Уплата налога с продажи земельного участка и получение налогового вычета

Содержание
  1. Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?
  2. Налоговый вычет при продаже земельного участка
  3. Как платить налоги при продаже земельного участка
  4. Налоговый вычет при покупке земельного участка
  5. Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?
  6. Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком?
  7. Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома 2018
  8. Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?
  9. Возврат налогового вычета при покупке земельного участка
  10. Налоговый вычет при продаже земельного участка
  11. Налоговый вычет при продаже: квартиры, дома
  12. Нюансы налогообложения при продаже недвижимости, полученной по наследству
  13. Методы оформления преференции и необходимый комплект документации
  14. Реализация доли в объекте недвижимости
  15.  Специфика исчисления налога при продаже жилья родственникам
  16. Порядок назначения выплаты при покупке земли и строительстве дома
  17. Список расходов, которые можно включить при оформлении
  18. Методы и порядок назначения вычета. Необходимая документация
  19. Нюансы оформления вычета на строительство дома, которое не завершено
  20. При каких обстоятельствах вычет получить нельзя
  21. Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка
  22. Что собой представляет
  23. Требуемые документы
  24. С какого момента отсчитывается период владения земельным наделом
  25. Каким образом происходит получение
  26. Сроки оформления налогового вычета
  27. Нюансы, которые необходимо знать
  28. Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка
  29. Что такое налог с продажи земельного участка?
  30. Кому полагается налог с продажи земли
  31. Условия продажи участка физическим лицом
  32. Зависимость размера налога от срока владения землей
  33. Земля во владении меньше 3 лет
  34. Льготы и вычеты
  35. Процедура уплаты налога
  36. Как рассчитывается налог 
  37. Сроки подачи декларации
  38. Как оплачивается налог

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

Уплата налога с продажи земельного участка и получение налогового вычета

Постоянные отчисления денежных средств в налоговые органы – это обязательная сторона законодательно учрежденных отношений государства со своими гражданами.

Налоги с факта продажи или пользования объектом недвижимости представляют собой непременное условие для каждого собственника земельного участка. Величина сборов за обладание и использование земли различается в зависимости от социальных слоев общества.

Взыскание пошлин с граждан происходит на основании нормативно-правовых актов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Для того чтобы определить, какую разновидность налоговой выплаты при продаже дома и земельного участка нужно выплатить, следует ознакомиться с данным правовым актом.

Налоговый кодекс не содержит конкретных требований по уплате сбора при продаже земельных участков или объектов недвижимости. Тем не менее, существуют общие указания о выплате установленной суммы за получение дохода с совершенной сделки.

Величина такой суммы одинакова для любого дохода, приобретенного от продажи собственности – 13%. Приобретение же объекта недвижимости, вне зависимости от его вида, не подлежит налоговому обложению.

Налоговые сборы в рамках одной разновидности содержат отличия и обусловлены наличием ряда важных специфических особенностей:

  • Физическое лицо обязано выплатить меньшую сумму, чем юридическое лицо;
  • При продаже недвижимости и земельных участков важное значение имеет гражданство продавца. Граждане, которые являются резидентами Российской Федерации, а также постоянно проживают на ее территории, на протяжении 183 дней и более в течение года, выплачивают 13%. Лица, не являющиеся резидентами, подвергаются взысканию 30% от приобретенного дохода;
  • Граждане Российской Федерации могут рассчитывать на определенные льготы, при осуществлении налогового взноса с продажи недвижимости с землей, находящейся во владении менее 5 лет. Хозяин собственности может воспользоваться правом на налоговый вычет от кадастровой стоимости реализуемого участка земли или недвижимости.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Каждый гражданин обязан совершить налоговую выплату с реализации участка земли в том случае, если он находился во владении меньше 5 лет.

В этом случае данные граждане могут претендовать на налоговый вычет, независимо от того, единоличный ли собственник у земли, или имеет место долевое участие.

При долевой собственности каждый из участников претендует на налоговый вычет в рамках своей доли.

Следует отметить, что если налоговые отчисления совершают как физические лица, так и юридические лица, то рассчитывать на вычет вправе только физические.

Доход от продажи земельных участков позволяет рассчитывать на имущественный вычет, регламентируемый статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В случае если собственник не утрачивает необходимость выплаты налогового взноса после реализации участка земли (изменения с 2016 года – был собственником меньше 5 лет), он вправе воспользоваться имущественным вычетом, верхняя планка которого равна 1 000 000 рублей.

План использования данного вычета представляет собой следующую схему: вначале из денежных средств, приобретенных при продаже, отнимаете сумму вычета, а уже к получившемуся числу используете налоговую ставку. Например, в том случае если участок земли был реализован за 3 000 000 рублей, взнос в казну составит: (3 000 000 — 1 000 000) * 13% = 260 000 рублей.

Также существует и другой способ – взамен 1 000 000 рублей можете отнять от приобретенных денежных средств за проданную землю, сумму, израсходованную на его покупку. Данный способ применяйте, только если существует документальное подтверждение размера затрат.

Также используйте этот метод в случае, когда расходы на покупку земельного участка выше 1 000 000 рублей.

Например, если участок земли был реализован за сумму равную 3 000 000 рублей, а приобретен за 1 850 000 рублей, налоговый сбор будет ровняться: (3 000 000 – 1 850 000) * 13% = 149 500 рублей.

Рассмотренный выше способ существенно выгоднее, однако его не рекомендуется использовать для приватизированных, подаренных и наследуемых земельных участков.

Характерным свойством имущественного вычета является то, что в случае, когда земля пребывает в общей собственности нескольких лиц, чьи доли одинаковы, а реализован был посредством единственного договора, то каждый из собственников сможет претендовать только на свою часть в имущественном вычете.

Но в случае если совладельцы выставят на продажу собственные доли в общем имуществе по отдельности, каждый собственник может претендовать на вычет в 1 000 000 рублей.

Каждому региону Российской Федерации присуще собственные нюансы порядка и временных периодов подачи документов, а также выплаты денежных средств.

Поэтому эти детали уточняйте в территориальном подразделении налоговой инспекции, в которое будете подавать документы, посредством личного посещения или телефонного звонка.

В том случае если отсутствует нормативно-правовой акт местного значения, регулирующий правила налогового вычета, следуйте указаниям законодательства федерального уровня.

Механизм подачи документов на налоговый вычет выглядит следующим образом:

  • Вначале самостоятельно произведите расчет вычета и подготовьте необходимые документы;
  • Далее подайте заявление на налоговый вычет в территориальное подразделение налоговой инспекции;
  • Не медлите с этим процессом, а подавайте документы по возможности заранее;
  • После производства скрупулезного анализа налоговой инстанцией поданных документов и правильности подсчета, выносится вердикт, какая сумма будет выплачена лицу.

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в том случае если физическое лицо продает участок земли, у него появляется обязанность внести в казну государства налоговый взнос на доходы физических лиц.

Чтобы создалась обязанность по уплате налога на доходы, необходимо совпадение двух факторов: и собственник земельного участка, и сам участок должны регулироваться нормами Налогового права в сфере уплаты взносов НДФЛ.

Лицами, выплачивающими налоги, могут быть как граждане Российской Федерации, так и иностранные граждане, а вот земельный участок непременно должен пребывать в пределах России.

Субъекты НДФЛ подразделяются на два вида, в зависимости от длительности пребывания на территории Российской Федерации:

  • Резиденты – лица, проживающие в России более 183 дней. В данный срок не включаются отсутствие в стране по причинам лечения и учебы продолжительностью менее полугода;
  • Нерезиденты – лица, пребывающие в России меньше 183 дней.

И те, и другие должны заплатить налог на доход от продажи участка земли, но разница будет в процентной ставке.

Согласно письму Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 11.12.

2015 № ОА-3-17/4698 сам факт пребывания лица на территории Российской Федерации меньше 183 дней в течение налогового периода не приводит к потере статуса налогового резидента. Данный вопрос рассматривается индивидуально в каждом конкретном случае.

Как платить налоги при продаже земельного участка

Налоговую декларацию обязаны подавать те лица, которые продали свой участок земли и не имеют законных оснований на поблажки. Собственники земельных участков, принадлежащих им более 5 лет, предоставлять декларацию налоговым органам не обязаны.

Однако происходят случаи, когда и данным гражданам поступают уведомления о необходимости уплаты налоговых сборов. В данной ситуации представьте налоговой службе документы, подтверждающие освобождение от обязанности уплаты налога.

Процесс подачи налоговой декларации имеет определенный срок. Как правило, вносите ее после истечения налогового периода, то есть до 30 апреля последующего календарного года.

Таким образом, вы имеете четыре месяца, чтобы предоставить информацию о своих доходах. Оформляете декларацию по установленной законом форме 3-НДФЛ. В данном документе отмечаете сумму приобретенного дохода и величину имущественного вычета. Подсчет вычета производите самостоятельно.

Одновременно с декларацией подаете в налоговую инспекцию пакет документов, удостоверяющих внесенные в нее данные:

  • Договор купли-продажи, подтверждающий величину дохода;
  • Документы, подтверждающие покупку земельного участка (расписка продавца о получении им денежных средств, выписка из банка), в случае если пользуетесь налоговым вычетом.

Также нужно иметь при себе оригиналы данных документов.

Начисленную сумму налогового сбора необходимо внести до 15 июля, иначе ежемесячная просрочка приведет к штрафу равному 20% от неуплаченных денежных средств.

В то же время штрафные санкции за неподачу налоговой декларации равняются 5% от неуплаченных денежных средств за ежемесячный срыв сроков оплаты, но не менее 1 000 рублей.

Сбор за доход с продажи участка земли выплачивается в казну государства продавцом с учетом возможного имущественного вычета.

В случае если величина налога после использования вычета равняется нулю, продавец все равно должен уведомить налоговую службу о своем доходе.

Кроме того, собственник вправе совсем не платить налог на доход, если обладал им больше 5 лет.

Источник: http://UrOpora.ru/zemlya/kakoj-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlya-fizlic.html

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Покупка земельного участка чревата большим расходом для семьи, но знание законов позволяет несколько сэкономить семейный бюджет и вернуть часть уплаченных государству денег. Например, жители России воспользоваться правом на возврат уплаченного при такой сделке налога.

Как можно возвратить обратно свои деньги и оформить данный процесс? Допускается ли возврат при приобретении земли в СНТ? Полагается ли соответствующие выплаты при оформлении продажи объекта? В предложенной публикации имеется возможность ознакомиться получить полную и подробную информацию по соответствующему вопросу.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Подробно все эти положения описаны в НК РФ, где в частности, есть указания о возврате уплаченного в госказну налога в размере 13%. Следует иметь в виду, что реализовать представленный процесс можно, но при следующих условиях:

  • На территории уже имеется дом;
  • Планируется возведение строения;
  • Планируется снос имеющегося здания, но с целью построить новое.

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком?

НК РФ дает возможность гражданам осуществить возврат затраченных финансов двумя стандартными способами: посредством личного обращения в ФНС или через нанимателя. В обоих вариациях подразумевается особый порядок, который требует от заявителя собрать и предъявить в ФНС требуемый пакет документации.

Документы для налогового вычета при покупке дома и земельного участка:

  • Заявление;
  • Акты на объект земли включая жилое помещение, выписка из ЕРГП;
  • Справка НДФЛ-2;
  • Декларация по форме НДФЛ-3;
  • Паспорт с действующим гражданством РФ;
  • Документ о госрегистрации семейных отношений (свидетельство), при наличии в семье детей и их личные документы.

По желанию заявителя и в целях скорейшего расчета возможно оформить получение средств на обоих супругов.

Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома 2018

Получение налогового вычета при покупке земельного участка без дома возможно лишь в ситуации предъявления налоговой службе доказательств, что земля приобреталась для индивидуального жилищного строения. Подобным доказательством послужит, например, проектная документация на предстоящую застройку и акты с подтверждением фактической оплаты материалов для строительства дома.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?

В НК РФ ст. 220 имеется возможность увидеть подробное описание фактического права граждан РФ на имущественный вычет.

В обозначенном законодательном акте можно обнаружить четкое разделение понятий: жилой дом и жилое строение.

В первом случае обозначено, что налоговый вычет возможно получить лишь при покупке/продаже здания с возможностью регистрации (жилой дом).

В ситуации с СНТ регистрация невозможна (дача, садовый домик), поскольку подобные территории земли выдавались гражданам для других целей, не подразумевающих регистрацию и абсолютное право владения. Они подходят под определение «жилое строение», по которому возвращение налога не предусмотрено.

Возврат налогового вычета при покупке земельного участка

Говоря о налоговом вычете на земельный участок с домом нельзя не рассмотреть причины отказа в его предоставлении. Государство гарантированно откажет в получении средств, если:

  • Был использован материнский капитал;
  • Использовались средства работодателя или госбюджета;
  • Сделка оформлялась между родственниками;
  • Заявитель не имеет гражданства или проживает менее 183 дней на территории страны за календарный год безвыездно.

При этом важно – чтобы воспользоваться правом на получение имущественного возврата гражданин должен быть добросовестным налогоплательщиком. Имущественный налог можно вернуть только в размере, не превышающем суммарную годовую выплату НДФЛ.

Также важно знать и расходы, которые покрываются налоговым вычетом, к таковым причисляют:

  • Приобретение/продажа земельного участка;
  • Оформление документации, в т.ч. проектной;
  • Коммуникативные подводки;
  • Закупка материалов для постройки жилого объекта;
  • Ремонтные работы, включая расходы на приобретение техники и мебели.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

В начале 2016 года были приняты законодателем и введены в действие новые правила в НК РФ.

Если до этого имущественный возврат при продаже дома и земельного участка менее 3 лет в собственности, а также налоговый вычет при продаже доли земельного участка менее 3 лет в владения составлял 13% от дохода, то уже сегодня они не будут подлежать налогообложению, точнее расчет величины налогообложения будет произведен с учетом минус 1 млн. рублей от продажной стоимости.

Налоговый вычет будет предоставляться и при приобретении/продаже любой жилой недвижимости, в т.ч. квартиры, но с условием оформления сделки после начала 2016.

Приобретение или реализация части земли облагается налогом. Однако в некоторых случаях имеется возможность возвратить некоторую сумму потраченных средств. Что реализовать данный процесс следует действовать в соответствии с нормами закона.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет при продаже: квартиры, дома

Налоговый вычет при продаже: квартиры, дома

Дополнительные особенности применения вычета при продаже объектов недвижимости

Имущественная льгота предоставляется не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже. Основные условия назначения преференции в случае с продажей жилья и способы реализации права такие же, как и при его покупке. Но есть и ряд отличий.

Вопросы предоставления имущественной привилегии регламентируются ст. 220 НК РФ.

По нормам закона, прописанным в вышеуказанной статье, наибольший размер льготы предоставляемой при реализации жилого помещения равен 1 млн. руб.

Лица, которые являются владельцами более двух жилых помещений, не имеют права на оформление преференции на их продажу.

Если продается жилье, которое принадлежало владельцу больше 3 лет, то процедура не облагается налогом.

Расчет времени нахождения объекта недвижимости в собственности начинается с момента регистрации права на него.

В случае с корпоративным объектом расчет периода начинается с даты полной выплаты за пай.

Если продается жилище, которое находилось у владельца менее 3-х лет, то с суммы реализации должен уплачиваться НДФЛ по 13% ставке и можно снизить базу на 1 млн. руб. при оформлении положенной привилегии. Если стоимость проданного жилья не больше 1 000 000 руб., то продавец освобождается от выплат в бюджет страны.

Нюансы налогообложения при продаже недвижимости, полученной по наследству

Если жилье получено по наследству, то отсчет идет со дня кончины бывшего его собственника.

Но недвижимость полученная таким образом подлежит обязательной перерегистрации на нового владельца.

Тогда при процедуре продажи удержание НДФЛ будет зависеть от того, где был зарегистрирован новый владелец жилплощади.

Например.

Недвижимость была куплена в 2005 году в долевую собственность мужем и женой. В 2014 году супруг умер, а его жена получила его долю в наследство.

Сразу после перерегистрации доли мужа на себя владелица квартиры изъявила желание ее продать.

Собственница квартиры была полностью освобождена от уплаты налога, так как ей принадлежала ½ часть этой жилплощади, которая более 3-х лет находилась в ее владении.

Методы оформления преференции и необходимый комплект документации

Для оформления льготы необходимо следовать тому же алгоритму действия, что и при назначении привилегии при покупке жилья. Комплект документации, который необходимо предоставить  в ФНС идентичный тому, который был перечислен в разделе о приобретении недвижимости.

Пример расчета налога с применением льготы Пушин И. владеет жилым помещением 30 месяцев. Он продает его и оформляет сделку согласно законодательным нормам. Пушин И. обращается и органы ФНС с заявкой на получение преференции, предъявляя все необходимые документы. После их проверки территориальная инспекция удовлетворяет просьбу налогоплательщика и предоставляет ему вычет. Расчет в таком случае проводится следующим образом: Стоимость жилья 1 800 000 руб., с которой заявитель обязан оплатить НДФЛ, так как был его собственником менее 3-х лет. Это составит 1 800 000×0.13=234 000 Но учитывая преференцию, налоговая база снижается на 1 млн. руб. Значит, Пушин И. должен оплатить налог с суммы 1 800 000- 1 000 000= 800 000 руб. Это составит 800 00 ×0.13=104 000 руб. Таким образом, используя свое право на льготу, налогоплательщик уменьшил свою выплату в бюджет государства с 234 000 руб. до 104 000 руб.

Реализация доли в объекте недвижимости

Если продается недвижимость, находящаяся в собственности  менее 3-х лет всеми владельцами долей сразу, то каждый из них обязан выплатить НДФЛ с суммы, полученной им за продажу своей доли. Тогда и расчет льготы зависит от доли.

В случае, когда жилое помещение реализуется по долям в разное время, то каждый владелец может претендовать на вычет, величиной в 1 млн. руб.

Если владельцем недвижимости является 1 человек, который получал жилье в собственность долями, то при процедуре назначения льготы после продажи следует определить, когда именно каждая доля стала собственностью владельца квартиры.

Пример

Значит, при применении льготы на эту долю собственница освобождается от выплаты налогов полностью, так как налогооблагаемая база меньше максимального порога, предусмотренного для вычета.

Внимание!

Таким же образом рассчитывается размер налога при продаже своих долей разными собственниками.

 Специфика исчисления налога при продаже жилья родственникам

По нормам, содержащимся в ст.151 НК РФ продажа недвижимости родственникам не облагается налогом. В связи с этим льготы для этих лиц не существует.

Однако если продажа жилья происходит после развода супругов, то назначение преференции происходит в общепринятом порядке.

Порядок назначения выплаты при покупке земли и строительстве дома

Льгота может быть назначена и при строительстве нового дома, а также приобретении участков земли под застройку или надела, на котором уже находится построенный дом.

Данный вид вычета имеет свои особенности, к которым относятся:

  1. Сумма, которая предназначена для расчета преференции на покупку земли или строительство нового дома, не должна быть выше 2 млн. руб. Если покупка земельного участка под застройку или строительство жилья обошлось дешевле указанной суммы, то остаток можно использовать при другой покупке недвижимости или строительстве.
  2. Сумма переплаты по кредиту, взятому для строительства или приобретения земли при расчете льготы, не должна быть выше 3 млн. руб.

Внимание! По поправкам, внесенным в НК РФ в 2014 году, можно заявить отдельно вычет на сумму выплат % по займу, например, на строительство и на стоимость покупки, например, при приобретении земельного участка.

Список расходов, которые можно включить при оформлении

По нормам, которые регламентируют получение преференции и находятся в ст.

220 НК РФ в нее разрешается включить такие расходы:

  • приобретение участка земли под строительство дома;
  • приобретение дома, который не готов к его использованию по назначению (не достроен);
  • приобретение стройматериалов;
  • оплата производимых строительных работ;
  • разработку проекта застройки или расчет сметы.

Все расходы, которые понес заявитель, должны обязательно подтверждаться при помощи документов, иначе оформить льготу будет нельзя.

Траты, за которые не предоставляется льгота:

  • перепланировка помещения;
  • его реконструкция;
  • монтажные сантехнические работы;
  • строительство дополнительных помещений (сараев, бань и т.д.)

Методы и порядок назначения вычета. Необходимая документация

Начисление и получение преференции в этом случае происходит точно так же, как и назначение вычета в случаях с покупкой и продажей недвижимости. Документальный пакет, который необходим для посещения налоговой инспекции, тот же. Оформить получение льготы можно и в ФНС и у работодателя.

Нюансы оформления вычета на строительство дома, которое не завершено

Граждане не вправе претендовать на назначение преференции на дом, который еще не достроен.

Иными словами применить льготу невозможно, пока жилье не будет возможно использовать по назначению и его владелец не получит свидетельство, подтверждающее его право собственности на данный объект.

Если строительство еще не закончено, а документальный пакет готов, тогда владелец имеет возможность назначить имущественную привилегию на него.

При каких обстоятельствах вычет получить нельзя

Органы ФНС после того как проведут камеральную проверку документации могут не разрешить оформление льготы по таким причинам:

  1. Неправильный расчет в декларации или противоречия в документальном обосновании льготы.
  2. Невозможно предоставить преференцию, например, если право уже было использовано и др.
  3. Неправильное составление декларации или отсутствие части документального комплекта.
  4. Если недвижимость приобреталась работодателем для его работника.
  5. Если покупка жилья проходила у родственников.
  6. Если сделка совершалась между лицами, находящимися в непосредственном подчинении на работе.
  7. Если жилплощадь куплена на финансы, поступившие по государственным программам, например, «Жилье военным» и т.д.
  8. Если к собственным средствам были добавлены деньги из материнского капитала или других источников господдержки, то они будут высчитаны.

Реализация права на имущественный вычет не представляет особого труда. Гражданам страны стоит знать порядок назначения льготы и следовать правилам ее получения.

Источник: http://mamkapital.ru/nalogovye-vychety/pri-prodazhe/

Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка

Подоходный налог на доходы физлиц — один из основных видов выплат государству, который является обязательным для всех резидентов Российского государства.

Он высчитывается в размере 13% из заработной платы, а также с других видов доходов, что получают граждане при продаже любого вида имущества.

Государством предусмотрена возможность сократить подобное налогообложение за счет имущественного возврата, например, получить налоговый вычет при продаже земельного участка.

Что собой представляет

Отчуждение недвижимого объекта, а в данной ситуации им выступает земельный участок подразумевает под собой получение прибыли, которая согласно нормативных актов облагается налогом в размере 13%. Но гражданам предоставляется возможность уменьшить сумму налога или быть высвобожденными от его внесения на условиях, обозначенных в законодательстве:

  1. Земельная площадь должна находиться в личной собственности обозначенный период времени.
  2. Собственник должен быть гражданином Российской Федерации.
  3. Проживание на территории России не меньше 183 дней подряд.
  4. Человек, что продает земельный надел, обязан быть трудоустроен официально и выплачивать подоходный налог государству обозначенным процентом.
  5. Для получения налогового вычета требуется наличие документальной фиксации осуществленной сделки.
  6. Главное условие — земельный надел должен быть предназначен для частного жилого строительства.
  7. С недавнего времени правом на получение налогового вычета реально воспользоваться и неработающим пенсионерам, которые получают пенсию. Для этого потребуется предоставить справку о доходах до выхода на пенсию.

Кроме этого, имеет значение такой факт, как время владения.

Все дело в том, что период владения, то есть нахождение имущества в собственности, должен составлять не меньше пяти лет.

Хотя предусматриваются отдельные категории граждан, для которых обозначенный срок составляет 3 года. К ним имеют отношение такие факты:

  • если участок был приватизирован;
  • когда участок обретен в результате выполнения обязательных условий, предусмотренных договором пожизненного содержания с проживанием;
  • если земля была получена в наследство от ближайшего родственника или как дар от кого-либо из членов семьи;
  • объект недвижимого владения был приобретен до 01.01 2016.

В таких случаях, а именно при владении данной площадью больше 5 лет, а для определенных граждан — не меньше чем 3 года собственники полностью высвобождаются от уплаты подоходного налога касательно отчуждения земли.

Следствием этого является то, что они не вправе претендовать на имущественный вычет при продаже земельного участка, потому что при осуществлении сделки отчуждения не были произведены отчисления государству в размере 13%.

Требуемые документы

Чтобы оформить вычет, физическим лицам потребуется предоставить надлежащий пакет документов, являющихся обязательными. Подаются они в ИФНС по месту проживания. Этот перечень состоит из:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Документ, подтверждающий гражданство.
  3. ИНН.
  4. Обязательным является написание соответствующего заявления, где указывается желание получить налоговое удержание относительно отчужденного земельного участка.
  5. Документ о праве собственности на жилой дом, имеющийся на участке земли. Для этого потребуется выписка из ЕГРП.
  6. Документ, где указывается право на владение этой площадью обозначенный период времени.
  7. Договор купли/продажи участка земли, независимо от того, был он приобретен с жилым домом или без него, но при условии, что его предназначение связано со строительством на нем данного объекта.
  8. Документы, в которых имеются засвидетельствованные факты проведения такой сделки и получения денежных средств от покупателя.
  9. Если площадь земли находится в долевой или совместной собственности, нужно предоставить и другие документы, который станут подтверждением.
  10. Когда гражданин, продавший земельный надел, хочет уменьшить сумму расходов по нему при покупке, ему потребуется предоставить либо банковские выписки о получении денежных средств продавцом этого участка, либо его расписка, где указывается сумма, полученная при продаже участка земли.

Все документы следует подавать непосредственно в оригинале с приложением копий.

Очень важным моментом в этом деле является тот факт, что подать заявление на получение налогового имущественного вычета следует не позднее 3-х летнего срока после осуществления сделки.

В противном случае наступает истечение срока давности, и получить такую привилегию уже не представляется возможным.

Кроме этого, для упрощения процедуры оформления налогового удержания с участка земли, а точнее, после его отчуждения можно предоставить обозначенный перечень документов на официальном портале ГосУслуги.

Но в этом случае на рассмотрение и проверку документов на соответствие может пройти 3 месяца, и 1 месяц потребуется на перечисление финансовых средств на счет налогоплательщика в результате положительного ответа.

С какого момента отсчитывается период владения земельным наделом

  • если земельный участок был куплен: с момента произведения регистрирования его в Росреестре. Дату можно увидеть в свидетельстве о получении права на владение;
  • когда надел земли перешел по наследству: право на владение объектом собственности начинается с момента открытия наследственного дела;
  • в случае если к имеющемуся участку земли был присоединен еще один: период владения будет отчисляться с момента регистрации границ нового участка;
  • землю передали по дарственной: началом отсчета считается день ее составления.

Каким образом происходит получение

Для физических лиц, планирующих обратиться в налоговую для получения имущественного вычета за отчужденный земельный участок, на выбор есть один из двух вариантов, обозначенных в законодательстве. Они представляют собой:

  1. В первом случае можно получить вычет НДФЛ единой суммой, обратившись в соответствующую инстанцию до окончания года после отчуждения участка земли.
  2. Второй вариант предусматривает уменьшение подоходного налога с заработной платы. Для этого после обращения в налоговую и получения разрешительного документа его нужно предоставить работодателю. Но в такой ситуации необязательно ожидать окончания года, а подать документы непосредственно после оформления сделки.

Но при этом стоит учитывать тот факт, что сумма удержания составляет не больше, чем 1 млн рублей независимо от отчуждаемой собственности. Если же сумма с продажи больше миллиона российских рублей, то налог необходимо будет уплатить на сумму свыше 1 млн.

Сроки оформления налогового вычета

Как предусмотрено в законодательстве, подача заявления о желании получить налоговые вычеты происходит до 30 апреля последующего года после отчуждения надела для индивидуального строительства в налоговую инспекцию.

При этом до 15 июля в обязательном порядке следует оплатить подоходный налог с совершенной сделки. В противном случае на налогоплательщика будут возложены штрафные санкции.

Сумма их рассчитывается в размере 20% от суммы полученного дохода от отчуждения за каждый день просрочки.

Кроме этого, оплачивается неустойка за непредоставление декларации, ее размер составляет 5%, но при этом сумма не должна быть больше 1000 рублей за каждый просроченный день.

Нюансы, которые необходимо знать

Несмотря на то что для оформления и получения НВ требуется произвести не так уж и много действий, все же следует учитывать некоторые аспекты при продаже земельного надела. К ним относятся:

  1. В первую очередь, требуется для себя определить, что будет выгоднее. Ведь можно либо получить налоговый вычет, обозначенный 1 миллионом рублей, либо же снизить сумму дохода при совершении сделки на сумму расходов, связанных с этим объектом недвижимости.
  2. Отчисляемый налог для граждан Российской Федерации составляет 13%, а вот для тех, кто не является резидентом государства, подоходный налог будет составлять 30%.

Источник: https://OLgotah.ru/nalogovye/imushhestvennye/pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

При получении любого дохода гражданин должен выплатить государству налог. Это утверждено в Налоговом Кодексе.

Одним из способов получить прибыль является продажа имущества, которая подразумевает собой передачу собственности другому лицу с получением при этом определённого дохода.

К таким операциям можно отнести продажу земельного участка.

Для некоторых категорий граждан выплачиваемая сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов при продаже земельного участка. Другие лица законодательно освобождены от налога. На каких условиях уплачивать налог и в каком порядке, зависит от множества разных факторов.

Что такое налог с продажи земельного участка?

Что такое налоговый вычет?

Гражданин при приобретении прибыли от продажи недвижимости обязан выплатить подоходный налог государству. Налоговое законодательство предусматривает разные нюансы при начислении данного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=6KqBYs554ZQ

При реализации участка вместе с жилым строением, которое стоит на этом участке, расчёт налога имеет свою специфику. Собственнику разрешено продать только часть земли под домом, на которую у него имеется оформленное право собственности.

Нельзя продать переданную в бессрочное пользование землю. В такой ситуации покупатель перезаключает договор аренды или пользования с законным владельцем, которым обычно является государство.

Кроме этого на гражданина возлагается обязанность заполнить налоговую декларацию и подать её в местные налоговые органы в установленные сроки.

Кому полагается налог с продажи земли

Для резидентов и нерезидентов размеры налога разнятся

Всех налогоплательщиков подразделяют на 2 категории по условиям оплаты подоходного налога:

  • Резиденты. К ним относятся лица, в течение последнего календарного года проживающие в РФ без перерывов 183 дня и больше. Не учитывается поездки за границу на получение образования и лечение на срок меньше 6 месяцев.
  • Нерезиденты. Лица, пребывающие на территории нашей страны меньше полугода.

Обе категории в случае продажи земельных участков обязаны уплатить НДФЛ. Если человек проживает в России меньше полугода, то выплата налогов имеет свои нюансы, которые в каждом случае требуют отдельного рассмотрения.

Продажа любого объекта недвижимости его собственником предполагает совершение следующих действий, обязательных для налогоплательщика:

  1. собрать и предоставить требующиеся документы;
  2. заполнить декларацию;
  3. заплатить налог.

Условия продажи участка физическим лицом

Любой гражданин, если он не претендует на вычеты, должен самостоятельно рассчитать налог

Любой гражданин, проживающий в Российской Федерации, может быть отнесён к физическим лицам. Эти лица имеют право совершать сделки с собственностью, в том числе с земельными участками.

При продаже земельных участков физические лица должны выплатить налог на доходы физлиц (гл.23 Налогового Кодекса РФ).

При этом участок и его продавец должны соответствовать некоторым нормам:

  • земельный участок располагается в пределах Российской Федерации;
  • владельцами участка являются граждане России и иностранцы.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13 %. Граждане, не являющиеся резидентами, уплачивают 30 % дохода. Продавец лично заполняет налоговую декларацию, самостоятельно рассчитывает размер налога при ставке 13 %, если он является резидентом.

Скачать Ст 23 НК РФ О доходах и налооблажении [458.50 KB]

Например, гражданин России, постоянно проживающий на её территории, продаёт земельный участок на сумму 2 миллиона рублей. Он не имеет никаких льгот: не освобождается от уплаты подоходного налога, не обладает правом на получение вычетов.

13 % от 2 000 000 составляет 260 тысяч руб. Это и является суммой налога, которую ему следует выплатить

Гражданин, не являющийся резидентом, заплатит 600 000 рублей (это составляет 30 % от 2 миллионов рублей).

Зависимость размера налога от срока владения землей

Сроки владения участком также могут влиять на необходимость уплаты налога

Деньги, вырученные от реализации недвижимого имущества, не всегда можно отнести к категории дохода. Владелец земельного участка освобождается от выплаты налога, если участок в его собственности состоит более 5 лет.

Этот срок раньше оставлял 3 года, но с начала 2016 года срок владения при расчётах повышен до 5 лет и с этого момента относится ко всем сделкам с земельными участками.  

Если человек получил участок:

  1. по наследству или в дар;
  2. путём приватизации;
  3. согласно договора пожизненного содержания с иждивением,

то ему можно не платить подоходный налог.

Дата начала владения участком зависит от условий её получения:

  • Если участок был приобретён путём покупки или обмена, то принято считать с момента регистрации в Госреестре.
  • При получении участка в наследство началом владения принято фиксировать дату смерти завещателя, независимо от того, когда наследник оформил собственность.
  • Если земля передается по дарственной, то началом отсчёта становится день её составления.

Земля во владении меньше 3 лет

Какими нормативными документами регулируется вычет?

Одним из важных моментов при расчёте налога является продолжительность владения земельным участком на момент продажи. Не освобождаются от уплаты подоходного налога граждане, владеющие недвижимым имуществом не больше 3 лет.

Для таких лиц возможно значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога. Для этого есть два стандартных способа:

  1. Использовать налоговый вычет 1 миллион руб.
  2. Подтвердить свои расходы при покупке этого участка. Например, предоставить договор купли-продажи.

В некоторых случаях возможно снижение налога для этих лиц при помощи налогового вычета, что даёт возможность уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно считается стоимость имущества согласно договора. Но возможно утвердить в качестве базы стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Льготы и вычеты

Как рассчитать сумму вычета?

Если продавец земли не освобождён от подоходного налога (если он владеет землёю меньше 5 лет), то он имеет право применить к своей сделке имущественный вычет, который равен 1 миллиону рублей (статья 220 НК).

Для этого из всей суммы сделки отнимают деньги в размере вычета, а с оставшейся суммы вычисляют налог 13 %.

Пример определения НДФЛ. Земля продана за 3 миллиона руб. Владельцу полагается воспользоваться вычетом.

(3 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Вместо этого можно учитывать расходы на покупку данного участка. Это имеет смысл, если земля была куплена на сумму, превышающую налоговый вычет. Обязательно наличие документов на покупку земли.

Пример. Гражданин продаёт землю за 3 миллиона руб. Она была ранее куплена за 2,5 миллиона рублей.

(3 000 000 – 2 500 000) х 13 % = 65 000 руб.

Этот вариант гораздо выгоднее, чем налоговый вычет. Но его нельзя применить, если земля была получена путём наследства, дарения или приватизации.

Процедура получения вычета

Если несколько человек являются собственниками земли в равных долях, то при совместной продаже каждый из владельцев обладает правом на 1/3 имущественного вычета.

Если данные собственники примут решение продать свои доли по частям, с составлением самостоятельных договоров, то каждому из продавцов можно будет воспользоваться правом на вычет суммой 1 миллион.

Размер налога можно значительно уменьшить за счёт всех доступных вычетов и льгот:

  1. 10000 руб. за счет социальных льгот (если она применима для данного продавца).
  2. 1 миллион руб., если участок во владении не больше 5 лет (это неизменяемая величина вычета).
  3. расходы, связанные с покупкой земли, которые нужно обязательно подкрепить соответствующими бумагами.

Если участок был куплен на сумму больше миллиона рублей, имеются документы об этом, то можно вместо вычета воспользоваться учётом затрат на покупку. Можно при желании использовать налоговый вычет, не учитывая расходы.

Процедура уплаты налога

Какие документы необходимы для получения вычета?

Все вопросы, связанные с расчётом налогов, использованием льгот и вычетов, уплатой налога, государство возлагает на самого гражданина. Поэтому при продаже участка перед продавцом возникают следующие задачи, которые нужно решить:

  • общая сумма, с которой выплачивается налог;
  • документы, которые требуют оформления;
  • как рассчитать налог;
  • каков порядок проведения платежа.

Налоговая база устанавливается путём определения:

  1. Как возникло право собственности на этот участок.
  2. Как долго земля находится во владении (при этом в некоторых случаях вообще отпадает необходимость платить налог).
  3. Право на льготы: инвалидность, участие в ВОВ, обладание званием Герой России или Советского Союза. Можно использовать всё, что сможет помочь снижению суммы к выплате. Все льготы такого рода способствуют снижению базы налогообложения до 10 000 руб.
  4. Какова кадастровая стоимость земли. Это имеет значение при продаже унаследованного участка, а также в целях предотвращения мошеннических действий: некоторые граждане специально снижают сумму продажи в договоре.
  5. Расходы при покупке земли продавцом или дополнительные расходы, связанные с этим участком.
  6. Налоговые вычеты, которые возможны для данного продавца.
  7. Размер сделки по договору. По действующему закону она не должна быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Если сумма сделка меньше этого параметра, то в качестве налоговой базы рассматривается не реальная сумма сделки, а «кадастровая стоимость х 0,7».

Это значит, база налогообложения без учёта всех вычетов должна составлять не меньше 70 % кадастровой стоимости участка.

Как рассчитывается налог 

Снижение ставки можно достичь при учете трат продавца при покупке участка

Ставка НДФЛ, который выплачивается с любой прибыли, составляет 13 % для всех граждан, владеющих имуществом не больше 3 лет.

В отдельных случаях возможно снижение выплат для этих лиц с помощью налогового вычета, что помогает уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно служит стоимость земли согласно договора. Но возможно считать базой стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Для определения НДФЛ необходимо выяснить следующие моменты:

  1. траты продавца при покупке недвижимости;
  2. время владения собственностью;
  3. налоговую базу сделки (общей суммы, с которой выплачивается налог, после вычитания льгот, вычетов и затрат на покупку);
  4. возможность получить вычет.

Процентная ставка определяется статьей 224 НК РФ. Сумма налогообложения зависит от нескольких моментов.

Пример. Гражданин получил в наследство участок кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей. Так как земля получена по завещанию, резиденту полагается налоговый вычет 1 миллион руб.

(4 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Сроки подачи декларации

НДФЛ будет также зависеть от кадастровой стоимости участка

После продажи недвижимости и оформления сделки, продавцу требуется предоставить декларацию в налоговую службу. Лица, владевшие участком 5 лет, а иногда 3 года, до продажи, освобождаются от уплаты налога и заполнения деклараций.

Иногда такие граждане могут получить предупреждения о необходимости уплатить налог. В этом случае придётся принести в налоговые органы всю документацию, подтверждающую освобождение от налога.

Для всех граждан установлен определенный срок подачи деклараций: 4 месяца, начиная с конца предыдущего налогового периода до 30 апреля последующего.

Если продаваемая земля является единственной налогооблагаемой базой, то при заполнении декларации указывается только информация, касающаяся данной сделки.

Если гражданин за год, предшествовавший подаче декларации, совершил другие операции продажи имущества, то все сведения о доходах вносятся в один бланк НДФЛ.

Скачать бланк заявления на возврат налога [186.13 KB]

Кроме декларации в налоговую необходимо представить:

  • подписанный договор для подтверждения полученного дохода;
  • паспорт, ИНН;
  • документы, дополнительно подтверждающие сумму дохода: банковские выписки, расписки или другие документы.

Последние требуются, если применяемый налоговый вычет не ниже стоимости участка. Рассматриваются только оригиналы.

Как оплачивается налог

Налог выплачивается с учетом вычета

В налоговой инспекции выдаётся квитанция для оплаты налога. Это следует сделать в местном банке или через сайт Госуслуг. Срок уплаты средств в полном размере – до 15 июля. 

При несвоевременной уплате начисляется штраф за каждый из просроченных месяцев. Он составляет 20% от размера начисленного налога.

Налагается пеня, если декларация не подаётся в срок. Она равна 5% от налога, но не меньше 1000 рублей. Предельно допустимый размер пени – 30 % от размера налога.

Они обязаны уведомить налоговую службу, даже если сумма налога после вычета составит 0 рублей.

​В последние годы Налоговая инспекция имеет возможность получать информацию о налогоплательщике из электронных баз данных или самостоятельно запрашивая их в других ведомствах. Но это не всегда получается и не всегда происходит быстро.

 Поэтому лучше всего самому позаботиться о сборе документов. Для решения проблем и оперативного взаимодействия с ФНС лучше всего зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика.

В следующем видео Вы узнаете все о налоговом вычете на землю:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Авг 3, 2017Контент Менеджер

Источник: https://posobie.help/vychet/nalogovye-vychety-polozheny-pri-prodazhe-uchastka.html

По закону
Добавить комментарий