Порядок уплаты ндс при возврате товара поставщику

Содержание
  1. Возврат товара от покупателя и НДС
  2. Осуществление возврата товара без НДС
  3. Какие риски ждут поставщика при возврате
  4. Осуществление возврата с НДС
  5. Действия поставщика при возврате
  6. Ндс при возврате товара от покупателя
  7. Какие обстоятельства имеют значение?
  8. При качественном товаре
  9. Когда возвращается бракованный товар?
  10. Какие документы требуются при решении вопроса?
  11. Дополнительные правила оформления операции
  12. Как работать с товарами, которые не были оприходованы?
  13. Об учёте налога
  14. Как быть при сотрудничестве с неплательщиками НДС?
  15. Обратная реализация товара поставщику. Документы, проводки
  16. Основные понятия
  17. Правовые основы для возврата товара
  18. Различия в понятиях
  19. Оформление обратной реализации
  20. База по НДС при возврате товара
  21. «Обратная» реализация
  22. «Повсеместный» счет-фактура
  23. Вердикт
  24. Ндс при возврате товара поставщику
  25. Возврат НДС поставщику
  26. Возврат товара поставщику
  27. Как отразить возврат товара поставщику в бухгалтерском учете и при налогообложении
  28. Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?
  29. Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)
  30. Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2. 0
  31. Подборки из журналов бухгалтеру
  32. Правила возврата НДС при экспорте товаров
  33. Возврат товара поставщику восстановление ндс
  34. Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет
  35. Возврат брака поставщику
  36. Возврат иностранному поставщику: восстанавливать ли НДС?
  37. Возврат Товара Восстановление Ндс
  38. Возврат товаров поставщику
  39. Подборки из журналов бухгалтеру
  40. Популярные статьи
  41. Порядок возврата некачественного товара поставщику

Возврат товара от покупателя и НДС

Порядок уплаты НДС при возврате товара поставщику

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

Осуществление возврата товара без НДС

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС.

Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог.

При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.

Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  • Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
  • Клиент не является плательщиком НДС.
  • Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Какие риски ждут поставщика при возврате

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.

Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет.

Это прописывается в договорах между контрагентами.

И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате.

В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС:

Осуществление возврата с НДС

Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС.

Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству.

 Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.

Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.

При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру.

Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Покупатель выставляет поставщику ряд документов:

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Действия поставщика при возврате

Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя.

Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.

Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж).

При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале. Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.

Главное, своевременно внести все записи в программу.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-i-nds.html

Ндс при возврате товара от покупателя

Практически каждый бухгалтер сталкивался с таким вопросом, как оформление возврата товара.

При этом сам Ндс при возврате товара от покупателя жёстко контролируется государством, поскольку это налог федерального типа.

Предпринимателям требуется проявить особое внимание при работе с данным сбором, ведь облагается НДС множество услуг.

Какие обстоятельства имеют значение?

Факт возврата для ИП сам по себе может не влиять на правильное отображение сбора на добавленную стоимость.

Во многом это зависит от причин, результатом которых послужила та или иная операция. Важно посмотреть и на то, был оприходован товар, или нет.

Процедура должна быть оформлена по всем правилам.

Законодательство даёт следующее определение. Реализация товара любой стоимости – передача прав владения активами. После проведения этой процедуры, приобретения, создаётся объект для введения НДС.

Случаи правомерного отказа от поставок у ИП перечисляются подробно в Гражданском Кодексе РФ. Они обычно связаны с тем, что качество, либо количество товара в готовом виде не соответствует первоначальным требованиям. Добавить ничего не нужно.

Что именно может послужить причиной для такой ситуации, как возврат НДС при покупке?

  • Комплектация, которая не соответствует тому, что указано в соглашении.
  • Поставка, во время которой целостность упаковки была нарушена.
  • Товар с уровнем качества ниже заявленного. Бланк специальной формы должен это подтвердить.
  • Ассортимент не соответствует предъявленным требованиям.
  • Условия первоначального договора не были выполнены. Отдельная тема разговора – какие товары не облагаются НДС.

При качественном товаре

Иногда, когда совершена покупка, хотят вернуть товар ИП, хотя его качество соответствует тому, что указано в сопроводительных документах. В данном случае речь не может идти о возвращении как таковом. Поскольку официального основания нет.

Единственно возможный способ исправить положение, провести восстановление НДС при списании товара– составить новое соглашение, где изменяется ответственность сторон.

Продавец-ИП оформляет те же документы, что и обычно:

  1. Накладная. Она сопровождает и такой процесс, как передача товаров.
  2. Счёт-фактуры.
  3. Сопроводительные формы. Последние обычно необходимы для оформления доставки.
  4. Сам НДС при возврате товаров от покупателей отражается в книге, по которой решено продавать.
  5. Обязательно надо уплатить налог, ранее уже принятый к вычету. Иначе его не восстановить.

Покупатель так же осуществляет зеркально обратную операцию с основными средствами, для продукции. По предыдущему договору он выступал в качестве поставщика для ИП. Проводится оприходование возвращаемого товара.

К вычету принимается налоговая сумма, уплаченная в бюджет ранее. Она регистрируется с помощью книги покупок. Эта сумам ранее фигурировала в книге продаж, потому потом она перекроется. Образец книги найти легко.

И для покупателей, которые купили товар без НДС.

Законодатели относятся к подобному факту как к обратной реализации. Не важно, что именно Вы продадите.

Когда возвращается бракованный товар?

Качество товара, которое не соответствует первоначальным требованиям, может стать весомой причиной для стандартной процедуры возврата в России.

В последующем у покупателя есть право вообще расторгнуть договор о поставке. Причина – то, что одна из сторон не выполнила обязательства.

Отдельного рассмотрения заслуживают товарные накладные без НДС.

В подобных ситуациях отсутствует сам факт реализации. Соответственно, товар не переходит в собственность покупателя. Значит, и выплата НДС не  является обязанностью. Так же действуют при недостаче.

Какие документы требуются при решении вопроса?

Например, принимая товар, покупатель выявляет явные несоответствия тем требованиям, что указаны в самом начале.

После этого он отказывается совершать оприходование на складе, либо принимает на ответственное хранение за баланс. Но в ближайшее время надо решить вопрос, связанный с возвратом.

Образец документов находится в открытом доступе.

Продавца надо поставить в известность о решении, используя соответствующие бумаги.

  1. Претензия, которая сопровождается соответствующими аргументами. В ней же пишется само требование по возврату. Так мы восстанавливаем траты.
  2. Отдельно оформленный акт, где перечисляются недостатки списанного товара. Он может быть составлен с использованием формы, оговорённой со второй стороной заранее, либо утверждённой в предприятии покупателя на ЕНВД.

Дополнительные правила оформления операции

При реализации товаров или услуг, любой продавец обязан уплатить НДС при возмездных передачах товаров. Суммы налога принимаются к вычету, когда осуществляется возврат.

Допустим, покупатель возвращает товар, оприходованный на склад. При подготовке претензии продавцу первая сторона сама выставляет обычный счёт-фактуру.

Документ регистрируется с использованием так называемой книги продаж. Принимается к вычету налог, который ранее был уже оплачен.

 ЕНВД этого тоже требует.

Для поставщиков в данном случае счёт служит документальной основой для оформления книги покупок. Без этого невозможно принять к вычету НДС при возмездных передачах товаров, который был уплачен ранее.

Покупатели могут не волноваться о налоговых последствиях при совершении подобных действий. Ничего не случится, даже если в разное время выполнены приём товара и отказ от него. Не важно, списываются вещи или нет.

Рассмотрим пример. Товар оприходован за первый квартал. А во время второго от услуги уже отказались. Счёт-фактура в книгу покупок записывается при первом квартале.

В декларации по НДС к вычету так же указывается сумма за данный период. При возврате за второй квартал оформляется обычная счёт-фактура.

Налог заносится в книгу продаж, после чего производится уплата.

Сумма НДС, принятая ранее к вычету, будет возвращаться покупателю. В связи с этим не возникает дополнительной налоговой нагрузки. Образец документов это подтверждает.

К негативным последствиям не приводят и две операции, проведённый за один и тот же период отчётности. Главное – не забыть о регистрации счетов-фактур, образец которых доступен всем. Списывать материалы не так сложно.

Как работать с товарами, которые не были оприходованы?

Если товары в РФ не были оприходованы, то выставление счетов-фактур от покупателей продавцам перестаёт быть обязательством.

Продавцы должны сами отправить счета-фактуры, в которые внесены соответствующие корректировки. Исправления проводятся на основе мотивированных претензий, полученных ранее.

Образец поможет разобраться, при ЕНВД, в том числе.

Основаниям служат первичные документы. Среди них:

  1. Претензионные письма.
  2. Акт по выявленным недостаткам.

Оба документа должны быть официально заверены сторонами. На безвозмездной основе возврат товаров оформляется несколько иначе.

Именно подобные корректировки служат для того, чтобы принять к вычету налог, уплаченный ранее. Не важно, что им будет облагаться.

Пока что отсутствуют разъяснения по поводу того, должен ли покупатель проводить регистрацию для счетов-фактур с корректировками. Торговля только в этом случае проводится грамотно.

Об учёте налога

При реализации товара сумма налога отображается в книге по продажам. После чего уплачивается НДС в соответствующих размерах. Когда осуществляется возврат, налог принимается к вычету на основании новых документов. Соответствующие изменения регистрируются в книге покупок.

Если налог платился во время отгрузки, то к вычету его принимают только после непосредственного осуществления операции возврата. То есть, когда будет получена счёт-фактура, оформленная покупателем по всем правилам. По-другому действуют при продаже товаров без НДС, купленных с НДС.

Продавец может принять к вычету налог максимум спустя год после того, как прошла операция по возврату.  Проводки от этого почти не зависят.

Как быть при сотрудничестве с неплательщиками НДС?

В данном случае сделка и само соглашение перестают быть действительными. Покупатель не входит в число плательщиков налогов. Потому ему не надо оформлять дополнительные документы при процедуре возврата товаров от покупателей неплательщиков НДС.

Закон устанавливает недопустимость принятия налога к вычету по счёту, который предъявлен предприятием, работающим без обращения к налогам. В случае недостачи вопрос тоже решаем.

При выставлении счетов-корректировок продавцы должны опираться на законодательные нормы. Операция так же требует регистрации в книге покупок. Исправления в учётных документах тоже не должны отходить от действующей версии законодательства.

Источник: https://prondc.ru/vosstanovlenie-nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Обратная реализация товара поставщику. Документы, проводки

Процедура по приобретению продовольственной или промышленной продукции между продавцом и покупателем регламентируется положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 30).

Участниками заключается договор, по которому одна из сторон обязуется поставить определенное количество товара (услуг), а вторая сторона обязуется его оплатить. Неисполнение положений соглашения служит основанием для его расторжения и возврата товара, основания для которого законодательно определены.

Основные понятия

Продавец при покупке изделия для дальнейшей реализации (оптом) именуется поставщиком, а покупатель – контрагентом.

 В роли поставщика может выступать непосредственно производитель (изготовитель) продукции, юридическая организация или частное лицо.

 По отношению к покупателю поставщик обязан:

  • предоставить определенное количество приобретаемых изделий соответствующего качества;
  • удовлетворить полностью претензии законного характера к приобретению со стороны контрагента;
  • произвести поставки в зафиксированные в договоре сроки, без задержек.

Контрагент обязан принять поставляемые объекты и оплатить все предоставленное ему способом, оговоренным в договоре: авансовым (предварительным) платежом, по факту получения, по факту реализации (по графику).

При нарушении платежных условий продавец имеет право выставить потребителю претензии по оплате.

При несоблюдении поставщиком условий соглашения покупатель имеет право произвести возврат товара полностью или частично.

Проблемы по обратной передаче чаще возникают из-за нарушения комплектности поставки или несоответствия качественным параметрам.

Поставщик и контрагент оформляют операцию документально, выполняя в учете необходимые бухгалтерские проводки.

Кстати! По договоренности допускается замена приобретения или устранение нарушений в установленные сроки. При уклонении продавца от исполнения претензий контрагент имеет право направить в судебные органы исковое заявление.

Правовые основы для возврата товара

Передача покупки между сторонами сделки регулируется договором поставки (ст. 506 ГК РФ). Допускается передача по месту приобретения той продукции, которая поставлена контрагенту фактически. Согласно ГК РФ в числе причин могут указываться следующие:

  • приобретенное не соответствует заявленному качеству (ст. 475);
  • поставленный ассортимент не соответствует документам (ст. 468);
  • количество (объем) поставленного объекта оказалось меньше указанного в документах значения (ст. 466);
  • контрагенту не переданы необходимые документы по поставленному объекту (ст. 464);
  • упаковка продукции выполнена не по установленным требованиям или отсутствует необходимая тара (ст. 482).

Получатель, обнаруживший неисполнение (исполнение ненадлежащего качества или объема) поставщиком условий соглашения в части сроков поставки, комплектности, качественных характеристик поставляемой продукции, вправе отказаться от выполнения договорных требований в отношении изделий, по которым соответствующие требования нарушены. Подобный отказ может явиться основанием для возврата продукции.

Тот факт, что продукция не соответствует условиям соглашения, может выявляться в ходе ее приемки или позже в результате обнаружения скрытых дефектов.

Поэтому в учете потребителя товары могут быть как оприходованы, так и нет.

Реализатору направляется документ о расхождениях (акт) с приложением претензии на возврат полученного.

В числе условий для возвращения может быть оговоренное в договоре право контрагента вернуть приобретенное, не реализованное им в течение оговоренного срока после поставки, или право на обратную передачу по взаимной договоренности участников сделки.

В таких ситуациях по соглашению о поставке применяется обратная реализация полученного, но теперь поставщик выступает в роли покупателя, а предыдущий покупатель – поставщика.

Различия в понятиях

Некоторые бухгалтерские работники не разделяют понятия «возврат товаров» и «обратная реализация», получая в итоге многочисленные проблемы с оформлением документации и с отражением в учете (налоговом, бухгалтерском) совершаемых операций.

Если через некоторое время после отгрузки купленной партии приобретатель возвращает продавцу полученное (полностью, частично), важно выяснить точную причину для этого.

Когда причиной обратного перемещения продукции указывается несоответствие поставки условиям соглашения (спецификации) по комплектации, окраске, качеству или размеру, то процедура должна трактоваться именно как возврат.

Такая ситуация возникла в результате неисполнения должным образом реализатором своих обязательств по поставке заказанного.

Если договор расторгнут по причине, указанной в ГК РФ, обязательства сторон получаются не исполненными, отсутствует факт реализации.

При такой передаче получается отказ от прав собственника на полученное приобретение, а не восстановление перешедшего права владения.

Покупатель, уже оприходовавший поступление в учете, должен сделать сторнирующие проводки для исправления.

В случаях, когда у приобретателя отсутствуют какие-либо претензии к полученной продукции, а ее перемещение по месту продажи производится по договоренности с продавцом (к примеру, нереализованная в срок часть), то процесс представляет собой обратную реализацию. Фактически происходят 2 сделки: при первой поставщик продал товары покупателю, а затем во второй сделке покупатель реализовал эти же объекты или их часть поставщику. Обе стороны оформляют и отражают в учете сделку как обычную куплю или продажу продукции.

Кстати! Полученный по соглашению продукт соответствующего требованиям качества возвращается продавцу только по решению участников сделки или если ситуация оговорена условиями действующего договора (ст. 450, ст. 453 ГК РФ).

При получении право собственности на продукцию передается приобретателю (ст.

223 ГК РФ), а при обратной реализации, совершаемой по той же стоимости, по которой продукция приобретена, право собственности меняется на первоначальное состояние (до продажи).

Оформление обратной реализации

Процедура обратной реализации не требует оформления акта (ф.ТОРГ-1). Приобретатель направляет поставщику счет-фактуру на сумму передаваемого обратно товара. Указанный документ регистрируется в книге продаж (письма МФ РФ №№ 03-07-09/17 (02.03.2012), 03-07-11/79 (23.03.2012)).

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/obratnaja-realizacia-tovara-postavshchiku/

База по НДС при возврате товара

База по НДС при возврате товара

04.02.2009
Федеральное Агентство Финансовой Информации О. Привольнова, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Согласно Гражданскому кодексу при нарушении поставщиком определенных условий договора у покупателя возникает право вернуть ему товар. Причем реализовано оно может быть двумя способами.

В-первых, покупатель может отказаться от продукции и от ее оплаты, а если товар уже оплачен – потребовать возврата денежных средств. Данное правило относится к ситуациям, когда поставщиком нарушены такие условия договора, как:

  • передача принадлежностей и документов, относящихся к товару, если такая обязанность не исполнена в разумный срок (ст. 464 ГК);
  • количество товара, если его передано меньше, чем определено соглашением (ст. 466 ГК);
  • ассортимент продукции (ст. 468 ГК).

Во-вторых, при определенных обстоятельствах покупатель может отказаться непосредственно от исполнения договора купли-продажи, что также подразумевает требование возврата уплаченной за товар денежной суммы. В частности, такое право возникает у фирмы, если поставщиком не соблюдены такие условия договора, как:

  • качество товара, в случае существенных нарушений требований к нему (ст. 475 ГК);
  • комплектность товара, если продавец в разумный срок не выполнил требование о доукомплектации (п. 2 ст. 480 ГК);
  • тара и упаковка (п. 2 ст. 481).

На первый взгляд, оба приведенных варианта подразумевают под собой одни и те же последствия: покупатель возвращает товар, продавец – деньги. Но есть и одна весьма существенная разница.

Связано это с тем, что при отказе покупателя от исполнения договора последний считается расторгнутым.

В свою очередь это означает, что между сторонами не возникало никаких отношений и товар изначально не переходил в собственность покупателя.

«Обратная» реализация

Согласно пункту 1 статьи 223 Гражданского кодекса, как только продавец передал товар (вне зависимости от того, оплачена такая поставка или нет), покупатель становится его собственником, если, конечно, договором не предусмотрены иные условия перехода права собственности. Таким образом, по сути, при возврате товара тоже происходит передача прав собственности, но на сей раз уже от покупателя продавцу. Иными словами, фактически приобретатель меняется с продавцом ролями, реализуя ему ранее купленный у него же товар. Как правило, такой маневр принято именовать «обратной реализацией», которую, как и обычную, необходимо оформлять счетом-фактурой.

Однако, как уже упоминалось, в случае отказа покупателя от исполнения договора купли-продажи о переходе права собственности – ни о первом, ни об «обратном» – речь не идет.

Следовательно, нет ни первоначальной, ни «обратной» реализации. Логично предположить, что потребности в выставлении счета-фактуры попросту не возникает.

Подобную позицию подтверждают, в частности, и прежние разъяснения налоговиков (письма УМНС по Московской области от 29 октября 2003 г. № 06-21/18752/Щ931, от 26 марта 2004 г. № 06-22/2264).

Тем не менее впоследствии, следуя разъяснениям Минфина, ревизоры изменили свою точку зрения.

«Повсеместный» счет-фактура

В счет-фактура необходим при любом возврате товара. При этом порядок его оформления зависит от того, успел покупатель принять продукцию на учет или нет.

Так, пункт 1 данного письма описывает ситуацию, когда продукция уже оприходована на бухгалтерских счетах приобретателя.

С точки зрения финансистов, в подобной ситуации при отгрузке возвращаемых товаров он обязан соответствующий счет-фактуру и второй его экземпляр зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК, п. 16 Правил, утвержденных постановлением правительства от 2 декабря 2000 г. № 914, далее -Правила).

Поставщик при этом регистрирует свой экземпляр счета в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет в порядке, установленном статьей 72 Налогового кодекса.

Напомним, что суммы НДС, уплаченные продавцом при реализации товаров, в случае их возврата подлежат вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК).

Примечательно, что пункт 2 упомянутого творения экспертов финансового ведомства регламентирует порядок оформления возврата товара счетом-фактурой в ситуации, когда покупатель еще не принял продукцию на учет.

В данном случае, считают чиновники, необходимо внести изменения в экземпляры счетов продавца и покупателя, выставленные при первоначальной отгрузке (п. 29 Правил).

Исправления вносятся на дату принятия поставщиком на учет возвращенных товаров и представляют собой корректировку количества и стоимости товаров. При этом в обновленном счете-фактуре следует дополнительно указать количество и стоимость возвращенной продукции.

Тогда счет-фактура, зарегистрированный в книге продаж при отгрузке, в части стоимости возвращенных товаров регистрируется продавцом в книге покупок по мере возникновения права на вычет.

Таким образом, чиновники признают обратной реализацией для целей исчисления НДС любой возврат товара, даже если он произведен в рамках отказа покупателя от исполнения договора.

Данную позицию Минфина тут же приняли на вооружение и налоговики (письмо ФНС от 23 марта 2007 г. № ММ-6-03/233@, письмо УФНС по г. Москве от 19 апреля 2007 г. № 19-11/36207).

Причем юридической компании, посчитавшей такую точку зрения неправомерной, не удалось добиться признания пунктов 1 и 2 приведенного письма Минфина недействующими.

Вердикт

Фирма настаивала на том, что оспариваемые положения разъяснений Минфина противоречат Налоговому кодексу и устанавливают дополнительное обременение для налогоплательщиков.

Однако высшие арбитры поддержали позицию финансистов, указав, что при выборе любого механизма возврата и продавец, уплативший налог в бюджет при реализации товара, и покупатель, предъявивший НДС к вычету, должны оформить возврат товара бухгалтерскими документами. При этом тот вариант, который предложен экспертами финансового ведомства, позволяет сделать это четко, объективно, и является для налогоплательщиков не более обременительным, чем любой другой возможный способ. Не усмотрели судьи в нем и никакого противоречия нормам НК. Служители Фемиды пришли к выводу, что оспариваемое письмо Минфина лишь повторяет содержание положений Кодекса, Правил ведения книг покупок и книг продаж, и поясняет порядок их применения (решение ВАС от 30 сентября 2008 г. № 11461/08).

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-69869-baza_po_nds_pri_vozvrate_tovara

Ндс при возврате товара поставщику

А НДС по приобретенным ценностям поставили к вычету. Первым делом оформите акт о выявленных недостатках товаров. И направьте продавцу претензию.

Теперь предположим, что вы обнаружили брак во время приемки товаров. Тогда зафиксируйте недостатки в акте об установленном расхождении по количеству и качеству. Также оформите претензию.

А стоимость некачественных ТМЦ достаточно отразить на забалансовом счете 002.

Возврат НДС поставщику

Необходимо обратить внимание, что НДС при товара поставщику может осуществляться на различных условиях.

В зависимости от того, какой статус имел покупатель, процедура внесения соответствующих сведений и документальное оформление операций может существенно отличаться друг от друга.

В данном случае значение имеет тот факт, является ли покупатель плательщиком налога на добавленную стоимость или нет.

Возврат товара поставщику

В случае если при поставщику неизвестен документ поступления или поставщику необходимо выставить счет-фактуру при возврате, то при регистрации документа «Возврат поставщику» необходимо оформить документ «Счет-фактура выданный».

Для выставления поставщику счета-фактуры на возврат необходимо на закладке НДС установить флажок Поставщику выставляется счет-фактура на возврат и оформить счет-фактуру.

Рекомендуем прочесть:  грабеж ст 161 ук рф

Как отразить возврат товара поставщику в бухгалтерском учете и при налогообложении

ИП вправе использовать самостоятельно разработанные документы. В законодательстве также отсутствует требование применять формы, разработанные контрагентом.

Поскольку предприниматели, применяющие ЕНВД, не являются плательщиками НДС, счет-фактуру при возврате они не выставляют.

Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Поскольку при принятии товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст.

506 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ, применяются и к договору поставки (п. 5 ст. 454 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.

Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)

Продавцом был отгружен товар на сумму 11800 руб. в том числе НДС 1800 руб. (как выделить НДС из суммы можно посмотреть в статье: «Как рассчитать НДС? Налоговые ставки НДС «). Себестоимость составила 8000 руб.

От покупателя поступила оплата в размере 11800 на расчетный счет. Обнаружив, что товар ненадлежащего качества, покупатель вернул полностью товар продавцу.

Рассмотрим как будет отражаться данная операция в бухгалтерском балансе продавца.

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2. 0

И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него по форме ТОРГ-12 .

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету ( п. 1 ст.

172 НК РФ ), а при возврате — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат оформляется проводками по дебету счета 76.

Подборки из журналов бухгалтеру

То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов. Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет.

Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже. Тем не менее товар нужно отправить обратно. Скажем, потому, что он не пользуется спросом.

Это возможно, когда в договоре есть соответствующее условие.

Правила возврата НДС при экспорте товаров

3. Возврат денежных средств осуществляется путем перевода необходимой суммы на расчетный счет, который налогоплательщик должен указать в документах, либо данные средства могут быть засчитаны в счет будущих уплат за налоговые периоды.

Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/nds-pri-vozvrate-tovara-postavschiku-13481/

Возврат товара поставщику восстановление ндс

Возврат аванса от поставщика: бухгалтерский и налоговый учет

По дебету этого субсчета отражается возникновение дебиторской задолженности (перечисление аванса), по кредиту — погашение или списание задолженности.

10 февраля 2014 года ООО «Калина» перечислило ООО «Рябина» предоплату за товар в размере 236 000 руб. По условиям договора поставка должна была произойти в срок до 10 апреля 2014 года.

Однако поставка так и не состоялась. ООО «Калина» обратилось к ООО «Рябина» с требованием вернуть перечисленную предоплату.

Возврат брака поставщику

Тогда пропишите все недостатки в акте об установленном расхождении по количеству и качеству. Затем оформите претензию. А стоимость некачественных ТМЦ отразите на забалансовом счете 002. Ее вы спишете оттуда сразу после того, как вернете брак поставщику.

Теперь другая ситуация. Товары вы уже приняли к учету и отразили их стоимость на счете 41. А НДС по приобретенным ценностям поставили к вычету.

Возврат иностранному поставщику: восстанавливать ли НДС?

Организация уплатила НДС таможенным органам и правомерно приняла его к вычету.

Товар был принят к учету, а затем выяснилось, что он не соответствует условиям договора (ненадлежащее качество) и подлежит возврату поставщику.

Возник вопрос: нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету?

Финансисты указали, что в случае такого возврата ранее принятый к вычету «таможенный» НДС придется восстановить.

Возврат Товара Восстановление Ндс

И тут необходимость восстановления НДС зависит от целого ряда факторов. Здесь и количество возвращаемого или его качество, здесь и налоговый статус покупателя.

Так, когда единоналожник делает возврат товара, вопросы, связанные с НДС, полностью ложатся на поставщика. Поскольку плательщик единого налога не может выписать счет – фактуру, продавцу приходится проводить все корректировки самостоятельно.

4 п. 1 ст. 146 НК РФ ). Порядок исчисления и уплаты НДС при ввозе на таможенную территорию нашей страны регулируется одновременно Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Согласно пункту 1 статьи 160 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс), при ввозе товаров (за исключением продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории и с учетом ст. 150 и ст.

Возврат товаров поставщику

Работаем с программами — 1С.Методическая поддержка 1С:Предприятия 8.1 — Прикладные решения — Бухгалтерия предприятия — Торговые операции)

Небольшие предприятия не ведут количественный учет в розничной торговле. Товар передается в розничную точку только в деньгах, и каждая розничная торговая точка отчитывается только деньгами, т.е. по упрощенной методике.

По многочисленным пожеланиям пользователей и партнеров фирмы «1С» именно такой упрощенный учет (только суммовой по НТТ) и был реализован в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.

Поскольку для инвентаризации выбирается склад с видом «Неавтоматизированная торговая точка», то автоматического заполнения документа «Инвентаризация товаров на складе» не будет, т.к.

Подборки из журналов бухгалтеру

Но такой вычет правомерен только при соблюдении общего условия, делающего его возможным в принципе — приобретаемые товары предназначены для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

На основе этого финансисты и делают свой вывод: «Поскольку товар, вывозимый с территории Российской Федерации в связи с возвратом иностранному поставщику по причине ненадлежащего качества, не используется в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, суммы налога, уплаченные таможенным органам при ввозе и ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению».

Отметим, что довод чиновников о необходимости фактического использования приобретенных товаров и иных ТМЦ в операциях, облагаемых НДС, является далеко не новым.

Популярные статьи

Только в этом случае данная операция может быть принята для получения возмещения по НДС.

Согласно требованиям Роскомторга РФ, необходимо составить расходную накладную по унифицированной форме ТОРГ-12.

При этом в названии документа указывается, что происходит возврат товара по конкретной причине. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Составьте акт о признании товара некачественным, если этот факт послужил причиной возврата.

Порядок возврата некачественного товара поставщику

Ущерб в виде возвращаемых некачественных светильников отражается в бухгалтерском учете в составе прочих доходов.

При поставке товара ненадлежащего качества покупатель вправе, согласно п. 1 ст. 518 ГК РФ, предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, устанавливающей последствия передачи товара ненадлежащего качества.

Источник: http://black-lev.ru/vozvrat-tovara-postavschiku-vosstanovlenie-nds-31228/

По закону
Добавить комментарий