Различные примеры расчета земельного налога

Содержание
  1. Как правильно рассчитать земельный налог?
  2. Как рассчитывать земельный налог
  3. Пошаговая инструкция:
  4. Расчет земельного налога по различным категориям земли
  5. Кто имеет право на льготы по земельному налогу
  6. Налоговое уведомление
  7. Срок уплаты
  8. Как рассчитать земельный налог: базовая формула и нюансы?
  9. Земельный налог: кто платит и от чего зависит его размер
  10. Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли
  11. Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости
  12. Как посчитать налог на льготный земельный участок
  13. Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов
  14. Как рассчитать земельный налог: от чего зависит, пример, формула
  15. От чего зависит размер земельного налога
  16. Кто может быть освобожден от уплаты, или платить меньше
  17. Как рассчитать налог на землю по ее кадастровой стоимости
  18. Как рассчитываются налоговые платежи для граждан — физ. лиц
  19. Расчеты для организаций (юридических лиц)
  20. Как земельный налог рассчитывается в СНТ
  21. Формула, применяемая для расчетоа налога
  22. Расчет земельного налога для физических лиц: пример
  23. Расчет земельного налога для юридических лиц, пример
  24. Уплата земельного налога, сроки и особенности
  25. Штраф за неуплату налоговых платежей
  26. Как рассчитать земельный налог и что является налоговой базой
  27. Нормативная цена земли
  28. Порядок уплаты земельного налога
  29. Расчет земельного налога
  30. Как рассчитать земельный налог в 2015 году
  31. Льготные категории
  32. Правила и пример расчета
  33. Для физических лиц
  34. Для ИП
  35. Для организаций
  36. Нюансы и особенности оплаты
  37. Ответственность за неуплату

Как правильно рассчитать земельный налог?

Различные примеры расчета земельного налога

Земельный налог платят лица, владеющие землей на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.

В случае если, земельный участок находиться у физ. лиц на праве безвозмездного срочного пользования или же переданы по договору аренды земельный налог не платится.

Как рассчитывать земельный налог

Все действия производятся исключительно по этой формуле:

Налог на земельный участок = Кадастровая стоимость участка * Ставку * Размер доли * Коэффицент владения земельным участком (используется, в случае если владеете землей менее года)

Пошаговая инструкция:

  1. Нужно обратиться в муниципальный орган власти в вашем районе для того, чтобы узнать имеются ли у вас льготы или нет.

    Все это предусматривает статья 389, пункта 3, налогового кодекса Российской Федерации, для получения льгот по налогу следует предъявить несколько обязательных документов (заявление и документы, подтверждающие личность).

  2. Далее, следует максимально точно установить налоговую базу исключительно вашего участка (кадастровую стоимость непосредственно недвижимого имущества).
  3. Третьим этапом является проверка уже имеющихся сведений по налоговой ставке.

     Данные можно найти на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

  4. Заключительным шагом является непосредственный расчет налога на земельный участок, с помощью уже имеющихся переменных и данный.

Расчет земельного налога по различным категориям земли

Ставки на налог устанавливает местный муниципалитет и только поэтому весь налог в целом будет варьироваться относительно местности нахождения. 

Однако, стоит помнить одну достаточно важную деталь, согласно пункту 1, статье 394 Налогового Кодекса Российской Федерации, ставка, которую назначает непосредственно орган местного самоуправления должна быть не более 0,3%.

Такое значение предусматривается сугубо для некоторых видов земель, а именно:

  • Разнообразные просторы, отданные под абсолютно различные колхозы и уделы, т. е. имеют сельскохозяйственную основу деятельности.
  • Недвижимое имущество, попадающее под всевозможные фонды жилищных услуг.
  • Последним вариантом, конечно, служат тот набор земель, который находится под попечительством разнообразных военных или политических организаций. Ярким примером может послужить министерство обороны и его масштабные форпосты.

Вышеописанное является исключением, для всех остальных видов земель действует правило в 1,5%, т. е. ставка не должна превышать одноименное значение.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу

Для каждого отдельного региона предусмотрены свои льготные категории граждан.

Все типы льгот, имеющихся сугубо в этом направление законодательной деятельности, можно поделить на 3 части:

  1. Абсолютно полное освобождение от уплаты налога, действует исключительно для некоторых видов граждан, а если выражаться точней, в эти виды входят малочисленные народы севера, так как, географическое расположение, как уже говорилось, влияет на многое.
  2. Во-втором случае происходит уменьшение всей налоговой базы в целом на 10.000 рублей. Делается это в ногу со статьей 391 Налогового Кодекса Российской Федерации, дабы сократить траты определенных лиц, а именно тех, кто имеет инвалидность всех степеней или участвовал в каких-либо войнах, также в эту подгруппу входят те граждане, которые перенесли какие-либо операции со сложных характером.
  3. На третьем месте льготы, которые предоставляются тому или иному муниципальному учреждению, будь то школа, институт или подобные заведения образовательного характера, для них выступают общепринятые процентные льготы, плюс налоговая ставка в данном случае равно 0,3%.

Налоговое уведомление

Для физических лиц налог рассчитывает налоговая служба, после чего отправляет их по месту жительства уведомление, содержащие в себе всю информацию по налогу.

Уведомление не пришло

В случае если уведомление не пришло, стоит самостоятельно обратиться в ФНС, так как с 1 января 2015 года в силу вступил закон согласно которому граждане в случае неполучения налоговых уведомлений должны самостоятельно сообщать в налоговую о наличии у недвижимости.

Срок уплаты

С 2016 года для всех регионов России предусмотрен единый срок уплаты имущественных налогов — не позже 1 октября 2016 года.

Как и во всех более-менее правовых, с точки зрения законодательства действий, есть исключительно присущие именно этому действию своды законов, в которых все максимально подробно описано, а именно:

  1. Имущество или, проще говоря, земельный участок, непосредственно на который и начисляется данное значение должен быть закреплен всевозможной документацией за вашим лицом, в противном случае, а именно отсутствие хотя бы одного из нескольких основополагающих актов может понести целую цепочку разбирательств, что не есть хорошо (статья 388 НК РФ).
  2. Все акты и весь налог в целом априори различный в разнообразных регионах страны, так как, земля закреплена именно за администрацией того или иного города, поселка, региона в целом. Поэтому алгоритм расчета может незначительно меняться относительной двух городов (статься 387 Налогового Кодекса Российской Федерации).
  3. Также, стоит отметить, что налог для физических лиц может рассчитывать сугубо инспекция, которая прикреплена к вашему месту жительства, в процессе данного действия обязано придти специализированное уведомление (статья 396, пункта 3 НК РФ), но просчет можно произвести и в домашних условиях по описанному ниже алгоритму.
  • Anastasiya
  • Распечатать

Источник: http://consultmill.ru/zemlya/dokumenty/raschet-naloga.html

Как рассчитать земельный налог: базовая формула и нюансы?

Как рассчитать земельный налог? Множество налогоплательщиков задаются этим вопросом сразу после оформления земельных участков в собственность. Как рассчитать земельный налог, а также что может повлиять на его размер, вы узнаете из нашей статьи.

Земельный налог: кто платит и от чего зависит его размер

Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли

Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости

Как посчитать налог на льготный земельный участок

Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов

Земельный налог: кто платит и от чего зависит его размер

После оформления в собственность земельного участка организация или физлицо приобретают новые обязанности, связанные с расчетом земельного налога, а также его уплатой.

В нашей статье речь пойдет о расчете налога юрлицами — только они делают это самостоятельно. Физлица уплачивают налог согласно уведомлениям, получаемым из налоговой службы.

Исполнять обязанности плательщика земельного налога организация начинает сразу же после регистрации земли.

В то же время в налоговом законодательстве указано, что хозяйствующие субъекты, которые получили землю в безвозмездное пользование либо взяли ее в аренду, не признаются плательщиками земельного налога, поэтому им необязательно знать, как рассчитывается земельный налог.

Помимо законодательства о налогах и сборах, вопросы, связанные с порядком расчета земельного налога, регулируют и другие документы, такие как Земельный кодекс РФ и правовые акты органов местного самоуправления. Это связано с тем, что муниципальная власть наделена полномочиями по установлению ставок, льгот и порядка уплаты земельного налога. В связи с этим в каждом муниципальном образовании сумма налога будет своя.

Также на размер налога могут оказать влияние кадастровая стоимость земельного участка и цели, для которых была приобретена земля. Например, при строительстве жилого дома при расчете налога используются специальные коэффициенты.

Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли

Так как рассчитать земельный налог? На первый взгляд кажется, что ответ лежит на поверхности: нужно воспользоваться базовой формулой расчета земельного налога. Однако на практике все может быть немного сложнее.

Формула земельного налога аналогична формулам расчета других налогов: произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Но для начала необходимо узнать, из чего складывается налоговая база. Для этого обратимся к положениям НК РФ (ст.

389), в котором указано, что базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка.

Ее можно узнать из следующих источников:

  • свидетельства о собственности на землю;
  • кадастрового паспорта;
  • кадастровой карты, находящейся в открытом доступе на официальном сайте Росреестра.

Производя расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо обратить внимание на ставки налога, которые, в свою очередь, зависят от муниципального образования, в пределах которого расположен земельный участок.

На практике встречаются случаи, когда земельный участок расположен на территориях соседних районов. В таком случае порядок исчисления и уплаты земельного налога будет зависеть от долей участка, а также ставок, установленных в данных регионах.

Также на расчет налога оказывает влияние период владения земельным участком. Так, например, если право собственности было зарегистрировано в течение года, то при расчете необходимо применять специальный коэффициент, зависящий от полных месяцев владения.

Кроме того, коэффициент, увеличивающий сумму налога, может применяться в случае использования земли в целях получения прибыли.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хозяйствующим субъектам нужно не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, но и обязательно подать соответствующую декларацию в налоговые органы, причем сделать это не позднее 1 февраля за прошедший налоговый период. Декларации за отчетные периоды сдавать не нужно, если органы местного самоуправления не предусмотрели такой вариант.

Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости

В целях ознакомления с порядком исчисления земельного налога рассмотрим пример расчета в пределах N-го муниципального образования.

Учитывая, что за 2015 год организации уже отчитались, забежим немного вперед и расскажем, как рассчитать земельный налог на 2016 год.

Стоит отметить, что указанный расчет не будет отличаться от расчета земельного налога в 2015 году.

Пример

Итак, мы имеем следующие исходные данные. Организация приобрела 27.06.2015 земельный участок стоимостью 570 000 руб., находящийся в муниципальном образовании, на территории которого действует ставка в размере 1,5%, а также отсутствуют различного рода налоговые преференции.

В рассматриваемой ситуации коэффициент владения будет 0,5 (6 полных месяцев владения / 12 календарных месяцев).

Таким образом, сумма налога составит 4 275 руб. (570 000 руб. × 1,5% × 0,5).

Как видно из примера, земельный налог от кадастровой стоимости рассчитывается достаточно просто, поэтому не доставит налогоплательщикам особых хлопот.

Как посчитать налог на льготный земельный участок

Как уже было отмечено выше, местные органы власти могут предоставить льготы на земельные участки, расположенные в пределах их владения. Однако делают они это крайне редко.

В основном это связано с плохой наполняемостью местных бюджетов доходами, а как известно, земельный налог относится к местным налогам и полностью зачисляется в соответствующий бюджет.

Но все же на практике можно найти земли, которые освобождены от налогообложения частично или даже полностью.

Для того чтобы узнать, распространяются ли на ваш земельный участок какие-либо льготы, нужно ознакомиться с местными правовыми актами.

Тогда вы сможете посчитать земельный налог с учетом налоговых льгот.

В нашем примере, как рассчитать земельный налог, никакие льготы предусмотрены не были, но давайте вернемся к нему и введем новое условие.

Пример (продолжение)

На рассматриваемом земельном участке построили медицинскую лабораторию, которая занимает 10% от общей площади. В N-ном муниципальном образовании предусмотрены льготы для таких случаев.

Рассчитываем налоговую базу: 570 000 руб. – 570 000 руб. × 10% = 513 000 руб.

И определяем сумму налога: 513 000 руб. × 1,5% × 0,5 = 3 847,50 руб.

Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов

Земельный налог, уплачиваемый юрлицами, исчисляется самостоятельно работниками организации.

Для облегчения задачи можно воспользоваться разнообразными онлайн-калькуляторами, имеющимися на многих сайтах.

Чтобы найти такой калькулятор, достаточно разместить в любой поисковой системе запрос «Как рассчитать земельный налог».

ВАЖНО! Воспользоваться онлайн-расчетом можно при отсутствии каких-либо дополнительных условий, таких, например, как специальные коэффициенты.

Существует еще 1 вариант расчета — заранее подготовленная таблица в программе MS Excel со всеми условиями, применимыми к занимаемому земельному участку. Этот вариант самый универсальный.

Итак, из нашей статьи вы узнали, как рассчитывается земельный налог организациями. Стоит отметить, что знаний только налогового законодательства для этого недостаточно — необходимо изучить и другие нормативно-правовые акты.

Источник: https://buhnk.ru/zemelnyj-nalog/kak-rasschitat-zemelnyj-nalog-bazovaya-formula-i-nyuansy/

Как рассчитать земельный налог: от чего зависит, пример, формула

Владение земельными участками не является бесплатным. Все владельцы земельной собственности должны ежегодно вносить плату за нее в бюджет.

Для расчета ее размера устанавливаются правила налоговым федеральным и местным законодательством.

О том, как исчисляется налог на земельный участок, расскажем далее.

От чего зависит размер земельного налога

Обязанность внесения платы за владения землей возлагается на всех лиц независимо от их статуса. И граждане, и организации должны вовремя и в полном объеме исполнять данное обязательство.

Она определяется исходя из стоимости земли, содержащейся в кадастре. Налоговая сумма устанавливается на основании официальных данных об оценке земель. Получить информации о цене своего земельного надела можно на сайтах Росреестра, ФНС или региональных властей.

Второй составляющей расчетов является применяемая для данного участка налоговая ставка.

Налоговым кодексом (НК РФ, кодекс) предусматривается ставки 0, 3 процента и 1,5 процента.

Однако власти на местах могут менять их размер в сторону уменьшения или дифференцировать его в зависимости от категории и места расположения земельных наделов.

Увеличивать предусмотренные кодексом ставки нельзя. Ставку в размере 0,3 % могут применять владельцы:

  • земель относящихся к сельскохозяйственным;
  • земель занятых жилым фондом или используемых для ЖКХ, инженерной инфраструктуры;
  • земель, предназначенных для огородничества, садоводства, подсобного хозяйства;
  • земель, признанных ограниченно оборотоспособными для нужд национальной безопасности, таможни.

Зависит земельный налог и от возможности применения владельцами земель предусмотренных для них льгот. Некоторые лица (организации) освобождаются от его уплаты полностью. Другим предоставляются возможность снижения его базы.

Кто может быть освобожден от уплаты, или платить меньше

Вам требуется помощь? Проконсультируйтесь с нашем юристом бесплатно!Законы в нашей стране меняются очень часто! Получите самую актуальную информацию по телефону!Просто позвоните по телефону из любого региона России:Или обратитесь к нашему онлайн-консультанту!

Поскольку  земельный налог регламентируется кодексом и законами местных властей, то и вопрос установления льгот решается на нескольких уровнях. Так, НК РФ содержит свой перечень лиц, освобожденных от внесения этих платежей. К их числу относятся:

  • учреждения и организации уголовно-исправительной системы на земли, используемые для их деятельности;
  • организации на земли под дорогами для общего пользования;
  • религиозные организации на участки под строениями благотворительного и религиозного назначения;
  • общероссийские объединения инвалидов на земли используемые для их деятельности;
  • организации из особой экономической зоны;
  • организации, занимающиеся народными промыслами;
  • физические лица из числа коренных народностей на участки, используемые для сохранения культуры и жизни этих народов.

Кодексом также предусмотрена возможность снижения базы начисляемого налога на сумму в 10 тыс. руб. Платить меньше могут следующие лица:

  • Герои Советского Союза, РФ, полные кавалеры орденов Славы;
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий;
  • лица, пострадавшие от радиационного воздействия на Чернобыльской АЭС, на ПО «Маяк», р. Теча, Семипалатинском полигоне;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях термоядерного (ядерного) оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;
  • лица, перенесшие (получившие) лучевую болезнь, инвалидность в результате работ, связанных с любыми ядерными установками.

Органами власти на местах могут устанавливаться дополнительные льготы.

Как рассчитать налог на землю по ее кадастровой стоимости

Положениями кодекса устанавливается, что организации должны производить расчет платежа самостоятельно. Это не так уж и сложно сделать, воспользовавшись формулой расчета земельного налога.

Основное место в расчетах занимает стоимость участка, указанная в кадастре. Для граждан все расчеты по данному платежу производятся налоговой.

Плательщик лишь получает уведомление с указанием подлежащей уплате суммы.

Поскольку все могут допускать ошибки, то лучше проверять расчеты самостоятельно.

Рассчитать налог на землю можно самому, используя формулу и сведений о цене земли и ставках по налогу. Напомним, что о стоимости участка можно узнать в Росреестре.

Для тех, кто не хочет тратить время на самостоятельные подсчеты, существуют специальные онлайн сервисы.

Пользоваться ими очень просто, нужно лишь ввести запрашиваемые данные и получить результат.

Такой калькулятор расчета земельного налога по кадастровой стоимости имеется на сайте ФНС. ⇐

Как рассчитываются налоговые платежи для граждан — физ. лиц

Рассчитывается платеж для физических лиц работниками налоговой. Но это не лишает их права произвести свой расчет во избежание ошибок.

Проще всего воспользоваться для этой цели онлайн калькуляторами. Для начала следует узнать цену участка, как это сделать описывалось ранее.

Что касается ставки, но для граждан, в основном, она составляет 0,3%.

Следует также знать, какие льготы и ставки применяются на территории расположения земли.

Гражданам также придется платить и за долю в собственности на участок под МКД. Здесь налог рассчитывается исходя из цены всего участка, а потом разделяется пропорционально между всеми жильцами МКД.

Расчеты для организаций (юридических лиц)

Расчет земельного налога для юридических лиц производится по той же формуле, что и для физических.

Важно установить стоимость землевладения и ставку по налогу. Организации могут владеть различными категориями земель, поэтому при определении ставки им нужно быть повнимательнее. Расчеты они должны производить самостоятельно, поэтому уведомления от налоговой ждать не стоит.

Как земельный налог рассчитывается в СНТ

Рассчитать земельный налог в СНТ тоже несложно. Главное, учесть особенности земель в таких товариществах.

Помимо отдельных участков под садоводство, в СНТ имеются и земли общего пользования. За собственные участки владельцы уплачивают налог самостоятельно. За земли, находящиеся в общей собственности, платежи вносятся пропорционально размеру участков.

Формула, применяемая для расчетоа налога

Формула, применяемая для расчета земельного налога, представляет собой произведение цены конкретного земельного надела на установленную по налогу ставку.

Следовательно, если у плательщика никаких льгот нет, то он должен просто помножить указанные показатели.

Если же имеется основание для снижения платежа, то следует его учесть.

Расчет земельного налога для физических лиц: пример

Исчисляется налог для граждан по указанной выше формуле. Для наглядности приведем пример такого расчета. Например, цена участка составляет 20 тыс. руб., а используется для садоводства. Следовательно, расчет будет таким:

20 000 * 0,3 : 100 = 60 руб.

Теперь рассмотрим вариант, когда плательщик имеет возможность уменьшить налог на 10 тыс. руб.

(20 000 – 10 000) * 0,3 : 100 = 30 руб.

Расчет земельного налога для юридических лиц, пример

Приведем пример расчета земельного налога  для юридических лиц. Для этого берется все та же формула, и в нее подставляются нужные значения. Например, стоимость земли составляет 650 тыс. руб., а ставка 1,5 процента.

650 000 * 1,5 : 100 = 9 750 руб.

Уплата земельного налога, сроки и особенности

Вносить налоговые платежи граждане должны  ежегодно до первого декабря. При этом платят они не за текущий, а за предыдущий год.

К примеру, платеж за 2017 год нужно внести в 2018 году.

Если земля находилась во владении лица не целый год, то расчет производится исходя из числа тех месяцев, в котором участок уже был.

Для организаций могут устанавливаться иные сроки уплаты налоговых платежей. Кроме того, для них предусматриваются авансовые платежи по этому налогу. Местные власти могут самостоятельно определять сроки внесения таких платежей в течение года, а также окончательной суммы.

Обычно авансы взимаются поквартально. Не исключена возможность освобождения организаций от необходимости внесения авансовых платежей. Организации обязаны предоставлять в налоговую декларации по указанному налогу.

Штраф за неуплату налоговых платежей

Налоговые платежи должны вноситься плательщиками своевременно и в полном размере. При нарушении данного условия на них возлагается определенная ответственность. Если неуплата (неполная уплата) произошла без умысла, то размер штрафной выплаты составит 20 (двадцать) процентов от долга.

Привлечь нерадивого налогоплательщика за неуплату налогов можно в течение трехлетнего срока.

Отсчитывается указный срок с дня, следующего за днем установленным для уплаты налоговых платежей.

Помимо штрафов на сумму задолженности также начисляются пени за каждый день неуплаты. Их размер определен как 1/300 от ставки рефинансирования банков.

Источник: https://zakondoma.ru/kadastr/zemlya/kak-rasschitat-nalog.html

Как рассчитать земельный налог и что является налоговой базой

Как рассчитать земельный налог и что является налоговой базой

Налог на землю — это одна из трех форм платы за её использование, двумя другими признаются также цена земли и стоимость её аренды.

Земельный налог определяется как безвозмездный платеж, взимаемый государством и/или его муниципальными образованиями, в их пользу, для целей их финансового обеспечения.

Кто именно платит земельный налог определено в статье 388 Налогового кодекса РФ, которая устанавливает, что его налогоплательщиками в России являются физические-лица, индивидуальные предприниматели, а также организации, которые:

  • имеют землю на правах собственности;
  • имеют право бессрочного пользования землей;
  • имеют право пожизненного наследуемого владения землей.

Лица, арендующие землю или пользующиеся ею на непостоянной основе, не относятся к плательщикам земельного налога.

Нормативная цена земли

Федеральный Закон «О плате за землю» от 11.10.

91 года N1738-1, который был ранее основным актом, устанавливающим и определяющим порядок и размеры взимания платы за землю, утратил силу в начале 2006 года, за исключением единственной 25й статьи, которая содержит понятие нормативной цены земли:

Другими словами, нормативная цена земли — это стоимость, которая определяется на основании чистого дохода с этой земли.

В разное время и в разных странах чистый доход с земли определялся разными способами, например, в зависимости от количества земли или в зависимости от плодородия конкретного участка.

Но все такие простые способы обычно приводили к несправедливому поземельному налогообложению граждан и к уменьшению роли этого налога как источника поступления доходов от использования земель государства.

Именно поэтому, все верные методы определения чистого дохода с земли, включая и качество, и размер участка, были собраны в единый удобный — кадастровый, который позволяет более объективно установить земельный налог с конкретного земельного участка.

https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

Таким образом, вышеупомянутая статья 25, содержащая определение нормативной цены земли, действует на сегодняшний день в целях нормативной оценки земли государства исключительно для определенных целей (установленных Постановлением Правительства РФ N319) и, в общем, полностью замещена понятием «кадастровой стоимости».

Порядок уплаты земельного налога

Поскольку данный вид налога является местным, его ставка установлена в кодексе только предельно — размер налога и его уплата определяются муниципальными образованиями на основании местных законов и он не может превышать установленные кодексом пределы.

То есть важно понимать, что размер налоговых выплат для Москвы будет отличаться от выплат, например, для Архангельска, в зависимости от предусмотренных правительством каждого города значений ставок земельного налога.

В Налоговом кодексе определено, что ставка земельного налога не может превышать 0,3% для земель:

  • сх значения;
  • занятых под жилищно-коммунальные комплексы или строительство;
  • под организацию садоводства или животноводства;
  • предназначенных для различных нужд государства.

Для всех других земельных участков налоговая ставка не может превышать 1,5%.

Порядок расчета налоговой ставки для физического лица (гражданина РФ, иностранного гражданина и лица без гражданства) очень прост — весь расчет производит для этой категории налогоплательщиков сама налоговая инспекция. Не позднее, чем за месяц до крайнего срока уплаты, по почте присылается налоговое уведомление с уже рассчитанной к оплате сумме налога.

Что касается физических лиц-предпринимателей (ИП) и организаций (юридических лиц), налоговую базу для уплаты земельного налога, которую определяют фискальные органы, они рассчитывают самостоятельно.

Важно помнить, что земельный налог с индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН), должен уплачиваться, равно как и с других собственников земли — УСН не освобождает от уплаты земельного налога.

Расчет земельного налога

За основу для расчетов подлежащего к уплате земельного налога берется кадастровая стоимость участка, используемого ими на вышеперечисленных правах. Такую стоимость можно узнать из открытого для общего доступа государственного сайта http://rosreestr.

ru (служба гос. регистрации кадастра), содержащего информацию о кадастровой стоимости участков, которую можно узнать по его кадастровому номеру. Налоговая база в качестве кадастровой стоимости формируется налоговыми органами уже в день постановки земли на учет.

А вот ставку для расчета можно узнать непосредственно в органах местного самоуправления (представительских органах муниципального образования), а также на сайте ФНС http://www.

nalog.ru/ .

Владея информацией о вашем земельном участке и его кадастровом номере, а также наведя справки о ставке в муниципальном органе, нужно произвести несложный расчет по формуле:

Ранее, до 2015 года, крайним сроком для уплаты земельного налога обычными гражданами (физическими лицами) считалось 1 ноября, но с 2015 года этот налог следует платить до 1 октября.

Юридические лица и предприниматели на протяжении налогового периода, в отличие от обычных граждан, совершают уплату авансовых платежей по данному налогу — по завершении налогового периода дополнительно уплачивается разница суммы.

Крайний срок уплаты земельного налога для юридических лиц — 1 февраля.

Вариантов, где можно оплатить земельный налог, достаточно много, на выбор налогоплательщиков — это и «Сбербанк» (минусом которого являются очереди), и специальные терминалы для оплаты (есть не везде, но в целом их много) и даже система интернет-банкинга. Главное — заплатить вовремя, в противном случае будет начислена пеня.

Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены различные льготы или уменьшение налоговой базы, исходя из которой уплачивается налог.

Например, имеют право на освобождение от уплаты земельного налога различные организации, перечисленные в ст. 395 НК РФ — это организации народных промыслов, общественные организации инвалидов, религиозные организации и другие.

Уменьшение налоговой базы (льготы) на сумму 10 тысяч рублей применяется для земельных участков, принадлежащих ветеранам и инвалидам ВОВ, героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам 1-2 группы (установленной до 01.01.04 года) и другим, обозначенных ст. 391 НК РФ физическим лицам, имеющим право на различную социальную помощь.

Земельный кодекс РФ не имеет прямо предусмотренных льгот федерального уровня по уплате земельного налога многодетными семьями.

Тем не менее, исходя из принадлежности земельного налога к категории местных, с вопросом о наличии льгот стоит обратиться в представительский орган муниципального образования конкретного города, где они могут быть предоставлены именно на местном уровне.

Для того, чтобы воспользоваться предусмотренной налоговой льготой или правом на освобождение от земельного налога, нужно написать соответствующее заявление в органы ФНС и приложить к нему копии документов, которые подтверждают соответствующее право.

Отдельно стоит рассмотреть вопрос земельного налога многоквартирного дома, уплачиваемого с земли, находящейся в общей долевой собственности владельцев квартир.

Статьей 36 Жилищного кодекса РФ определено, что участок земли, на котором расположен многоквартирный жилой дом, со всеми его элементами и объектами, принадлежит всем жильцам дома.

Чтобы закрепить свое право на придомовой участок, жильцы многоквартирного дома должны провести общее собрание (с участием в нем более 50% от общего числа жильцов), на котором принять соответствующее решение, и оформить по его результатам протокол. Общее собрание уполномочивает одного из жильцов как представителя для обращения в государственные органы с целью:

  1. приобретения прав на общий придомовой участок путем передачи его в общую долевую собственность;
  2. формирования самого участка и его границ;
  3. пользования своим участком после его регистрации.

После подачи заявления и последующей подготовки землеустроительным органом проекта земельного участка, представитель подает заявление о регистрации прав жильцов на их земельный участок в Федеральную регистрационную службу.

Долей земли на придомовом участке для каждого жильца будет участок, размер которого пропорционален его собственности (помещению) в многоквартирном доме.

Сумма земельного налога к уплате за один календарный год рассчитывается по формуле:

Иногда кадастровая стоимость участка земли в налоговой базе органов ФНС завышена, а поскольку именно налоговая база применяется для исчисления земельного налога, платить за такой участок выходит слишком накладно для его владельца.

Для того, чтобы уменьшить земельный налог, в данном случае необходимо уменьшить кадастровую стоимость земли путем обращения в арбитражный суд, куда следует подать пакет документов о проведенной кадастровой оценке, подтверждающей факт завышенной кадастровой стоимости, используемой в качестве налоговой базы.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/metodika-rascheta-zemelnogo-naloga-i-poryadok-ego-uplatyi.html

Как рассчитать земельный налог в 2015 году

Как рассчитать земельный налог в 2015 году

Земельный налог — налог, уплачиваемый гражданами и юридическими лицами, которые владеют земельным участком.

Правила начисления, льготы и размер налога регулируются нормами Налогового кодекса, а также нормативными актами органов местного самоуправления.

Оплачивают этот вид налога граждане, частные предприниматели и юридические лица, которые являются собственниками земельных участков или наделены правом бессрочного владения.

Если земельный участок в аренде или на праве бессрочного пользования, налог не уплачивается.

Налоговые органы составляют для каждого владельца участка уведомление, в котором содержатся сведения о размере и времени уплаты налога.

Граждане оплачивают налог до даты, установленной законами местного самоуправления, но, как правило, до 1 октября.

Если в расчете будут ошибки или участок был продан в том периоде, за который начислен налог, следует заполнить специальное заявление и направить его в отдел налоговой инспекции. Ошибки случаются.

Нередки случаи, когда уведомления об уплате налога направляются лицам, не владеющим участком уже на протяжении пяти лет. К этому нужно отнестись серьезно, приложить документы, подтверждающие отчуждение имущества.

Налоговая служба, получив от гражданина уведомление об ошибках в расчете налога, исправит их и направит или выдаст непосредственно на руки новый документ для уплаты.

Затягивать с оплатой не стоит, поскольку при просрочке платежа предусмотрены уплата пени по налогам и штрафов. Их размер может достигать 40 процентов от общей суммы.

Льготные категории

Если физическое или юридическое лицо имеют право на льготу по уплате налога, они предоставляют соответствующие подтверждающие документы.

Право на льготы имеют следующие категории граждан РФ:

  • Герои СССР и России;
  • Инвалиды 1 и 2 групп, если они были оформлены до 2004 года;
  • Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
  • Граждане, получившие инвалидность после проведения работ, связанных с ядерными установками;
  • Лица, которые были подвержены лучевой болезни;
  • Лица, имеющие право на социальную поддержку от государства в связи с Чернобыльской аварией.

Перечисленным категориям лиц могут снизить налоговую базу на сумму 10 000 рублей.

Особенным пунктом выделяют лица и общины, которые проживают в Сибири и на Дальнем востоке.

Они должны быть коренными малочисленными жителями, владеющие землей для промыслов и сохранения традиций.

При соблюдении этих условий они освобождаются от уплаты налога полностью. Право на льготу подтверждается соответствующими документами.

Также освобождаются от уплаты налога земли, которые изъяты из оборота.

Поскольку земельный налог идет в казну местного бюджета, органы самоуправления вправе предусматривать дополнительные льготы для плательщиков. О том, предусмотрены ли льготы по уплате налога можно проконсультироваться непосредственно у сотрудников налоговой и в органах местного самоуправления.

Надо отметить, что если лицо не получило уведомление, это не означает того, что его не нужно будет оплачивать. Для получения соответствующего документа при этом нужно будет обратиться в налоговую инспекцию.

Налоговой базой признается кадастровая стоимость земли. Сведения о ней содержатся на каждый участок в Кадастровой палате.

Они постоянно обновляются по состоянию на 1 января текущего года.

В настоящее время при расчете налога для физлиц сведения запрашиваются налоговыми органами в Палате, и на основании их производится расчет земельного налога.

Индивидуальные предпринимали и организации самостоятельно запрашивают указанную информацию в Кадастровой палате и производят расчет налога.

Из кадастровой стоимости земли высчитываются сумма положенной льготы для определенных категорий людей.

Налоговая ставка устанавливается самостоятельно местными властями. В то же время она не может быть больше 0,3 % за владение следующими землями:

  • Земли, используемые для ведения сельского хозяйства, огородничества;
  • Земли, которые были предоставлены для подсобного хозяйства, животноводства;
  • Земли, на которых находится жилищный фонд.

Ставка не выше чем в 1,5 % устанавливается для остальных земельных участков.

Правила и пример расчета

Для физических лиц

Учитывая вышеизложенное, определим формулу для расчета налога физлицам.

Sн = ( (Ксзм х Дн) — Нс ) х НСт х Квз х Кз2 х Кнл,

где: Sн –сумма налога; Ксзм – кадастр.

стоимость участка; Дн — доля в праве на участок; Нс – льгота, уменьшающая налоговую базу; НСт – налоговая ставка; Квз – коэффициент владения, применяемый если участок находился в собственности менее календарного года Кз2 – этот коэффициент для расчета налога за участок, право на который зарегистрировано более 10 лет назад;

Кнл – коэффициент налоговой льготы.

  1. Необходимо рассчитать сумму земельного налога за полный календарный год.
    Пример. Иванов владеет участком земли. Его кадастровая стоимость составляет 1000000 рублей. Расчет. 1000000 х 0,3 /100. Налог будет составлять 3000 рублей
  2. Необходимо рассчитать сумму земельного налога за неполный календарный год.
    Пример. Иванов купил земельный участок в июле. Владел им в календарном году 6 месяцев. Расчет. 1000000 х 0,3/100 х 0,5 . Налог составит 1500 рублей.
    0,5-коэффициент владения. Рассчитывается как 6мес/12мес.
  3. Необходимо рассчитать долю земельного налога.
    Пример. У Иванова 1/3 участка.
    Расчет. 1000000 х 1/3 х 0,3/100. Налог составит 1000 рублей.
  4. Необходимо рассчитать сумму земельного налога с учетом льготы.
    Пример. Иванов является ветераном боевых действий. У него есть участок стоимостью 1000000 рублей.
    Расчет. (1000000-10000)х0,3/100. Налог составит 2970 рублей.
    где 10000 рублей — это льгота по земельному налогу.

Для ИП

С января 2015 года утратила свою силу норма закона, согласно которой предприниматели должны были уплачивать налог на землю по представляемой в налоговые органы декларации (№347-ФЗ от 04.11.2014г.). Сейчас оплата налога будет производиться по получаемому уведомлению, которое будет содержать сумму, до 1 октября.

В 2016 году налоговики произведут перерасчет налога и направят уведомления индивидуальным предпринимателям.

Для организаций

Налоговым периодом при расчете налога для организаций признается 1 год. Притом в отличие от физических лиц, организации должны уплатить земельный налог до 1 февраля.

Сумма налога рассчитывается юридическими лицами самостоятельно, и декларация по налогу подается в Налоговую службу по месту нахождения организации.

Если в отчетном периоде производился перевод земли из одной категории в другую, такие изменения учитываются при предоставлении декларации.

Более подробно о том, как исчисляется налог на землю для разных групп лиц рассказано в следующем видеосюжете:

Нюансы и особенности оплаты

В 2015 году произошло много изменений в расчете земельного налога. Они были рассмотрены выше. Помимо перечисленных изменений произошло еще одно.

Теперь платить за земельный участок под многоквартирным домом платить не нужно.

Обосновывается это тем, что сумма за участок уже заложена в налог на квартиру. А взимать двойную сумму налога нельзя.

Но данная норма вступит в силу с 2016 года, когда граждане получат уведомления за 2015 год. В текущем году заплатить налог все же придется, потому что он исчислен за 2014 год.

Тогда этот закон об уплате налога под многоэтажными домами еще действовал.

Ответственность за неуплату

Налоговым кодексом обозначена ответственность в вид штрафа и пени за просрочку или неуплату, в том числе неполную оплату суммы земельного налога. Данная норма указана в ст. 122 НК. Сумма штрафа зависит от умышленности совершенных действий.

Если неуплата земельного налога произошла неумышленно, сумма штрафа составит 20% от налога, в ином случае при умышленном характере — 40%.

Этими вопросами занимается суд. Умысел придется доказывать каждой из сторон. Налоговые органы подают на виновное лицо в суд исковое заявление о взыскании налога, штрафов и пени. Помимо указанных сумм с должника могут быть взысканы судебные издержки, оплата пошлины при обращении в суд.

Срок исковой давности установлен в три года. Для граждан он начинается со дня возникновения задолженности. Для юридических лиц – с момента окончания расчетного периода.

Пени начисляются в отличие от штрафа за каждый день просрочки. Законом установлена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zemelnyj-nalog/kak-raschitat.html

По закону
Добавить комментарий