Размер ндс для различных категорий товаров и услуг

Содержание
  1. Что такое НДС: реальный пример и порядок уплаты
  2. Что такое НДС: определение понятия
  3. Для чего нужен НДС и какие у него функции?
  4. Кто платит НДС: информация простыми словами
  5. Ндс в разных странах
  6. Основы российского законодательства и НДС
  7. Наглядный пример того, что такое НДС
  8. Как платить НДС?
  9. Ндс к возмещению
  10. Ндс в рф
  11. Налогоплательщиков НДС
  12. Правила постановки на учет
  13. Объекты обложения налогом в России
  14. Характеристики места, признанного пунктом реализации товара для целей расчета налога
  15. Базу обложения налогом
  16. Налоговые ставки НДС в России 2016
  17. Льготы по налогу на добавленную стоимость
  18. Льготные операции по нормам Налогового Кодекса
  19. Налоговые вычеты в 2016 году
  20. Налог на добавленную стоимость (НДС): понятие, ставки, преимущества и недостатки
  21. Что такое НДС
  22. Преимущества и недостатки использования
  23. Ключевые понятия
  24. Субъекты
  25. Объекты
  26. Документальный учет
  27. Ставки
  28. Контроль за оплатой НДС
  29. Вычеты и послабления
  30. Льготы
  31. Возврат или зачет НДС
  32. Вычеты
  33. Другие методы
  34. Ндс — сколько процентов ставка?
  35. Что такое НДС простыми словами?
  36. Налоговая ставка при НДС
  37. Нулевая ставка
  38. 10 % ставка
  39. 18 % ставка
  40. Кто платит налог на добавленную стоимость?
  41. Простой пример для расчета НДС
  42. Отчетность по НДС и счет-фактура – кому и как подавать?
  43. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость
  44. Размер ставки НДС
  45. Ставки НДС
  46. 18%
  47. 10%
  48. 0%
  49. Примеры

Что такое НДС: реальный пример и порядок уплаты

С налогом на добавленную стоимость сталкивался любой, кто совершал покупки.

Но несмотря на то, что практически все имели с ним дело, немногие могут похвастаться знаниями, которые не ограничиваются лишь названием.

Если вы хотите открыть свое дело, то процесс налогообложения коснется вас в любом случае.

Вот поэтому так важно знать, что такое НДС, несмотря на всю его сложность и наличие множества нюансов.

Сегодня мы попробуем поговорить об этом трудном для понимания налоге простыми и понятными словами.

Что такое НДС: определение понятия

Как известно, НДС — это аббревиатура, которая в полном варианте звучит как налог на добавленную стоимость.

Он относится к косвенным платежам в бюджет, и их отличие от прямых заключается в том, что производитель является посредником между покупателем товаров и бюджетом.

То есть он закладывает НДС в стоимость товара или услуги, потребитель их приобретает, производитель за счет этого получает выручку и возвращает государству из нее определенный процент.

Если говорить на языке экономики, то НДС — это установленный законодательством процент, который взимается в бюджет государства из разницы между полученной предпринимателем выручкой и расходами, потраченными на производство товара или предоставление услуги.

Описанная разница — это и есть та самая добавленная стоимость, то есть наценка на продукт, с которой предприниматель и получает свою прибыль.

Для чего нужен НДС и какие у него функции?

Как уже говорилось выше, налог на добавленную стоимость относится к группе косвенных, а именно к платежам, начисляемым на потребление.

То есть любой человек, совершающий покупку или пользующийся какой-то услугой, отдает в пользу государства деньги.

В России этот налог формирует около 30% поступлений в казну.

В других странах этот показатель не будет особо отличаться, так как население везде что-то покупает.

Если обратиться к функциям налога, то он выполняет:

  • фискальную функцию — сбор и мобилизация денежных средств в пользу государственной казны;
  • регулирующую функцию — регуляция экономических процессов, а именно стимулирование накопления и контроль за качеством продаваемых товаров или оказываемых товаров.

Кто платит НДС: информация простыми словами

Как уже говорилось выше, именно конечный потребитель платит НДС, так как он совершил покупку.

Если сказать проще, то покупатель возмещает этот налог предприятию, а оно, в свою очередь, обязано перечислить его в бюджет.

Простому обывателю сложно такое понять, но все же давайте попробуем разложить «по полочкам» весь процесс:

  1. Предприятие закупает сырье и материалы для производства своих товаров. В их стоимость входит уже входит налог на добавленную стоимость.

    Поставщиками предоставляется счет-фактура на отгруженные материалы и сырье.

  2. Товар изготовляется, после чего происходит формирование цены: материалы за вычетом НДС + наценка + акциз (по необходимости) + НДС.
  3. Во время отгрузки товара составляется счет-фактура.

    Предприятие продает свой товар и получает выручку и высчитывает процент, который и был НДС.

  4. На последнем этапе рассчитывается платеж для выплаты.

Таким образом, фактически налог заплатит покупатель, а именно возместит его, так как этот он включается в цену приобретенного товара, но деньги в бюджет поступают от предприятия.

Ндс в разных странах

Так как налог на добавленную стоимость появился в Европе, а именно в 1958 году во Франции, он быстро завоевал популярность в других странах.

В мире этот платеж может изыматься с оборота или продаж.

Для примера приведем размеры ставок в разных странах.

СтранаРазмер налога, %
Россия 18
Украина 20
Казахстан 12
Норвегия 25
Швеция 25
Дания 25
Германия 19
Венгрия 27
Япония 8
Швейцария 6
Турция 18
Польша 23
Израиль 17
Остров Джерси 3

Таким образом, в среднем налог на добавленную стоимость в разных странах мира составляет от 16 до 20%.

Также стоит отметить США, там изымается налог с продаж.

Его можно увидеть в чеке после совершения покупок.

В мире есть зоны, где можно совершить покупки, в стоимость которых налог на добавленную стоимость не входит.

И это терминалы аэропортов, или так называемые дьюти фри.

Основы российского законодательства и НДС

В выяснение того, что такое НДС, будет опираться на российское законодательство.

Со всем, что касается этого налога можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ в главе 21.

Итак, налогоплательщиками налога являются:

  • коммерческие и некоммерческие организации и предприятия;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, которые перевозят продукцию через таможенную границу.

Налогоплательщики должны выполнять свои обязанности перед государством:

  1. уплата налогов в полном объеме и в установленный срок;
  2. регистрация в налоговой службе;
  3. ведение учета доходов и расходов.

Теперь перейдем к тому, что является объектом налогообложения, простыми словами, с чего может взиматься НДС:

  1. реализуемые в пределах страны товары и услуги;
  2. передача прав на имущество другим лицам;
  3. бесплатная передача товаров и безвозмездное оказание услуг;
  4. выполнение строительно-монтажных и других работ даже для собственных потребностей;
  5. товары и продукция, которые завозятся из-за границы.

Что касается безвозмездной передачи товаров или оказания услуг, то НДС будет взиматься с их рыночной стоимости.

Не облагаются налогом операции, связанные с:

  • реализацией медицинского оборудования и товаров, с которыми можно ознакомиться в специальном перечне;
  • оказанием медицинских услуг (исключение — косметологические, ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги);
  • предоставлением услуг по уходу за больными, инвалидами, а также по присмотру и уходу за детьми в специализированных учреждениях;
  • реализацией продуктов питания, которые готовятся в медицинских и образовательных учреждениях;
  • предоставлением общественных перевозок и прочее.

С остальным перечнем операций можно ознакомиться в статье 149 НКРФ.

Теперь можно переходить к ставкам налога на добавленную стоимость.

Они подробно описаны в статье 146 НКРФ.

Система российского законодательства предусматривает три вида ставок, среди которых есть обычная, сниженная и льготная.

В зависимости от осуществляемой деятельности, налогоплательщик выбирает необходимый ему процент.

Вид ставкиНа что распространяется
18% Распространяется на все товары и услуги, кроме тех, которые облагаются по ставке 10% или 0%.
10% Распространяется на: • продукты питания, • некоторые группы товаров для детей, • периодические печатные издания; • некоторых медицинских товаров.
0% Распространяется на экспорт товаров, услуг, работ.

Наглядный пример того, что такое НДС

Давайте попробуем разобраться, что такое НДС, на конкретных примерах.

Выше мы уже рассматривали схему формирования налога, теперь рассмотрим ее подробнее.

  • Компания N занимается пошивом курток.Для этого она закупает у другой фирмы P материалы на сумму 20 000 рублей.К этой стоимости нужно прибавить налог на добавленную стоимость, который рассчитывается по формуле:НДС = База налогообложения * ставка налога / 100 = 20 000 * 0,18 = 3 600 руб.
  • Таким образом, за материалы фирма заплатит 23 600 руб. (20 000 + 3 600).Забегая наперед, сумма 3 600 является налоговым кредитом (Нк).Но чтобы в дальнейшем с ним работать, фирма P должна компании N во время отгрузки материалов предоставить счет-фактуру.
  • Компания N шьет куртки и находит того, кто готов их купить за 100 000 рублей без НДС.НДС рассчитывается по уже известной формуле:100 000 * 0,18 = 18 000 руб.Эта сумма будет налоговым обязательством (Но)
  • Компания N выдает магазину счет-фактуру и накладную на товар, а также регистрирует их у себе в реестре.
  • Так как налог на добавленную стоимость был насчитан два раза, то нужно определиться с тем, какая сумма отправится в бюджет государства.Итак, налог к уплате равен разнице между налоговым обязательством и налоговым кредитом.НДС в бюджет = Но-Нк = 18 000 — 3 600 = 14400.
  • Магазин решил сбывать куртки, и за все хочет получить 130 000 руб.НДС = 130 000 * 0,18 = 23 400 руб.
  • НДС в бюджет = 23 400 — 14 400 = 9 000

Разобрав этот пример, можно дать определение таким понятиям:

  • база налогообложения — эта та сумма, на которую будет начисляться установленный процент;
  • налоговый кредит — это сумма, на которую необходимо уменьшить налоговое обязательство по причине того, что она была уже оплачена контрагентом;
  • налоговое обязательство — это сумма налога, полученная плательщиком для уплаты в отчетном периоде.

Схема формирования НДС в Украине рассмотрена в видео:

Как платить НДС?

Теперь можно переходить к вопросу о том, как платить налог.

Для этого обратимся к Налоговому кодексу РФ:

  • отчетный период — один квартал;
  • платить налог нужно ежемесячно равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Пример: предприятие за второй квартал должно внести в бюджет 60 000 руб.Эта сумма разбивается на три — по 20 000 руб.Сроки внесения платежей — не позднее 25 числа в июле, августе и сентябре;
  • Отчетность в виде декларации предоставляется до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом

Ндс к возмещению

Выше мы уже говорили о таком понятии, как налоговый кредит.

Это и будет Ндс к возмещению.

Оно было введено для того, чтобы не возникало ситуаций с двойным налогообложением.

Также сюда можно отнести экспортные операции, при которых фирма отгружает продукцию покупателю без НДС, но при этом за сырье для производства рассчитывалась вместе с включенным процентом.

Ндс к возмещению возможно только при учете всех реализуемых товаров, а также наличии счет-фактур.

В конце года, когда составляется годовая отчетность, необходимо посчитать налог на добавленную стоимость, который был переплачен.

Затем в налоговую службу отправляется заявление, после чего она может проверить все полученные данные.

Но лишне уплаченные деньги вы не получите обратно, они просто будут зачтены в следующие налоговые периоды.

При ведении бизнеса нужно обязательно разбираться в вопросе, что такое НДС.

Если не знать как его рассчитывать, то можно создать себе проблемы с налоговыми органами, что крайне негативно отразиться на работе предприятия.

Поэтому подходите к изучению этой темы со всей ответственностью, особенно если сами ведете налоговую отчетность.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Источник: http://biznesprost.com/interesno/nds.html

Ндс в рф

Нормы Налогового Кодекса России определили:

Налогоплательщиков НДС

В трактовке НК РФ это организации, предприниматели, лица, которые занимаются перемещением товаров через границу Таможенного союза. Обобщенно все организации можно условно разделить на 2 группы:

  • плательщики «внутреннего» налога
  • плательщики «ввозного» Ндс в рф

Не относятся ни к той, ни к другой группе и не признаются плательщиками налога следующие компании:

  • официальные организаторы Паралимпиад и Олипмийских игр
  • ассоциация FIFA и ряд аналогичных фирм по перечню
  • вещательные компании на период проведения ряда игр

Правила постановки на учет

Автоматически при  регистрации в качестве юридического лица организация признается плательщиком НДС.

Данный порядок закреплен пунктами статей 83-84 Кодекса.

Процедура постановки обязательна для обособленных подразделений по месту их расположения и частных предпринимателей – по месту проживания.

Иностранные фирмы на территории России – плательщики НДС 2016, чья регистрация регламентируется Минфином нашей страны. Кстати, если иностранное предприятие открыло в России несколько своих подразделений, сдавать отчеты по НДС можно от одного из них разом.

Объекты обложения налогом в России

Налогоплательщик обязан платить НДС, только если у него есть объект обложения, к которому законодательство нашей страны относит:

  • реализацию как товаров и услуг, так и работ, и имущественных прав на территории Российской Федерации
  • передачу для собственных нужд товаров и работ при определенных условиях
  • СМР, выполненные компанией-налогоплательщиком для использования в своих целях
  • операции по ввозу в Россию или под ее исключительную юрисдикцию товаров

Характеристики места, признанного пунктом реализации товара для целей расчета налога

Место реализации приравнивается к территории России, если товар уже находится под юрисдикцией РФ и не отгружается или в момент отгрузки расположен на территории России.

Базу обложения налогом

Налоговый Кодекс гласит, что НДС в России исчисляется от стоимости реализованных товаров, работ, услуг по ставкам 0, 10 и 18%.Особенности определения базы обложения зависят от специфики реализации.

Более ранняя из двух возможных дат признается моментом, когда реализация состоялась, если речь идет о налоге на добавленную стоимость. Это может быть день отгрузки или передачи, либо день, когда товар был оплачен.

Налоговые ставки НДС в России 2016

Законодательно утверждено 5 ставок по НДС в Российской Федерации. Это налоговые ставки 0% – 10% -18% и расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Данные величины применяются с учетом особенностей сделок и категорий облагаемых товаров. К примеру, ставка налога будет 18% по умолчанию.

Можно применить ставку 0% для товаров и услуг по особому перечню. Он зафиксирован ст. 164 Кодекса и признан законодателем закрытым списком.

С 2016 года действуют изменения к ст. 165, которые регламентируют вид контракта, позволяющего продавцу применять льготную ставку НДС 0%.

Законодательные коллизии применения ставки 0% по Ндс в рф дали пищу множеству налоговых споров. Ответы можно найти в богатой судебной практике.

В п. 2 164-ой ст. Кодекса прописаны условия применения при реализации 10%-ной ставки налога. Применение ее на практике требует документального обоснования.

К товарам по ставке 10% законодатель отнес племенной скот, продукты, детские изделия, периодику, образовательную литературу и медикаменты.

Величины 10/110 и 18/118 традиционно признаны расчетными ставками налога. Они актуальны при получении оплаты с НДС, расчетах с налоговыми агентами.

Льготы по налогу на добавленную стоимость

Законодательно закреплено легальное освобождение от уплаты НДС для фирм и предпринимателей, чьи обороты за 3 следующих друг за другом календарных месяца не превысили 2 млн. руб. Применять данное правило запрещено для операций по продаже подакцизных товаров и компаний, основная деятельность которых – ввоз товаров в Россию.

Право на освобождение носит заявительный характер. Претендент должен направить в адрес контролирующей инспекции документ с соответствующим обоснованием льготы.

Форма должна быть отправлена в ИФНС в течение 20 дней месяца, когда данная льгота стала возможна и актуальна для налогоплательщика.

Данная возможность есть и у проекта Сколково на основании ст. 145.1 Кодекса.

Льготные операции по нормам Налогового Кодекса

Ряд операций, которые по правилам главы 21 Кодекса подлежат обложению налогом, тем не менее, им не облагаются. Они отнесены законодателем к категории льготных и объединены в закрытый список в статье 149 НК РФ.

Статья 150 Кодекса раскрывает перечень товаров, которые не будут обложены НДС в России 2016 при ввозе на ее территорию. Если предприятие осуществляет облагаемые и не облагаемые продажи, учесть их следует раздельно.

В освобождении по НДС будет отказано:

  • фирмам и предпринимателям с оборотом за 3 месяца свыше 2 млн. руб.
  • вновь зарегистрированным в текущем налоговом году организациям
  • продавцам исключительно подакцизных товаров

Налоговые вычеты в 2016 году

База для расчета НДС 2016 рассчитывается от объема выручки от реализации, уменьшенной на величину документально подтвержденных налоговых вычетов. К ним относятся следующие суммы налога:

  • зафиксированные и предъявленные исполнителями при покупке товаров, приобретении имущественных прав и работ в РФ
  • фактически уплаченные при легальном ввозе товаров на территорию России согласно таможенных правил

Основанием для использования вычетов является текущее законодательство страны и правильно оформленные счета-фактуры.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds-rossii.html

Налог на добавленную стоимость (НДС): понятие, ставки, преимущества и недостатки

Бюджет государства – сумма средств, на которые существует госаппарат и социальная составляющая страны формируется из налогов.

Они могут быть прямые, возложенные непосредственно на граждан и косвенные, которыми вроде бы облагаются предприниматели, но в итоге оплачивают те же граждане. НДС является самым «популярным» из косвенных налогов.

Его название знают все, но что это на самом деле – немногие. Поэтому сегодня мы поговорим про понятие и особенности, срок сдачи НДС, нюансы оплаты и документальное оформление учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Что такое НДС

Принцип, заложенный в понятие НДС – это отягощение налогом прироста стоимости товара или увеличения цены на услугу, полученных в результате коммерческой деятельности компании.

Но, если продавец купил товар, с которого ужу сняли НДС, или оказывает услуги с применением активов, уже обложенных данным налогом, он может вычесть эти суммы при расчете.

Такая форма уплаты НДС наделяет этот налог некоторыми особенностями:

  • Препятствует возможности многократного взимания налога с одного товара. Что в итоге снижает конечную стоимость.
  • Так как каждый товар на пути от производственного сырья до конечного потребителя проходит цепочку из нескольких перепродаж, схема уплаты НДС позволяет государству максимально избегать потерь от налоговых «уклонистов». На каком-то этапе все равно придется заплатить.
  • Экспортеры с помощью применения НДС освобождаются от уплаты национальных налогов.

А теперь поговорим про преимущества работы с НДС и недостатки такового.
О сути НДС расскажет данное видео:

Преимущества и недостатки использования

У каждого из предпринимателей свое отношение к НДС. В этом налоге при желании можно увидеть и плюсы, и минусы, тем более у представителей мелкого и крупного бизнеса есть возможность выбирать.

Преимущества НДС:

  • Всегда есть возможность вычета входного НДС у вас, а у ваших покупателей поставить к вычету ваш налог.
  • И это расширяет круг потенциальных партнеров.
  • Возможность иметь партнерские отношения с крупными компаниями, которые являются главными плательщиками НДС.

Недостатки:

  • Приходится платить большие суммы.
  • Более частые проверки налоговых органов.

Далее мы поговорим про субъекты и объекты НДС, размер и порядок применения налоговых ставок по налогу.

Ключевые понятия

НДС определяют несколько ключевых понятий, зафиксированных в НК. Это, например, место реализации услуг, которым признается только территория РФ. Из основных понятий НДС надо отметить:

  • Субъекты НДС.
  • Объекты НДС.
  • Ставки.
  • Документооборот при НДС.

Субъекты

Субъектами НДС являются его плательщики. Это:

  • Компании, ведущие любой из видов производственно-коммерческой деятельности.
  • Фирмы с иностранными капиталовложениями, работающие в РФ.
  • ИП, выбравшие для себя ОСНО. Семейные предприятия.
  • Компании, находящиеся на УСН, в некоторых, предусмотренных НК случаях.
  • Отделения фирм, имеющие особый расчетный счет, или филиалы компаний.
  • Иностранные компании и международные юрлица, ведущую свою деятельность на территории РФ.
  • Субъектами НДС так же являются лица, осуществляющие импорт товаров и услуг в пределы действия законов РФ.

Объекты

НДС облагается (это отмечено в 146-ой статье НК):

  • Любые виды услуг, оказываемых на территории РФ.
  • Торговые операции, выполняемые компаниями, имеющими российскую регистрацию.
  • Стоимость работ, исполняемых для себя, в том числе и строительно-монтажных.
  • Импортирование товаров.

О том, какая ставка налога НДС предусмотрена НК РФ, как производится расчет ставки НДС в России, читайте ниже.

Документальный учет

Правильность оформления документации особенно важно при расчете НДС. Первичным документом в этом случае является счет-фактура НДС. Обязательное условие при заполнении которой – выделение размера НДС отдельной строкой.

Кроме заполнения счета-фактуры, в компании-плательщике данного налога должны знать, как правильно заполнить декларацию по НДС, которая кроме титульного листа содержит двенадцать разделов.

Заполняются они в зависимости от рода деятельности компании. Ошибки не допускаются, так как в этом случае будут неприятные последствия в ФНС.

Поэтому лучше всего воспользоваться одним из специальных сервисов или специализированной программой.

Если компания:

  • Не работает.
  • Или выполняет только операции, необлагаемые НДС.
  • А так же компания-неплательщик НДС отразила в своей отчетности счет-фактуру с НДС.

То в этом случае подается нулевая декларация, в которой заполняются только титульный лист и отдельные необходимые в данном случае разделы.

Весь налог от доходов компании, полученных в результате:

  • Продаж.
  • Предоставления коммерческих услуг.
  • Работы с другими активами.

Отражается в 19-ом счете и называется НДС по приобретенным ценностям.

Ставки

Начисление НДС происходит ежеквартально по определенным в НК ставкам. Ставки выбираются в зависимости от вида деятельности компании из трех возможных вариантов:

Контроль за оплатой НДС

Фискальные органы внимательно следят за своевременным исполнением налогоплательщиками своих обязанностей. Штраф за несвоевременную сдачу НДС налагается во всех случаях:

  • За не сдачу (или задержку) декларации – до пяти процентов от суммы к уплате ежемесячно.
  • За неуплату – до 40%.
  • За ошибки в декларации надо будет надо заплатить, только если они привели к занижению суммы налога.

И для их избегания надо знать, как проверить НДС. Для того чтобы входящий НДС гарантировано был принят к вычету надо на специальном сайте ФНС проверить:

  • Корректность заполнения документов.
  • Проверить надежность контрагента.

Про льготы и вычеты по НДС читайте ниже.

О ключевых понятиях НДС с примерами расскажет видео ниже:

Вычеты и послабления

Даже у законопослушного налогоплательщика всегда в голове возникает вопрос о том, как уменьшить НДС. Есть несколько вариантов решения проблемы:

  • Налоговые льготы.
  • Возврат (зачет) НДС.
  • Налоговые вычеты.

Льготы

Льготы по НДС бывают:

  • На отдельные виды работ или продажу товаров, оговоренных в НК.
  • На некоторые категории компаний.
  • На коммерческо-хозяйственные операции, связанные с научно-исследовательской деятельностью.

Компания, попадающая под действие льгот, не обязана ими воспользоваться. Поэтому для получения этого режима надо будет подтвердить это право.

Для этого достаточно подготовить необходимый комплект документов и предоставить его в налоговую.

В таких случаях инспекция обычно проводит камеральную (без выезда в офис компании) проверку по НДС.

Возврат или зачет НДС

Иногда по разным причинам может получиться переплата НДС. Если по итогам отчетного периода возникла подобная ситуация, то есть два решения проблемы:

Метод зачета по НДС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Излишек налога переориентируется на погашение долгов перед бюджетом или на оплату будущего НДС.

Вычеты

Компания, заплатившая НДС при покупке, может в какой-то мере компенсировать налог, в том случае если реализует приобретенные активы с уплатой покупателем НДС. На эту сумму можно сделать вычет. Он применяется:

Другие методы

Есть и другие методы уменьшения налоговой нагрузки:

  • Восстановление НДС после перехода на УСН. Если у перешедшей на упрощенный налог компании остались активы со времен ОСНО и НДС принят к вычету, то его можно восстановить путем перерасчета по основным средствам и складским остаткам.
  • Списание НДС на расходы. Это относится к входным суммам, заявленным к оплате поставщиками.

Еще больше полезной информации об НДС содержится в данном видеоролике:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Ндс — сколько процентов ставка?

НДС – это налог на добавленную стоимость, но данное определение не четко характеризует данную категорию сборов, поэтому простому человеку сложно понять, что это такое.

На самом деле расчет данного налога осуществляют только те лица, которые ведут предпринимательскую деятельность и занимаются коммерческой деятельностью.

Рассмотрим, что это такое и чему равен НДС.

Что такое НДС простыми словами?

НДС можно расшифровать как налог на добавленную стоимость – этот сбор накладывается на ИП и юридических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность. Налог взимается с полной стоимости товаров либо оказываемых услуг.

Если говорить проще, то данный налог является обязательным для выплаты в бюджет и его объектами являются все услуги и продукцию. Он является одним из самых значимых в формировании бюджета и включается в любые товары.

То есть, покупая что-либо в магазине, вы оплачиваете не только его стоимость, но и включенный в товар налог.

Рассчитать налог довольно просто, ведь он равен стоимости товара, умноженного на налоговую ставку.

К примеру, если стоимость товара составляет 10000 рублей, то расчет будет выглядеть просто: нужно умножить 10 тысяч на 1,18 (если ставка равна 18 %), получив в результате 11800, то есть из стоимости товара 1800 рублей – это налог, который нужно вернуть в бюджет.

Но не все так просто – давай рассмотрим вопросы налоговых ставок, более подробно рассмотрим еще несколько примеров и в подробностях опишем процесс подачи отчетности и оплаты НДС.

Налоговая ставка при НДС

Вообще, самая известная (базовая) ставка налога составляет 18 %, однако далеко не все при расчетах суммы НДС ориентируются именно на нее – у них есть послабления. Давайте изучим все ставки НДС, сколько процентов они составляют и отчего зависят.

Нулевая ставка

Такую ставку применяют к товарам, которые экспортируют в другие страны, что регламентировано статье 164 НК РФ. Давайте подробнее рассмотрим, какие именно товары либо услуги попадают под такую ставку:

  • При перевозе багажа на границу с помощью водного, воздушного и наземного транспорта.
  • Юрлица и ИП, сдающие в аренду средства передвижения, продающиеся за границей.
  • При поставках в другие страны различны ресурсов.
  • При реализации «космической» продукции.
  • При оказании услуг зарубежным учреждениям.
  • При продаже жизненно важных медпрепаратов.
  • При реализации драгоценностей и золота в различные госфонды.
  • При хранении товаров, которые готовятся к экспорту.

Также нулевая ставка применяется к ИП и юридическим лицам, оборот которых составляет менее 2 млн рублей.

10 % ставка

Данная налоговая ставка обычно применяется:

  • Для продовольственных товаров, в список которых входят молочная и мясная продукция, макароны и макаронные изделия, хлеб, рыба, соль, маргарин, детское питание, сахар.
  • Любые детские товары кроме одежды, но включая принадлежности для школы.
  • Медицинские товары и лекарственные средства.
  • При перевозке пассажиров и транспортировке грузов по России.
  • Выпуск журналов, газет, научной литературы.

С более полным списком можно ознакомиться в постановлениях под номерами № 41, 688, 908 и 1435 Правительства.

18 % ставка

Во всех остальных случаях должна использоваться ставка в 18 %.

Таким образом, подытоживая, нужно сказать, что размер налоговой ставки зависит от назначения услуг или товаров.

Кто платит налог на добавленную стоимость?

Очень многие думают, что НДС оплачивают производители, однако по итогу выходит, что налог ложится на покупателей, несмотря на то, что декларацию подают поставщики. Давайте рассмотрим пример «цепочки» по выплате налога:

Одна компания заказывает у второй сырье и материалы для производства, оплачивая поставщику сумму, на которую накладывается НДС.

После этого будет решаться вопрос о стоимости выпускаемого товара, которая складывается из с/с продукции (рассчитывается сумма, которая потрачена на покупку товаров для изготовления без налога). Расчеты по НДС также проводятся на данном этапе, однако он уже будет поступать в «кредит».

Формируется конечная цена товара, по которому его будут реализовывать в магазинах. Она формируется из себестоимости, акцизов (если есть), доли прибыли от дальнейшей реализации. Сюда же прибавляют НДС, однако оплачивать его, приобретая товар, будет сам покупатель.

После того, как партия товара была продана и компания получила выручку, подсчитывает ее размер за минусом % налога. Конечная сумма будет являться налоговым обязательством.

Простой пример для расчета НДС

Предположим, компания будет заниматься продажами верхней одежды в розничных точках. Сначала нужно найти поставщиков, у которых можно покупать одежд оптом.

Допустим, компания найдена, заказано товара на сумму в размере 100 тысяч рублей – каждая куртка стоит по 10 тысяч рублей (то есть куплено 10 шт.).

В данном случае в стоимость курток уже включен налог в размере 18 %, который сначала оплачивает поставщик, а затем покупатель товара. Сумму переплаты за НДС компания должна рассчитывать как вычет или входящий взнос.

При приобретении товара для его последующей продаже компании нужно доказать уплаченность налога на добавленную стоимость. Для этого в налоговую нужно принести чеки, где указана сумма НДС или счет-фактуру.

А прежде чем формировать конечную стоимость реализации товара, нужно вычесть из него сумму НДС – из этой стоимости и будет формироваться конечная цена.

А уже когда товар будет реализовываться, к нему нужно прибавить НДС – и уже по этой стоимости продавать продукцию.

Отчетность по НДС и счет-фактура – кому и как подавать?

Так, мы разобрались с тем, что такое налог на добавленную стоимость и кто именно должен его оплачивать.

Теперь давайте рассмотрим вопрос подачи налоговой отчетности – ее нужно отправлять в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

При задержках или неверном внесении данных компанию ждут серьёзные штрафы.

Декларацию можно подать лично, по электронной почте или по обычной почте.

Однако тут есть один момент: дата подачи отчетности будет той, что указана в штампе заказного числа.

К примеру, вы отправили письмо 21 числа, и оно прибыло в налоговую только 29 – в этом случае наказания не будет, поскольку вы отправили документ именно 21 числа.

Но практика показывает, что лучше заполнять декларацию в электронном виде и подавать ее на ару дней раньше крайнего срока, чтобы внести изменения при необходимости.

В данном документе содержится информация о стоимости продукции без учета налога и данные по итоговой сумму с включением НДС.

Данный документ нужно представить покупателю не позднее пяти суток с момента отгрузки.

Счет-фактуру нужно подшить в специальном журнале учета и отметить в книге продаж.

проблема при оформлении в том, что данный документ должен оформить на налогоплательщик, а контрагенты, с которыми ведется работа.

Если в документах будут ошибки или информация будет неверной, то при контрольной проверке инспекторы налоговой могут аннулировать всю информацию и начислить сверху НДС. Потому так важно, чтобы ваши партнеры верно заполняли счет-фактуру – старайтесь проверить после них.

Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость

Налоговый вычет по НДС позволит снизить размеры налога, рассчитанный плательщиками за отчётный период на определенную сумму – все это более подробно расписано в статье 171 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=bd40LUK4hBE

Данный налог доступен лишь для тех плательщиков, которые получили прибыль, облагаемую по ставке в размере 13 %. Налоговые вычеты в 2017 году делятся на такие типы, как:

  • На приобретенный товар, услуги, наемную рабочую силу, имущественные права.
  • Вычеты для иностранных граждан, налоговых агентов.
  • При возврате товара или расторжении контрактов.
  • Вычеты на капстроительство, проведение строительно-монтажных работ (личное пользование).
  • Командировочные, представительские затраты и т.д.

Подробнее об иных случаях получения вычета можно прочитать в статье 173 НК РФ. Срок получение – не более трех лет, после чего предприятие теряет право на его получение. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюдать некоторые условия. К ним относят:

  • Покупка товаров либо оказание услуг для дальнейшего использования в промышленной сфере.
  • Любую купленную продукцию нужно поставить на учет и зачислить на баланс компании.
  • У организации должна быть верно оформленная счет-фактура от поставщика.
  • Необходимо уплатить НДС при ввозе товаров на территорию РФ на таможне.

Эти условия можно назвать основными, однако есть и исключения, потому для получения вычета в некоторых случаях могут потребоваться иные документы – лучше уточнить у своего налогового инспектора.

Налог компенсируется методом зачета или перечисления суммы на счет компании в банке. Налог могут вернуть только после того, как компания напишет соответствующее заявление. После проверки документов сумма вычета должна быть перечислена на счет плательщика в течение 5 дней.

А вот если речь идет о крупной компании, зачисления которой больше суммы в 10 млрд рублей, могут получить возмещение по заявительному признаку – написать заявление и тут же получить средства на свой счет.

Источник: http://vesbiz.ru/finansy/nds-skolko-procentov.html

Размер ставки НДС

От каких условий зависит конечная ставка НДС? Как происходит освобождение от уплаты НДС, какие документы и в какой срок необходимо подать, на какие товары действует сниженная ставка НДС?

:

  • 1 Ставки НДС
  • 2 18%
  • 3 10%
  • 4 0%
  • 5 Примеры

Ставки НДС

Налог на добавочную стоимость, относящийся к категории косвенных, введен в действие в 1992 году. Его существование напрямую связано с появлением после распада СССР рыночной модели экономики.

Для его разработки применялся опыт зарубежных стран, в некоторых он выше: до четверти от стоимости в Скандинавских странах, — а в некоторых менее существенен, например, в Японии — 8%, в странах «Бенилюкса» — 6-8%.

21 и 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации регулируют налоговую ставку в отношении различных товаров.

Действует так называемая «трехступенчатая система».

Ставки установлены в размере:

Проанализируем каждую из них.

18%

В 2009 году основная ставка НДС была снижена с 20% до 18%. Это наиболее частоуплачиваемый размер налога, действующий в отношении большинства реализуемых товаров.

Иными словами, если соответствующая статья Налогового кодекса Российской Федерации прямо не содержит указание на то, что НДС на данный товар уплачивается в ином размере, уплатить придется 18%.

Примеров может быть масса: от мебели до одежды, от продукции ресторанов быстрого питания «Макдональдс» до товаров, реализуемых розничной сетью «Пятерочка», «Азбука Вкуса», а также ритейлерами, входящими в состав «X5 retail group», за исключением перечисленных ниже категорий товаров.

10%

Сниженный НДС уплачивается в отношении отдельных видов пищевой продукции, относящихся к категории социально значимых, то есть стоимость которых должна быть ниже ввиду необходимости обеспечения ей всех категорий граждан, включая социально незащищенные слои.

К данным видам продуктов относятся:

  1. мясная продукция, исключая мясные деликатесы;
  2. рыба, независимо от происхождения и способа выращивания и вылова — импортная, отечественная, аквакультурная, дикая;
  3. молоко и молочная продукция;
  4. большинство видов круп, в том числе гречишная, овсяная, геркулесовая, пшеничная и т.д.;
  5. сахар и соль;
  6. детское питание;
  7. диабетическая продукция.

Кроме того, НДС в 10% уплачивается в отношении не пищевой продукции, перечисленной в пункте 2 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

Это, в первую очередь, все категории товаров для детей: одежда, обувь, игрушки, товары для новорожденных, спортивный детский инвентарь, детская мебель.

Печатная продукция, предназначенная для образовательных, научных и просветительских целей.

Условием для уплаты сниженной ставки НДС в отношении печатной продукции является получение соответствующего подтверждения от полномочного органа — Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.

НДС в 10% процентов также должен быть уплачен при реализации лекарственных препаратов и других изделий, применяемых в области здравоохранения.

Сниженная ставка НДС действует также в отношении пассажироперевозок, осуществляемых посредством воздушного внутреннего сообщения и железнодорожным видом транспорта дальнего следования.

0%

Нулевая ставка НДС уплачивается в отношении товаров, а также работ и услуг, непосредственно связанных с ведением космической деятельности и деятельности по добыче и транспортировке драгоценных металлов.

В том числе распространяется освобождение от обязанностей по уплате НДС при экспорте драгоценностей. Для подтверждения право на уплату нулевого НДС в таком случае должны быть предоставлены соответствующие документы, в число которых входят:

  1. копия соответствующего договора или заключенного контракта на реализацию указанного вида продукции покупателю, находящемуся за пределами территории РФ;
  2. подтверждение факта осуществленного вывоза посредством таможенной декларации или документов транспортировки или грузосопровождения. В документе в обязательном порядке должна стоять отметка об осуществленном вывозе и дата такового.

Указанные в списке документы должны быть предоставлены в органы Налоговой службы в срок до полугода (180 дней) с момента факта вывоза.

В ином случае НДС уплачивается в полном размере, то есть в размере 18% от стоимости товара.

Налоговая декларация должна быть заполнена согласно утвержденной полномочным органом типовой форме.

Оплату НДС с полученных авансов регулирует подпункт 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации.

При поступлении авансового платежа в качестве налоговой базы стоит рассматривать именно сумму аванса, а не общую стоимость товара или услуги, в отношении которой была произведена проводка.

Примеры

В качестве примера рассмотрим три потребительских действия одного налогоплательщика.

Он пришел обедать в ресторан «Макдональдс». В каждый чек ресторана будут заложены 18%. Обед в 600 рублей для покупателя обойдется не в 600, а в 600 +600х18% = 600 + 600х0,18 = 708 рублей. Именно такая цифра будет в чеке у покупателя.

После обеда потребитель пошел в аптеку за поливитаминным препаратом стоимость в 1000 рублей. За него он заплатит 1000+ 1000х10% = 1000 + 100 = 1100 рублей.

После этого он вернулся на работу в свой офис. Компания, в которой работает потребитель занимается добычей золота.

Рассматриваемый человек платил НДС как физическое лицо, теперь же он заключил сделку на экспорт 1000 тонн золота.

За это юридическое лицо уплатит 0% НДС, если в течение полугода после осуществленного вывоза подаст отчетность в налоговую службу.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/staa-i-baza/razmer-2.html

По закону
Добавить комментарий