Распространяется ли налог на имущество на землю?

Содержание
  1. Облагается ли земельный участок налогом на имущество
  2. Минфин: земля не облагается налогом на имущество организаций
  3. Какое имущество облагается земельным налогом
  4. Налог на имущество (в т
  5. Особенности объектов имущественного налога: распространяется ли этот вид налога на землю
  6. Уфнс по республике адыгея разъясняет: земельные участки не облагаются налогом на имущество организаций
  7. Постройки меньше 50 кв
  8. Налог на имущество и земельный участок
  9. Земельный налог и налог на имущество предприятий
  10. Какие существуют льготы для пенсионеров по налогу на имущество физических лиц
  11. Какие объекты облагаются налогом на имущество
  12. Льготные категории граждан
  13. Условия применения льгот
  14. Распространяется ли на пенсионеров налог на землю
  15. Налог на землю под многоквартирным домом | Консалтинг ЖКХ/ТСЖ/управление жилой недвижимостью
  16. Налог на имущество и земельный налог объединят в один
  17. Должны ли пенсионеры платить налог на имущество и земельный 2017
  18. Нужно ли платить пенсионеру земельный и имущественный налог в 2017 году
  19. Льготы пенсионеров на 2017 год
  20. Кто не будет платить налог на квартиры и дачи

Облагается ли земельный участок налогом на имущество

Распространяется ли налог на имущество на землю?

Минфин: земля не облагается налогом на имущество организаций

В официальном разъяснении сказано, что в силу статьи 38 Налогового кодекса РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения.

Налог на имущество организаций регламентируется статьями 14 и 15 Налогового кодекса РФ, а порядок взимания земельного налога регулируется главой 31 НК РФ.

Статья 374 Налогового кодекса РФ однозначно гласит, что земельные участки и другие объекты природопользования, в том числе водные и другие природные ресурсы, не признаются объектами налогообложения.

Какое имущество облагается земельным налогом

Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

По земельным участкам, находящимся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.

Налог на имущество (в т

Налоговые платежи разнообразны они взымаются почти со всего, не является исключением и имущество граждан.

Налог на имущество является местным. Он должен уплачиваться в местный бюджет (поселок, область, республика).

Размер определяет местная власть в лице местного законодательного органа .

имеющего на это право. Однако федеральное законодательство установило рамки при налогообложении имущества .

Особенности объектов имущественного налога: распространяется ли этот вид налога на землю

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О на имущество физических лиц».

Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

Уфнс по республике адыгея разъясняет: земельные участки не облагаются налогом на имущество организаций

Вопрос: На балансе организации в качестве основного средства числится земельный участок.

Должна ли организация уплачивать налог на организаций со стоимости числящегося на балансе земельного участка? Ответ: Для исчисления налога на имущество объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.

Постройки меньше 50 кв

7 февраля в пресс-центре МИА «Россия сегодня» состоялась пресс-конференция на тему: «О выявлении незарегистрированных обьектов недвижимости в Московской области и необходимости оформления на них прав собственности».

Спикеры — министр имущественных отношений Московской области Андрей АВЕРКИЕВ, первый заместитель председателя Московской областной Думы Никита ЧАПЛИН, генеральный директор ГУП МО «МОБТИ» Владислав МУРАШОВ — разъяснили важные подробности работы по вовлечению в налоговый оборот объектов незарегистрированной недвижимости в связи с выходом в отдельных СМИ ошибочной, несоответствующей действительности информации.

Налог на имущество и земельный участок

Орагнизация приобрела земельный учаток и ввела его в эксплуатацию Стоимость земельного участка отражена на счете 01 «Основные средства».

Платится ли налог на имущество организаций со стоимости земельного участка?

Согласно п.1 ст.

374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В.

работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В.

Источник: http://juridicheskii.ru/oblagaetsja-li-zemelnyj-uchastok-nalogom-na-imuschestvo-38415/

Земельный налог и налог на имущество предприятий

Земельный налог и налог на имущество предприятий

Основными нормативными документами по налогу на имущество предприятий являются Закон РФ “О налоге на имущество предприятий”, Письма и Разъяснения ГосНИ РФ к нему, а также другие документы, выпущенные в развитие данного закона.

Цели налога: обеспечить центральные бюджеты регионов стабильными источниками для финансирования бюджетных расходов; создать стимулы освобождения от излишнего, неиспользуемого имущества для предприятий и организаций.

Плательщиками налога на имущество. К ним относятся все предприятия, учреждения и организации, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ.

От уплаты налога освобожден только узкий круг юридических лиц: бюджетные учреждения и организации, религиозные объединения и организации, предприятия и организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, ЦБ РФ и его учреждения, инвестиционные фонды.

https://www.youtube.com/watch?v=XNDqmjOEKx8

Объект налогообложения. Им является имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия.

В качестве объекта налогообложения принимается совокупность основных средств, материальных, запасов, затрат и нематериальных активов. [1] Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия.

Для расчета налога на имущество предприятия должна быть определена его среднегодовая стоимость.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) рассчитывается путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

К перечню статей актива и пассива баланса предприятия, используемых для расчета налогооблагаемой базы налога на имущество предприятий, относятся: Статьи актива Основные средства (01) Долгосрочные арендуемые основные средства (03) Нематериальные активы (04) Материалы (10) Животные на выращивании и откорме (11) МБП (12) 3аготовление и приобретение материалов (15) Основное производство (20) Полуфабрикаты собственного производства (21) Вспомогательное производство (23) Обслуживающие производства и хозяйства (29) Некапитальные работы (30) Расходы будущих периодов (31) Готовая продукция (40) Товары (41) Статья пассива Износ основных средств (02) Износ нематериальных активов (05) Износ МБП (1З) В налогооблагаемой базе учитываются также остаток по сч. 16 “Отклонения в стоимости материалов” и “Прочие запасы и затраты” раздела II актива баланса.

Ставка налога. Конкретные ставки по налогу на имущество предприятий устанавливаются высшими законодательными органами республик в составе РФ, краев и областей. При этом предельный размер налоговой ставки не должен превышать 2% от налогооблагаемой базы.

Законом запрещено устанавливать индивидуальные ставки налога для отдельных предприятий.

Льготы. В настоящее время действуют льготы по налогу на имущество предприятий.

Не облагается налогом имущество: бюджетных учреждений и организаций, органов государственной власти и управления, Коллегии адвокатов, Федеральной и других нотариальных палат; предприятий по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы; специализированных протезно-ортопедических предприятий; имущество, используемое только для нужд образования и культуры; религиозных объединений и организаций, национально-культурных обществ; предприятий, учреждений и организаций жилищно-коммунального хозяйства (кроме гостиниц) ; общественных организаций инвалидов; научно-исследовательских учреждений; вновь созданных предприятий — в течение одного года после регистрации и др.

К льготным видам имущества, находящимся на балансе предприятий, относятся: ведомственное жилье; объекты пожарной безопасности и охраны природы; земля; спутники связи; оборудование для производства, обработки и хранения сельскохозяйственной проекции и некоторые другие.

https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

Учет расчетов предприятий с бюджетом по налогу на имущество предприятий. Он ведется на балансовом счете 68 “Расчеты с бюджетом” , на отдельном субсчете “Расчеты по налогу на имущество” . Сумма налога отражается по кредиту счета 68 и дебету счета 80 “Прибыли и убытки” .

Авансовые платежи по налогу за имущество не производятся. Налогоплательщик самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с начала года вносит платежи в бюджеты своих регионов. В конце года производится окончательный расчет с бюджетом по данному налогу по годовому бухгалтерскому балансу.

Сроки представления расчетов и уплаты налога. Расчеты налога и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период представляются предприятиями в налоговые органы по месту нахождения вместе с бухгалтерским отчетом в сроки, установленные для представления квартальной и годовой отчетности.

Уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам —в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год.

Ответственность плательщиков налога, а также осуществление налоговыми органами контроля регулируются Законами РФ “Об основах налоговой системы в РФ” , “О государственной налоговой службе РСФСР” и другими законодательными актами.

Земельный налог

Законом Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” указанный налог отнесен к местным налогам.

Основными нормативными документами по земельному налогу являются Закон РСФСР “О плате за землю”, Письма и Разъяснения ГосНИ РФ к нему, а также другие документы, выпущенные в развитие данного закона.

Использование земли в РФ является платным. Одной из форм платы является земельный налог, которым ежегодно облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи (кроме арендаторов) .

Цель налогообложения.

Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы являются земельные участки, предоставленные юридическим лицам.

Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади, предоставленной в установленном порядке юридическим лицам в собственность или владение.

Ставка налога.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Плательщиками земельного налога являются предприятия, объединения, организации и учреждения, а также граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность или владение на территории России.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются: · заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады; · предприятия, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп; · научно-исследовательские учреждения сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля; · учреждения искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет госбюджета, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими культовые здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры; · предприятия, учреждения, организации и граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) , на первые 10 лет пользования; · участники ВОВ и некоторых других боевых операций по защите Родины; · инвалиды войны, труда, инвалиды детства, инвалиды по зрению независимо от их групп инвалидности; · учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения независимо от источников финансирования; · ВУЗы, и отдельные научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации по перечню, утверждаемому Правительством РФ; · государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны РФ; · земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны РФ; · санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.

Не облагаются земельным налогом: · земли, занятые полосой слежения вдоль государственной границы РФ; · земли общего пользования населенных пунктов и коммунального хозяйства (пути сообщения, земли для удовлетворения культурно-бытовых потребностей населения, полигоны для захоронения отходов, и другие земли, служащие для удовлетворения нужд населения) .

Кроме того, освобождены от уплаты земельного налога в части, поступающей в республиканский бюджет России, военнослужащие, которым земельные участки предоставлены для строительства индивидуального жилья.

Источник: http://MirZnanii.com/a/295258/zemelnyy-nalog-i-nalog-na-imushchestvo-predpriyatiy

Какие существуют льготы для пенсионеров по налогу на имущество физических лиц

Вычисляя налог на имущество физических лиц в 2018 году, льготы для пенсионеров забывать не стоит.

Это важный и волнующий многих вопрос, особенно в свете того, что с указанного года налог несколько изменился.

https://www.youtube.com/watch?v=96znAel0Bzk

В общих словах это отчисление затрагивает имущество юридических лиц, ИП и простых граждан, но не все предметы попадают под его действие.

Какие объекты облагаются налогом на имущество

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Сперва стоит определить, какое жилье облагается налогом. Для людей это:

  1. Квартира, комната.
  2. Отдельный дом, дача.
  3. Гараж или машиноместо.
  4. Общий комплекс (совокупность строений, в состав которого входит один и более жилых помещений).
  5. Любое сооружение, здание, помещение и т.д., даже если оно не достроено.

Примите во внимание: в имущественный налог не входит земельный участок – он оплачивается одноименной выплатой.

Все объекты налогообложения прописаны в статье 401 Налоговой Кодекса РФ, пункты 1 и 2. При этом 3 пункт отмечает, что оплачивать общедомовое имущество многоквартирного дома (подвалы, лестницы и т.д.) не нужно.

При этом и за все имущество также не придется платить: из общего владения вычитаются минимальные кв. метры:

  1. Из комнаты «вычитается» 10 кв. м.
  2. Из квартиры — 20 кв. м.
  3. Из дома и дача – по 50 кв. м. каждая.
  4. Из недвижимого комплекса – миллион рублей.

Иными словами, владея квартирой в 68 кв. м и дачей площадью в 254 кв. м, владелец будет платить за 48 кв. м квартиры (68 – 20) и 214 кв. м дачи (354 – 50).

Льготные категории граждан

Некоторые владельцы все же будут освобождены от внесения имущественного налога. Это:

  1. Ветераны Великой Отечественной войны, участники любых боевых действий.
  2. Инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства.
  3. Герой Советского Союза и РФ, награжденные орденом Славы всех степеней.
  4. Пенсионеры.
  5. Пенсионеры, бывшие на военной службе 20 лет.
  6. Стоит отметить: не имеет значения, по какой причине они вышли на пенсию – возраст, состояние здоровья или перестановки в штате.

  7. Семьи военных, которые потеряли кормильца.
  8. Пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС и других радиационных катастроф.
  9. Лица, получившие серьезные проблемы со здоровьем из-за работ с ядерными машинами.

Также ничего не платят люди, метраж недвижимости которых укладывается в минимальные. Отмена может быть произведена и местной властью.

Условия применения льгот

Для получения льгот на налоги необходимо обратиться в местный отдел налоговой службы и подать заявление на предоставление поблажки.

При этом пенсионер может выбрать только один объект, который будет освобожден от налогов.

Например, если он владеет квартирой и дачей, то может освободить дачу от уплаты взносов и заплатить за квартиру.

Следует учесть: льготы не распространяются на недостроенную недвижимость, на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, и на имущество, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей.

Если гражданин имеет право не оплачивать выплаты, он должен собрать пакет документов, приложить к ним заявление и принести в отделение ФНС по адресу нахождения недвижимости или месту прописки. Также документы можно отправить по обычной или электронной почте.

Потребуется подготовить:

  1. Паспорт.
  2. Заявление: лучше всего заполнить его по образцу.
  3. Пенсионное удостоверение.
  4. ИНН.
  5. Документ, подтверждающий факт владения недвижимостью, например, договор о продаже.

После проведения проверки будет принято решение о возможности освобождения заявителя от вычета.

Распространяется ли на пенсионеров налог на землю

Земельный налог платят только те, кто владеет каким-либо участком земли в собственности.

Часто его приходится выплачивать владельцам дачных участков: они платят и за землю, и за постройки на ней. Такой налог «забирает» до 1,5% от стоимости участка по кадастру и может пошатнуть финансовое состояние пенсионера.

К сожалению, закон гласит, что платить налог обязаны все, кроме лиц, арендующих землю.

Примите к сведению: льготы имеются у коренных жителей Сибири, северных краев и Дальнего Востока, если те используют участки для своей культуры культуры.

Также сумма может быть уменьшена на 10 тысяч рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

  1. Ветеранов ВОВ и боевых действий.
  2. Инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов детства.
  3. Пенсионеры, служившие в Вооруженных силах, МЧС, МВД.
  4. Героев Советского Союза, РФ и получивших орден славы.
  5. Лица, пострадавшие от ядерных катастроф.

Имущественный налог обязателен для всех граждан, но некоторые все-таки могут избежать оплаты. Пенсионеры входят в этот список, однако с них все же будет взиматься налог на землю, например, на дачный участок.

В некоторых городах местные власти, впрочем, пошли навстречу пенсионерам, и земельный вычет был отменен. Так поступили в некоторых городах Московской области.

Смотрите видео, в котором разъясняется, платят ли пенсионеры налог на имущество:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/lgoty-na-imushchestvo-dlya-pensionerov.html

Налог на землю под многоквартирным домом | Консалтинг ЖКХ/ТСЖ/управление жилой недвижимостью

 Если земельный участок не поставлен на государственный кадастровый учёт – земля принадлежит государству, а в общедолевую собственность она переходит лишь после 2-x действий:

1. Проведения межевания.

2. Постановки земельного участка на государственный кадастровый учёт.

(то есть, после формирования границ земельного участка).

До этого – земля под домом и вокруг него не является общедолевой собственностью,

Плательщики земельного налога – это организации и физические лица, обладающие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Земельный участок под многоквартирным домом принадлежит собственникам помещений на праве общей долевой собственности.

Право собственности возникает с момента проведения государственного кадастрового учета.

Следовательно, собственники помещений в многоквартирном доме, которым принадлежит на праве долевой собственности участок, признаются плательщиками земельного налога с указанной даты. Госрегистрация – единственное доказательство права на участок.

Плательщиком земельного налога признается правообладатель. Уплачивать его необходимо с момента внесения записи в ЕГРП.

Плательщиком также признается лицо, чье право на участок удостоверяется актом, выданным до введения Закона о госрегистрации прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, если ТСЖ, зарегистрированные в качестве юридического лица, не являются правообладателями участка под многоквартирным домом, то они не признаются плательщиками земельного налога.

Если ТСЖ является правообладателем отдельных жилых и (или) нежилых помещений в многоквартирном доме, то земельный налог уплачивается пропорционально их доле в собственности.

Пленум Верховного суда РФ и Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в пунктах 66-67 совместного постановления от 29.04.

2010 № 10, № 22 “О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав”, указывают, что если земельный участок не сформирован и в отношении него не проведен государственный кадастровый учет, земля под многоквартирным домом находится в собственности соответствующего публично-правового образования.

Следовательно, собственники помещений в многоквартирном доме, которым принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок в силу законодательства Российской Федерации, признаются налогоплательщиками земельного налога с даты проведения государственного кадастрового учета.

Письмом от 17 мая 2006 г. № 03-06-02-02/65 «О налогообложении земельным налогом земель, занятых многоквартирными домами» Минфин РФ разъясняет, что налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков (статья 390 Налогового кодекса).

При этом, следует иметь в виду, что на основании статьи 392 Налогового кодекса налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Согласно пункту 1 статьи 36 Жилищного кодекса собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства и иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома объекты, расположенные на указанном земельном участке.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения (пункт 1 статьи 37 Жилищного кодекса).

Учитывая изложенное, в том случае, если земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован и в отношении него проведен государственный кадастровый учет, а также имеются правоподтверждающие документы о государственной регистрации данного земельного участка, а при их отсутствии – документы, подтверждающие право собственности на жилые и нежилые помещения в многоквартирном доме (документы о государственной регистрации прав, правоустанавливающие документы, поименованные в пункте 1 статьи 17 Федерального закона “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”), то налогоплательщиками земельного налога должны признаваться собственники жилых и нежилых помещений этого дома. При этом, налог должен исчисляться в порядке, предусмотренном статьей 392 Налогового кодекса.

В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.

 Является ли ТСЖ плательщиком земельного налога?

1. Минфин в своем письме от 7 мая 2010 г. № 03-05-05-01/12 рассмотрел несколько вопросов по созданию ТСЖ. В частности: кто является плательщиком земельного налога и подлежит ли обложению налогом на имущество недвижимость, которая передана в качестве взноса в ТСЖ.

Что касается вопроса налога на имущество, то Минфин ответил следующим образом: зарегистрированное в качестве юридического лица ТСЖ признается налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении находящегося у ТСЖ на праве собственности движимого и недвижимого имущества (основных средств), учтенного на балансе ТСЖ, в том числе переданного в собственность ТСЖ его учредителями.

По земельному налогу – обязанность уплачивать земельный налог возникает с момента записи в ЕГРП и прекращается со дня внесения в ЕГРП записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.

Поэтому, зарегистрированное в качестве юридического лица ТСЖ признается налогоплательщиком в отношении земель, правообладателем которых данная организация является.

2. Мосгордума приняла 10.10.2007

Источник: https://myupravdom.ru/articles/nalog-na-zemlyu-pod-mnogokvartirnym-domom

Налог на имущество и земельный налог объединят в один

Налог на имущество и земельный налог объединят в один

Несмотря на то что в Налоговом кодексе описано 14 налогов, физические лица, не занятые предпринимательской деятельностью или частной практикой, уплачивают лишь 4 из них: это налог на доходы физических лиц, налог на имущество, земельный и транспортный.

В отношении НДФЛ каких-то особенных перемен не ожидается, судя по Основным направлениям налоговой политики на 2010 г. и плановый период 2011-2012 гг.

Транспортный налог отменять также не собираются, хотя и запланировано создание дорожных фондов в субъектах Российской Федерации. В соответствии с принятым 06.04.2011г.

Федеральным законом N 68-ФЗ “О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ” сборы от этого налога в скором времени будут аккумулироваться на специальных счетах, не уходя за пределы региона.

Но для физических лиц, уплачивающих транспортный налог, это изменение выразится лишь в других цифрах счета получателя в квитанции на уплату налога, что для многих будет практически незаметно.

Наиболее значимые и самые радикальные перемены ожидают россиян в 2012 году в отношении двух оставшихся налогов – земельный налог и налог на имущество. В ближайшие годы они, возможно, будут заменены одним новым налогом на недвижимость.

Сейчас обложение земельным налогом производится по правилам гл. 31 Налогового кодекса РФ. Налог должны уплачивать владельцы земельных участков исходя из их кадастровой стоимости, определяемой в соответствии с Земельным кодексом РФ.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но ставки не могут быть выше 1,5%.

А в отношении сельскохозяйственных земель, площадей, занятых жилыми строениями, а также дачных участков налоговая ставка земельного налога ограничена 0,3%.

Налог на имущество физических лиц взимается по правилам, установленным Законом РФ N 2003-1 от 09.12.1991 “О налогах на имущество физических лиц”.

Этот налог платят все граждане, имеющие в собственности жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж или иное строение, помещение и сооружение, либо долю в них.

Расчет налога производится по инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и дифференцированным ставкам.

Обычно в зависимости от величины инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения ставка налога на одной и той же территории несколько отличается, но никогда не превышает установленного Налоговым кодексом максимума в 2%.

Предполагается, что новый налог будет взиматься с рыночной стоимости объектов налогообложения. При этом ставки будут от 0,1% до 2% от этой стоимости. К тому же ежегодно, если не чаще, рыночная стоимость имущества будет пересчитываться, соответственно, сумма налога будет постоянно меняться.

Инвентаризационная стоимость недвижимости рассчитывается как стоимость строительства такого же объекта в современных условиях по ценам и технологиям сегодняшнего дня с учетом износа самого объекта.

То есть чем более старый объект, тем ниже его инвентаризационная стоимость, а вместе с тем и ниже налог на имущество. Рыночная цена определяется как текущая стоимость, сложившаяся на основе спроса и предложения в каждый отдельный момент времени на рынке недвижимости.

И совсем не обязательно, что рыночная цена будет уменьшаться вместе со старением объекта недвижимости, ведь это не единственный фактор.

Наиболее значимым для рыночных цен будет так и не решенная жилищная проблема, пока спрос на жилье значительно превышает предложение, рыночная цена на недвижимость будет значительно выше инвентаризационной.

Понятно, что сегодняшние налогоплательщики не приветствуют эту законодательную инициативу. Такие нововведения требуют от правительства и законодательной власти тщательной проработки в отношении социально незащищенных слоев населения.

Предполагается, что часть имущества будет исключена из налогообложения. Этот необлагаемый минимум пока не выбран, но скорее всего он будет существовать либо в натуральной форме (несколько соток земли и (или) сколько-то кв.

метров жилья), либо в виде вычета некоторой суммы из налогооблагаемой стоимости всей имеющейся у собственника недвижимости.

Поспешное принятие поправок в Налоговый кодекс, увеличивающих бремя всех налогоплательщиков, крайне нежелательно для правящей власти в предвыборный год. Это также дает основания ожидать более позднего введения нового налога, чем в 2012 г.

Внедрение нового налога сдерживает и ряд технических проблем – это, в частности, неполнота формирования государственного кадастра.

Окончательных результатов государственной кадастровой оценки недвижимости следует ожидать не ранее 2012 г. В то же время с августа 2007 г. по сентябрь 2009 г.

в четырех субъектах Российской Федерации (Татарстан, Кемеровская, Тверская и Калужская области) проходило пилотное тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в России.

Сейчас число пилотных регионов планируется увеличить до 12, после чего можно будет хотя бы приблизительно рассчитать какие-то ставки и вычеты по новому налогу.

По ранее запланированному графику, к концу 2012 г. все подготовительные мероприятия должны быть завершены и должна была быть подготовлена ко второму чтению в Государственной Думе соответствующая глава Налогового кодекса.

Однако работа над этим проектом пока не закончена, поэтому до чтения еще далеко.

После принятия поправок и включения в Налоговый кодекс РФ этой главы налог на недвижимость может быть введен в тех субъектах Российской Федерации, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. На деле получается, что действовать новый налог начнет не ранее чем с 2014 г. и лишь в отдельных регионах, которых вряд ли наберется более десятка.

Антон Соничев, адвокат юридической компании “Налоговик”

ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ В МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ

Источник: https://rg.ru/2011/09/06/nalog.html

Должны ли пенсионеры платить налог на имущество и земельный 2017

А те, кто освобождён от налога, перечислены в статье 395 НК. В основном освобождение от уплаты коснулось организаций.

Что касается граждан, то к таковым отнесены лишь те, кто относится к малочисленным коренным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера, и общины таких народов.

Льгота распространяется в отношении земли, которую эти народы используют для развития и сохранения их традиций: образа жизни и хозяйствования. Если пенсионер относится к этим народам и использует участок по указанному назначению, то он также освобождается от уплаты налога.

Иных категорий граждан, освобождённых от уплаты платежа, Налоговый кодекс не приводит. А значит, налог на землю для пенсионеров действует в общем порядке. Но если на федеральном уровне льгота пенсионеров не коснулась, то она может быть предоставлена муниципальными образованиями.

:

  • Платят ли российские пенсионеры налог на недвижимость в 2017 году
  • Нужно ли платить пенсионеру земельный и имущественный налог в 2017 году
  • Земельный налог для пенсионеров в 2016 году
  • Льготы пенсионеров на 2017 год
  • Кто не будет платить налог на квартиры и дачи

Важно

То же самое можно сказать о недвижимости, кадастровая стоимость которой составляет более 300 тысяч рублей. Льготы по налогам на имущество: разбираемся в деталях Чтобы воспользоваться предоставляемыми государством льготами, необходимо в первую очередь соблюсти два важных условия.

Внимание

Во-первых, дом, гараж, любой другой объект, должен обязательно находиться в собственности. Во-вторых, льготники не имеют права использовать недвижимое имущество для ведения какой-либо предпринимательской деятельности.

Еще один нюанс заключается в том, что лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от налогов лишь на какой-то один объект, принадлежащий к одному и тому же типу. То есть, имея в собственности два жилых дома или несколько квартир, владелец будет вынужден выбрать тот из них, который не будет облагаться сборами.

За остальные придется платить так же, как и все.

Нужно ли платить пенсионеру земельный и имущественный налог в 2017 году

Помимо него, пенсионеры освобождаются от уплаты сборов за любое перечисленное ниже недвижимое имущество:

  • частные жилые дома;
  • художественные мастерские и прочие помещения, используемые для какой-либо творческой деятельности;
  • хозпостройки площадью до 50 квадратных метров;
  • гараж или иное место для хранения автомобиля.

На любые другие объекты льготы не распространяются, за них пенсионеры платят на общих условиях безо всяких скидок.

Новый порядок нормативной денежной оценки земли Согласно распоряжению Министерства аграрной политики N489, были внесены изменения в порядок нормативной оценки земли участков в селах, поселках и городах Украины. Эти нововведения уже стали актуальными с 1-го января 2017 года, после чего они начали активно использоваться.

Среди наиболее важных изменений, которые были указаны в распоряжении, можно отметить объединение категорий «функционального пользования» и категорий земель целевого назначения, согласно Земельному кодексу.

В результате этого исчезла категория функционального использования «коммерческих земельных участков».
Если раньше к коммерческой земли относили все участки, приносили владельцу прибыль, то теперь это понятие стало значительно шире.

Что такое плата за землю? Плата за землю – это принудительный платеж, который входит в перечень налогов на имущество.

Льготы пенсионеров на 2017 год

Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке. Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:

  • сельскохозяйственных земель;
  • земель жилищного фонда;
  • земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки 1,5 %.

Кто не будет платить налог на квартиры и дачи

У граждан Украины есть возможность (по их желанию) подавать декларацию каждый месяц (для этого у плательщика есть 20 календарных дней). В таком случае у гражданина нет необходимости подавать годовую декларацию.

Во время представления первой декларации, что фактически является началом уплаты земельного налога, также нужно подать в ведомство справку о площади земельного участка.

Следует подчеркнуть внимание на том, что сельскохозяйственное предприятие одновременно выступает в роли плательщика и арендатора, поэтому в таком случае должны подаваться две отдельные декларации.

Следует отметить, что ставка налога на землю в любом случае не может быть выше 12% от нормативной оценки земли.

Если речь идет о предельный размер ставки земельного налога, то его в предыдущем году значительно увеличили, в результате чего он достигает 1%.


Кто выступает в качестве плательщиков налога на землю и арендной платы? Земельный налог должны платить граждане, имеющие в собственности земельные участки, паи или арендаторы земли, которым была предоставлена земля в постоянное пользование. Если аренда является временной, то плательщиком налога является арендатор. До 1-го февраля органы государственной власти должны представить налоговым органам список арендаторов, с которыми был подписан договор. Кто может не платить налог? От уплаты налога на землю освобождаются те сельскохозяйственные предприятия, которые выступают в качестве плательщиков четвертой группы плательщиков ЕН.

Источник: http://otcam.ru/dolzhny-li-pensionery-platit-nalog-na-imushhestvo-i-zemelnyj-2017/

По закону
Добавить комментарий