Пошаговая инструкция заполнения раздела 9 декларации по ндс

Содержание
  1. Декларация по НДС: инструкция по заполнению
  2. Процесс передачи отчетных документов на рассмотрение
  3. Составные части декларации по НДС
  4. Порядок заполнения декларации по НДС
  5. Шаг №1 – заполняем заглавную страницу
  6. Шаг №2 – переходим к первому разделу
  7. Шаг №3 – проставляем данные во втором разделе
  8. Шаг №4 – заполняем третий раздел
  9. Шаг №5 – заполняем разделы с четвертого по шестой
  10. Шаг №6 – заполняем седьмой раздел
  11. Шаг №7 – наполняем информацией разделы 8-9
  12. Шаг №8 – переходим к разделам 10-11
  13. Шаг №9 – вносим данные в раздел 12
  14. — Заполнение декларации по НДС
  15. Подведем итоги
  16. Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2015
  17. Налоговая декларация по НДС – инструкция по заполнению
  18. Заполнение декларации по НДС
  19. Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации
  20. Инструкция по заполнению декларации НДС 2017
  21. Титульный лист
  22. Раздел 3
  23. Разделы 8 и 9
  24. Заполнение декларации по НДС
  25. Состав декларации по НДС
  26. Шпаргалка для заполнения декларации по НДС
  27. Декларация по НДС за 3 квартал 2017: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты
  28. Кто и как сдает декларацию по НДС
  29. Куда и в какие сроки сдаем декларацию
  30. Ответственность за несдачу декларации
  31. Вычеты в декларации
  32. Из каких разделов состоит декларация
  33. Инструкция по заполнению

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Пошаговая инструкция заполнения раздела 9 декларации по НДС

Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость – обязанность бухгалтерских отделов. Именно их специалисты несут ответственность за указанные в бумагах данные. Одна неверная цифра — и отделение Федеральной налоговой службы откажется принимать документ.

Придется не только переоформлять декларацию заново, но также платить солидный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей за одну ошибку, признанную в качестве неверно предоставленных сведений.

Чтобы не совершить ошибок, вам может пригодиться инструкция по заполнению декларации НДС.

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Процесс передачи отчетных документов на рассмотрение

Согласно актуальному на сегодняшний день законодательству, регулирующему правоотношения, вся декларационная документация передается на рассмотрение по телекоммуникационным каналам связи, то есть посредством компьютера и сети интернет. Во время формирования папки бумаг и оформления отчетности, в обязательном порядке необходимо отслеживать актуальные изменения, касающиеся формата предоставления сведений.

Чтобы составить отчет налогоплательщик, отдающий отчисления, имеет по 25 суток с момента прохождения каждого трехмесячного периода, являющегося отчетным.

Составные части декларации по НДС

Декларация на добавленную стоимость за трехмесячный период представлена множеством разделов и отделений, два из которых заполняются в обязательном порядке:

  • заглавная страница;
  • величина отчисления, подлежащего к передаче в бюджет государства или к возврату из него.

Бумага, оформленная упрощенно, то есть с заполненной заглавной страницей и первым разделом, с прочерками в строках, сдается в инспекцию когда:

  • в актуальном периоде производились операции хозяйственного назначения, которые не подлежат обложению этой разновидностью отчисления;
  • когда деятельность ведется вне территориальных границ Российской Федерации;
  • проводились операции по производству или продаже товаров, имеющие затяжной срок осуществления, то есть до окончательного прекращения сопутствующих работ пройдет не менее шести месяцев;
  • фирма, ведущая деятельность коммерческого характера, выбрала способом отчисления один из специализированных режимов обложения (единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход, патентную систему обложения, упрощенную систему обложения);
  • если счет-фактура был выставлен субъектом правоотношений, от выплаты этой разновидности отчислений освобожденным.

Если имело место быть наличие одной из указанных в перечне ситуаций, стоимость реализации по направлениям работы, подлежащим льготам, выставляется в сегменте бланка номер 7.

Для тех налогоплательщиков, которые ведут деятельность и применяют НДС, обязательным является наполнение всех следующих разделов документа, которые мы сейчас рассмотрим.

  1. Второй – суммы, исчисленные для юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые являются агентами налоговыми.
  2. Третий – величина денежной суммы, которая является налоговой базой в конкретном случае.
  3. С четвертого по шестой – заполняются, если некоторые из проведенных операций хозяйственного характера производятся по ставке, равной нулю.
  4. Седьмой – сюда вписывают проведенные операции, которые освобождаются от выплаты по этой разновидности отчислений.
  5. С восьмого по двенадцатый – указанные в книге о совершенных покупках сведения, кроме того, информация из книги продаж, свода счетов-фактур. Заполнение производится всеми субъектами, претендующими на применения государственных компенсаций затрат.

Порядок заполнения декларации по НДС

Переходим к наполнению сведениями каждого раздела бланка по налогу на добавленную стоимость. Его оформление производится согласно списку требований, предъявленных правительственными структурами.

Шаг №1 – заполняем заглавную страницу

Правила внесения сведений в заглавную страницу ничем не отличаются от стандартных, применяемых к остальным формам подобного характера.

Титульный лист

  1. Прежде всего, вверху страницы вносится информация в виде индивидуального номера налогоплательщика, кодового обозначения причины постановки на учет.
  2. Далее вносится обозначение в виде кода периода налогообложения. Найти представленное сочетание цифр можно в приложении к официальной Инструкции по заполнению документа.
  3. Кодовое обозначение о конкретном отделении инспекции, куда будет производиться предоставление отчетного документа. Узнать его можно на:
    1. официальном ресурсе службы;
    2. по горячей линии службы;
    3. из ИНН;
    4. лично зайдя в отделение и спросив у консультанта.
  4. Затем на заглавном листе вписывают наименование предпринимателя, повторяющее данные, указанные в учредительной документации.
  5. Коды из общероссийского классификатора видов внешнеэкономической деятельности, подходящие по направлению работы предпринимателя, списываются в бланк следующим этапом. Если вы не знаете, где их найти, найдите письмо от Росстата или обратитесь к выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
  6. Телефон, по которому можно связаться с официальным представителем организации, а также количество отдаваемых на проверку страниц, вписываются в самом конце.
  7. В завершении заглавного листа представитель фирмы вписывает подпись и дату, когда документ был сформирован.

Шаг №2 – переходим к первому разделу

Первый раздел заполняется итоговыми данными о:

  • денежных суммах, которые должны быть отчислены бюджет страны;
  • подлежащих возвращению в бюджет фирмы средств ввиду их переплаты на конец периода.

Первый раздел

Внутри сегмента в обязательном порядке вписывают кодовую комбинацию цифр из классификатора образований муниципального характера, относящуюся к субъекту РФ, где налогоплательщик ведет рабочую деятельность.

Переходим к строке под номером 020. Она также заполняется кодом на этот раз классификации бюджетной, относящимся к НДС. Уточнить код, актуальный именно для вашей организации, можно в приказе № 65 Министерства финансов.

В графе 030 информация проставляется лишь, когда счет-фактура был выставлен от лица льготного плательщика налогов, ранее освобожденного от уплаты НДС.

Графы 040 и 050 содержат суммы, которые были получены в результате исчислений. Когда в результате получилась положительная величина, ее вписывают в графу 040, отрицательную указывают в строке 050 и по ней оказывают возмещение излишне выплаченных денег.

Шаг №3 – проставляем данные во втором разделе

Эту часть заполняют налоговые агенты, при том для каждой фирмы, для которой они таковыми являются. Варианты могут быть следующие:

  • иностранные бизнес-партнеры, не обязанные платить;
  • продающие имущество муниципальной принадлежности субъекты;
  • сдающие имущество муниципальное в аренду субъекты.

Вписывание граф с 080 по 100 в разделе осуществляется для тех, кто перепродает конфискат или торгует вместе с партнерами из-за рубежа. В них указывается величина произведенной отгрузки товаров и деньги, переданные в роли предварительной оплаты.

В строке 060 демонстрируют итоговую величину, принадлежащую бюджету страны. Она рассчитывается на основе строк 080 и 090. Из графы 100 берется величина, на которую конечная выплата уменьшается.

Шаг №4 – заполняем третий раздел

Этот раздел считается основным, в нем плательщики рассчитывают сумму к уплате по НДС или наоборот, возврату в организацию согласно установленным правительством ставкам. Рассмотрим, в какой последовательности следует производить заполнение.

Раздел № 3

Идущие строки с 010 по 040 содержат размеры выручки, а также ставки. Если показатели будут расходиться с расчетом налога на прибыль, инспекция потребует разъяснений. Так что лучше позаботьтесь о правильности расчетов.

Строчка 050 будет заполняться при продаже организации в виде комплекса имеющихся у нее активов. В качестве финансовой базы для расчета в этой ситуации выступит балансовая цена находящегося во владении имущества, которая умножается на значение поправки.

Ячейка 060 содержит информацию по фирмам, занимающимся строительством и различным производством, которые осуществляют ведение строительно-монтажных работ для личных потребностей. В 060 вписывается цена и реальные затраты на произведенные действия.

Ячейка 070 содержит общую сумму поступающих на счет средств, заплаченных перед осуществлением поставок. Размер налога учитывается по разным ставкам, которые зависят от направления производимых услуг, продуктов или работ.

В третьем разделе нужно указать величину налога, которую нужно восстановить на учет. Это делается в ячейках с 080 по 100. Это относится к величинам, которые ранее были задекларированы в роли компенсаций по льготам.

Графы со 105 по 109 заполняются по скорректированным размерам налога, учитывая указываемый в отчетности период.

Суммарное значение начислений показывают в ячейке 110. Со 120 по 190 графы вписываются компенсационные льготы, понижающие полагающуюся уплату.

Ячейка 130 наполняется аналогично 070, однако содержит предварительно оплаченную поставку. 140 повторяет по принципу вписывания 060 и демонстрирует отчисление по фактическим расходам на проведение строительно-монтажных работ.

Со 150 графы по 160 информация вписывается внешнеторговая, касающаяся налогов, выплаченных на таможне.

170 строка демонстрирует начисленный за авансы НДС, при условии, что продажа или исполнение работ производились в квартале подотчетном.

180 ячейка содержит размер налога по строке 060 из раздела второго.

В результате соединения полученных вычетов получается сумма, которая вписывается в ячейку 190. Графа 200 заполняется в том случае, если из полагающегося государству налога вычтут всевозможные вычеты и результат останется положительным, 210 – если отрицательным.

Шаг №5 – заполняем разделы с четвертого по шестой

Заполнять данные составляющие отчетного бланка должны лишь те компании, которые для осуществления работы пользуются возможностью обнуления ставок.

В четвертый раздел информацию вписывает компания, имеющая документальные подтверждения легального обнуления. В такой ситуации ячейки заполняются кодировками проведенных работ хозяйственного направления, размеров приобретенной выручки и вычетов, указываемых в документе.

Пятый сегмент заполняют компании, ранее заявлявшие желание получить компенсацию, однако получили ее лишь на актуальный отчетный срок.

Шестой раздел наполняется данными, когда в день передачи на проверку отчетной документации компания не смогла предоставить все необходимые официальные бумаги, чтобы льготу подтвердить. Следовательно, операции не обоснованы и вписываются в этот раздел, однако позже принимаются к возмещению и перемещаются в четвертый раздел.

Шаг №6 – заполняем седьмой раздел

Данная часть бланка наполняется сведениями о произведенных в подотчетный трехмесячный период операциях, которые были освобождены от выплаты по данному направлению.

К данным операциям относятся также деньги, которые попали на банковский счет компании в качестве оплаты только планирующихся доставок продукции или работ, производимых впоследствии не мене 6 месяцев.

Шаг №7 – наполняем информацией разделы 8-9

Тут указываются сведения из книги, содержащей информацию по произведенным продажам и закупкам на период отчета перед инспекцией.

Чтобы стала доступна возможность автоматического осуществления проверки камерального характера, необходимо заполнить графы контрагентами из регистров по интересующему нас налоговому отчислению.

Заполнение отделений 8-9

Согласно установленному регламенту в этих сегментах бланка нужно указать данные поставщиков и покупателей, а именно их идентификационные налоговые номера и коды постановки на учет, также реквизиты, стоимость оказанных услуг или проданных товаров, сумму полученных денег и налога по выручке.

Шаг №8 – переходим к разделам 10-11

Данные секции имеют характер специфический и подлежат заполнению лишь компаниям, которые соответствуют одному из представленных в следующем перечне требованиям:

  • являются агентами или комиссионерами, ведущими деятельность на пользу сторонних лиц;
  • предоставляющие услуги экспедиторские компании;
  • компании, являющиеся застройщиками.

Тут необходимо указать сведения из имеющихся у фирмы сводов полученных и отданных счетов-фактур, а также величин налога и оборота, который им облагается.

Шаг №9 – вносим данные в раздел 12

Эта часть предназначается для включения информации от налогоплательщиков, от данной разновидности отчислений освобожденных. Подтверждением тому должны стать представленные контрагентом счета-фактуры.

— Заполнение декларации по НДС

Подведем итоги

Как видите, разобраться в заполнении декларации может каждый обыватель, не имеющий специализированного образования. Тем не менее, лучше не рисковать и доверить заполнение граф опытному бухгалтеру, работнику вашей компании.

Важно убедиться, что он знает, как производить процедуру по наполнению сведениями бланка отчетности. Помните, за каждую ошибку налоговая служба штрафует компании на небольшие, но неприятные суммы.

Мы желаем вам удачи в ведении бизнеса и успехов в заполнении налоговых отчетных документов!

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-nds-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2015

Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2015

Раздел заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением тех, кто указан в ст. 161 НК, п.п. 4,5) в случае возникновения обязанности по исчислению НДС.

Раздел 9 должен содержать такое же количество страниц, как и записей, содержащихся в книге продаж.

Строку 001 необходимо заполнять, если представляется уточненная декларация, при это на первой странице проставляется соответствующий признак, а на остальных проставляется прочерк. В качестве признака указывается:

  • Записывается «0», если в представленном ранее отчете по этому разделу сведения не представлялось, либо были выявлены ошибки или сведения поданы не в полном объеме и необходимо заменить сведения правильными
  • Записывается «1», если ранее предоставленные сведения являются достоверными, актуальными и не полежат изменению. В остальных строках при этом следует проставить прочерки.

Если за налоговый период предоставляется отчетность в первый раз, то в строке 001 необходимо поставить прочерк.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

В строке 005 указывается порядковый номер записи, которая отражена в графе 1 книги продаж.

В графе 3 строк 010-220 указываются данные, которые указаны в соответствующих графах 2-8, 10-19 книги продаж. Далее по тексту будем указывать только номер графы, которая будет браться из книги продаж:

  • В строке 010 необходимо отразить код вида операции, который отражен в графе 2
  • В строке 020 отражается номер выданного счета-фактуры (далее сокращенно с/ф) продавцом, который указан в графе 3
  • В строке 030 указывается дата исходящего счета-фактуры, из графы 3
  • В строке 040 необходимо записать номер исправления счет-фатуры, которая была выдана продавцом, берется из графы 4
  • В строке 050 указывается дата исправления продавцом счета-фактуры, берется из графы 4
  • В строке 060 указывается номер корректировки с/ф, выданной продавцом, берем из графы 5
  • В строке 070 записывается дата корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 5 книги продаж
  • В строке 080 указывается номер исправления корректировки с/ф, берется из графы 6
  • В строке 090 необходимо указать дату исправления корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 6
  • В строке 100 записываем реквизиты продавца: ИНН и КПП, которые указаны в графе 8 книги продаж
  • В строке 110 указываются реквизиты посредника (агента, комиссионера) – ИНН и КПП, берется из графы 10
  • В строке 120 указывается номер документа, который подтверждает уплату соответствующего налога из графы 11
  • В строке 130 необходимо записать дату, подтверждающего оплату документа, берем из графы 11
  • В строке 140 отражается код валюты, берется из графы 12
  • В строке 150 указывается стоимость продаж счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13а, в валюте с/ф
  • В строке 160 указывается сумма налога по счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13б, в рублях и копейках
  • В строке 170 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 14, по ставке 18%, в рублях и копейках
  • В строке 180 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 15, по ставке 10%, в рублях и копейках
  • В строке 190 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 16, по ставке 0%, в рублях и копейках
  • В строке 200 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 18%, берется из графы 17 и записывается в рублях и копейках
  • В строке 210 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 10%, берется из графы 18 и записывается в рублях и копейках
  • В строке 220 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 0%, берется из графы 19 книги продаж и записывается в рублях и копейках

Итоговые данные, указанные в книге продаж, записываются в строках 230-280, берутся из граф 14-19 книги продаж из поля «Всего».

Возможно вам также понадобится

Заполнение раздела 8
Порядок заполнение остальных листов декларации по НДС 2015
Изменения по НДС с 2015 года

Источник: http://infportal.ru/doc/razdel-9-deklaratsii-po-nds-2015.html

Налоговая декларация по НДС – инструкция по заполнению

Налоговая декларация по НДС - инструкция по заполнению

В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.

Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники.

Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно.

Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.

Заполнение декларации по НДС

  • Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке. 
  • Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.

Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:

Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:

  • Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
  • Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
  • Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
  • Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.

Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей.

Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле.

Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.

В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д.

Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС,  заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции.

К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.

Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС.

После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации.

После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.

Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации

Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль.

Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога.

Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.

Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме.

В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя.

По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.

Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС.

В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции.

Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.

Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/deklaratsiya-po-nds.html

Инструкция по заполнению декларации НДС 2017

Инструкция по заполнению декларации НДС 2017

Декларация НДС инструкция по заполнению – это информация для всех и каждого, кто имел дело с налогом на добавленную стоимость в течении всего отчетного периода.

Традиционно такая декларация сдается каждый квартал. Соответственно декларация должна быть сдана не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, каждый год ФНС вносит свои изменения, как и в декларацию, так и в способ и правила ее подачи.

В 2017 году, основное правило и ключевое изменение претерпел способ подачи.

Теперь декларация должна быть подана в электронном виде через уполномоченных на то спец операторов, в обратном случае она будет считаться не сданной.

При этом, ФНС за не своевременную подачу декларации будет штрафовать организации по статье 119 НК с блокировкой банковских счетов.

Более того, с этого года декларация должна включать в себя данные касающиеся книг покупок и продаж, а также счетов- фактур. А значит в декларации 2017 года необходимо отражать дополнительные коды, которые необходимо отражать в книгах и журнале учета счетов-фактур.

Общие советы по заполнению:

  • Если в течение отчетного периода предприятие исполняло только обязанности налогового агента, то заполняется только титульный лист и раздел 2.
  • Если в течение отчетного периода, на предприятие не только исполнялись обязанности налогового агента, но и исполнялись операции, освобожденные от НДС в декларацию, добавляется раздел 7.
  • Если в течение отчетного периода предприятие совершала операции, облагаемые НДС, то заполнять следует все соответствующие раздела, в том числе и раздел 2.
  • Для удобства следует заполнять 1 в самую последнюю очередь.

Традиционно, как и любой другой документ, подающийся в налоговую федеральную службу, декларация НДС содержит в титульный лист. Этот раздел включает информацию о налогоплательщике и его представителе, если таковой имеется.

Затем в разделе № 1 необходимо указать какая сумма будет уплачена в бюджет.

Остальные разделы заполняются по необходимости.

Поговорим подробно о заполнении каждого раздела.

Титульный лист

Титульный лист заполняется всеми без исключения.

  • Первое что необходимо заполнить – это ИНН и КПП, здесь не должно возникнуть особых проблем.
  • Далее следует номер корректировки. Здесь также все логично 00 при первичной подаче декларации и так далее.
  • Коды, определяющие налоговый период. От указывается 01-12 в соответствии с месяцем. От 21-24 в соответствии с кварталом подачи. Или же указывается год, за который подается отчетность.
  • Затем следует указать код налогового органа, в который предоставляется документ. Эту информацию можно получить как в самом отделении ИФНС, так и на сайте.
  • Код по месту учета. В случае, когда декларация предъявляется по месте постановки на учет организации налогоплательщика указывается код № «400».
  • Затем следует наименование налогоплательщика.
  • Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД указывается в соответствии с удостоверяющими документами.
  • В качестве номера телефона указывают либо номер бухгалтера, либо собственника компании.
  • 1 или 2 необходимо проставить в соответствии с тем, кто подает декларацию. Налогоплательщик, то есть собственник организации или же его представитель – к примеру, бухгалтер.
  • Полное имя налогоплательщика или представителя.

В качестве документа, подтверждающего полномочия представителя может выступать доверенность. Такой документ может быть выдан, как самой организацией, так и нотариусом.

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.

В данном разделе прежде всего необходимо обратит внимание на указания кода

ОКАТО. Как известно в каждом регионе он свой. Найти какому коду соответствует тот или иной регион можно в интернете или в письме Стратрегистре Госстата.

Строка 020, отражает код бюджетной классификации.

Строка 030 заполняется всеми налогоплательщиками, а если те освобождены от уплаты НДС проставляются прочерки.

Строки 040 и 050 заполнятся в последнюю очередь, информация берется из раздела 3.

Раздел 3

Именно в данном разделе указывается сумма НДС к уплате. Здесь в строках 010-040 необходимо отразить следующее операции:

  • которые освобождены от НДС
  • Которые облагаются по ставке в 0 %.
  • Сумму оплаты полученную в соответствии с поставляемым товаром или предоставленными услугами.

Строка 070 отражает сумму авансовых платежей.

Строки 080-100 отражает сумму по восстановлению.

080 – общая сумма восстановления.

090 – восстановление оплаты в счет будущих поставок.

100 – восстановление по операциям со ставкой в 0%.

Сумма налога уже с учетом восстановления отражается в строке 110.

Такие разделы не заполняются теме налогоплательщиками, который в указанный период являлись агентами по НДС.

Раздел 7 заполняется только в случае, когда:

  • Организация в отчетный период совершала платежи, не предусмотренные обложением налога на добавленную стоимость.
  • Организация получила предоплату на изготовление и отгрузку товара, производство которого занимает более полугода и который входит в перечень постановления РФ № 468.

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и книги продаж соответственно. Другими словами, данные из полученных и выставленных счетах-фактур. Эти разделы заполняются налогоплательщиками и налоговыми агентами.

После того как все разделы были заполнены, необходимо проверить все еще раз, а в особенности просмотреть:

  • Нет ли пустых срок
  • На каждой ли странице указаны ИНН и КПП.
  • Указано ли на титульном листе количество заполненных страниц.

После чего можно отправлять декларацию.

Источник: http://cryptopilot.ru/instrukciya-po-zapolneniyu-deklaracii-nds-2016.html

Заполнение декларации по НДС

  • Состав декларации по НДС;
  • Шпаргалка для заполнения декларации по НДС.

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Декларация заполняется в рублях без копеек.

Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Внимание! С 1 января 2017 года форма декларации изменится. Налоговики вносят первые поправки в расширенную форму, которая действует с 2015 года.

Состав декларации по НДС

Отчетность по НДС включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации по НДС представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая.

Разделы 2-12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.

Разделы 10-11 следует заполнить, если были выставлены или получены счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел 12 декларации по НДС заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат ообложению НДС;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС.

Шпаргалка для заполнения декларации по НДС

Титульный лист — его должны заполнить все налогоплательщики

Раздел 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика” – также заполняют все налогоплательщики. В разделе отражаются суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет или подлежащие возмещению. Его также заполнябт все налогоплательщики.

Далее идут разделы, которые нужно заполнить, если в прошедшем налоговом периоде у компании были соответствующие операции.

Раздел 2 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента” заполняют налоговые агенты.

Раздел 3 “Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации” и приложения 1,2. В этом разделе отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18 процентов.

Раздел 4 “Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена”. Как следует из названия, в разделе содержатся данные об операциях, для которых применяется налоговая ставка 0 процентов.

Раздел 5 “Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)”. Этот раздел заполняют те компании, которые совершали в налоговом периоде операции, облагаемые по нулевой ставке

Раздел 6 “Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена”.

В него включается расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

Раздел 7 “Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев”.

Данный раздел следует заполнить в том случае, если в налоговом периоде компания проводила операции, не облагаемые НДС.

Раздел 7 декларации по НДС также заполняют организации, получившие предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Раздел 8 “Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период” и приложение к нему. Этот раздел декларации по НДС необходимо сдавать только в том случае, если у компании возникает право на налоговые вычеты.

Раздел 9 “Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период” и приложение к нему. Раздел 9 декларации по НДС заполняют налогоплательщики и налоговые агенты во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

Следующие два раздела декларации по НДС (разделы 10 и 11) заполняют комиссионеры, агенты, застройщики и экспедиторы, которые составляли или получали счета-фактуры в рамках посреднической деятельности. Данные в этих разделах дублируют сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Раздел 10 “Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период”.

Раздел 11 “Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период”.

Раздел 12 “Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации”. Этот раздел составляют компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Декларация по НДС представляется в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в федеральный бюджет.

За непредставление декларации предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ). Если декларация сдана позже более чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать счет (п.3 ст. 76 НК РФ).

Декларация по НДС предоставляется в инспекцию, в которой организация стоит на учете в качестве налогоплательщика (налогового агента). Декларация сдается в электронном виде, иначе считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Источник: http://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/zapolnenie-deklaracii-po-nds

Декларация по НДС за 3 квартал 2017: сроки сдачи, заполнение, инструкция, штрафы, вычеты

Не позднее 25 октября организации и предприниматели отчитываются по НДС за 3 квартал 2017 года. Декларация изменилась в начале года. Мы расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию.

Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и неплательщики — налоговые агенты, которым пришлось получить или выставить счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ в бумажном виде, для налоговой это будет равносильно несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту. 

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. Последний день сдачи документа за 3 квартал — 25 октября.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту учета головной организации или ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

При опоздании со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности.

Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц с последнего дня сдачи декларации.

Он не должен превысить 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают эти решения.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, но они находятся в меньшинстве.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. 

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога, есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ.

С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125.

В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране за 2 квартал 2017 — 87,8%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС.

Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания.

Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут требовать пояснений и назначать проверки — даже выездные. 

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам.

Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды.

Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО “Ромашка” – это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • “Ромашка” не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет раздел 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код вашего налогового органа, отчетный год 2017 и отчетный период – “23” для 3 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 3 квартал.

Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/369

По закону
Добавить комментарий