Пени, штрафы по ндс и их коды бюджетной классификации

Содержание
  1. При уплате пеней и штрафов по НДС уточняйте КБК
  2. Кто и за что начисляет пени?
  3. В каких случаях налагается штраф
  4. Ндс имеет свои кбк по пеням и штрафам
  5. Ошибки можно исправить
  6. Кбк для уплаты пени по ндс на 2018 год
  7. Кбк для уплаты ндс для юридических лиц в 2018 году
  8. Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году
  9. Итоги
  10. Кбк по ндс 2018
  11. Кбк пени и штрафы по ндс в 2018 году
  12. Кбк по ндс для налогового агента в 2018 году
  13. Платёжное поручение КБК НДС 2018
  14. Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2018
  15. Популярные вопросы FAQ
  16. Кбк ндс и что это такое?
  17. Что такое КБК?
  18. Основные функции КБК
  19. Коды для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами
  20. Коды для оплаты дополнительных взысканий по НДС
  21. Какие могут быть нюансы и особенности КБК при оплате НДС?
  22. Заключение
  23. Кбк пени по ндс в 2018 году – для юридических лиц, образец платежного поручения, штраф
  24. Что нужно знать
  25. Основные понятия
  26. Назначение кода
  27. Правовая база
  28. Кбк для уплаты пени по ндс в 2018 году
  29. Какой код использовать (таблица)
  30. Пример заполнения платежного поручения
  31. Образец платежки для юридических лиц

При уплате пеней и штрафов по НДС уточняйте КБК

Пени, штрафы по НДС и их коды бюджетной классификации

Зачем при уплате пени и штрафа по НДС уточнять КБК, и что делать, если произошла ошибка?

Пеня и штраф –санкции и компенсационные выплаты, применяемые к организациям или гражданам со стороны контролирующих органов. Каждый такой платеж имеет свой «адрес» перечисления – код бюджетной классификации, или коротко КБК.

Кто и за что начисляет пени?

Согласно п.1 ст. 75 НК РФ, пеня – это сумма, начисляемая за нарушение сроков уплаты налога.

Чем большее количество времени налогоплательщик игнорирует свою обязанность по уплате того или иного налога, тем большую сумму пени он, в итоге, заплатит.

Пеня начинает действовать на следующий день после того, как срок уплаты налога, установленный законом, истек, и заканчивает свое действие в момент погашения долга перед бюджетом.

Пеня – не карательная мера, это компенсация за просрочку платежа в бюджет. Ее начисление регламентируется п. 4 ст. 75 НК РФ, и связано со ставкой рефинансирования ЦБ РФ.

Полномочиями начислять пени обладают контролирующие государственные органы, в частности, ФНС.

При желании можно рассчитать начисление пени самостоятельно, или проверить расчеты, сделанные контролирующими органами в отношении вашей организации. Для этого на сайте ФНС РФ имеется сервис «Расчет пени»

В каких случаях налагается штраф

Штраф ст.114 НК РФ относит к налоговым санкциям за нарушение налогового законодательства. Это карательная, а не компенсационная мера.

Штраф может быть применен ФНС за нарушение сроков уплаты налога, несвоевременную сдачу отчетности, неисполнение требований контролирующих органов по предоставлению тех или иных документов в ходе камеральной или выездной проверки, другие нарушения, в соответствии с законом.

Ст. 122 НК четко регламентирует случай, когда налогоплательщик не уплатил налог, сбор или обязательный страховой взнос в государственный Фонд, либо уплатил не всю сумму.

Штаф может составить от 20% до 40 %, если будет доказано, что нарушение носит не случайный, а умышленный характер.

Ндс имеет свои кбк по пеням и штрафам

Не секрет, что ОСН, предполагающая применение НДС, довольно сложна, и имеет много нюансов в области налогового учета, начисления налога, ведения первичной документации, отчетности.

За каждую ошибку или несвоевременную уплату ФНС, она может начислить штраф или пеню.

При уплате этих сумм важно применить правильный КБК. Это поможет избежать претензий со стороны налоговиков и начисления дополнительной пени, санкций за неисполнение требований ФНС.

Всегда уточняйте код бюджетной классификации прежде, чем заполнять платежные документы и отправлять деньги на счет ФНС, т.к. эти значения могут меняться.

КБК по НДС на 2017 год приведены ниже.

Пени по НДС, касающегося реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, уплачиваются по КБК 182 1 03 01000 01 2100 110, штрафы имеют КБК 182 1 03 01000 01 3000 110. Эти кодами пользуется большинство налогоплательщиков.

Пеням по НДС на операции с товарами, подлежащими ввозу из Белоруссии и Казахстана, присвоено значение КБК 182 1 04 01000 01 2100 110, штрафам — КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

Пени перечисляют по КБК 153 1 04 01000 01 2100 110, а штрафы – по КБК 153 1 04 01000 01 3000 110, если известно, что уплата НДС по этим товарам контролируется Федеральной таможенной службой РФ.

Ошибки можно исправить

Если при перечислении пени или штрафа произошла ошибка, соблюдая определенные процедуры, ее можно исправить без каких-либо негативных последствий для организации.

В случае имеющей место переплаты штрафа или пени, их можно зачесть в счет последующих платежей по налогу, или вернуть на счет налогоплательщика. Основанием служат ст.78 и ст.79 НК РФ

Следует обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и приложением подтверждающих переплату документов.

Ст. 45 п. 7 НК подскажет, что делать, если при перечислении пени или штрафа был указан неверный КБК.

В этом случае, при поступлении на счет налоговой инспекции, платеж попадает в «невыясненные», и останется там до тех пор, пока налогоплательщик не напишет заявление об обнаруженной ошибке, с приложением копии платежного поручения.

Лишь после проверки поступившей информации, ФНС корректирует базу, платежи попадают на нужный бюджетный код.

Знать и своевременно обновлять информацию о кодах бюджетной классификации платежей – это значит избавить себя проблем споров с ФНС.

За уплатой НДС пеней и штрафов по нему, налоговая инспекция следит особенно тщательно. Если допущена ошибка, обратитесь с заявлением в налоговый орган, и исправьте ее.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/peni-shtrafy.html

Кбк для уплаты пени по ндс на 2018 год

КБК пени по НДС 2018 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения на оплату этого платежа. Важно проявлять внимательность, указывая реквизиты в платежке, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты.

Кбк для уплаты ндс для юридических лиц в 2018 году

Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году

Итоги

Кбк для уплаты ндс для юридических лиц в 2018 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета.

Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.

КБК введены в действие приказом об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 7 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182.

Из приложения 11 выясняем, что сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте.

Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

Образец оформления платежного поручения на уплату НДС находится здесь.

КБК по НДС в 2018 году остались такими же, как и в прошлом году:

  • налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Будет ли повышение НДС в 2018 году, узнайте из публикации «Какие изменения ждут НДС в 2018 году?».

Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены Кбк для уплаты пени и штрафов по ндс в 2018 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году.

Вид налога Пени по НДС Штрафы по НДС
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст.

78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст.

45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

В 2018 году сумму пеней нужно рассчитывать по новым правилам (они действуют с 01.10.2017).

Узнайте подробности из материала «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе.

Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/kbk_dlya_uplaty_peni_po_nds/

Кбк по ндс 2018

В 2018 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

  • с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Кбк пени и штрафы по ндс в 2018 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

  • пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
  • пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

  • при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
  • штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

Кбк по ндс для налогового агента в 2018 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

  • берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
  • покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
  • покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
  • продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
  • выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента.

Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа.

Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами – не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств.

В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

  1. статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
  2. КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2018

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 — для юридических лиц;

09 — для ИП;

06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2 — УИН

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 — КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
  • 182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
  • 153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 — основание платежа

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 — номер и дата документа

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2018 года».

Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2018

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами.

В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика.

НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

  • Белоруссия;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения.

Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию.

Налог уплачивается, даже если:

  • товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
  • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

  • Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
  • Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
  • Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
  • Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
  • Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Популярные вопросы FAQ

Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

В КБК по НДС ошибка что делать?

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны.

И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа.

На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога.

Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Что вписать в строку «назначение платежа» и какой код поставить в графе «статус» при импорте товаров из Белоруссии?

НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

В строке «назначение платежа» укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

В графе «статус плательщика» — код 06.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме «ввозного» платит и «внутренний» НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие «внутренний» налог, включают «импортный» в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/nds

Кбк ндс и что это такое?

Для оплаты каких-либо государственных услуг, штрафов, государственной пошлины, налогов, необходимо знать особый код. КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который позволяет перенаправлять полученные от налогоплательщиков средства в определенный отдел государственного бюджета.

Что такое КБК?

Код классификации бюджета — это специальный шифр, состоящий из 20 цифр, необходимый для того чтобы упорядочить поступления в государственную казну и их дальнейшее расходование.

КБК используется, в первую очередь, коммерческими учреждениями и индивидуальными предпринимателями для оплаты различных взысканий, в том числе налогов на сумму, которая была прибавлена к стоимости товаров.

Впервые термин КБК начал использоваться еще в 1998 году. В то время, эта аббревиатура служила для обозначения основного счета финансовых накоплений.

На сегодняшний день система государственного бюджета распределена на множество подсистем. В связи с этим, шифры распределения государственных средств используются более широко.

Каждая цифра кода определяет ту или иную отрасль бюджета, куда направляются средства.

Шифр, состоящий из 20 цифр разделен на 4 части. Каждая из этих частей определяет подраздел или назначение платежа, осуществляемого предприятием или индивидуальным предпринимателем.

Первые 3 цифры обозначают код государственного органа. Так, например, цифры 182 обозначают, что адресант отправляет денежные средства на оплату налога. Четвертая цифра этого шифра указывает на код дохода.

В следующих 2 цифрах зашифрована информация о налоге или любом другом платеже, который оплачивает налогоплательщик.

Каждый налог, который оплачивается предпринимателем или коммерческой организацией имеет свое числовое обозначение.

Последующие 5 цифр указывают на статью и подстатью дохода, которые помогают определить назначение того или иного платежа. Далее в КБК стоят две цифры, которые позволяют определить масштаб оплачиваемого взноса.

Это может быть региональный федеральный или фондовый бюджет, например, ПФР (пенсионный фонд России). Следующими являются 4 основные цифры, благодаря которым можно распознать причину оплаты, например, взыскание, пеню по оплате налога или штраф.

Заключительные 3 цифры обозначают тип средств (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Исходя из вышеуказанного, КБК — это определенный шифр, состоящий из 20 цифр, который помогает определить тип и вид налогообложения, причины его уплаты и предназначение.

В 2016 году система кодов классификации бюджета была изменена и получила двадцатизначную формулировку.

В большинстве случаев такой код используется индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями при заполнении и оплате налогов, взносов и штрафов. Применяется при заполнении платежного поручения.

Для оплаты каждого из взысканий или штрафов необходимо заполнять новое платежное поручение. Благодаря этому средства, которые оплачиваются налогоплательщиком будут отправлены по назначению.

Основные функции КБК

Кроме распределения средств, которые поступают в государственный бюджет, коды выполняют также и ряд других функций.

С помощью информации, которая собирается во время перечисления денежных средств от физических и юридических лиц в казну можно создать статистику.

Использовать эти данные можно в дальнейшем для формирования федерального и регионального бюджета. Статистика об расходовании поступивших в казну средств позволяет определить, например, объемы затрат государства.

Коды бюджетной классификации позволяют быстрее определять адресата и того, кто, какая организация осуществила оплату. Таким образом, основными функциями кодов является:

  • создание информативной базы для дальнейшего использования в составлении бюджетов разных уровней;
  • накопление средств и осуществление контроля над ними;
  • составление статистики относительно поступлений.

КБК используются практически во всех сферах налогообложения, что позволяет сделать этот процесс как можно более прозрачным для граждан и проще для государства.

Коды для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами

Налог на добавленную стоимость составляет 2% суммы добавленной к себестоимости товара или услуги. Предприятия и юридические лица, что имеют право реализовывать свою деятельность по продаже товаров или услуг на территории РФ должны оплачивать этот налог.

В случае неоплаты или несвоевременной оплаты суммы, коммерческие организации вынуждены будут заплатить пеню или штраф.

Что касается кодов бюджетной классификации для оплаты этого налогообложения, то в зависимости от назначения этого платежа, код классификации может варьироваться.

Таким образом, для оплаты НДС используются такие кода:

  • налог на товары услуги, которые реализуются на территории России, код: 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог НДС на товары, которые ввозятся в Россию со стран, состоящих в Таможенном союзе, код: 182 1 04 01000 01 1000 110;

Обратите внимание, что к странам, которые входят в Таможенный союз относятся Беларусь и Казахстан. Что касается остальных стран, то все товары, которые пересекают границу облагаются налогом НДС другой отрасли.

  • НДС на товары, которые ввозятся на территорию Российской Федерации с других стран, что не входят в Таможенный союз, код: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Стоит отметить, что налогообложение этих товаров происходит непосредственно при пересечении границы.

Коды для оплаты дополнительных взысканий по НДС

Нарушение налогового законодательства может повлечь за собой начисление пени или штрафа. Это касается и суммы на добавленную стоимость.

В случае неоплаты или несвоевременной уплаты налога на предпринимателя может быть начислена пеня. Стоит помнить, что, пеня может быть начислена также на сумму остатка неоплаченной суммы.

Как правило, такая санкция начисляется в случае несвоевременного полного погашения налоговой задолженности.

Исходя из того, что налог НДС предусматривает начисление пени, процентов и штрафов, шифры подразделений государственного бюджета разделяются на три подпункта. Начисление пени, процентов и штрафов в соответствии с законом об НДС:

  1. КБК НДС

    На товары, работы или услуги, которые реализуются и/или осуществляются на территории РФ. Код остается таким же, что и для оплаты НДС, только меняются 4 цифры, что обозначают взыскание: пени — 2100; проценты — 2200; штрафы — 3000.

  1. На товары, что поступают в Россию из Беларуси и Казахстана: пени — 2100; проценты — 2200; штрафы — 3000.
  1. На товары из других государств: пени — 153 1 04 01000 01 2100 110; проценты — 153 1 04 01000 01 2200 110; штрафы — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Таким образом, для уплаты того или иного налога НДС, пени, штрафа или процента за его неуплату необходимо использовать определенный код распределения государственного бюджета.

Узнать эти шифры для оплаты других налогов можно на официальном сайте налоговой службы России или же в ближайшем отделении налоговой регионального или федерального значения.

Какие могут быть нюансы и особенности КБК при оплате НДС?

Налог на добавленную стоимость является основным наполнителем государственной казны.

С полученных сумм от налогоплательщиков происходит выплата зарплат государственным служащим, в том числе учителям, преподавателям государственных Вузов, врачам и другим гражданам, которые работают «на государство». НДС выплачивается исходя из количества проданной продукции или выполненных услуг тем или иным предпринимателям.

Кроме того, этот налог изымается из импортируемой продукции, которая в дальнейшем реализуется на территории страны.

С 2016 года закон про оплату НДС был кардинально изменен, среди основных изменений можно выделить:

  • вступление в действие нулевой ставки налога на определенные товары;
  • введение новых шифров классификации государственных поступлений для НДС;
  • с 2016 года сдавать отчетность об оплате можно только в электронном варианте;
  • упрощение условий для получения льготного права по оплате данной суммы.

Стоит помнить, что налоговые вычеты не могут превышать доходную часть добавленной стоимости.

Если же это происходит, государство обязуется возместить определенную долю от суммы налогообложения.

Такое возмещение может происходить несколькими способами, например, с помощью снижения сумы взысканий на следующий квартал или же перевода недостающей суммы на расчетный счет предприятия.

Что касается ставок по налогоообложению, то этот пункт имеет некоторые нюансы, например:

  1. Для определенной ставки существует отдельная база.
  2. При оплате НДС по нескольким базам, налог рассчитывается по разным ставкам.
  3. Себестоимость товаров и добавленной стоимости всегда рассчитывается в государственной валюте. Что касается импортных товаров, то их стоимость и выручка переводятся в рубли по текущему курсу, а после этого происходит расчет и начисление налога.

Заключение

Коды подсистем госбюджета необходимы для оплаты различных налогов, пеней и штрафов. Этот шифр позволяет как можно быстрее перенаправить оплаченные налоги в соответствующие подразделения бюджета страны.

Что касается налога на добавленную стоимость, то его оплата проводится с помощью специальных кодов, которые обозначены выше.

Стоит помнить, что налог НДС оплачивается каждый квартал и требует заполнения определенной декларации, которая подается в налоговую службу в электронном виде.

Источник: http://vesbiz.ru/likbez/kbk-nds.html

Кбк пени по ндс в 2018 году – для юридических лиц, образец платежного поручения, штраф

В статье пойдет речь о КБК пени по НДС. Что это за код, где и как его узнать, как правильно заполнить платежное поручение – далее.

Перечисляя налог на добавленную стоимость в бюджет государства, плательщики должны заполнять платежное поручение. Один из реквизитов, которые следует указывать в документе – КБК. Что это такое?

Что нужно знать

У каждого типа налога имеется собственная классификация. Этот налог является основным «наполнителем» казны державы, поэтому к его уплате предприниматели должны относиться внимательно.

Налог выплачивают с реализации товаров и услуг, с ввозимой продукции, которая реализуется в России.

Нюансы, которые касаются налоговой ставки НДС:

Одинаковая ставка Одинаковая база
Если операция облагается НДС по разной ставке То их базу считают отдельно
Стоимость рассчитывают в национальной валюте Выручку от импорта переводят в рубли по курсу

Пеню устанавливают при выявлении конкретных нарушений:

  • пропущен платеж за определенный период;
  • в заполнении реквизитов допущена ошибка.

Процент за неустойку начисляют по определенной ставке или начисляют за каждый день просрочки. Пеня на НДС – компенсация в денежном эквиваленте.

Допустив ошибку в КБК, платеж не дойдет до налоговой инспекции. При обнаружении ошибки следует составить заявление в налоговую и предоставить документ, подтверждающий оплату.

НДС – наиболее популярный налог, позволяющий пополнить казну державы. Для перечисления средств необходимо правильно заполнить платежное поручение.

Плательщиками этого налога являются как физические, так и юридические лица, индивидуальные предприниматели. При упрощенной системе налогообложения они не уплачивают НДС.

Но имеются исключения:

Пеня начисляется за каждый просроченный день. Рассчитать ее размер можно самостоятельно – 1/300 ставки рефинансирования, установленная Центральным банком РФ.

Такой расчет принесет пользу – чтобы избежать уплаты штрафа, чтобы проверит правильность начисления пени налоговой инспекцией.

При наличии задолженности по налогам сумма пени рассчитывается таким образом – размер пени равен размеру налога на добавленную стоимость, из-за которого возникла задолженность.

Начиная с осени 2018 года, расчет иной – размер пени равен размеру НДС, умноженному на количество дней и 1/300 ставки плюс размер неуплаченного НДС, умноженного на 31 и на 1/150 ставки.

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму пени по НДС, необходимо придерживаться следующего алгоритма действий:

  1. Определить сумму долга перед державой.
  2. Подсчитать количество дней просрочки.
  3. Перепроверяется ставка рефинансирования, действительная в день заполнения платежки. Информацию можно найти на сайте Центрального банка Российской Федерации.

Налог будет считаться уплаченным в том случае, если в платежном поручении будут указаны все реквизиты.

Основные понятия

Налоговая база Основная характеристика товара, который реализуется; их стоимость в день отгрузки продукции или в день оплаты за нее
Пеня Определенный тип штрафа, уплачиваемый за несвоевременное исполнение обязательств, которые выдвигает законодательство
КБК (код бюджетной классификации) Набор цифр определенной последовательности; инструмент для анализа финансовых потоков, посредством которых в бюджет попадают деньги
НДФЛ Налог на доходы физического лица
НДС (налог на добавленную стоимость) Одна из форм изъятия в бюджет части стоимости товара. Является косвенным налогом
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) Является заменой уплаты налогов, касается определенных типов деятельности
Страховые взносы Сумма, выплачиваемая страховой компании за оказание ею определенного объема защиты
Пенсионный фонд (ПФР) Фонд для выплаты пенсий по возрасту или инвалидности
Платежное поручение по НДС Отчетный документ, необходимый для совершения операций, связанных с уплатой налогов. Подтверждает совершение оплаты налога

Назначение кода

КБК организаций необходим для того, чтобы платеж дошел по назначению. Служит для таких целей:

  • упорядочивания финансовой отчетности;
  • обеспечения единой формы бюджетной информации;
  • регулировки финансовых потоков на уровне державы;
  • составления и выполнения муниципального и федерального бюджета;
  • сравнения динамики прибыли и затрат за определенный период времени;
  • информирования о состоянии бюджета страны.

Эта внутренняя кодировка необходима казначейству государства, чтобы распределять поступившие в бюджет средства.

Основная цель КБК – отсортировать финансы на различные нужды, отследить их передвижение и проанализировать.

Правовая база

В соответствии с 75 статьей Налогового кодекса, в случае пропуска уплаты налога на добавленную стоимость, начисляется пеня.

НДС регулируется 21 статьей Налогового кодекса. Согласно 143 статье Налогового кодекса, НДС должны перечислять организации, которые перемещают товар через границу Российской Федерации.

В соответствии с 52 статьей (пункт 6) Налогового кодекса, сумму налога, предназначенного для уплаты, округляют до полного рубля.

В 174 статье НК сказано, что уплачивать НДС необходимо до 25 числа. Если этот день припадает на выходной или праздник, то сроки переносятся на следующий день.

Кбк для уплаты пени по ндс в 2018 году

Код КБК включает в себя 20 чисел, разделенных на 4 блока – административный, доходный, программный, классифицирующий. Первые 3 цифры – адресат, на чье имя перечисляют деньги.

Если перечисляют налоги, используют 182, если во внебюджетный фонд – 393, при перечислении средств на обязательное медицинское страхование – 392. Доходная часть также включает в себя определенные числа.

Первая цифра Тип дохода. Платеж с фигурой налога – 1, бесплатные валютные ресурсы – 2, прибыль с предпринимательства – 3
Следующие 2 цифры Цель платежа. Последние цифры – степень бюджета получателя – территориальный, региональный и прочие
Следующие 4 цифры Тип платежа. Налог и пошлина – 1000, пеня – 2000, штраф – 3000
Последние 3 цифры Платеж с кодом, в соответствии с финансовой работой – доход по налогам (110), общественное отчисление (160) и другие

Чтобы правильно заплатить НДС в 2018 году, код БК должен быть указан верный.

Какой код использовать (таблица)

В 2018 году организации, заполняя платежное поручение на уплату НДС, должны указывать следующие КБК:

На товары, которые реализуются в пределах Российской Федерации Налог – 18210301000011000110; пеня – 18210301000012100110;

штраф – 1821030100013000110

На товары, которые ввозятся на территорию РФ (из Беларуси и Казахстана) Налог – 18210401000011000110; пеня – 1821040100001110;

штраф – 18210401000013000110

На товары, которые ввозятся в Россию (администратором платежей является ФТС России) Налог – 15310401000011000110; пеня – 15310401000012100110;

штраф – 1531040100013000110

Страховой взнос на ОПС 18210202010061010160
Страховой взнос на ОМС 18210202101081013160

Пример заполнения платежного поручения

Бланк платежного поручения имеет стандартную форму, которая установлена законодательством.

Он должен быть актуальным – можно скачать из интернета (на сайте налоговой инспекции), использовать специальную программу для составления подобных документов.

Некоторые данные заполняет бухгалтерская программа – наименование плательщика налогов, ИНН и КПП, реквизиты из банка.

В 101 поле указывается, какой статус имеет плательщик – 01 (юридическое лицо), 09 (индивидуальный предприниматель). Если указывается КБК для налогового агента по НДС 2018, то в 101 поле указывается 06.

В строке «Основание платежа» проставляется ТП (текущий период). Далее указывается налоговый период, например, первый квартал.

В графе «Номер документа» проставляется «0», а в строке «дата документа» — дата подписания налоговой декларации.

: изменения в НК РФ и другие налоговые события

Оформление платежки по НДС:

104 поле Указывается КБК пени по НДС
106 Основание платежа. Если рассчитывается самостоятельно, ставится «ЗД», если по требованию налоговой службы – «ТР»
107 строка Налоговый период, за который уплачивается пеня. Здесь ставится дата, которая указана в требовании на уплату
Поля 108 и 109 Номер и дата заполнения документа
Поле 110 Тип платежа
Строка 21 Если имеется требование об оплате от налоговой инспекции, ставится «3», если пеня уплачивается по собственному желанию – «5»
22 поле Если пеня оплачивается по требованию налогового органа, проставляется УИП (указывается в самом требовании), если его нет – «0»
Поле 24 Указывается период уплаты и документ, на основании которого пеня уплачивается

КБК по уплате пени не такой, как КБК по НДС за штраф 2018, поэтому организация должна подготовить отдельное платежное поручение.

Заполнить бланк поручения можно самостоятельно либо воспользоваться специальной программой, которая имеется на сайте налогового органа.

Образец платежки для юридических лиц

В платежке обязательно необходимо указать следующие реквизиты:

  • название документа;
  • номер формы;
  • порядковый номер;
  • дату составления;
  • статус плательщика (для юридических лиц – 01);
  • КБК;
  • тип платежа и его очередность;
  • ОКТМО – по месту расположения юридического лица;
  • налоговый период;
  • назначение платежа;
  • сумма – цифрами и буквами;
  • реквизиты отправителя и получателя.

После заполнения документ должны подписать руководящие лица организации – руководитель и главный бухгалтер. Ставится печать. Компания может быть и налоговым агентом.

Чтобы налог поступил в бюджет, платежное поручение необходимо заполнять, соблюдая правила законодательства и Центрального банка.

Таким образом, в случае пропуска срока для уплаты НДС налогоплательщик обязан уплатить пеню. Формула ее расчета установлена Налоговым кодексом.

Заполняя платежное поручение на уплату пени, указывается КБК, который можно найти в справочнике кодов.

Указывать код необходимо правильно, иначе платеж не дойдет, и нужно будет составлять заявление в налоговую инспекцию.

КБК зависит от типа налога и статуса плательщика. Коду бюджетной классификации отведено поле 104.

Источник: http://jurist-protect.ru/kbk-peni-po-nds/

По закону
Добавить комментарий