибочно неотраженного счета-фактуры, полученного от поставщика
  27. Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, выставленного покупателю
  28. Выставление ошибочно неотраженного счета-фактуры покупателю
  29. Порядок заполнения реестра

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

При сдаче декларации по НДС в налоговые органы иногда появляется потребность в подаче корректировочной информации. Возникнуть это может по различным причинам, но провести отражение данной операции -корректировки реализации, в декларации необходимо.

Корректировка реализации в декларации по НДС

Необходимость корректировки реализации в декларации по НДС может возникнуть по нескольким причинам:

  • документы не сданы в срок, установленный законом;
  • бухгалтер допустил ошибку при заполнении декларации.

Если это произошло, необходимо подавать в налоговый орган корректирующую декларацию по НДС с верно указанными данными. Причем совершенно неважно, какой раздел или приложение необходимо переделать.

Поле признак актуальности заполняется только в приложении декларации по НДС. Причем в том случае, когда в номере корректировки не стоит 0:

При отправке корректировки необходимо прилагать листы книги покупок и продаж: восьмой и девятый разделы декларации по НДС.

Пример корректировки ранее признанных расходов

Проблема корректировки реализации возникает почти у каждой организации. Как правило, на это влияет несколько аспектов:

  • в отчетном периоде снизили цену на товары. Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли;
  • сторонами был заключен договор на дополнительные услуги;
  • предоставление скидок и бонусов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Такая корректировка выполняется тогда, когда цена снижается. Например, покупатель приобрел некачественный товар и снижает на него стоимость, к примеру:

Решение: Бухгалтер будет корректировать сумму ранее признанных расходов таким образом, чтобы прочий доход был выявленным в текущем году. Его записи в данном случае будут иметь следующий вид:

Декабрь 2016 года:

  • дебет 20, кредит 60 — отраженные затраты составят 1 000 000 руб. по выполненным работам, на основании акта;
  • дебет 19, кредит 60 — 180 000 руб. составит налог, который отражен в декларации;
  • дебет 68, кредит 19 – принятый к вычету НДС, который отражен;
  • дебет 60, кредит 51 – 1 180 000 руб. составляет оплата выполненных услуг.

Апрель 2017 года:

  • дебет 76.2, кредит 91.1 – 400 000 руб. составит стоимость прочих расходов, отраженных в договоре;
  • дебет 76.2, кредит 68 – 76 000 руб. составляет восстановленный налог согласно соглашению;
  • дебет 51, кредит 76.2 – 472 000 руб. – это сумма, которая возвращена по претензии.

Итог: для того чтобы подать корректировочную декларацию, необходимо пересчитать все показатели за период, в котором были допущены ошибки.

Согласно примеру получается, что налогоплательщик занизил налог, а значит, ему придется уточнять декларацию и доплачивать необходимую сумму. Также нужно восстановить налог, который был принят к вычету, на более раннюю дату и налогоплательщик вправе подать на перерасчет налоговой базы.

Признак актуальности (0 и 1) при корректировке декларации по НДС

Признак актуальности заполняется только в уточненке, если налогоплательщик обнаружил ошибку, допущенную в декларации по НДС.

В этом случае налоговая служба направляет требование на предоставление такого документа и необходимо подать его в пятидневный срок.

Если же налогоплательщик не согласен с данным требованием, то в этот же срок подается пояснение. Важно понимать, что какую-либо бумагу предоставить придется.

При наличии каких-либо корректировочных данных необходимо в строке 001 графы 3 разделов 8 и 9 декларации по НДС указать одно из двух значений:

  • 0 – тогда, когда первичная информация по 8 и 9 разделу не предоставлялась или при изменении сведений (при ранее выявленных ошибках), либо их неполноте;
  • 1 – при достоверных и верно внесенных сведениях, которые не требуют корректировки:

Подавать такую декларацию надо в налоговую по месту учета организации. Даже в том случае, когда первая сдана была в другую службу. Важно подавать ее в таком же виде, как и первую.

Заполняется уточненка таким образом:

  • тут указываются все сведения, которые были вписаны в первую, даже при правильности их заполнения;
  • обязательно вписывается вся информация, которая должна была присутствовать в первичной форме;
  • при наличии дополнительных листов, заполняется раздел 8 или 9;
  • в титульном листе обязательно указывается номер корректировки. При заполнении уточненной декларации по НДС впервые, нужно указать цифры 001, во второй раз – 002 и так далее.

Прежде чем подавать уточненную декларацию, нужно исправить ошибку у себя в книге продаж и покупок.

Только надо помнить, что при закрытом периоде запрещено делать исправления непосредственно в книгах. Для этого используют дополнительные листы.

Такие бумаги не предоставляются, если ошибка произошла при переносе сведений из первичных книг в разделы 8 и 9. Тогда исправляются сами книги.

Важно также понимать, что все сведения, которые предоставляются налоговой службе, должны быть достоверными, заполняться без ошибок, сдаваться в срок. В противном случае, налогоплательщик подвергнется штрафным санкциям и, возможно, временной блокировке счетов.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/nds/otrazhenie-korrektiroi-realizatsii-v-deklaratsii-po-nds.html

Признак актуальности в декларации НДС при корректировке

Достаточно часто организациям приходится делать корректировки реализаций уже закрытых месяцев.

Это может быть связано либо с нарушением сроков сдачи первичных документов, либо с ошибкой бухгалтера.

Необходимо сделать корректировку реализации и произвести отражение этой операции в декларации по НДС.

Что делать при корректировке декларации по НДС

Если произошла ошибка при внесении данных, то нужно предоставить уточненную декларацию за прошлый период с верным показателем. Корректировке поддаются:

  • Приложения. В этом случае уточненная декларация подается полностью.
  • Приложения, которые были раньше отправлены в налоговую инспекцию.
  • Иные разделы, в которых были внесены изменения.

Цифры корректировок в декларациях обязательно должны совпадать с цифрами в приложениях.

В поле «признак актуальности» вносятся данные только в приложениях по НДС. Если в поле «номер корректировки» не стоит «0», поле заполняется.

Если новая версия приложения не отправляется, то «признак актуальности» должен быть «1», то есть поданные сведения актуальны на текущий момент.

Дополнительные листы книг покупок и продаж прикладывают тогда, когда корректировка отправляется.

Например, при выставлении счёта-фактуры продавцом была совершена ошибка в сумме. Был оформлен корректирующий счёт-фактура. Посмотрим, как правильно отчитаться.

  • Отправляем первичную декларацию в налоговую, в ней указываем счёт-фактуру с ошибкой.
  • Когда декларация зарегистрируется в налоговой, отправляем корректирующий счет-фактуру. Получается, приложение 1 к разделу 8 сторнируется.
  • На закладке «Разделы 8-12» выставляем точные сведения.

Рассмотрим подробнее вопрос признака актуальности в декларации по НДС. Что ставить при корректировке, 0 или 1 ?

Признак актуальности

Всем налогоплательщикам известно, что при корректировках необходимо подавать уточнённую декларацию. Для этого отведена специальная строка (001). В ней указывается следующий признак актуальности:

  • «0» — первоначальная декларация по разделам 8 и 9 не предоставлялась.
  • «1» — внесённые в раздел сведения верны.

В налоговой инспекции утверждают, что если декларант в разделах 8 и 9 указывает цифру 0, то сведения переносятся в первичную декларацию. Если же указана цифра 1, строчки 005, 010 – раздела 8 и строчки 005,  010 раздела 9 не заполняются совсем.

В письме от марта 2016 года Федеральная Налоговая Служба подробно объясняет, как заполнять признак актуальности в декларации по НДС при корректировке.

Как подать в 1С корректировочную декларацию по НДС, смотрите в этом видео:

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Корректировки реализации и поступления в прошлом периоде у организаций возникают по нескольким причинам:

  • Если была снижена цена на продукцию, которая выявлена в отчетном периоде. Продукция оказалась некачественной, и покупатель снизил на неё цену. Возможно, работы были выполнены некачественно или не сданы в срок. А период уже был закрыт.
  • Исправление документов, которые не были сданы вовремя..
  • Заказчик и исполнитель составили дополнительный договор относительно цены на продукцию.

Чаще всего такого рода проводки делаются в сторону уменьшения цены на товар.

У заказчика в бухгалтерских проводках оформляется так:

Дебет 20 Кредит 60.

  • 180 000 р. — затраты на выполнение работ (оплаченные).

Дебет 19 Кредит 60.

  • 27 457.63р. — НДС, отражен.

Дебет 68 Кредит 19.

  • 27 457.63р. — НДС к вычету.

Дебет 60 Кредит 51.

  • 180 000 р.— оплачены выполненные работы.

В марте 2015 г. после изменения договорных обязательств были внесены следующие записи:

Дебет 76.2 Кредит 91.1.

  • 40 000 р. — доход прочий на основании доп. соглашения.

Кредит 68.

  • 6 101.69 р. — восстановлен НДС.

Дебет 51 Кредит 76.2

  • 46 101.63 р. — были получены деньги на основании претензии.

Продавец ООО «Сатурн» в апреле 2016 г. в своих проводках производит следующие записи:

Дебет 91.2 Кредит 62.

  • 46 101.63 р. — признан убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году.

Дебет 68 Кредит 91.1

  • 6 101.69 р. — отражен налоговый вычет на основании корректировочного счета-фактуры.

Продавец выставляет счёт-фактуру в сторону уменьшения в течение пяти календарных дней после составления документа.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/korrektiroa-v-deklaratsii.html

Корректировочный счет фактура на уменьшение

Корректировочный счет фактура на уменьшение

Как следует из положений статьи 168 Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты – полной или частичной – в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок.

Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки.

В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура.

О его оформлении, а также об отражении данной ситуации в учете и пойдет речь в нашей статье.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение

Налоговый кодекс предусматривает четыре случая возникновения обязанности, когда необходимо оформить корректировочный счет-фактуру у продавца.

Это изменение цены товаров, работ или услуг, указанных в первоначальном документе, изменение их количества, одновременные корректировки и по цене, и по количеству, или же возврат части товара от покупателя, который не является плательщиком НДС.

Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости.

Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен.

Если же после отгрузки прошел более внушительный период времени, а все положенные бумаги по сделке покупатель уже получил, то пункт 3 той же статьи 168 Налогового кодекса предписывает выставить корректировочный счет-фактуру также в течение 5 дней с момента оформления первичной документации, на основании которой данные изменения происходят. Отсчет производится с даты оформления, например, новой накладной или дополнительного соглашения, изменяющего объемы или стоимость работ, либо предусматривающего скидку.

Корректировочный счет-фактура не является документом, заменяющим первоначально оформленный счет-фактуру.

Это своеобразное приложение к нему, в котором отражаются лишь изменения.

Его форма также, как и бланк обычного документа, утверждена постановлением Правительства Российской Федерации Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

КСФ также оформляется в двух экземплярах – для продавца и для покупателя. В подробно указывают данные по каждой передаваемой позиции товаров, работ или услуг, цена или количество которых были изменены.

Причем данные указываются в разрезе изменений, то есть прописывается прежня информация о стоимости или количестве, и ее новый актуальный вариант.

Отдельно суммируется стоимость товаров, работ или услуг, а также сумма налога по ним до и после изменений, согласованных сторонами сделки.

Продавец имеет право составить сводную корректировку, то есть объединить в одном счете-фактуре данные по изменяемым позициям из разных документов, если при этом изначально эти позиции выставлялись по одной цене, а изменения по ним произошли или в плане количества, или же на одну и ту же дельту в цене.

Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение

Выставление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять уже поданную декларацию по НДС вне зависимости от налогового периода – в данном случае квартала, в котором соответствующие изменения были согласованы.

У поставщика в книге продаж корректировочный счет фактура на уменьшение не отражается.

В данном случае, если произошло уменьшение общей суммы продажи и налога по ней, то КСФ находит свое отражение в книге покупок у продавца в том периоде, в котором был составлен корректировочный документ.

На этом основании возникает право на вычет по НДС. И наоборот, если итоги первоначального счета-фактуры были увеличены, то дополнительная запись делается в книге продаж, и налог необходимо доплатить.

У второй стороны сделки дело обстоит с точностью до наоборот. Корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя отражается в книге продаж, в итоге ранее принятую к вычету сумму налога необходимо восстановить.

В случае, если цена сделки увеличилась, это регистрируется в книге покупок, и покупатель получает право на дополнительный вычет.

Обе записи делаются также в том квартале, в котором поставщик выставил корректировочный счет фактуру на уменьшение или увеличение.

Также стоит отметить, что в тех случаях, когда у продавца или у покупателя возникает право на вычет по НДС, то реализовывать его именно в том квартале, в котором был оформлен корректировочный счет-фактура, не обязательно. Применить такие вычеты можно в течение трех лет с момента составления такого документа (п. 10 ст. 172 НК РФ), причем без привязки ко времени первоначальной отгрузки.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете

Изменение суммы налога, выставленного при первоначальной отгрузке, повлечет за собой необходимость корректировки в том числе и в бухгалтерском учете.

На ситуациях с увеличением суммы продажи подробнее останавливаться мы не будем: это в общем-то стандартная ситуация, в которой на дату составления корректировочного счета-фактуры продавец делает дополнительные проводки по начисленному, а покупатель – по принимаемому к вычету НДС.

Остановиться в данном случае стоит на вопросе, как проводить корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Если итоговые суммы в КФС оказались меньше первоначальных, то ранее оформленные в бухучете записи необходимо также подвергнуть корректировке.

Продавец в этом случае отразит у себя в учете следующие записи:

  • СТОРНО Дебет 62 – Кредит 90.1 – уменьшена выручка от реализации на оговоренную разницу стоимости товаров, работ или услуг;
  • СТОРНО Дебет 90.3 – Кредит 68 – принят к вычету НДС в сумме разницы между первоначальным и корректировочным счетами-фактурами

У покупателя после того, как будет получен корректировочный счет-фактура на уменьшение, проводки будут выглядеть следующим образом:

  • СТОРНО Дебет 20 – Кредит 60 – уменьшена сумма задолженности перед поставщиком;
  • СТОРНО Дебет 19 – Кредит 60 – отражена разница в НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам;
  • Дебет 19 – Кредит 68 – восстановлена ранее принятая к вычету по НДС сумма разницы.

Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль

Плательщики НДС применяют, как известно, общую систему налогообложения, а, следовательно, являются также и плательщиками налога на прибыль (в случае, если речь идет, конечно, об организациях).

Изменение цены товара или его количества приводит и к изменению в налоговой базе по данному налогу, который в большинстве случаев определяется по принципу отгрузки, и рассчитываются по которому компании также ежеквартально.

Подобные изменения, впрочем, отражаются в налоговом учете не по составленному корректировочному счету-фактуре, а на основании новых данных в первичных документах – накладных или актах.

Что касается даты внесения таких поправок, то здесь опять же роль играет период, в котором были выставлены документы с новой согласованной ценой или с количественным изменением, приведшим к корректировке итогового значения.

Если налоговая база за предыдущие периоды была определена на основании первоначально выставленных накладных или актов, то считается, что она была рассчитана корректно. Пересчитывать прошлые налоговые платежи или подавать уточненную декларацию не требуется.

Все изменения следует учитывать в текущем периоде на основании первичных ученых документов (письмо Минфина России от 29 июня 2010 года № 03-07-03/110.

В то же время исходя из норм статьей 54 и 81 Налогового кодекса в подобных ситуациях налогоплательщик вправе откорректировать ранее поданную декларацию по налогу на прибыль добровольно. Разумеется, в этом случае ему придется также и пересмотреть сумму уплаченного налога.

Источник: https://spmag.ru/articles/korrektirovochnyy-schet-faktura-na-umenshenie

Реализация имущества нужно ли отражать в декларации по ндс

Онлайн журнал для бухгалтера

Ещё один новый код Раздела 7 декларации по НДС – 1010243. Он предназначен для сделок по реализации:

  1. долей в уставном (складочном) капитале;
  2. ценных бумаг и производных финансовых инструментов (исключение – базисный актив, облагаемый НДС).
  3. паев в паевых фондах кооперативов и ПИФах;

Последнее время набирает популярность код 1010292 Раздела 7 по НДС.

Декларация по НДС: порядок заполнения, образец

— сведения из него вносятся в разд.

10 и 11 декларации по НДС. Форма и состав декларации по НДС В общем случае титульный лист и разд.

1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты). Остальные разделы заполняются по мере необходимости, то есть при совершении соответствующих операций. В свою очередь «упрощенец», выставлявший во II квартале 2018 г.

счета-фактуры с выделенным НДС, в состав по НДС за указанный налоговый период включает: «Расчетная» часть Так, в строках 010 — 020 показываем стоимость реализованных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, и налог, исчисленный при их отгрузке по ставке 18 или 10 процентов.

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

При отправке корректировки необходимо прилагать листы книги покупок и продаж: восьмой и девятый разделы декларации по НДС. Пример корректировки ранее признанных расходов Проблема корректировки реализации возникает почти у каждой организации.

https://www.youtube.com/watch?v=zeMbnZwHJcQ

Рекомендуем прочесть:  Узнать о лишение прав

Как правило, на это влияет несколько аспектов: в отчетном периоде снизили цену на товары.

Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли; сторонами был заключен договор на дополнительные услуги; предоставление скидок и бонусов.

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

передача социальных, культурных, жилищных объектов; услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств; передача денег и имущества НКО; организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу; продажа имущества банкротов реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом; операции с недвижимостью за пределами РФ; услуги, оказываемые за границей; услуги для иностранных покупателей: при передаче патентов, лицензий авторских прав; разработка компьютерных программ; консультационные, юридические, бухгалтерские услуги; транспортные услуги на территориях иностр.

Решения для управления

Специфика раздела 7 налоговой декларации по НДС такова, что для каждого отдельного кода операции предусмотрена своя строка.

Найти все необходимые коды операций можно в приложении №1 к приказу ФНС, утверждающему отчетную форму.

Правильно указать в одной строке все суммы (графы 2, 3, 4), которые имеют один код операции.

Код операции необходимо определять только по реализации, а никак не по приобретению.

Раздел — 7 декларации по — НДС: что и — куда записать

Это нарушением не является, и никакие санкции вам не грозят. Авансы по не облагаемым НДС операциям в декларации показывать не надо

: Упомянутые вами в вопросе авансы в декларации по НДС нигде показывать не нужно.

Они не подлежат обложению НДС статьи 147, 148, 149, п.

Заполнение декларации по НДС

При реализации имущества казны гражданам, не являющимся ИП, учреждение должно исчислить и перечислить в бюджет НДС.

Базы по налогу на прибыль в данном случае не возникает. Следовательно, в декларации по налогу на прибыль доход не отражается.

Если казенное учреждение осуществляет операцию, которая облагается НДС, то оно обязано выставить своему контрагенту счет-фактуру.

Для отражения налоговой базы по НДС и начисленного налога заполните раздел 3 налоговой декларации в порядке, приведенном в рекомендации 3, в материале о заполнении декларации по НДС, приведенном в активной ссылке в конце ответа.

Корректировка реализации в НДС-декларации

При наличии данных для корректировки заполняется 8 и 9 раздел по строках 001 одним из двух значений:

  1. «0» — данные ранее в этом разделе не указывались, указывались ошибочные данные, указывались неполные данные.
  1. «1» – сведения актуальны, достоверны, корректировки не требуют.

Уточненная декларация подается налоговую по местонахождению , независимо от того, была ли сдана предыдущая отчетность сюда или в другой отдел.

Источник: http://vash-yurist102.ru/realizacija-imuschestva-nuzhno-li-otrazhat-v-deklaracii-po-nds-78892/

Документ “Корректировка реализации” | Программы

Примечание
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей автоматическая корректировка налогового учета не выполняется. Корректировку необходимо выполнить вручную.

Значение переключателя Только учет НДС устанавливается в том случае, когда автоматическое отражение корректировки в бухгалтерском и налоговом учете не предусмотрено или автоматическая корректировка не учитывает специфику корректируемой операции. В этом случае табличная часть документа может быть заполнена вручную.

На основании документа Корректировка реализации можно зарегистрировать документ Счет-фактура выданный по гиперссылке Ввести счет-фактуру.

В случае ввода нескольких корректировок одного документа реализации, по ссылке Исправляемый документ реализации можно перейти к исходному документу. 

Исправление в первичных документах

Для регистрации исправленных первичных документов поставщика необходимо выбрать операцию Исправление в первичных документах в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить закладки:

  • Товары, Услуги, Агентские услуги
  • Дополнительно

На закладках Товары, Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.

  • Данные на закладках могут быть заполнены автоматически, если в колонке Основание  шапки документа указан документ Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах.
  • Если счет-фактура был выписан на основании других документов – табличную часть следует заполнить вручную.

После заполнения закладки Товары, Услуги, Агентские услуги следует изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг).

При проведении документа выполняется аннулирование движений по исходному первичному документу в том налоговом периоде, в котором он был зарегистрирован, и формируются движения по исправленному счету-фактуре. При этом запись в книге продаж формируется автоматически.  

На закладке Дополнительно заполняются дополнительные сведения для печатной формы счета-фактуры, в также статья прочих доходов и расходов.

Корректировка по согласованию сторон

Для отражения в учете продавца операции по изменению стоимости и (или) количества ранее реализованных товаров (работ, услуг), предусмотренного договором с покупателем, например, при выставлении корректировочного счета-фактуры, необходимо выбрать операцию Корректировка по согласованию сторон в меню Операция. После выбора операции нужно заполнить закладки:

  • Товары, Услуги, Агентские услуги
  • Дополнительно

На закладках Товары, Услуги, Агентские услуги указываются сведения об исправлении ошибок в первичном документе.

  • Данные на закладках могут быть заполнены автоматически, если в колонке Основание  шапки документа указан документ Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, Отчет комиссионера (принципала) о продажах.
  • Если счет-фактура был выписан на основании других документов – табличную часть следует заполнить вручную.

После заполнения закладки Товары, Услуги, Агентские услуги следует изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг).

При увеличении стоимости автоматически формируется записи книги продаж в периоде реализации.

При уменьшении стоимости НДС может быть принят к вычету (абзац 3 п.1. статьи 169 НК). Для формирования записи в книге покупок необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок. 

На закладке Дополнительно заполняются дополнительные сведения для печатной формы счета-фактуры, в также статья прочих доходов и расходов. 

На основании документа Корректировка реализации можно ввести следующие объекты:

  • Корректировка реализации

Источник: http://1csoft.com/node/4984

Отражение исправлений по налоговым обязательствам по НДС в «1С: Бухгалтерия 8»

Добавил(а) Казанцев К.А., Казанцев А.П.

в журнале “Налоговый навигатор”. 2009. №23

При исчислении налога на добавленную стоимость нередко возникают ситуации с некорректно или несвоевременно отраженными документами в учете, которые напрямую влияют на правильность исчисления налоговых обязательств по НДС.

Если ошибочно введенный документ обнаружен в текущем (незакрытом) налоговом периоде, то нет никаких трудностей – для устранения ошибки достаточно пометить документ на удаление, в этом случае помеченный на удаление документ не отразится в регистрах учета. Если же ошибочно введенный документ создан в прошлом (закрытом) налоговом периоде, то исправить ошибку необходимо в текущем налоговом периоде, пересчитав обязательства прошлых периодов. 

При обнаружении ошибок по исчислению обязательств по НДС и внесении соответствующих изменений необходимо придерживаться следующих основных правил:

  1. Внесение исправлений в бухгалтерском учете производится в периоде обнаружения ошибок;
  2. При необходимости внесении изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
  3. При необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
  4. Для корректировки обязательств перед бюджетом необходимо подготовить и сдать в ИФНС корректирующую декларацию по НДС.

Далее в статье пойдет речь о том, как отражаются исправления по  НДС в «1С Бухгалтерия: 8».

Применение предложенных способов исправления ошибок позволит вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с действующим законодательством. Будут рассмотрены наиболее часто встречаемые ситуации:

  • Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, полученного от поставщика;
  • Регистрация ошибочно неотраженного счета-фактуры, полученного от поставщика;
  • Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, выставленного покупателю;
  • Выставление ошибочно неотраженного счета-фактуры покупателю.

Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, полученного от поставщика

Ситуация 1.

В январе 2009 года оформлено поступление материалов от поставщика (документом «Поступление товаров и услуг»), зарегистрирован счет-фактура и НДС принят к вычету формированием записей книги покупок.

Затем в 3 квартале 2009 года было выяснено, что поступление материалов ошибочно было заведено дважды, соответственно нужно внести исправления в учет и произвести пересчет обязательств по НДС.

Исправления в системе «1С: Бухгалтерия 8» вносятся следующим образом:

  1. Заводится документ «Корректировка записей регистров» с установленным флагом «Использовать заполнение движений», выбирается действие – «Сторно движений документов» и выбирается сторнируемый документ «Поступление товаров и услуг» (рис.1). По кнопке «Заполнить» автоматически заполняются другие табличные части сторнируемыми движениями (сторнируются бухгалтерские проводки по поступлению материалов и взаиморасчетам с поставщиком, а также движения по регистрам накопления НДС).
  2. Рисунок 1 Корректировка записей регистров – сторно движений по поступлению

    Внимание! В рассматриваемой ситуации (и в дальнейших ситуациях) для упрощения не рассматривается внесение исправлений обязательств по налогу на прибыль, которые должны относиться к периоду исправления.

  3. После отражения сторнировочных записей в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ №914 от 02.12.2000 г. (в ред. посл. изменений) необходимо сформировать дополнительный лист по корректируемым данным книги покупок.
  4. Рисунок 2 Документ “Восстановление НДС”

    Для формирования записей в дополнительный лист книги покупок в «1С: Бухгалтерия 8» необходимо создать документ «Восстановление НДС» (рис.2).

    В этом документе бухгалтеру нужно установить, что восстановление следует отразить в книге покупок и заполнить табличную часть «НДС к восстановлению» автоматически по кнопке «Заполнить» (при этом заполнятся все данные о сторнируемом документе, а также установится флажок «Запись доп. листа» и корректируемый период – 15.01.2009 г.).

  5. После этих действий нужно распечатать дополнительный лист книги покупок (в отчете «книга покупок» нужно установить флажок «формировать дополнительные листы» и указать период, за который будут сформированы дополнительные листы). При этом на печать будут выведены основной раздел и дополнительные листы книги покупок (рис.3).
  6. К сведению! Дополнительные листы можно формировать отдельно от основного раздела Книги покупок, установив флажок “Выводить только доп.листы”. Подобная возможность позволяет сократить время формирования Книги.

  7. Итоговым результатом является формирование уточненной декларации по НДС. Для этих целей в форме декларации вместо вида документа «первичный» устанавливается вид «корректирующий» и указывается порядковый номер корректировки.

  8. Рисунок 3 Формирование дополнительных листов книги покупок

Регистрация ошибочно неотраженного счета-фактуры, полученного от поставщика

Ситуация 2. Предприятием ошибочно не отражено поступление товаров, относящееся к февралю 2009 года. Данная ошибка была обнаружена только в 3 квартале2009 года.

Исправление производится следующим образом:

  1. В период обнаружения ошибки, то есть, в 3 квартале 2009 года отражается факт оприходования товаров (документ «Поступление товаров и услуг») и регистрируется счет-фактура полученный.

  2. В конце налогового периода  заполняется документ «формирование записей книги покупок», в котором на вкладке «вычет НДС по приобретенным ценностям» необходимо найти запись, относящуюся к прошлому периоду, и установить флаг «Запись доп. листа» и указать корректируемый период (запись №36 рис.4).

  3. Внимание! В случае перезаполнения документа «Формирование записей книги покупок» по кнопке «Заполнить» нужно будет заново установить флаг отражения записей в доп.

    листе книги покупок и указать корректируемый период.

    Поэтому в некоторых случаях рекомендуется создавать отдельные документы «Формирование записей книги покупок», содержащие только измененные вручную данные.

    Рисунок 4 Отражение записи дополнительно листа в документе «Формирование записей книги покупок»

  4. После этих действий необходимо сформировать и распечатать дополнительный лист книги покупок и уточненную декларацию по НДС (аналогично описанию в ситуации №1).

Аннулирование ошибочно введенного счета-фактуры, выставленного покупателю

Ситуация 3.

В январе 2009 года была оформлена реализация услуг покупателю (документом «Реализация товаров и услуг»), выписан счет-фактура и начислен НДС к уплате формированием записей книги продаж. Позднее в 3 квартале 2009 года было выяснено, что реализация была отражена ошибочно, соответственно нужно внести исправления.

Исправления в учет в данном случае вносятся следующим образом:

  1. Заводится документ «Корректировка записей регистров» с установленным флагом «Использовать заполнение движений», выбирается действие – «Сторно движений документов» и выбирается сторнируемый документ «Реализация товаров и услуг». По кнопке «Заполнить» заполняются сторнируемые движения (по бухгалтерскому учету сторнируется реализация и взаиморасчеты с покупателем, а также движения по регистрам накопления по НДС).

  2. После отражения сторнировочных записей в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ №914 от 02.12.2000 г. (в ред. посл. изменений) необходимо сформировать доп.

    листы по корректируемым данным. Для формирования записей в доп. лист книги продаж необходимо создать документ «Формирование записей книги продаж». Документ заполняется автоматически по кнопке «Заполнить».

    В заполненном документе в табличной части «По реализации» необходимо найти запись, относящуюся к корректируемому периоду (в нашем случае это запись №1), и установить флаг «Запись доп.

    листа» и указать корректируемый период (рис.5).

  3. Рисунок 5 Отражение записи дополнительно листа в документе «Формирование записей книги продаж»

  4. После этих действий нужно распечатать дополнительный лист книги продаж (в отчете «книга продаж» нужно установить флажок «формировать дополнительные листы» и указать период, за который будут сформированы дополнительные листы). При этом на печать будут выведены основной раздел и дополнительные листы книги продаж.

  5. К сведению! Дополнительные листы можно формировать отдельно от основного раздела Книги продаж, установив флажок “Выводить только доп.листы”, данная возможность позволяет сократить время формирования Книги.

  6. Завершающим этапом является подготовка и сдача в ИФНС уточненной декларации по НДС.

  7. Рисунок 6 Формирование дополнительных листов книги продаж

Выставление ошибочно неотраженного счета-фактуры покупателю

Ситуация 4. В марте 2009 года предприятие «забыло» отразить реализацию услуг. Обнаружилась эта ситуация в 3 квартале 2009 года.

В данной ситуации возможны следующие действия бухгалтера:

  1. В 3 квартале 2009 г. заводится реализации услуги покупателю (документ «Реализация товаров и услуг» или «Акт об оказании производственных услуг»), а также регистрируется счет-фактура выданный.
  2. К сведению! Исправление реализации в данной ситуации также можно отразить при помощи документов так называемого «ручного учета» – «Операция бухгалтерский и налоговый учет» (для отражения в учете факта реализации и отражения взаиморасчетов с покупателем) и «Отражение начисления НДС» (для регистрации счета-фактуры и отражения начисления НДС в регистрах накопления). Документ «Отражение начисления НДС» можно также использовать как запись книги продажи, в том числе как запись доп.листа за прошлый период.

  3. Дальнейшие действия должны быть аналогичны, описанным в пунктах 2-3 ситуации №3. А именно, конце налогового периода заполняется документ «формирование записей книги продаж», в котором на вкладке «По реализации» необходимо найти запись, относящуюся к прошлому периоду, и установить флаг «Запись доп. листа» и указать корректируемый период. После этих действий необходимо сформировать и распечатать дополнительный лист книги продаж и сдать в ИФНС уточненную декларацию по НДС.

Источник: http://www.econburo.ru/index.php/public/47-bu-ispavlenie-nds

Порядок заполнения реестра

  • Титульный лист
  • Сведения реестра

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном реестре автоматически проставляется «0», в уточненном за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется реестр.

Налоговый период и отчетный год в реестре должны совпадать с аналогичными реквизитами в декларации по НДС для иностранных организаций, которой соответствует реестр операций.

В поле «Представляется в налоговый орган» отражается код и название налогового органа, в который подается реестр. По умолчанию в поле автоматически проставляется тот налоговый орган, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Полное наименование иностранной организации» указывается наименование иностранной организации, соответствующее тому, которое указано в уведомлении о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Далее отражаются ИНН и КПП иностранной организации согласно уведомлению о постановке на учет, и выбирается код страны постоянного местонахождения иностранной организации.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • «1» – если реестр представляется иностранной организацией (налоговым агентом),
  • «2» – если документ подается представителем организации (налогового агента).

При этом указывается ФИО руководителя организации (налогового агента) либо представителя, а также наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Также на титульном листе реестра автоматически указывается дата его составления.

Реестр операций заполняется по каждому виду услуги отдельно.

В случае если иностранная организация получала оплату за оказанные услуги в нескольких видах валют, то реестр заполняется по каждому виду валюты в отношении определенного вида оказанной услуги.

В поле «Признак иностранной организации» выбирается:

  • «1-налогоплательщик» – если иностранная организация осуществляет расчеты непосредственно с теми физическими лицами, которым самостоятельно оказывает электронные услуги;
  • «2-налоговый агент» – если иностранная организация выступает посредником по договору с другой иностранной компанией – исполнителем электронных услуг и при этом участвует в расчетах с физическими лицами.

Если в поле «Признак иностранной организации» выбран код «2», то обязательно в реестре должно быть заполнено поле «Полное наименование иностранной организации» (см. здесь).

Заполнение сведений в реестре начинают с добавления кода услуги.

В одноименном поле выбирается код вида оказанной услуги.

По строке «Итоговая стоимость услуги с учетом суммы НДС» отражается общая стоимость услуги (в т.ч. НДС), оказанной на территории РФ, по соответствующему коду вида услуги.

Итоговая стоимость услуги рассчитывается как сумма всех значений, указанных в поле «Стоимость услуги в рублях» при условии, что данная услуга облагается налогом, т.е.

по этой услуге указана сумма в поле «Сумма НДС в рублях».

Итоговая стоимость услуги должна соответствовать показателю строки 245 раздела 2 налоговой декларации по НДС для иностранных организаций.

По строке «Итоговая стоимость услуги, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения)» отражается общая стоимость не подлежащей налогообложению услуги, оказанной на территории РФ, по соответствующему коду вида услуги.

Итоговая стоимость услуги рассчитывается как сумма всех значений, указанных в поле «Стоимость услуги в рублях» при условии, что данная услуга не облагается налогом, т.е. по этой услуге не заполняется поле «Сумма НДС в рублях».

Итоговая стоимость услуги должна соответствовать показателю строки 345 раздела 2 налоговой декларации по НДС для иностранных организаций.

Кликнув по полю «Добавить запись», указываются следующие сведения реестра:

  • порядковый номер операции по реализации услуг;
  • уникальный идентификатор операции, который присваивается учетной системой продавца;
  • уникальный идентификатор покупателя – физического лица, который присваивается учетной системой продавца;
  • дата и время осуществления операции по реализации услуги;
  • код валюты, в которой иностранная организация получает оплату электронных услуг;
  • официальный курс валюты по отношению к российскому рублю, установленный ЦБ РФ на последний день налогового периода, в котором поступила оплата услуг;
  • стоимость услуги и сумма НДС в валюте платежа;
  • стоимость услуги и сумма НДС в рублях.

В отдельном блоке реестра указывается информация о выполнении хотя бы одного из условий признания территории России местом осуществления деятельности покупателя – физического лица, приобретающего электронные услуги.

Поле «Цифровой код страны» заполняется в том случае, если местом жительства покупателя является Россия.

Поле «БИК банка» заполняется при условии, что банк, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, находится на территории РФ.

Если оператор электронных денежных средств, через которого осуществлялась покупателем оплата услуг, находится на территории России, то заполняется поле «Наименование оператора электронных денежных средств».

В случае, если сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в России, то необходимо указать данный адрес в поле «Сетевой адрес или домен».

Поле «Международный код страны телефонного номера» заполняется, когда код номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.

В поле «Полное наименование иностранной организации» указывается наименование той организации, за которую налоговый агент уплачивает налог на основании посреднического договора.

Данное поле должно быть обязательно заполнено в случае указания кода «2» в поле «Признак иностранной организации».

В поле «Примечание» указывается иная информация, относящаяся к операции (например, дата и номер счета на оказание услуг).

Источник: https://sbis.ru/formats/docFormatCard/111791/help/

По закону
Добавить комментарий